【正文】 估算 經(jīng)估算，產(chǎn)品總成本費用正常年 （第 7年） 為 萬元，總成本費用估算詳見附表 4。 成本費用估算說明： （ 1） 外購原、輔材料及動力燃料費包括按訂單收購農(nóng)戶 架子牛的成本及喂養(yǎng)所需要的成本， 詳見附表 5。 （ 2）固定資產(chǎn)折舊和無形及遞延資產(chǎn)攤銷估 算：項目建設投資為 。項目形成的固定資產(chǎn)原值為 ；形成遞延資產(chǎn)為 萬元。 固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計算，房屋及設備的折舊年限分為15年和 10 年，凈殘值率均按 5%；遞延資產(chǎn)按 5年攤銷。詳見固定資產(chǎn)折舊估算（附表 6） 及無形及遞延資產(chǎn)攤銷估算表（附表 7）。 （ 3）工資及福利費估算：項目勞動定員 20人， 按 人均 月工資800 元 計算 。 （ 4）修理費用按 每年 2萬元 計取。 （ 5）其他費用包括管理費用及銷售費用，其中管理費用按工資及福利費 的 50%計??；銷售費用按銷售收入的 2%計取。 （ 6） 在生產(chǎn)經(jīng)營期，借款利息計入總成本費用。 四、財務評價指標 損益和利潤分配表 正常年 實現(xiàn)稅前利潤 萬元，所得稅 萬元，稅后利潤 萬元 。盈余公積金按稅后利潤的 10%計取，公益金和任意***縣 ***農(nóng)牧 發(fā)展 有限公司 養(yǎng)殖小區(qū) 建設項目 可行性研究報告 30 盈余公積金分別按稅后利潤的 5%計取 ， 詳見附表 8。 財務盈利能力分析 （ 1）財務現(xiàn)金流量表（全部投資）見附表 9，根據(jù)該表計算的評價指標為： 財務評價指標 表 10— 1 計算指標 稅前 稅后 項目財務內(nèi)部收益率（ %） 項目財務凈現(xiàn)值（ ic=8%） 項目投資回收期（年） 從以上計算指標可以看出，財務內(nèi)部收益率高于基準收益率，財務凈現(xiàn)值大于零，說明項目的盈利能力能滿足要求，經(jīng)濟效益良好，財務上是可行的。 （ 2）根據(jù)損益表和固定資產(chǎn)投資估算表計算以下指標： 投資利稅率 =正常年利稅總額 /總資金 100%=% 投資利潤率 =正常年利潤總額 /總資金 100%=% 稅后投資利潤率 =正常年稅后利潤總額 /總資金 100%=% 自有資金利潤率 =正常年稅后利潤 /自有資金 100%=% 這幾項指標均大于行業(yè)的平均水平 。 償債能力分析 清償能力分析是通過對“借款還本付息表”“資金來源與運用表”“資產(chǎn)負債表”的計算?？疾祉椖坑嬎闫趦?nèi)各年的財務狀況及償債能力，并計算借款償還期。 本項目償還貸款的資金來源是項目建成后的稅后利潤，折舊及攤銷，還款方式采用最大還款能力進行償還。貸款償還期為 ***縣 ***農(nóng)牧 發(fā)展 有限公司 養(yǎng)殖小區(qū) 建設項目 可行性研究報告 31 年（包括建設期 1年）。詳見附表 10，附表 11，附表 12。 五、不確定性分析 敏感性分析 在項目計算期內(nèi)可能發(fā)生變化的因素有營業(yè)收入、經(jīng)營成本、固定資產(chǎn)投資。各單因素變化177。 10%時對財務內(nèi)部收益率影響的程度見下表及敏感性分析圖。 財 務敏感性分析表 表 10— 2 序號 項目 基本 銷售收入 經(jīng)營成本 建設投資 方案 10% 10% 10% 10% 10% 10% 1 內(nèi)部收益率 2 較基本方案增減 基準收益率基本方案建設投資經(jīng)營成本15% 10% 5% 0% 5% 10% 15%變動比例稅后內(nèi)部收益率 圖 10— 1 財務敏感性分析圖 計算結果及圖示表明，固定資產(chǎn)投資變化對財務內(nèi)部收益率的***縣 ***農(nóng)牧 發(fā)展 有限公司 養(yǎng)殖小區(qū) 建設項目 可行性研究報告 32 影響不敏感， 銷售 收入、經(jīng)營成本對財務內(nèi)部收益率較敏感 。根據(jù)內(nèi)插法計算得出：從分析結果上來看， 項目抗風險能力較強。 盈虧平衡分析 本項目生產(chǎn)能力的盈虧平衡計算如下 （按正常年份第 7年計 ）： B E P= 1 0 0 % ?年 固 定 成 本年 銷 售 收 入 年 銷 售 稅 金 及 附 加 年 可 變 成 本 =% 計算結果表明達到總設計能力的 %時，項目即可保本。盈虧平衡圖如下圖所示。 圖 10— 2 盈虧平衡圖 第十 一 章 項目組織 管理 0 10 20 30 40 50 60 70 80 90 100 百分比 單位：萬元 收入扣除銷售稅金及附加 固定成本 總成本 虧損區(qū) 盈利區(qū) 盈虧平衡點 ***縣 ***農(nóng)牧 發(fā)展 有限公司 養(yǎng)殖小區(qū) 建設項目 可行性研究報告 33 一、成立組織機構 公司要按照建立現(xiàn)代化企業(yè)制度的要求，實行董事會領導下的經(jīng)理 負責制，由經(jīng)理負責本項目的日常經(jīng)營管理工作，根據(jù)行業(yè)特點，設立飼養(yǎng)管理機構。綜合考慮項目建成后的規(guī)模和機構設置情況，確定本項目勞動定員。 二、建立三大管理體系 為了保證項目如期實施，公司計劃建立三大管理體系： 建立科技服務體系。肉 牛 基地的產(chǎn)品面對的是國際、國內(nèi)市場，所有的生產(chǎn)及經(jīng)營活動都要以科技為先導，運用現(xiàn)代科學技術和先進的管理手段，進行肉 牛 基地建設。一是成立科研機構，配備專業(yè)技術人才和相關儀器設備；二是引進、實驗、推廣新技術和新項目；三是實行微機網(wǎng)絡管理，充分利用現(xiàn)代化的管理手段，在每個養(yǎng)殖小區(qū)建立 微機室，對養(yǎng)殖小區(qū)進行網(wǎng)絡管理。在建立信息網(wǎng)絡管理網(wǎng)絡的同時，對農(nóng)戶要進行專業(yè)技術培訓，提高農(nóng)民的技能和素質。 建立防疫滅病體系。首先要建立防疫制度，在公司養(yǎng)殖小區(qū)內(nèi)和基地養(yǎng)殖小區(qū)都要建立畜牧獸醫(yī)室，配備畜牧獸醫(yī)人員，對 牛進行定期防疫，并搞好疾病的治療。與此同時，要加強動物檢疫工作，在引進種 牛 、出售 牛 產(chǎn)品時都要進行嚴格檢疫。 建立市場營銷體系。首先要實施策劃品牌戰(zhàn)略，培養(yǎng)自己的品牌。公司計劃建立一支強有力的營銷隊伍，在國內(nèi) 牛 肉主銷區(qū)、北京、天津、上海、福建、廣東建立銷售點。在營銷策略上要應用新聞媒體 和網(wǎng)上交流宣傳推銷 牛 產(chǎn)品，通過營銷網(wǎng)絡，把公司的 牛***縣 ***農(nóng)牧 發(fā)展 有限公司 養(yǎng)殖小區(qū) 建設項目 可行性研究報告 34 產(chǎn)品推向國內(nèi)、國際市場。 三、“公司＋基地＋農(nóng)戶”的管理方案 為了加快肉 牛 發(fā)展速度，擴大規(guī)模，同時保證 牛 產(chǎn)品的質量，公司計劃采取“公司＋基地＋農(nóng)戶”的模式向全縣廣大農(nóng)村輻射。對基地的養(yǎng)殖要建設集約化經(jīng)營的小區(qū)，公司要采取貸款（農(nóng)戶貸款、公司擔保、以 牛 還貸）、出賣、優(yōu)惠價合作、抵押、代養(yǎng)分成等形式向農(nóng)民提供基地母 牛 ，以基地帶動農(nóng)戶 80 戶以上。 養(yǎng)殖小區(qū)的管理，要按照科學的管理方法，進行規(guī)范化管理，具體方案是： 確保管理人員。公司對小區(qū)要直接管理，確定專職員 工 進駐養(yǎng)殖小區(qū)。進行飼養(yǎng)、疫病防治、技術服務等管理。 建立規(guī)范的管理制度。根據(jù)養(yǎng)殖小區(qū)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況，建立從后勤服務到小區(qū)管理的運行機制。 公司對養(yǎng)殖小區(qū)要進行規(guī)范管理，如飼草飼料的配方、飼養(yǎng)管理、防疫滅病、肉 牛 出售等方面，都要嚴格按協(xié)議辦事，執(zhí)行公司制定的各項規(guī)章制度。 為了加快養(yǎng)殖小區(qū)建設的步伐，計劃采取四條措施：一是公司出資建 牛 舍，農(nóng)戶有償使用；二是農(nóng)戶自建；三是政府職能部門扶持建；四是鄉(xiāng)村負責協(xié)調(diào)解決養(yǎng)殖小區(qū)土地占用問題，無論采取哪種形式，養(yǎng)殖小區(qū)的建筑結構模式標準都要統(tǒng)一規(guī)劃，統(tǒng)一標準。 四、項目實施期間的項目資金管理措施 為了加強項目管理，提高投資效益，由項目法人對項目的建設、管理、經(jīng)營實行全過程負責。對項目管理安全面推行項目監(jiān)理制、***縣 ***農(nóng)牧 發(fā)展 有限公司 養(yǎng)殖小區(qū) 建設項目 可行性研究報告 35 工程招標制、財務 報賬 制。 項目管理措施 首先要設立施工管理機構，對項目建設進行全方位管理和監(jiān)督，工程建設要面向社會公開招標，各項建設要嚴格按照項目實施方案執(zhí)行。項目開工前，先要作有工程預算、施工方案；施工期間要有專業(yè)技術人員對工程質量和設備及物質材料的進貨渠道等方面嚴格把關；工程竣工后，進行嚴格的驗收。 調(diào)入種 牛 時，要在種 牛 品質、價格等全部掌握的前提下，嚴 格檢疫，堅決杜絕帶有疫情的病 牛 進入養(yǎng)殖園區(qū)，確保畜牧生產(chǎn)安全。 資金管理措施 在資金管理上，項目單位要設立 專賬 ，做到專款專用專人管理。資金撥付要嚴格按照國家有關財務制度辦事。撥款前，施工單位或購貨人先要填寫撥款申請，經(jīng)施工負責人或分管領導審查后，報公司總經(jīng)理簽字，對土建工程資金的撥付，要留 30％的工程質量保證金，經(jīng)過 1年的使用后，在確保質量達到設計標準后，分期付款。 第十二 章 社會效益分析 ***縣 ***農(nóng)牧 發(fā)展 有限公司 養(yǎng)殖小區(qū) 建設項目 可行性研究報告 36 一、 發(fā)揮示范效應，促進養(yǎng)殖產(chǎn)業(yè)化發(fā)展 由于有著資源、地域、市場和投入優(yōu)勢， ***縣的肉 牛 養(yǎng)殖發(fā)展較 快，已經(jīng)成為該縣的一項主導產(chǎn)業(yè)，但是總體生產(chǎn)水平卻不高，普遍存在“三低”現(xiàn)象，一是良種覆蓋率低，二是飼養(yǎng)水平低，三是產(chǎn)出率低，因此造成了飼養(yǎng)無標準，產(chǎn)品質量無保障，嚴重地影響了在市場中的競爭力 。 這些問題在農(nóng)戶 分散 養(yǎng)殖中表現(xiàn)更為嚴重。該項目實施后，通過現(xiàn)代技術示范將有效的解決這些問題，使得 肉牛 養(yǎng)殖產(chǎn)業(yè)在實現(xiàn) 技術升級的同時 ，也實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)擴張，既使該縣的肉 牛 養(yǎng)殖 做到有數(shù)量、上規(guī)模，又實現(xiàn)質量高、品牌亮和效益好。 該縣為了使農(nóng)民繼續(xù)增收，實現(xiàn)農(nóng)業(yè)與農(nóng)村經(jīng)濟乃至社會經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展，迫切需要加速產(chǎn)業(yè)結構調(diào)整。發(fā)展養(yǎng)殖業(yè) 不僅有突出的經(jīng)濟效益，而且也有顯著的生態(tài)效益和社會效益，能夠促進農(nóng)業(yè)與農(nóng)村經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展。養(yǎng) 牛 業(yè)是 當?shù)?傳統(tǒng) 的 養(yǎng)殖項目，隨著市場需求量的不斷增長和科技含量的提高，其已經(jīng)成為農(nóng)業(yè)中的重要產(chǎn)業(yè)，而且產(chǎn)業(yè)化水平在不斷提高，使其綜合效益更加突出。本項目的建設將增強社會 肉 牛 的供應能力 ,通過輻射帶動將較大地提高 養(yǎng)肉生產(chǎn) 能力 ,顯著地增加農(nóng)民收入，從而吸引更多的農(nóng)民發(fā)展養(yǎng)牛 業(yè)，這必然會促進區(qū)域農(nóng)業(yè)結構調(diào)整。 二、發(fā)揮示范效應，帶動農(nóng)民致富 本項目建成后，總放養(yǎng)量達到 1000 頭 ，年總產(chǎn)值達 625 萬元。經(jīng)過抽樣測算，全部項目可 帶動農(nóng)民 80 戶，受益農(nóng)民 240— 320人 。經(jīng)過三年可以幫助 500戶農(nóng)戶徹底實現(xiàn)脫貧致富。 三、 促進產(chǎn)業(yè)發(fā)展，社會效益顯著 ***縣 ***農(nóng)牧 發(fā)展 有限公司 養(yǎng)殖小區(qū) 建設項目 可行性研究報告 37 本項目以當?shù)刈匀慌c農(nóng)牧業(yè)資源為依托， 通過訂單農(nóng)業(yè)與養(yǎng)殖技術服務， 利用高科技手段 促進 肉 牛 養(yǎng)殖的產(chǎn)業(yè)化發(fā)展 ，為 ***縣畜產(chǎn)品加工提供優(yōu)質 牛 肉，為本地區(qū)乃至全國提供優(yōu)質 牛 肉，對促進我國肉 牛 養(yǎng)殖 業(yè)的發(fā)展和生產(chǎn)水平的提高將發(fā)揮重要作用。 本項目的建設與實施有利于 當?shù)匦竽琉B(yǎng)殖業(yè)的規(guī)模化、標準化、產(chǎn)業(yè)化的逐步實現(xiàn)，實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)增值，農(nóng)民增收， 有利于安排農(nóng)村剩余勞動力，解決當?shù)氐木蜆I(yè)問題， 將 促進農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結構 的調(diào)整、發(fā)展生態(tài)農(nóng)業(yè)、提高農(nóng)牧業(yè)生產(chǎn)的綜合經(jīng)濟效益、保護生態(tài)環(huán)境、 拉動區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展 具有重要意義。 第十 三 章 結 論 該項目以 肉 牛 養(yǎng)殖 為切入點，以訂單農(nóng)業(yè)為紐帶，把農(nóng)戶組織起來共同實現(xiàn)致富目標，完全符合國家的政策導向，符合現(xiàn)階段農(nóng)村生產(chǎn)力發(fā)展水平， 有利于 推動農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營發(fā)展，對于幫助廣大農(nóng)民脫貧致富奔小康具有重要意義。 該項目選址理想，原料及燃料動力供應有保障，交通方便；項目產(chǎn)品優(yōu)質，市場前景良好；建設規(guī)模適當，市場銷售有保障； 項目的經(jīng)濟效益、社會效益明顯， 建議盡快實施。