流轉(zhuǎn)稅第三節(jié)營業(yè)稅-資料下載頁
2025-04-30 01:23本頁面
【正文】 經(jīng)濟(jì)與 管理學(xué)院 UNIVERSITY OF SCIENCE AND TECHNOLOGY OF SUZHOU 《 稅制與稅務(wù)籌劃 》 Tax System amp。 Tax Planning 33 【 例題 】 某旅行社某月組織旅游團(tuán)在境內(nèi)旅游，取得旅游收入 460000元，其中為旅游者支付就餐費 71000元，住宿費 104000元，交通費 55000元，門票費 30000元。另組織一旅游團(tuán)去國外旅游，收取旅游費 600000元，在境內(nèi)替旅游者支付各項費用 125000元，在境外改由其他旅游公司接團(tuán)，付給該旅游公司 285000元。計算該旅行社和國外的旅游公司各應(yīng)納的營業(yè)稅。（旅游業(yè)務(wù)營業(yè)稅率 5％） 蘇州科技學(xué)院 經(jīng)濟(jì)與 管理學(xué)院 UNIVERSITY OF SCIENCE AND TECHNOLOGY OF SUZHOU 《 稅制與稅務(wù)籌劃 》 Tax System amp。 Tax Planning 34 （ 八 ） 轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) 收讓方取得的貨幣 、 貨物和其他經(jīng)濟(jì)利益 。 （ 九 ） 銷售不動產(chǎn) 全部價款和價外費用 蘇州科技學(xué)院 經(jīng)濟(jì)與 管理學(xué)院 UNIVERSITY OF SCIENCE AND TECHNOLOGY OF SUZHOU 《 稅制與稅務(wù)籌劃 》 Tax System amp。 Tax Planning 35 （十）納稅人提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)，市場上無同類勞務(wù)或產(chǎn)品價格，或價格明顯偏低時，計稅營業(yè)額的核定： 組成計稅價格公式： 組成計稅價格 =工程成本 （ 1+成本利潤率） 247。（ 1營業(yè)稅稅率） 成本利潤率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府所屬地方稅務(wù)機關(guān)確定。 蘇州科技學(xué)院 經(jīng)濟(jì)與 管理學(xué)院 UNIVERSITY OF SCIENCE AND TECHNOLOGY OF SUZHOU 《 稅制與稅務(wù)籌劃 》 Tax System amp。 Tax Planning 36 【 例題 】 某廣告公司 2022年 4月發(fā)生以下業(yè)務(wù) : 取得廣告業(yè)務(wù)收入為 94萬元，營業(yè)成本為 90萬元，其中支付給某電視臺的廣告發(fā)布費為 25萬元，支付給某報社的廣告發(fā)布費為 18萬元。經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核，認(rèn)為其廣告收費明顯偏低，且無正當(dāng)理由，又無同類廣告可比價格，于是決定重新審核其計稅價格（核定的成本利潤率為 16%）。 要求 :計算該廣告公司當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅稅額。 廣告 業(yè)務(wù) 的 計稅營業(yè)額 =90 （ 1+16%） 247。 （ 15%） = 應(yīng)納營業(yè)稅 =（ ） 5%=（萬元） 蘇州科技學(xué)院 經(jīng)濟(jì)與 管理學(xué)院 UNIVERSITY OF SCIENCE AND TECHNOLOGY OF SUZHOU 《 稅制與稅務(wù)籌劃 》 Tax System amp。 Tax Planning 37 蘇州科技學(xué)院 經(jīng)濟(jì)與 管理學(xué)院 UNIVERSITY OF SCIENCE AND TECHNOLOGY OF SUZHOU 《 稅制與稅務(wù)籌劃 》 Tax System amp。 Tax Planning 38 一、免稅項目 二 、 起征點的規(guī)定 蘇州科技學(xué)院 經(jīng)濟(jì)與 管理學(xué)院 UNIVERSITY OF SCIENCE AND TECHNOLOGY OF SUZHOU 《 稅制與稅務(wù)籌劃 》 Tax System amp。 Tax Planning 39 三、納稅義務(wù)發(fā)生時間 四 、營業(yè)稅的納稅期限 五 、營業(yè)稅的納稅地點
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