重要性和風(fēng)險ppt課件-資料下載頁
2025-04-29 04:51本頁面
【正文】 整體有關(guān)的因素： ? 管理人員的品行 ? 管理人員的經(jīng)驗與能力及當(dāng)年管理人員的變動情況 ? 管理人員所遭受的異常壓力，例如利潤指標(biāo) ? 業(yè)務(wù)性質(zhì)，例如產(chǎn)品過時的可能性、廠房的地理分布、資產(chǎn)流失的可能性 ? 行業(yè)環(huán)境因素，例如競爭環(huán)境、對產(chǎn)品的需求 評價各種要賬戶余額或交易類別的審計風(fēng)險適應(yīng)考慮的因素： ?容易產(chǎn)生錯報的項目；例如以前年度發(fā)現(xiàn)錯誤的項目 ?需要利用專家工作的賬戶 ?需要運用判斷的程度：例如或有負(fù)債 ?容易受損失或被挪用的資產(chǎn)：例如建筑材料、食品 ?存在異常及復(fù)雜的交易，例如重大兼并 ?容易被漏記的交易：例如銷售退回 4 控制風(fēng)險 ? 了解控制環(huán)境，以評價被審計單位管理當(dāng)局對內(nèi)部控制及其重要性的態(tài)度、認(rèn)識和措施 ? 了解控制程序，并對每一重大賬戶余額或交易類別的控制風(fēng)險進行初步評估 ? 控制風(fēng)險的初步評估應(yīng)為高水平，除非審計師： 1）確信相關(guān)的內(nèi)控可能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯誤 2）擬進行符合性測試以支持評估結(jié)論 ? 初步評估風(fēng)險越低，所需的證據(jù)越多 ? 根據(jù)控制測試的結(jié)果，審計適應(yīng)評估內(nèi)控的設(shè)計和運行是否與對控制風(fēng)險的初步評估結(jié)論相一致 審計過程 審計結(jié)論（審計風(fēng)險） 固有風(fēng)險評價 控制風(fēng)險評價 檢查風(fēng)險評價 1 業(yè)務(wù)如何入賬？ 2 控制點在哪？薄弱點在哪？ 3控制點測試 4 業(yè)務(wù)實質(zhì)性測試 5分析性測試 6余額實質(zhì)性測試
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