華電內(nèi)蒙古能源有限公司基本建設(shè)全過(guò)程跟蹤審計(jì)實(shí)施細(xì)則-資料下載頁(yè)
2024-10-30 08:55本頁(yè)面
【導(dǎo)讀】管理制度》的管理規(guī)定及有關(guān)政策法規(guī)，制定本實(shí)施細(xì)則。簡(jiǎn)稱(chēng)“小型基建項(xiàng)目”）及其他固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目。技術(shù)改造項(xiàng)目和小型基建項(xiàng)目及其他固。蒙能公司對(duì)被委托的社會(huì)中介審計(jì)機(jī)構(gòu)承辦的工。程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。委托審計(jì)的費(fèi)用，列入工程。工程項(xiàng)目的年度投資計(jì)劃或資金籌措文件；工程項(xiàng)目的合同，止支付施工單位進(jìn)度款情況；設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證的資料;組需要提供的其他資料。項(xiàng)目法人應(yīng)對(duì)提供材料的真實(shí)性、完。整性、及時(shí)性負(fù)責(zé)。計(jì)階段性審計(jì)意見(jiàn)，并以公司文件向項(xiàng)目法人下達(dá)執(zhí)行。增資核算、工程綜合獎(jiǎng)勵(lì)兌現(xiàn)的重要依據(jù)。能超過(guò)估算），是否經(jīng)蒙能公司批復(fù)后實(shí)施。是否按照經(jīng)批復(fù)的可研報(bào)告和初步設(shè)計(jì)的內(nèi)容。擅自擴(kuò)大征地范圍的情況；政府土地行政主管部門(mén)批準(zhǔn)；自擴(kuò)大拆遷范圍、提高或者降低補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)等問(wèn)題；第十五條審查內(nèi)部控制制度建立、健全及執(zhí)行情況。
【正文】 （ 4）現(xiàn)場(chǎng)簽證是否實(shí)行分級(jí)授權(quán)管理，現(xiàn)場(chǎng)簽證人員的資格、責(zé)任和權(quán)限及簽發(fā)的程序是否合規(guī)?，F(xiàn)場(chǎng)簽證的內(nèi)容、范圍是否明確、清楚，簽證數(shù)量是否準(zhǔn)確。由于施工單位施工組織措施不合理以及施工單 位不按圖施工等施工單位自身原因而造成額外費(fèi)用不應(yīng)進(jìn)行簽證。發(fā)生的簽證是否有相應(yīng)的補(bǔ)充圖紙（如需要），工程量核定、估算費(fèi)用等結(jié)論報(bào)告書(shū)作簽證附件； （ 5）隱蔽工程中發(fā)生的現(xiàn)場(chǎng)簽證，施工單位是否提前通知監(jiān)理、法人單位進(jìn)行簽證，是否存在事后簽證現(xiàn)象； （ 6）審查概算投資執(zhí)行情況：審查是否存在執(zhí)行概算外項(xiàng)目和單項(xiàng)超概算情況，有無(wú)超出執(zhí)行概算范圍投資和不按概算批復(fù)的規(guī)定購(gòu)置自用固定資產(chǎn)，擠占或者虛列工程成本，非生 19 產(chǎn)性設(shè)施超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)等問(wèn)題。動(dòng)用超過(guò) 30%以上基本預(yù)備費(fèi)部分和風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)備金是否報(bào)經(jīng)蒙能公司批準(zhǔn)后使用； （ 7）審查基本預(yù)備費(fèi)的列支項(xiàng)目，有無(wú)與基本預(yù)備費(fèi)的列支范圍不相符的內(nèi)容； （ 8）審查是否按照中國(guó)華電蒙能公司有關(guān)規(guī)定發(fā)放工程獎(jiǎng)勵(lì)（趕工獎(jiǎng)、節(jié)點(diǎn)獎(jiǎng)、節(jié)油獎(jiǎng)、催運(yùn)費(fèi)等），有無(wú)向參建單位及個(gè)人支付工程獎(jiǎng)勵(lì)的情況；有無(wú)向本單位參加人員發(fā)放工程獎(jiǎng)勵(lì)的情況； （ 9）審查概算管理車(chē)輛購(gòu)置費(fèi)使用情況，是否存在超概算超標(biāo)準(zhǔn)購(gòu)車(chē)情況； （ 10）審查建設(shè)項(xiàng)目前期費(fèi)用管理情況。重點(diǎn)審查前期費(fèi)用的真實(shí)性、合理性；工程項(xiàng)目發(fā)生的前期費(fèi)用是否在蒙能公司規(guī)定的預(yù)算限額內(nèi)（常規(guī)火電項(xiàng)目的前期費(fèi)限額原則上按2 1000MW機(jī)組不超過(guò) 2400萬(wàn)元、 2 600MW機(jī)組不超過(guò) 2100萬(wàn)元、 2 300MW機(jī)組不超過(guò) 1600萬(wàn)元控制），前期費(fèi)用列支內(nèi)容是否符合規(guī)定，是否超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)，是否嚴(yán)格執(zhí)行《中國(guó)華電集團(tuán)公司投資工程建設(shè)項(xiàng)目前期費(fèi)管理辦法（試行）》。 第二十條 審查工程結(jié)算情況 單項(xiàng)工程結(jié)算資料是否真實(shí)、合法、合規(guī)、完整； 工程結(jié)算計(jì)價(jià)依據(jù)、工程類(lèi)別、招標(biāo)文件、承包、發(fā)包合同是否合法、有效、真實(shí)、完整和齊全； 20 施工圖、竣工圖、施工組織設(shè)計(jì)方案、會(huì)審記錄，工程進(jìn)度表、設(shè)計(jì)變更資料、現(xiàn)場(chǎng)簽證等是否真實(shí)、合理； 工程量計(jì)算是否符合規(guī)定 的計(jì)算規(guī)則、是否準(zhǔn)確，分項(xiàng)工程預(yù)算定額選取是否合規(guī)，選用是否恰當(dāng)； 工程取費(fèi)是否執(zhí)行相應(yīng)計(jì)算基數(shù)和費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)，利潤(rùn)和稅金的計(jì)算基數(shù)、利潤(rùn)率、稅率是否符合規(guī)定； 設(shè)計(jì)變更洽商單的內(nèi)容、變更程序是否符合規(guī)定，設(shè)計(jì)變更處理辦法是否符合施工合同規(guī)定，設(shè)計(jì)變更增減內(nèi)容的真實(shí)性、合理性； 施工單位材料結(jié)算是否按實(shí)際價(jià)格計(jì)算，是否經(jīng)建設(shè)單位認(rèn)質(zhì)認(rèn)價(jià)，建設(shè)單位是否參與材料質(zhì)量和價(jià)格的比選，價(jià)格和確認(rèn)手續(xù)是否合理合規(guī)； 單項(xiàng)工程是否存在高估冒算，虛報(bào)工程價(jià)款； 單項(xiàng)工程結(jié)算是否多計(jì)重計(jì)，增大工程造價(jià)，是否隨 意變更工程內(nèi)容，提高工程造價(jià)； 工程結(jié)算超批準(zhǔn)執(zhí)行概算建安工程費(fèi)用和相應(yīng)基本預(yù)備費(fèi)的，是否報(bào)蒙能公司審批； 1審查設(shè)計(jì)（勘查）、監(jiān)理、招標(biāo)代理等專(zhuān)項(xiàng)咨詢(xún)服務(wù)類(lèi)合同結(jié)算，有無(wú)未按約定完成委托事項(xiàng)，有無(wú)多結(jié)算合同價(jià)款的情況； 1審查與工程結(jié)算相關(guān)的其它情況。 21 第二十一條 審查關(guān)聯(lián)交易情況 新建項(xiàng)目公司是否設(shè)立三產(chǎn)公司（含職工或家屬持股公司）；工程建設(shè)項(xiàng)目中的工程承發(fā)包、物資供應(yīng)、后勤服務(wù)等關(guān)聯(lián)交易行為是否嚴(yán)格執(zhí)行《中國(guó)華電集團(tuán)公司關(guān)聯(lián)交易規(guī)范管理辦法（試行）》的有關(guān)規(guī)定，關(guān)聯(lián)交易是否真實(shí)， 價(jià)格確定是否符合市場(chǎng)原則。 第二十二條 審查建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境保護(hù)情況 煙氣脫硫等環(huán)境保護(hù)設(shè)施與主體工程是否同時(shí)設(shè)計(jì)、同時(shí)施工、同時(shí)投產(chǎn)使用；設(shè)備性能是否達(dá)到設(shè)計(jì)要求，是否經(jīng)過(guò)國(guó)家環(huán)保部門(mén)驗(yàn)收；是否存在未經(jīng)處理違規(guī)直接排放污染物的情況； 對(duì)于建設(shè)項(xiàng)目污染廢棄物的綜合利用，是否存在多報(bào)、瞞報(bào)、弄虛作假的情況；是否對(duì)當(dāng)?shù)厮牡刭|(zhì)環(huán)境造成不良影響； 第二十三條 檢查、整改情況 審查項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中處到的外部檢查處罰情況和問(wèn)題整改情況； 審查蒙能公司有關(guān)部門(mén)檢查、審計(jì)（含基建全過(guò)程跟蹤審計(jì)）發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及 整改情況。 第二十四條 審查財(cái)務(wù)竣工決算情況 是否按照《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》（中華人民共和國(guó)財(cái)政部令 22 第 41號(hào)）第二十六條： “ …企業(yè)在建工程項(xiàng)目交付使用后，應(yīng)當(dāng)在一個(gè)年度內(nèi)辦理竣工決算 ” 的相關(guān)規(guī)定辦理竣工決算； 竣工決算會(huì)計(jì)報(bào)表的種類(lèi)、格式、編制及報(bào)送是否符合規(guī)定，報(bào)表內(nèi)容是否按要求填列，依據(jù)是否充分、真實(shí)、合規(guī)； 交付資產(chǎn)總額及歸屬是否真實(shí)、完整，資產(chǎn)交接手續(xù)是否完備，資產(chǎn)歸屬或管理責(zé)任是否劃清，資產(chǎn)驗(yàn)收交接是否真實(shí)、合規(guī)，有無(wú)形成賬外資產(chǎn)及國(guó)有資產(chǎn)流失，節(jié)余資金和節(jié)余物資是否真實(shí)、完整，處置是否合 規(guī)，有無(wú)隱瞞、轉(zhuǎn)移、挪用節(jié)余資金和節(jié)余物資； 固定資產(chǎn)正式轉(zhuǎn)增的金額，是否與蒙能公司審定的資產(chǎn)總額一致。 第四章 附則 第二十五條 本辦法未盡事宜，依照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)執(zhí)行。 第二十六條 本辦法由蒙能公司監(jiān)察審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。 第二十七條 本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。
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