【正文】 預(yù)算數(shù)據(jù)l NC把每一種計(jì)劃預(yù)算都按照預(yù)算類型、預(yù)算對象、預(yù)算元素、預(yù)算周期等進(jìn)行抽象和歸納。下表是NC所提供的主要計(jì)劃的一覽表：預(yù)算類型預(yù)算對象預(yù)算元素預(yù)算周期銷售計(jì)劃存貨、存貨分類、地區(qū)、銷售結(jié)構(gòu)、部門、業(yè)務(wù)員、。銷售數(shù)量、銷售單價(jià)、銷售收入、銷售成本、銷售費(fèi)用、銷售毛利、。年、季、月采購計(jì)劃存貨、存貨分類、部門、。采購數(shù)量、采購單價(jià)、采購金額、。年、季、月庫存計(jì)劃存貨、存貨分類、庫存組織、倉庫最高庫存、最低庫存、安全庫存、期末庫存、期末庫存金額、。年、季、月生產(chǎn)計(jì)劃存貨、存貨分類、。生產(chǎn)數(shù)量、。年、季、月人力計(jì)劃人員類別、部門、工資項(xiàng)目、。人數(shù)、工資金額、。年、季、月設(shè)備計(jì)劃部門、資產(chǎn)類別、。數(shù)量、折舊、新增金額、。年、季、月費(fèi)用計(jì)劃費(fèi)用項(xiàng)目、部門、人員、項(xiàng)目、。分幣種的金額、。年、季、月資金計(jì)劃收支項(xiàng)目、現(xiàn)金流量項(xiàng)目、部門、。分幣種的金額、。年、季、月財(cái)務(wù)計(jì)劃科目、輔助項(xiàng)目、。分幣種的金額、。年、季、月其他計(jì)劃可以做專項(xiàng)計(jì)劃，或者定額標(biāo)準(zhǔn)等等。金額、數(shù)量、。年、季、月l NC提供這些計(jì)劃之間一些內(nèi)置的算法，例如根據(jù)銷售計(jì)劃利用MRP算法得到生產(chǎn)計(jì)劃和采購計(jì)劃；根據(jù)銷售計(jì)劃、采購計(jì)劃等利用收付款條件得到資金計(jì)劃等等；此外還提供自定義計(jì)劃之間的關(guān)系，例如根據(jù)收入計(jì)劃編制費(fèi)用計(jì)劃等等。l 從計(jì)劃預(yù)算的是時(shí)間來看，NC提供長期規(guī)劃、年度計(jì)劃、和短期計(jì)劃。即針對上述這些計(jì)劃預(yù)算體系中的內(nèi)容，可以編制35年的長遠(yuǎn)規(guī)劃，也可以編制年度計(jì)劃，還可以編制短期執(zhí)行計(jì)劃?？梢杂孟聢D來表示NC的計(jì)劃預(yù)算體系：編制計(jì)劃預(yù)算：l NC提供了自上而下的分解預(yù)算和自下而上的匯總預(yù)算的編制方法。178。 自上而下的分解編制，就是由預(yù)算編制委員會(huì)先制定出總的計(jì)劃，然后逐層分解到各單位，各部門。各單位對計(jì)劃進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整后，再進(jìn)行匯總。這個(gè)過程可能反復(fù)很多次。例：178。 自下而上的匯總編制，就是由各單位、部門負(fù)責(zé)人先編制計(jì)劃，然后匯總生成總的計(jì)劃。預(yù)算編制委員會(huì)針對匯總計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整后，再形成各單位的計(jì)劃。這個(gè)過程可能反復(fù)很多次。l 對于計(jì)劃數(shù)據(jù)的生成，有如下幾種方式：178。 通過預(yù)測得到。例如編制銷售計(jì)劃，可以基于多種預(yù)測模型進(jìn)行預(yù)測，并綜合各次預(yù)測結(jié)果得到計(jì)劃數(shù)據(jù)。178。 通過公式得到。例如編制資金計(jì)劃，根據(jù)銷售計(jì)劃和收付款協(xié)議，資金計(jì)劃就能夠自動(dòng)生成。178。 手工錄入。可以手工錄入計(jì)劃數(shù)據(jù)，或者手工調(diào)整計(jì)劃數(shù)據(jù)。l 對最終的計(jì)劃，要經(jīng)過集團(tuán)/公司董事會(huì)審批，審批后才能生效。l 經(jīng)過審批的計(jì)劃預(yù)算，如果情況變化需要調(diào)整，可以通過調(diào)整程序進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整后生成新的版本。計(jì)劃預(yù)算控制：l 計(jì)劃預(yù)算審批后，就對經(jīng)營環(huán)節(jié)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)運(yùn)做發(fā)生了控制作用。178。 費(fèi)用預(yù)算178。 資金預(yù)算l 上級單位可以對下級單位進(jìn)行預(yù)算控制的設(shè)定，包括控制的內(nèi)容、控制的方式等等。l 控制關(guān)系的定義，可以靈活地使預(yù)算控制以多種方式予以實(shí)現(xiàn)：178。 鋼性預(yù)算和柔性預(yù)算。鋼性預(yù)算就是要按照預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行，超預(yù)算就不能通過；柔性預(yù)算則在超過預(yù)算后，給出提示信息。178。 總額控制和分項(xiàng)控制。總額控制就是可以對若干項(xiàng)預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行綜合控制，只要總額不超出預(yù)算即可；分項(xiàng)控制就是對每個(gè)預(yù)算項(xiàng)目都分別進(jìn)行控制。l 此外，還提供了計(jì)劃預(yù)算的預(yù)警功能。可以針對各項(xiàng)預(yù)算設(shè)置相應(yīng)的預(yù)警條件，由系統(tǒng)自動(dòng)檢測，并及時(shí)生成預(yù)警信息傳給相關(guān)負(fù)責(zé)人。計(jì)劃預(yù)算分析：l 提供了及時(shí)、靈活的預(yù)算分析。在進(jìn)行分析的過程中，考慮到異常因素，提供了異常因素剔除的分析。l 分析內(nèi)容包括預(yù)算數(shù)與執(zhí)行數(shù)比較分析，預(yù)算數(shù)多個(gè)版本之間的比較分析等等。l 分析的方式在數(shù)字表示之外，還提供了多種圖形分析。l 上級單位能夠及時(shí)了解到下級各單位預(yù)算執(zhí)行情況，進(jìn)行分析。 關(guān)鍵控制點(diǎn)企業(yè)經(jīng)營模擬：l 集團(tuán)企業(yè)進(jìn)行計(jì)劃預(yù)算的編制，就是為了描繪未來的藍(lán)圖，并以此來協(xié)調(diào)各單位、各部門之間的運(yùn)做，進(jìn)行考核和評價(jià)。l 通過計(jì)劃預(yù)算體系的建立，可以對企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行模擬。由于計(jì)劃預(yù)算的內(nèi)容含蓋了企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，且計(jì)劃之間的關(guān)系完全是按照經(jīng)營活動(dòng)各環(huán)節(jié)之間的關(guān)系來設(shè)立的，因此通過對計(jì)劃預(yù)算數(shù)據(jù)的編制，就可以模擬出企業(yè)的經(jīng)營藍(lán)圖。l 在預(yù)算編制的過程中，可以進(jìn)行相關(guān)參數(shù)的調(diào)整，來模擬對企業(yè)的影響，例如銷售價(jià)格的調(diào)整對企業(yè)利潤的影響，收付款協(xié)議的調(diào)整對資金流的影響等等?？梢詭椭髽I(yè)建立起以全面計(jì)劃預(yù)算為核心的財(cái)務(wù)管理體系。l 通過全面計(jì)劃預(yù)算體系的建立，有效地協(xié)調(diào)各部門之間的業(yè)務(wù)運(yùn)做；l 以全面預(yù)算為指導(dǎo)，有效提高業(yè)務(wù)運(yùn)做效率；l 預(yù)算的控制作用得以有效加強(qiáng)；l 預(yù)算編制過程變的簡單，編制周期大大縮短；l 預(yù)算實(shí)行情況得以及時(shí)分析，可以及時(shí)采取相應(yīng)措施；第五章 集中財(cái)務(wù)管理解決方案分散經(jīng)營所帶來的負(fù)面影響是資源的分散、管理的分散。如何避免因集團(tuán)快速擴(kuò)張而有可能引起的管理失控，并由傳統(tǒng)的松散式、粗放型經(jīng)營管理模式轉(zhuǎn)變?yōu)榧惺健⒕?xì)型管理模式，是魏橋集團(tuán)所面臨的問題。企業(yè)的財(cái)務(wù)部門集中了企業(yè)的80％的信息，他的任務(wù)在準(zhǔn)確核算集團(tuán)經(jīng)營狀況的基礎(chǔ)，協(xié)調(diào)企業(yè)的財(cái)務(wù)資源，保障整個(gè)企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)，結(jié)合全面計(jì)劃預(yù)算系統(tǒng)，控制不合理的資金支出， 提供管理層多維查詢方式，并利用對應(yīng)的分析模型進(jìn)行分析，輔助領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行科學(xué)決策。本部分我們的解決方案如下： 集中核算一、統(tǒng)一規(guī)劃。在整個(gè)集團(tuán)內(nèi)部建立統(tǒng)一規(guī)范的財(cái)務(wù)核算體系，及時(shí)、準(zhǔn)確的反映任何一個(gè)下屬企業(yè)和整個(gè)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營情況，為集團(tuán)財(cái)務(wù)、審計(jì)、企管部門提供實(shí)時(shí)查詢、控制、考核的依據(jù)，從整體上加大集團(tuán)公司的管理力度。 應(yīng)用設(shè)置流程： 二、數(shù)據(jù)集中。集中核算單位賬，集中核算處理業(yè)務(wù)，通過從最低層直接獲取數(shù)據(jù)來集中數(shù)據(jù)加工處理過程，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)分散處理，會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)集中實(shí)時(shí)反映。將會(huì)計(jì)的核算與監(jiān)控功能融為一體。例如：集團(tuán)公司可通過這種方式是實(shí)時(shí)掌握各分公司的財(cái)務(wù)開支情況、費(fèi)用發(fā)生情況和整個(gè)集團(tuán)的會(huì)計(jì)核算情況，應(yīng)用流程如圖：三、報(bào)表自動(dòng)匯總。各下屬單位出具集團(tuán)要求的各種報(bào)表，如：經(jīng)營情況表、主要商品經(jīng)營情況表、費(fèi)用表、成本表、科目匯總表等交財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行核對、評審，匯總。四、內(nèi)部權(quán)限分配。來控制對數(shù)據(jù)的錄入、修改、查詢的權(quán)利，制定審批流程，界定審批權(quán)限，以明確各下屬企業(yè)內(nèi)各類人員各自相關(guān)職責(zé)。五、集團(tuán)權(quán)限控制。下屬企業(yè)不可以查到與自己無關(guān)的其他公司的內(nèi)部交易情況。非業(yè)務(wù)相關(guān)人員不能查詢與自己業(yè)務(wù)無關(guān)的數(shù)據(jù)。 財(cái)務(wù)協(xié)同下屬企業(yè)聯(lián)系密切是集團(tuán)企業(yè)的特色，各分廠間縱向橫向各成體系，而相互之間又聯(lián)系密切，互相影響, 集團(tuán)內(nèi)部交易頻繁，相互結(jié)算的工作量巨大?；贜C提供的財(cái)務(wù)協(xié)同理論，利用工作流驅(qū)動(dòng)的概念，可使集團(tuán)內(nèi)部企業(yè)之間的交易行為，以及和集團(tuán)財(cái)務(wù)部、結(jié)算室的結(jié)算單據(jù)同步形成，將大大降低各部門對帳的工作量，提高工作的準(zhǔn)確性。NC資金管理是處理集團(tuán)和分子公司資金流入流出、內(nèi)外部結(jié)算、資金預(yù)測及籌投資運(yùn)作相關(guān)業(yè)務(wù)，管理監(jiān)控下屬各單位資金運(yùn)作的集成體。l 結(jié)合全面的計(jì)劃體系籌劃和控制資金收支，均衡資金收支，使資金流轉(zhuǎn)健康、有序、高效；l 通過集團(tuán)完善的資金預(yù)算體系自上而下配合功能強(qiáng)大的審批流平臺(tái)控制分子公司各項(xiàng)資金支出，保證資金支出的合理性；l 利用數(shù)據(jù)集中優(yōu)勢，加強(qiáng)對分子公司資金運(yùn)作監(jiān)控，實(shí)時(shí)查詢分析分子公司運(yùn)營情況，既促證信息真實(shí)又提高效率；l 支持多種資金管理模式，集中管理資金，在提高資金使用效率、合理利用閑散資金、集中資金于優(yōu)勢領(lǐng)域的前提下降低資金成本，減少資金使用矛盾；l 規(guī)范集團(tuán)內(nèi)部各單位結(jié)算體系，使單位間結(jié)算及時(shí)真實(shí)；l 強(qiáng)化債務(wù)管理，嚴(yán)格控制擔(dān)保業(yè)務(wù)規(guī)模，減少企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。l 加強(qiáng)應(yīng)收應(yīng)付管理，及時(shí)掌握和控制往來對象的整體應(yīng)收應(yīng)付狀況。及時(shí)清理往來，減少資金損失；加強(qiáng)帳齡分析，合理提取壞帳，降低資金風(fēng)險(xiǎn)。資金是企業(yè)的血液，健康的資金流對于企業(yè)的生存和發(fā)展至關(guān)重要。企業(yè)的資金管理從編制資金計(jì)劃開始，到對經(jīng)營活動(dòng)、籌資活動(dòng)和投資活動(dòng)的資金運(yùn)做所進(jìn)行的監(jiān)督和控制，來達(dá)到加速資金運(yùn)轉(zhuǎn)，降低資金風(fēng)險(xiǎn)的目的。在集團(tuán)企業(yè)中，常見的資金管理模式有如下幾種：l 統(tǒng)收統(tǒng)支，企業(yè)指定資金管理部門集中管理企業(yè)資金及收付款業(yè)務(wù)，其他各部門不涉及資金收付及其他運(yùn)作。該模式是指企業(yè)的一切現(xiàn)金收付活動(dòng)都集中在企業(yè)的財(cái)務(wù)部門，一切現(xiàn)金支出都通過財(cái)務(wù)部門付出，現(xiàn)金收支的批準(zhǔn)權(quán)高度集中在經(jīng)營者，或者經(jīng)營者授權(quán)的代表手中。統(tǒng)收統(tǒng)支的方式有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)全面收支平衡，提高現(xiàn)金的流轉(zhuǎn)效率，減少資金的沉淀，控制現(xiàn)金的流出。l 撥付備用金，資金管理部門按照一定的期限統(tǒng)撥給所屬部門一定數(shù)額的現(xiàn)金，備其使用。各部門發(fā)生現(xiàn)金支出后，持有關(guān)憑證到企業(yè)財(cái)務(wù)部報(bào)銷以補(bǔ)足備用金。與統(tǒng)收統(tǒng)支方式比較，其特點(diǎn)是：178。 企業(yè)各部門有了一定的現(xiàn)金經(jīng)營權(quán)。178。 各部門在企業(yè)規(guī)定的現(xiàn)金支出范圍和支出標(biāo)準(zhǔn)之內(nèi)，可以對撥付的備用金的使用行使決策權(quán)。178。 但是其支出的報(bào)銷仍要通過企業(yè)財(cái)務(wù)部門的審核，現(xiàn)金收入必須集中到企業(yè)財(cái)務(wù)部門，超范圍和超標(biāo)準(zhǔn)的開支必須經(jīng)過經(jīng)營者或其授權(quán)的代表批準(zhǔn)。注：此模式同樣適合于多地點(diǎn)辦公的單一企業(yè)（企業(yè)在各地設(shè)多個(gè)辦事處），圖中“部門X = 辦事處”。上述兩種方式只適用于同城或相距不遠(yuǎn)的非獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)，至于分子公司通常不適宜該方式。l 設(shè)立結(jié)算中心方式。結(jié)算中心通常是由企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部設(shè)立的，辦理內(nèi)部各成員或分子公司現(xiàn)金收付和往來結(jié)算業(yè)務(wù)的專門機(jī)構(gòu)。它是一個(gè)獨(dú)立運(yùn)行的職能機(jī)構(gòu)。這種現(xiàn)金控制方式具有以下特點(diǎn)：178。 各分子公司都有自身的財(cái)務(wù)部門、有獨(dú)立的帳號(hào)（通常是二級帳號(hào)），進(jìn)行獨(dú)立核算，擁有現(xiàn)金的經(jīng)營權(quán)和決策權(quán)。178。 為了減少因分散管理而導(dǎo)致的現(xiàn)金沉淀增加，提高現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)效率，節(jié)約資金成本，集團(tuán)公司對各分子公司的現(xiàn)金實(shí)施統(tǒng)一結(jié)算。178。 實(shí)行收支兩條線。各分公司根據(jù)結(jié)算中心限定的最高現(xiàn)金保存額（通常按日常零星支出支付需要確定），將每日超出部分的現(xiàn)金收入轉(zhuǎn)入結(jié)算中心設(shè)立的專門帳戶，當(dāng)各分公司超過核定定額的現(xiàn)金時(shí)，必須事先向結(jié)算中心提出申請。178。 對各分公司提出的申請有兩種管理方式：一是逐項(xiàng)審批制。對各項(xiàng)要款必須列明用途、數(shù)額、時(shí)間，經(jīng)營者或其授權(quán)人批準(zhǔn)后方可撥出；二是超權(quán)限審批制。超過分公司經(jīng)理審批權(quán)限的部分，必須經(jīng)過經(jīng)營者或其授權(quán)人批準(zhǔn)。權(quán)限有三種表達(dá)方式：一是每筆現(xiàn)金支用的額度；一是一定時(shí)間（如日，月）現(xiàn)金支用的額度；一是超過現(xiàn)金流入量的現(xiàn)金支用。178。 由企業(yè)集團(tuán)制定現(xiàn)金管理的規(guī)定，包括收入和支出的規(guī)定，結(jié)算中心根據(jù)這些規(guī)定監(jiān)控各分子公司的現(xiàn)金繳納與支用。178。 各分子公司不直接對外直接借款，由結(jié)算中心統(tǒng)一對外辦理。178。 可見結(jié)算中心方式并不意味著將各分公司的全部現(xiàn)金集中到資金總庫，而是關(guān)于資金動(dòng)員、資金流動(dòng)和投資等決策過程的集中化，各分公司擁有較大的經(jīng)營權(quán)和決策權(quán)。l 設(shè)立內(nèi)部銀行方式。內(nèi)部銀行是將社會(huì)銀行的基本職能與管理方式引入企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制而建立起來的一種內(nèi)部資金管理機(jī)構(gòu)，主要職責(zé)是進(jìn)行企業(yè)或集團(tuán)內(nèi)部日常的往來結(jié)算和資金調(diào)撥、運(yùn)籌。設(shè)立內(nèi)部銀行是把一種模擬的銀企關(guān)系引入到集團(tuán)內(nèi)部的資金管理中，各分公司與集團(tuán)是一種貸款管理關(guān)系，內(nèi)部銀行成了結(jié)算中心、貨幣發(fā)行中心、貸款中心和監(jiān)管中心，對現(xiàn)金管理的特征主要表現(xiàn)在：178。 各分公司之間的現(xiàn)金收付和結(jié)算事項(xiàng)均通過內(nèi)部銀行統(tǒng)一開立帳號(hào)辦理，一般不直接對外進(jìn)行。178。 各分公司在內(nèi)部銀行開立存款帳戶和貸款帳戶，實(shí)行存貸分戶管理，具有收支兩條線的特征。各分公司與內(nèi)部銀行是存貸關(guān)系，實(shí)行有償存貸制度。178。 各分公司在財(cái)務(wù)上享有獨(dú)立財(cái)權(quán)，對貸款有權(quán)按用途自行安排使用，也即各分公司享有現(xiàn)金經(jīng)營權(quán)和決策權(quán)。178。 在實(shí)踐中，內(nèi)部銀行按對資金管理的集中程度又具體分為：216。 高度集中模式。該模式是在內(nèi)部銀行開始實(shí)行時(shí)采用的管理模式，現(xiàn)在在許多企業(yè)集團(tuán)仍具有生命力。主要體現(xiàn)在資金使用權(quán)的高度集中，統(tǒng)一主要原材料采購等重要資金使用。集權(quán)模式的使用需要有暢通的信息渠道和有效的控制監(jiān)督手段，保證資金決策的效率和正確性。這種模式適用于集團(tuán)中各分公司地理位置比較集中，各子公司之間關(guān)系密切，集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)層決策手段先進(jìn)，管理水平高的情況，以保證集權(quán)的管理層能夠靈活反映，快速?zèng)Q策，降低管理成本 。216。 相對分散的模式。該模式是指集中控制重大投資權(quán)，集中對外融資及納稅，內(nèi)部單位集中在內(nèi)部銀行開戶，使用權(quán)分散，各單位對存放在內(nèi)部銀行的流動(dòng)資產(chǎn)使用完全負(fù)責(zé)。該模式適用于特大型企業(yè)集團(tuán)各子公司在生產(chǎn)經(jīng)營內(nèi)容上有較大差異的情況。216。 松散模式。在該模式下，不要求企業(yè)集團(tuán)的成員把現(xiàn)金形態(tài)的流動(dòng)資產(chǎn)全部存入內(nèi)部銀行，而采用類似銀行往來結(jié)算中心的做法，僅在內(nèi)部銀行開立結(jié)算帳戶，存放結(jié)算準(zhǔn)備金，以保證集團(tuán)內(nèi)部結(jié)算的順利，并使集團(tuán)對下屬單位的獎(jiǎng)懲有資金的基礎(chǔ)。由于這種模式下成員的流動(dòng)資金管理有更大的自由度，因此當(dāng)他們需要在內(nèi)部銀行貸款時(shí)可采取不同于資金全部集中在內(nèi)部銀行的成員的利率計(jì)算。l 財(cái)務(wù)公司方式。財(cái)務(wù)公司是一種經(jīng)營部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)。其經(jīng)營范圍除抵押放款以外，還有外匯、聯(lián)合貸款、包銷債券、不動(dòng)產(chǎn)抵押、財(cái)務(wù)及投資咨詢等業(yè)務(wù)。我國的財(cái)務(wù)公司大多是在集團(tuán)公司發(fā)展到一定水平后，由人民銀行批準(zhǔn)，作為集團(tuán)公司的子公司而設(shè)立的，所以，它還擔(dān)負(fù)著集團(tuán)公司的理財(cái)任務(wù)。財(cái)務(wù)公司的特點(diǎn)是：178。 它是一個(gè)獨(dú)立的法人企業(yè)，與其他企業(yè)的關(guān)系是一種等價(jià)交換的市場競爭關(guān)系。178。 它是部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)，當(dāng)然它行使銀行的部分職能。178。 承擔(dān)集團(tuán)公司募集資金、供應(yīng)資金和投資的功能，并且對集團(tuán)所屬子公司尋找項(xiàng)目供應(yīng)資金，因而財(cái)務(wù)公司也行使對子公司和對投資項(xiàng)目資金使用的監(jiān)控功能。178。 從財(cái)務(wù)公司的功能看，集團(tuán)設(shè)立財(cái)務(wù)公司是把一種完