【正文】 2022 年 12 月2022 年 1月；③土建工程施工 2022 年 2 月2022 年 10月；④設(shè)備訂貨 2022 年 11 月2022 年 1月；⑤設(shè)備交付及人員培訓(xùn) 2022 年 2 月2022 年 3 月；⑥工程驗收 2022 年 4 月；40 管理措施建設(shè)階段的管理措施（1）項目招投標(biāo)管理本項目為爭取陜西省鞏固退耕還林成果后續(xù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展項目資金，在工程建設(shè)的全過程中（包括勘察、設(shè)計、土建、設(shè)備采購、安裝、監(jiān)理和運營管理）將嚴(yán)格遵照《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》 、 《陜西省招標(biāo)投標(biāo)管理辦法》進(jìn)行項目運作，并接受相關(guān)部門的審核、管理和監(jiān)督。招標(biāo)組織形式：將委托具有相應(yīng)資質(zhì)的招標(biāo)公司負(fù)責(zé)本項目招投標(biāo)工作的運作。招標(biāo)方式：采用公開招標(biāo)和邀請招標(biāo)的形式，以公開招標(biāo)為主。招標(biāo)范圍：根據(jù)國家、地方各級政府和相關(guān)主管部門的規(guī)定，確定符合相應(yīng)招標(biāo)方式的相關(guān)內(nèi)容作為本工程的招標(biāo)范圍。（2）項目工程監(jiān)理管理本項目建設(shè)，按照《中華人民共和國建筑法》 、 《陜西省工程建設(shè)監(jiān)理規(guī)定》等相關(guān)規(guī)定，對工程監(jiān)理單位實行公開招投標(biāo)，聘請有工程監(jiān)理資質(zhì)的相關(guān)單位，對項目建設(shè)過程中各項工程做好工程監(jiān)理工作，包括設(shè)備物資采購、施工監(jiān)管和竣工驗收等全過程監(jiān)理。（3）財務(wù)管理41按照國家項目資金管理規(guī)定，實行專戶儲存，專賬核算，專人管理，專款專用，定期審計和項目法人簽字報銷的原則，按項目進(jìn)度安排使用，嚴(yán)禁對項目建設(shè)資金以任何形式截留擠占挪用。根據(jù)投資計劃和工程進(jìn)度，申請預(yù)撥資金，并按已完成工作量填寫報賬申請表，經(jīng)項目單位法人代表和工程人員簽字后，再由項目第一責(zé)任人審查，連同所有財務(wù)原始憑證，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核和法人代表審批后在資金專戶報銷。實行項目資金的竣工審計制度，待項目實施結(jié)束后，由項目主管部門會同審計部門，對項目資金使用情況進(jìn)行審計。項目竣工投產(chǎn)后的管理措施（1）生產(chǎn)經(jīng)營管理目標(biāo)管理：制定一定時期的總目標(biāo)，并分級落實到各種植戶和社員，確定各社員個人目標(biāo)，以及為實現(xiàn)目標(biāo)而展開的一系列組織、激勵和控制等活動的科學(xué)管理方法。人才管理：對技術(shù)人員培訓(xùn)、科技人員的合理使用、職工素質(zhì)提高等方面進(jìn)行管理。堅持目標(biāo)管理，引入激勵機(jī)制，充分調(diào)動全體員工的工作積極性。工藝管理：對生產(chǎn)工藝流程的管理。嚴(yán)格按項目采用的新工藝路線和工藝技術(shù)組織生產(chǎn)，同時組織員工學(xué)習(xí)新工藝，熟練操作新裝備，提高員工操作技能。質(zhì)量管理：嚴(yán)格遵循相關(guān)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)過程控制，確保產(chǎn)品品質(zhì)。42設(shè)備管理：對機(jī)械設(shè)備的選購使用、維修保養(yǎng)、更新改造等方面的管理。制訂出相應(yīng)的管理制度，確保設(shè)備發(fā)揮出良好的效能。（2）財務(wù)管理項目生產(chǎn)運行過程中，進(jìn)一步完善成本管理制度，加強(qiáng)計量工作，嚴(yán)格財經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范費用管理制度。積極主動預(yù)防經(jīng)營風(fēng)險，關(guān)注政策走向，重視合同管理，靈活資金調(diào)度，提高資金營運效率。（3）銷售管理本項目是蔬菜和水果的種植，依托合作社已建立的市場信譽(yù)和品牌效應(yīng)，在鞏固原有的產(chǎn)品銷售市場的基礎(chǔ)上，不斷開拓新的銷售市場。以直接銷售、代理銷售、廣告銷售相結(jié)合的形式，倡導(dǎo)綠色優(yōu)質(zhì)營養(yǎng)食品消費的營銷策略，利用展會、各大媒體促銷，進(jìn)行網(wǎng)上銷售、商函聯(lián)系，逐步擴(kuò)大銷售網(wǎng)絡(luò)，進(jìn)而擴(kuò)大國內(nèi)市場份額。43第九章 項目投資估算與資金籌措 投資估算 投資估算依據(jù)本項目的投資估算，主要依據(jù)項目建設(shè)方案確定的建設(shè)任務(wù)及其工程量的建設(shè)投資和設(shè)備配置投資。項目投資估算參考的文件：國家發(fā)改委、建設(shè)部《建設(shè)項目經(jīng)濟(jì)評價方法與參數(shù)》 （第三版）；國家發(fā)改委《投資項目可行性研究指南》 （試用版） ；農(nóng)業(yè)部《農(nóng)業(yè)項目經(jīng)濟(jì)評價實用手冊》 、 《農(nóng)業(yè)建設(shè)項目財務(wù)估算和經(jīng)濟(jì)評價方法》 ；設(shè)備生產(chǎn)廠家報價資料；陜西省建設(shè)委員會《陜西省建筑安裝工程定額》 。 投資構(gòu)成及估算參數(shù) 建設(shè)投資工程費用（1）建筑工程費 依據(jù)示范園建設(shè)基礎(chǔ)與現(xiàn)狀和項目建設(shè)總體規(guī)劃的建設(shè)內(nèi)容、規(guī)模，并參照所在地區(qū)的工程單位造價進(jìn)行估算。建筑工程費用估算為 萬元。44（2）設(shè)備及農(nóng)機(jī)器具購置費依據(jù)示范園建設(shè)項目選擇工藝技術(shù)方案和工程設(shè)計方案的的基礎(chǔ)上，利用分項估算（含運雜費） 。設(shè)備安裝調(diào)試費按設(shè)備購置費的10%計算。設(shè)備購置費用估算為 萬元，設(shè)備安裝調(diào)試費為 萬元，合計為 萬元。工程建設(shè)其他費用無形資產(chǎn)主要包括土地使用權(quán)，以返租農(nóng)民承包地形式經(jīng)營,每畝土地 500 元返租；前期工作費用按工程費用的 %計費；勘察設(shè)計費按工程費用的 %計費；建設(shè)單位管理費按工程費用的 1 %計費；工程建設(shè)監(jiān)理費按工程費用的 %計費；招標(biāo)代理費按工程費用的 %計費；工程建設(shè)其他費用合計為 萬元。工程建設(shè)預(yù)備費根據(jù)行業(yè)有關(guān)要求，并結(jié)合項目區(qū)的實際情況，工程費用和工程建設(shè)其他費用的 5%進(jìn)行估算。工程建設(shè)預(yù)備費用合計為 萬元。依據(jù)本項目的特點，流動資金估算總額為 萬元。詳見附表：流動資金估算表。45 投資估算該項目總投資 萬元，其中固定資產(chǎn)投資 萬元，流動資金 萬元。表 91 項目總投資表估算價值序號 項目 建筑工 程費 設(shè)備購 置費 安裝工 程費 其它費用 合計1 工程費用 　 主體工程 　 　 　 標(biāo)準(zhǔn)大棚 　 　 　 日光溫室 　 　 　 水泵房 2 座 　 　 　 管理房 　 　 　 倉庫 　 　 　 輔助工程 　 　 　 主機(jī)耕路 　 　 　 支機(jī)耕路 　 　 　 改良土壤 　 　 　 排水溝渠 　 　 　 設(shè)備購置 　 　 主要設(shè)備 　 　 附屬設(shè)備 　 　 其他（新品種引進(jìn)、推廣） 　 　 2 工程建設(shè)其他費用 　 　 　 可研編制費 　 　 　 建設(shè)單位管理費 　 　 　 工程監(jiān)理費 　 　 　 勘察設(shè)計費 　 　 　 招標(biāo)代理費 　 　 　 3 預(yù)備費 　 　 　 基本預(yù)備費 　 　 　 4 建設(shè)投資合計 46 項目資金籌措資金來源：該項目總投資 萬元，企業(yè)自籌 萬元。申請國家鞏固退耕還林成果后續(xù)產(chǎn)業(yè)補(bǔ)助資金 萬元。 資金使用和管理 企業(yè)自籌資金的使用和管理企業(yè)自籌資金 萬元，主要用于項目固定資產(chǎn)投資，購買設(shè)備和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，嚴(yán)格按照合作社章程及有關(guān)規(guī)定和管理，合理使用資金。 補(bǔ)助資金的使用和管理該項目補(bǔ)助資金共 600 萬元，主要用于可研及實施方案的編制，新品種、新技術(shù)的引進(jìn)、示范及技術(shù)培訓(xùn)和公益性基礎(chǔ)設(shè)施建。其中：可研實施方案編制和前期費用 20 萬元， 占 %，購置設(shè)備240 萬元，占 40%；新品種、新技術(shù)引進(jìn)費 60 萬元，占 10%；工程費 280 萬元，占 %。同時，規(guī)范報帳程序，加強(qiáng)日常會計核算，一是報帳內(nèi)容和票據(jù)對號，項目實施合同和報帳內(nèi)容一一對應(yīng)，防止資金被串項和挪用；二是報帳的憑據(jù)要正規(guī)，必須是稅務(wù)部門監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票；三是報帳手續(xù)要完備，報帳憑據(jù)上必須加蓋有關(guān)單位公章，必須有實施單位經(jīng)辦人、負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字，以增加制約因素； 四是有關(guān)資料要齊全，申請立項文件、施工合同、47工程預(yù)算、工程決算、驗收報告、工程管護(hù)責(zé)任書、工程發(fā)票等形成一套完整的資料，做到有根有據(jù)；五是設(shè)立財務(wù)專帳，全面核算資金的撥付業(yè)務(wù)。48第十章 財務(wù)效益與風(fēng)險分析 財務(wù)評價的依據(jù)和原則該項目經(jīng)濟(jì)評價采用國家發(fā)改委、建設(shè)部《建設(shè)項目經(jīng)濟(jì)評價方法與參數(shù)》 （第三版） 、原國家計委頒布的《投資項目可行性研究指南（試用版）和農(nóng)業(yè)部編寫的《農(nóng)業(yè)項目經(jīng)濟(jì)評價實用手冊》所規(guī)定的原則與方法進(jìn)行。在市場分析、生產(chǎn)內(nèi)容和規(guī)模、工程建設(shè)方案和產(chǎn)品方案等基礎(chǔ)上來進(jìn)行項目的財務(wù)評價。依據(jù)項目的特點，財務(wù)評價部分主要包括財務(wù)估算、財務(wù)盈利能力分析、償債能力分析、不確定性分析，最后給出財務(wù)評價的結(jié)論。本項目估算按照國家現(xiàn)行的會計制度、稅務(wù)條例等有關(guān)的法律和法規(guī)進(jìn)行。本項目財務(wù)評價在計算期內(nèi)產(chǎn)品銷售價格及成本，均不考慮通貨膨脹因素。由于本項目建設(shè)性質(zhì)、內(nèi)容和規(guī)模對國民經(jīng)濟(jì)影響較小，故僅對本項目的財務(wù)盈虧能力、償債能力以及不確定性分析等方面進(jìn)行財務(wù)評價。49 財務(wù)評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)與參數(shù)選取 項目計算期 根據(jù)項目產(chǎn)品壽命期、主要設(shè)施和設(shè)備的使用壽命期以及主要技術(shù)壽命期綜合考慮，財務(wù)評價計算期確定為 10 年。其中，建設(shè)期為 1 年，項目生產(chǎn)運營期為 9 年。 生產(chǎn)負(fù)荷項目計算期內(nèi)前 1 年為建設(shè)期，生產(chǎn)能力利用率為 0%，第 2 年生產(chǎn)能力利用率為 60%，第 3 年及其以后各年生產(chǎn)能力利用率均為100%。 財務(wù)基準(zhǔn)收益率參考行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)并結(jié)合本項目的實際情況，本項目的基準(zhǔn)收益率確定為 8%。 折舊與攤銷固定資產(chǎn)折舊采用直線法計算。項目投產(chǎn)后開始計算折舊費，計算時先扣除殘值（取原值的 5%） 。各類固定資產(chǎn)計算折舊年限如下：房屋和建筑物等：40 年；儀器設(shè)備：15 年。每年固定資產(chǎn)折舊費估算情況詳見附表,6：固定資產(chǎn)折舊費估算表。無形及其他資產(chǎn)攤銷采用直線法計算。項目投產(chǎn)后，開始攤銷。無形資產(chǎn)攤銷年限如下：土地使用權(quán)費用的攤銷期限為 20 年。攤銷估算情況詳見附表 6：無形資產(chǎn)與其他資產(chǎn)攤銷估算表。50 成本費用、銷售收入及稅金估算 成本費用估算項目經(jīng)營成本包括外購原材料費用、外購燃料及動力費用、工資及福利費、其它費用；本項目總成本由經(jīng)營成本、固定資產(chǎn)折舊費、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)攤銷費、其他費用等構(gòu)成。本項目成本費用的估算采用要素成本估算方法。項目總成本費用主要包括外購原材料、燃料及動力、工資福利費用、折舊費、修理費以及其它費用（主要包括銷售費用、管理費用）等成本項目。生產(chǎn)期總成本費用年平均為 萬元。各種相關(guān)費用的計算具體情況如下：修理費用：包括固定資產(chǎn)的大、中、小修理費用，按固定資產(chǎn)折舊的 15%提取。其他費用：按年銷售收入的 %計提，銷售費用主要包括運輸費、裝卸費、包裝等費用；銷售人員工資福利費、辦公費和差旅費等及產(chǎn)品銷售網(wǎng)點的建設(shè)和宣傳費用等。詳見附表 5：總成本費用估算表。 銷售收入及稅金估算 銷售收入項目正常年份銷售收入為 萬元。產(chǎn)品分區(qū)銷售收入及原輔材料成本統(tǒng)計見下表。 51 表 101 產(chǎn)品分區(qū)銷售收入及成本統(tǒng)計表 單位: 萬元序 名稱 收入1 設(shè)施蔬菜 5043 優(yōu)質(zhì)果品 200　 總收入 704 稅后利潤稅后利潤為產(chǎn)品銷售收入減去總成本、稅收等，年稅后利潤約為 萬元。詳見附表 7：利潤及利潤分配表。　 財務(wù)效益分析 項目損益分析在經(jīng)濟(jì)效益計算期內(nèi)，項目生產(chǎn)期銷售總收入年平均 萬元，項目總成本費用年平均為 萬元，利潤總額為 萬元。按現(xiàn)行會計制度規(guī)定，盈余公積金按 10%提取，扣除基金后的利潤為 萬元。詳見利潤及利潤分配表。 項目財務(wù)盈利能力分析全部投資稅后內(nèi)部收益率為 %，財務(wù)凈現(xiàn)值為 萬元（基準(zhǔn)收益率＝8%） ，全部投資所得稅后動態(tài)投資回收期為 年（含建設(shè)期） 。本項目的財務(wù)內(nèi)部收益率均大于行業(yè)基準(zhǔn)收益率，表明盈利能力滿足了行業(yè)最低要求，財務(wù)凈現(xiàn)值均大于零，項目在財務(wù)上是可行的。52 市場風(fēng)險分析 項目的盈虧平衡分析本項目以生產(chǎn)能力利用率來進(jìn)行盈虧平衡分析，盈虧平衡點（BEP ）的計算公式為：盈 虧平衡點B E P =年 固定總成本 年銷售收入 年 可變成 本 年營業(yè)稅 金及附加 1 0 0 %=%。01202403604806000% 20% 40% 60% 80% 100%產(chǎn) 量 變 化 率金額（萬元）銷 售 收 入固 定 成 本總 成 本計算結(jié)果表明，項目只要達(dá)到設(shè)計能力的 %，就可以保本，由此可見，該項目的風(fēng)險較小。 主要風(fēng)險因素主要風(fēng)險因素包括銷售價格、銷售量、經(jīng)營成本、固定資產(chǎn)投資等因素的變化，而投資值的影響。53 防范和降低風(fēng)險措施該項目具有足夠、較強(qiáng)的抗風(fēng)險能力，但應(yīng)密切關(guān)注市場的變化，制定適應(yīng)市場變化的經(jīng)營策略；同時注意控制項目的成本費用，降低經(jīng)營成本。 清償能力分析財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表表明計算期內(nèi)各年的資金可以平衡，從開始生產(chǎn)年起第 1 年便有資金盈余，在項目計算期內(nèi)，至計算期末，累計盈余資金達(dá) 萬元。詳見財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表。資產(chǎn)負(fù)債表反映項目計算期內(nèi)各年資產(chǎn)、負(fù)債的所有者權(quán)益的變化情況。以上情況表明項目償債能力較強(qiáng)，從中可以看出項目面臨的財務(wù)風(fēng)險較小。詳見資產(chǎn)負(fù)債表。 財務(wù)效益分析結(jié)論本項目的財務(wù)內(nèi)部收益率均大于行業(yè)基準(zhǔn)收益率，表明盈利能力滿足了行業(yè)最低要求，財務(wù)凈現(xiàn)值均大于零；通過盈虧分析和敏感性分析，該項目的風(fēng)險較低。因此，該項目在財務(wù)上是可行的。54第十一章 社會效益、生態(tài)效益與環(huán)境評價 社會效益壯大主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，促進(jìn)結(jié)構(gòu)調(diào)整分析金臺區(qū)是典型的農(nóng)業(yè)縣（區(qū)） ，主要以農(nóng)作物種植為主，人口多，人均耕地少，單純的種植業(yè)收入已基本達(dá)到了極限。調(diào)整農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)是農(nóng)村改革發(fā)展的必由之路。目前，當(dāng)?shù)卣寻颜{(diào)整農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化結(jié)構(gòu)當(dāng)成一項重要