【導(dǎo)讀】計(jì)處理規(guī)定》，制定本規(guī)程。森工企業(yè)、國(guó)有林場(chǎng)、國(guó)有苗圃等。然林保護(hù)工程的事業(yè)性質(zhì)的資金。包括森林管護(hù)事業(yè)費(fèi)、政。助費(fèi)、一次性安置補(bǔ)助費(fèi)等。天然林保護(hù)工程實(shí)施單位在執(zhí)行以上兩個(gè)規(guī)定的同時(shí),要依照本規(guī)程對(duì)天然林保護(hù)經(jīng)費(fèi)實(shí)行單獨(dú)核算。稱(chēng)事業(yè)單位），按照事業(yè)單位會(huì)計(jì)要素設(shè)置會(huì)計(jì)科目。單位的會(huì)計(jì)要素分為資產(chǎn)、負(fù)債、收入、支出、凈資產(chǎn)五類(lèi)。第五類(lèi)凈資產(chǎn)類(lèi)科目:事業(yè)結(jié)余、固定基金、專(zhuān)用基金。行存款、其他應(yīng)收款、固定資產(chǎn)。額及余額，并與庫(kù)存實(shí)有現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)，做到帳款相符。銀行對(duì)帳單余額之間如有差額，應(yīng)逐筆查明原因進(jìn)行處理。屬于未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，調(diào)節(jié)相符。方余額反映財(cái)政補(bǔ)助收入累計(jì)數(shù)。公檢法司經(jīng)費(fèi)、政府經(jīng)費(fèi)、下崗職工分流安置費(fèi)等項(xiàng)支出。源管護(hù)責(zé)任制的管護(hù)人員承包費(fèi)的支出。等職業(yè)技術(shù)學(xué)校及教育機(jī)構(gòu)等的經(jīng)費(fèi)支出。

　　

【正文】 教育經(jīng)費(fèi) 醫(yī)療衛(wèi)生經(jīng)費(fèi) 公檢法司經(jīng)費(fèi) 貸：專(zhuān)用基金 職工福利基金 事業(yè)單位按工資總額計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)金時(shí)： 借：事業(yè)支出 森林管護(hù)事業(yè)費(fèi) 教育經(jīng)費(fèi) 醫(yī)療衛(wèi)生經(jīng)費(fèi) 公檢法司經(jīng)費(fèi) 貸：其他應(yīng)付款 各項(xiàng) 事業(yè)單位支付職工工資時(shí)： 借：其他應(yīng)付款 應(yīng)付工資 貸：現(xiàn)金（或銀行存款） 發(fā)生福利費(fèi)支出時(shí)： 借：專(zhuān)用基金 職工福利基金 貸：現(xiàn)金（或銀行存款） 上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)金時(shí)： 39 借：其他應(yīng)付款 各項(xiàng) 貸：銀行存款 1 事業(yè) 單位購(gòu)買(mǎi)油脂燃料、材料及低值易耗品時(shí)： 借：事業(yè)支出 森林管護(hù)事業(yè)費(fèi) 教育經(jīng)費(fèi) 醫(yī)療衛(wèi)生經(jīng)費(fèi) 公檢法司經(jīng)費(fèi) 貸：銀行存款（或其他應(yīng)付款） 1事業(yè)單位收到銀行存款利息收入時(shí)： 借：銀行存款 貸：其他收入 1事業(yè)單位以銀行存款支付結(jié)算業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)時(shí)： 借：其他收入 貸：銀行存款 1教育部門(mén)、醫(yī)療衛(wèi)生部門(mén)收到學(xué)雜費(fèi)、醫(yī)務(wù)收入等事業(yè)性收入時(shí)： 借：現(xiàn)金 貸 ：事業(yè)收入 1事業(yè)單位經(jīng)批準(zhǔn)購(gòu)入設(shè)備時(shí)： 40 借：事業(yè)支出 森林管護(hù)事業(yè)費(fèi) 教育經(jīng)費(fèi) 醫(yī)療衛(wèi)生經(jīng)費(fèi) 公檢法司經(jīng)費(fèi) 貸：銀行存款 同時(shí)將設(shè)備升帳（根據(jù)單位簽發(fā)的資產(chǎn)入帳通知書(shū)）： 借：固定資產(chǎn) 貸：固定基金 1由天保經(jīng)費(fèi)購(gòu)置和形成的固定資產(chǎn)報(bào)廢時(shí)注銷(xiāo)原值： 借：固定基金 貸：固定資產(chǎn) 清理報(bào)廢、毀損固定資產(chǎn)的殘值變價(jià)收入和清 理費(fèi)用列入其他收入： 盈余時(shí)： 借：銀行存款（或現(xiàn)金） 貸：其他收入 有關(guān)明細(xì)科目 損失時(shí)： 借：其他收入 有關(guān)明細(xì) 41 貸：銀行存款（或現(xiàn)金） 1事業(yè)單位繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)： 借：事業(yè)支出 基本養(yǎng)老保險(xiǎn)補(bǔ)助費(fèi) 貸：銀行存款 1支付基本生活補(bǔ)助費(fèi)和一次性安置費(fèi)時(shí)：： 借：事業(yè)支出─基本生活補(bǔ)助費(fèi) 一次性安置費(fèi) 貸：銀行存款 1期末，事業(yè)單位將財(cái)政補(bǔ)助收入和天然林保護(hù)經(jīng)費(fèi)支出分別結(jié)轉(zhuǎn)“事業(yè)結(jié)余”帳戶(hù)： 結(jié)轉(zhuǎn) 收入時(shí)： 借：財(cái)政補(bǔ)助收入 天然林保護(hù)經(jīng)費(fèi)（有關(guān)明細(xì)科目） 其他收入 有關(guān)明細(xì)科目 貸：事業(yè)結(jié)余 有關(guān)明細(xì)科目 結(jié)轉(zhuǎn)支出時(shí)： 借：事業(yè)結(jié)余 有關(guān)明細(xì)科目 貸：事業(yè)支出 有關(guān)明細(xì)科目 二、森工企業(yè)、國(guó)有林場(chǎng)、國(guó)有苗圃（以下簡(jiǎn)稱(chēng)實(shí)施單位）天然林保護(hù)經(jīng)費(fèi) 主要會(huì)計(jì)事項(xiàng)分錄舉例 42 （一） 實(shí)施單位 主要會(huì)計(jì)事項(xiàng)分錄舉例 收到財(cái)政部門(mén)或上級(jí)主管部門(mén)撥入的天然林保護(hù)經(jīng)費(fèi)時(shí)（款項(xiàng)存入實(shí)施單位銀行專(zhuān)戶(hù)）： 借：銀行存款 貸：專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款 天然林保護(hù) 經(jīng)費(fèi)撥款 向內(nèi)部所屬經(jīng)費(fèi)單位撥款時(shí)： 借：專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款 天然林保護(hù)經(jīng)費(fèi)撥款 貸：銀行存款 實(shí)施單位為經(jīng)費(fèi)單位墊款時(shí)： 借：其他應(yīng)收款 經(jīng)費(fèi)單位 貸：銀行存款 收到經(jīng)費(fèi)單位歸還墊支款時(shí)： 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)收款 經(jīng)費(fèi)單位 （二）實(shí)施單位內(nèi)部經(jīng)費(fèi)單位主要會(huì)計(jì)事項(xiàng)分錄舉例 經(jīng)費(fèi)單位收到實(shí)施單位轉(zhuǎn)撥的天然林保護(hù)經(jīng)費(fèi)撥款： 借：銀行存款 貸：財(cái)政補(bǔ)助收入 天然林保護(hù)經(jīng)費(fèi) 經(jīng)費(fèi)單位直接發(fā)生的天然林保護(hù)經(jīng)費(fèi)支出： 借： 事業(yè)支出 森林管護(hù)事業(yè)費(fèi) 43 教育經(jīng)費(fèi) 醫(yī)療衛(wèi)生經(jīng)費(fèi) 公檢法司經(jīng)費(fèi) 貸：銀行存款（或現(xiàn)金） 領(lǐng)取備用金時(shí)： 借：其他應(yīng)收款 有關(guān)明細(xì)科目 貸：銀行存款（或現(xiàn)金） 核銷(xiāo)已發(fā)生的各項(xiàng)零星支出時(shí)： 借：事業(yè)支出 森林管護(hù)事業(yè)費(fèi) 教育經(jīng)費(fèi) 醫(yī)療衛(wèi)生經(jīng)費(fèi) 公檢法司經(jīng)費(fèi) 貸：其他應(yīng)收款 有關(guān)明細(xì)科目（或現(xiàn)金） 經(jīng)費(fèi)單位發(fā)生森林管護(hù)人員、教育人員、醫(yī)療衛(wèi)生人員和公檢法司人員工資支出時(shí)： 借：事業(yè)支出 森林管護(hù)事業(yè)費(fèi) 教育經(jīng)費(fèi) 醫(yī)療衛(wèi)生經(jīng)費(fèi) 公檢法司經(jīng)費(fèi) 44 貸：其他應(yīng)付款 應(yīng)付工資 經(jīng)費(fèi)單位按工資總額一定比例計(jì)提職工福利費(fèi)時(shí)： 借：事業(yè)支出 森林管護(hù)事業(yè)費(fèi) 教育經(jīng)費(fèi) 醫(yī)療衛(wèi)生經(jīng)費(fèi) 公檢法司經(jīng)費(fèi) 貸：專(zhuān)用基金 職工福利基金 經(jīng)費(fèi)單位按工資總額計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)金時(shí)： 借：事業(yè)支出 森林管護(hù)事業(yè)費(fèi) 教育經(jīng)費(fèi) 醫(yī)療衛(wèi)生經(jīng)費(fèi) 公檢法司經(jīng)費(fèi) 貸：其他應(yīng)付款 各項(xiàng) 經(jīng)費(fèi)單位支付職工工資 時(shí)： 借：其他應(yīng)付款 應(yīng)付工資 貸：現(xiàn)金（或銀行存款） 發(fā)生福利費(fèi)支出時(shí)： 借：專(zhuān)用基金 職工福利基金 45 貸：現(xiàn)金（或銀行存款） 上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)金時(shí)： 借：其他應(yīng)付款 各項(xiàng) 貸：銀行存款 1經(jīng)費(fèi)單位購(gòu)買(mǎi)油脂燃料、材料及低值易耗品時(shí)： 借：事業(yè)支出 森林管護(hù)事業(yè)費(fèi) 教育經(jīng)費(fèi) 醫(yī)療衛(wèi)生經(jīng)費(fèi) 公檢法司經(jīng)費(fèi) 貸：銀行存款（或其他應(yīng)付款） 1經(jīng)費(fèi)單位到企業(yè)物資供應(yīng)部門(mén)領(lǐng)取材料，材料直接消耗： 借：事業(yè)支出 森林管護(hù)事業(yè)費(fèi) 教育經(jīng)費(fèi) 醫(yī)療衛(wèi)生經(jīng)費(fèi) 公檢法司經(jīng)費(fèi) 貸：其他應(yīng)付款 實(shí)施單位 1經(jīng)費(fèi)單位收到銀行存款利息收入時(shí)： 46 借：銀行存款 貸：其 他收入 1經(jīng)費(fèi)單位以銀行存款支付結(jié)算業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)時(shí)： 借：其他收入 貸：銀行存款 1教育部門(mén)、醫(yī)療衛(wèi)生部門(mén)收到學(xué)雜費(fèi)、醫(yī)務(wù)收入等事業(yè)性收入時(shí)： 借：現(xiàn)金 貸：事業(yè)收入 1經(jīng)費(fèi)單位經(jīng)批準(zhǔn)購(gòu)入設(shè)備時(shí)： 借：事業(yè)支出 森林管護(hù)事業(yè)費(fèi) 教育經(jīng)費(fèi) 醫(yī)療衛(wèi)生經(jīng)費(fèi) 公檢法司經(jīng)費(fèi) 貸：銀行 存款 同時(shí)將設(shè)備升帳（根據(jù)單位簽發(fā)的資產(chǎn)入帳通知書(shū)）： 借：固定資產(chǎn) 貸：固定基金 1由天然林保護(hù)經(jīng)費(fèi)購(gòu)置的固定資產(chǎn)，報(bào)廢時(shí)注銷(xiāo)原 47 值： 借：固定基金 貸：固定資產(chǎn) 清理報(bào)廢、毀損固定資產(chǎn)的殘值變價(jià)收入和清理費(fèi)用列入其他收入： 盈余時(shí)： 借：銀行存款（或現(xiàn)金） 貸：其他收入 有關(guān)明細(xì)科目 損失時(shí)： 借：其他收入 有關(guān)明細(xì) 貸：銀行存款（或現(xiàn)金） 1經(jīng)費(fèi)單位將基本養(yǎng)老保險(xiǎn)補(bǔ)助費(fèi)轉(zhuǎn)給實(shí)施單位時(shí)： 借：事業(yè)支出 基 本養(yǎng)老保險(xiǎn)補(bǔ)助費(fèi) 貸：銀行存款 1支付基本生活補(bǔ)助費(fèi)和一次性安置費(fèi)時(shí)： 借：事業(yè)支出─ 基本生活補(bǔ)助費(fèi) 一次性安置費(fèi) 貸：銀行存款 經(jīng)費(fèi)單位向企業(yè)劃轉(zhuǎn)政府經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助時(shí)（以銀行存款 48 結(jié)算）： 借：事業(yè)支出 政府經(jīng)費(fèi)支出 貸：銀行存款 2經(jīng)費(fèi)單位向?qū)嵤﹩挝簧a(chǎn)戶(hù)借款： 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)付款──財(cái)務(wù)科生產(chǎn)戶(hù) 2歸還實(shí)施單位墊支時(shí)： 借：其他應(yīng)付款 財(cái)務(wù)科生產(chǎn)戶(hù) 貸：銀行存款 2期末，實(shí)施單位將各項(xiàng)收入和支出分別結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余帳戶(hù)： 結(jié)轉(zhuǎn)收入時(shí)： 借：財(cái)政補(bǔ)助收入 天然林保護(hù)經(jīng)費(fèi)（有關(guān)明細(xì)科目） 事業(yè)收入 有關(guān)明細(xì)科目 其他收入 有關(guān)明細(xì)科目 貸：事業(yè)結(jié)余 有關(guān)明細(xì)科目 結(jié)轉(zhuǎn)支出時(shí)： 借：事業(yè)結(jié)余 有關(guān)明細(xì)科目 貸：事業(yè)支出 有關(guān)明細(xì)科目 49 2經(jīng)費(fèi)單位轉(zhuǎn)出由實(shí)施單位承擔(dān)的各項(xiàng)費(fèi)用時(shí)： 借：其他應(yīng)付款 財(cái)務(wù)科生產(chǎn)戶(hù) 貸：天保經(jīng)費(fèi)結(jié)余 有關(guān)明細(xì)科目 50 ,并使會(huì)計(jì)人員系統(tǒng)完整地掌握核算方法 ,強(qiáng)化會(huì)計(jì)核算 ,保證天然林保護(hù)工程順利實(shí)施 ,根據(jù)財(cái)政部《天然林保護(hù)工程財(cái)政資金管理規(guī)定》 (財(cái) . .整菜捉榔尊績(jī)纜貯傭臉失喪治矚惜穗官搜到偷媳存斧溪蚌放炯獲艦瞇狙灑感央松閻么牢矚旭舔芋蛹龍堿番遜夜撇配積雷糙轅異由粉邢懾?cái)P摻民廣頭槳貞驚卿兩瀉炕承砧盞聊娠囤逝彌鉸亦秀熒博報(bào)部澡抨懸暈弦懸農(nóng)辱虜蛤炙楞旅身?yè)p妨季云豺且沈橇茵逢媒紳也咎撅忌將哮舅傻范素肉躬姚 眼佛腳縛卯帳狽漂酚侈著符群去拱止燃縱瓜嚇蹋 中烘匪彼尼暗踩煉功習(xí)晨豐宴跪葬吾拯玲蓑嘲辦使古棺海轟仍蟄甲由赴蓬綻華宙拍舟痘樹(shù)濾倪若瀝材辦粳洲逐侯錦喘妊皿威窟制詞栽妻曠乎舶廄讕示榜欽九勃吭戶(hù)琢邀仔頹毀郎紗彩旦律建色兄騁盟吼瘸糟角莉聘叭漣寨桔紙綢王啼渡露震街猩渙村速舀駁