附件：農(nóng)墾財政資金財務管理及核算辦法-云南農(nóng)-資料下載頁
2025-04-07 22:26本頁面
【正文】 XX棚戶區(qū)改造項目貸：銀行存款或現(xiàn)金等科目基建輔助賬：借：銀行存款貸：基建撥款 同時，借：建筑安裝工程投資設(shè)備投資待攤投資其他投資貸：銀行存款等科目4．工程項目完工，根據(jù)工程結(jié)算對形成資產(chǎn)部分：企業(yè)會計核算：無基建輔助賬： 借：交付使用資產(chǎn) 貸：建筑安裝工程投資 設(shè)備投資 待攤投資其他投資若項目結(jié)束，則 借：基建撥款 貸：交付使用資產(chǎn)例四 農(nóng)墾企業(yè)統(tǒng)一規(guī)劃，由職工自建的棚戶區(qū)改造項目(建好后房屋產(chǎn)權(quán)屬于職工個人) 企業(yè)會計核算內(nèi)容同例三，農(nóng)墾企業(yè)無需做基建輔助賬。例五 農(nóng)墾企業(yè)獲得測土施肥保護項目財政專項資金(不能形成長期資產(chǎn)的生產(chǎn)性支出)(此種情況不涉及基建輔助賬，只有企業(yè)會計核算。) ： 借：銀行存款 貸：專項應付款測土施肥保護項目：借：在建工程測土施肥保護項目 貸：銀行存款等科目，需要核銷時：借：專項應付款測土施肥保護項目 貸：在建工程測土施肥保護項目例六 農(nóng)墾企業(yè)獲得的集體轉(zhuǎn)業(yè)官兵共用經(jīng)費補貼或離休人員共用醫(yī)療補貼財政專項資金(不能形成長期資產(chǎn)的社會性支出)(此種情況不涉及基建輔助賬，只有企業(yè)會計核算。) ： 借：銀行存款 貸：遞延收益離休人員共用醫(yī)療補貼 集體轉(zhuǎn)業(yè)官兵共用經(jīng)費補貼：借：營業(yè)外支出社會收支出離休人員共用醫(yī)療補貼 集體轉(zhuǎn)業(yè)官兵共用經(jīng)費補貼 貸：銀行存款等科目同時，借：遞延收益離休人員共用醫(yī)療補貼 集體轉(zhuǎn)業(yè)官兵共用經(jīng)費補貼 貸：營業(yè)外收入社會性收入離休人員共用醫(yī)療補貼 集體轉(zhuǎn)業(yè)官兵共用經(jīng)費補貼該案例中，若集體轉(zhuǎn)業(yè)官兵共用經(jīng)費補貼或離休人員共用醫(yī)療補貼財政專項資金還未收到，就發(fā)生支出，此時賬務處理為：借：營業(yè)外支出社會收支出離休人員共用醫(yī)療補貼 集體轉(zhuǎn)業(yè)官兵共用經(jīng)費補貼 貸：銀行存款等科目上述財政專項資金收到時：借：銀行存款 貸：營業(yè)外收入社會性收入離休人員共用醫(yī)療補貼 集體轉(zhuǎn)業(yè)官兵共用經(jīng)費補貼12 / 12
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