審計工作方案模板-資料下載頁
2024-10-30 07:22本頁面
【導(dǎo)讀】調(diào)查情況，制定本實施方案。按審前調(diào)查情況填列。此部分應(yīng)包括工程項目立項審批及。資情況、建設(shè)資金的籌集、管理及使用情況等。建設(shè)行為，提高投資效益。本次審計采用固定比率法確定重要性水平。單位的固有風(fēng)險評估為中度風(fēng)險，固有風(fēng)險水平取值為75%。余額測試為主，測試范圍為較大樣本和較多證據(jù)?？?、施工許可等等基本建設(shè)程序。重點(diǎn)審查項目工程結(jié)算的真實性、合理性和合法性，高取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和材料價格、重復(fù)計算費(fèi)用等問題。標(biāo)底的情況，招標(biāo)過程的依據(jù)是否充分、合法。料，并踏勘現(xiàn)場。待工程量最終確定。審計工作底稿，并附上涉及問題的主要證據(jù)。用的相關(guān)資料，通過審查這部分合同或協(xié)議，確定其費(fèi)用額，否合規(guī)、合法，是否有尚未支付的費(fèi)用。最后，確定待攤投。三個階段的時間。意見稿、征求意見及召開交換意見會的時間。編制、復(fù)核、整理和歸檔工作；、實事求是的原則。S省A市商業(yè)銀行2020年次級信貸業(yè)務(wù)審計。
【正文】 是否合法和有效。重點(diǎn)檢查與項目建設(shè)有關(guān)的各項管理制度是否健全并有效執(zhí)行。 審查項目建設(shè)各階段文件批復(fù)情況，審核工程建設(shè)依據(jù)及投資控制依據(jù)是否真實、合法。審查建設(shè)項目開發(fā)方案實施情況，是否符合批復(fù)的概算及前期設(shè)計的要求。重點(diǎn)審查是否存在擅自增加建設(shè)內(nèi)容、擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)或因管理問題導(dǎo)致概算超支以及擠占或者虛列工程成本等問題。 精品文檔 2020 全新精品資料 全新公文范文 全程指導(dǎo)寫作 –獨(dú)家原創(chuàng) 13 / 15 、使用及建設(shè)成本控制情況 審查建設(shè)資金來源是否合法，是否按投資計劃及時足額到位，資金使用是否合規(guī)、合法。重點(diǎn)檢查建設(shè)資金到位情況是否與資金籌集計劃及投資進(jìn)度相銜接，有無大量資金閑置、或因資金不到位而造成停工待料等損失浪費(fèi)現(xiàn)象。審查建設(shè)資金是否?？顚Ｓ?，是否按照工程進(jìn)度付款，有無擠占、挪用、轉(zhuǎn)移建設(shè)項目資金，形成“小金庫”、“賬外賬”及損失浪費(fèi)等情況等問題。 審查設(shè)計、施工、監(jiān)理等單位的資質(zhì)是否符合要求；審查主要材料與設(shè)備的采購方式是否合理、合法、合規(guī)，是否進(jìn)行招投標(biāo)或比價采購，是否執(zhí)行集中采購的相關(guān)規(guī)定 ,設(shè)備、材料核算以及采購、保管費(fèi)用列支是否真實、合 法、合規(guī)等；審查項目后期 有無繼續(xù)征地、征海情況 ,征地、拆遷補(bǔ)償費(fèi)是否符合有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn) 。審查建設(shè)項目環(huán)境保護(hù)情況 ,重點(diǎn)檢查環(huán)境保護(hù)設(shè)施與主體工程建設(shè)的同步性以及實施的有效性。 5．審查工程項目的結(jié)算情況 （ 1）審查建設(shè)項目設(shè)計方案實施情況是否符合批復(fù)的概算及前期設(shè)計的要求。 （ 2）審查建設(shè)項目內(nèi)工程的各項費(fèi)用組成是否合理、支出是否合規(guī)，是否按照設(shè)計要求及工程進(jìn)度合理編制并實施，精品文檔 2020 全新精品資料 全新公文范文 全程指導(dǎo)寫作 –獨(dú)家原創(chuàng) 14 / 15 影響工程造價的定額、主要材料的消耗等是否按規(guī)定進(jìn)行核算。 （ 3）審查工程預(yù)（結(jié)）算定額執(zhí)行及套用是否與合同規(guī)定相一致，價格 計取是否正確、合規(guī) ,工程量計算是否正確，工程類別套用及取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、取費(fèi)基數(shù)的確定是否合規(guī)、準(zhǔn)確、材料價差調(diào)整是否合規(guī)、真實、正確。 （ 4）通過勘測工程現(xiàn)場核實主要工程量，檢查現(xiàn)場簽證及設(shè)計變更內(nèi)容是否真實、手續(xù)是否完備，工程項目是否存在變通現(xiàn)象。 七、需要被審計單位提供的資料 工程設(shè)計文件；施工圖及施工圖預(yù)算；監(jiān)理日志；招投標(biāo)資料；設(shè)計、施工、監(jiān)理等單位的資質(zhì)證書及取費(fèi)證書；設(shè)計、施工、監(jiān)理、采購等經(jīng)濟(jì)合同；工程結(jié)算資料；設(shè)計變更及現(xiàn)場簽證；材料、設(shè)備采購及管理、使用資料等。 八、具體的審計程序和方法 （一）審計程序 1．審計準(zhǔn)備階段，主要是開展審前調(diào)查，編制審計工作方案。審計組通過收集、熟悉項目相關(guān)資料，了解和掌握項目工程進(jìn)度，確定審計實施時間、方法和程序，并編制審計工作實施方案。 2．審計實施階段，主要是在向被審計單位送達(dá)通知書后，審計組開始要求被審計單位提供與審計事項相關(guān)的資料，采精品文檔 2020 全新精品資料 全新公文范文 全程指導(dǎo)寫作 –獨(dú)家原創(chuàng) 15 / 15 用方案確定的調(diào)查、審核、分析等審計方法，收集、形成審計證明材料，編制審計工作底稿。 3．審計終結(jié)階段，主要是整理資料，撰寫審計報告，征求被審計單位意見，資料歸檔等。 （二）主要審計方法和步驟 。通過與 被審計單位相關(guān)人員溝通交流，了解掌握工程項目的基本情況，了解與項目相關(guān)的經(jīng)營管理活動。 、核對法。通過審閱、核對有 (
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