【正文】 工658人，本項(xiàng)目實(shí)施后全部利用原有人員，重新進(jìn)行人員崗位培訓(xùn)安排，不新增人員。公司將對所有員工進(jìn)行崗位培訓(xùn)，上崗人員需經(jīng)本崗設(shè)備和職責(zé)范圍等應(yīng)知應(yīng)會(huì)考試合格后，方能上崗。工人在上崗后，由單位統(tǒng)一組織培訓(xùn)，屆時(shí)聘請勞動(dòng)就業(yè)部門講授《勞動(dòng)法》，請消防部門和電力部門講授安全操作知識(shí)，進(jìn)行三級安全教育。由公司組織崗前技術(shù)培訓(xùn)，同時(shí)加強(qiáng)政策思想學(xué)習(xí)，教育職工愛廠敬業(yè)，遵紀(jì)守法。對生產(chǎn)工人經(jīng)常開展勞動(dòng)法規(guī)，工藝操作規(guī)程知識(shí)講座。對行政管理、生產(chǎn)工人等在特殊崗位的職工，采取送出去的辦法，實(shí)行短期培訓(xùn)，不斷提高管理操作技能。第十三章 項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度及招標(biāo) 項(xiàng)目建設(shè)期1年（2010年7月～2011年6月）。在建設(shè)期內(nèi)需完成項(xiàng)目的前期準(zhǔn)備、項(xiàng)目審批、工程招標(biāo)、設(shè)計(jì)、設(shè)備拆除、建筑工程、公用配套工程、設(shè)備安裝調(diào)試等工作。具體安排見表131：表131 項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度表年度季度內(nèi)容2010年2011年3季度4季度1季度2季度項(xiàng)目前期工作廠房保溫改造工程公用配套工程設(shè)備訂購、到貨余熱回收線裝配、調(diào)試試運(yùn)行、投營為保證該項(xiàng)目的順利實(shí)施，合理、有效地使用項(xiàng)目投資，公司對項(xiàng)目的實(shí)施管理擬采取以下措施：，工程招標(biāo)投標(biāo)制，工程建設(shè)監(jiān)理制。，由總經(jīng)理任組長，領(lǐng)導(dǎo)小組成員分工負(fù)責(zé)，具體承辦項(xiàng)目的各項(xiàng)工作。，專戶管理、專款專用，并固定專人管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度，確保管好用好各項(xiàng)建設(shè)資金。，把好工程的前期工作及施工過程質(zhì)量關(guān)，爭創(chuàng)優(yōu)質(zhì)工程。依照國家發(fā)展計(jì)劃委員會(huì)2000年第3號(hào)令《工程建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)范圍和規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》，本項(xiàng)目建設(shè)必須進(jìn)行招標(biāo)。a.《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》；b.《合同法》中有關(guān)規(guī)定。 對設(shè)計(jì)、建筑工程、設(shè)備、材料、監(jiān)理均實(shí)行招標(biāo)。 上述招標(biāo)范圍，將采取委托有相關(guān)資質(zhì)的單位組織招標(biāo)。上述招標(biāo)范圍，均采取公開招標(biāo)。本項(xiàng)目招標(biāo)基本情況，見表132。表132 招標(biāo)基本情況表建設(shè)項(xiàng)目名稱：余熱余壓利用及電機(jī)系統(tǒng)節(jié)能改造項(xiàng)目招標(biāo)范圍招標(biāo)組織形 式招標(biāo)方式不 采 用招標(biāo)方式招標(biāo)估算金 額（萬元）備注全部招標(biāo)部分招標(biāo)自行招標(biāo)委托招標(biāo)公開招標(biāo)邀請招標(biāo)勘察★設(shè)計(jì)★★★建筑工程★★★監(jiān)理★★★設(shè)備★★★重要材料★★★其它★情況說明： 建設(shè)單位蓋章年 月 日第十四章 投資估算及資金籌措依據(jù)項(xiàng)目的建設(shè)內(nèi)容，建設(shè)投資估算的內(nèi)容包括工程費(fèi)用估算，其它費(fèi)用，預(yù)備費(fèi)用估算。其中工程費(fèi)用包括建、構(gòu)筑工程及各種設(shè)備購置等。，按2008年《湖北省建筑工程消耗量定額及統(tǒng)一基價(jià)表》、《湖北省裝飾裝修工程消耗量定額及統(tǒng)一基價(jià)表》、《湖北省建筑安裝工程費(fèi)用定額》、孝感市、某縣近期建設(shè)工程概算定額、材料價(jià)格及調(diào)差、管理費(fèi)用、稅金等有關(guān)規(guī)定估算。，設(shè)備價(jià)格按近期市場價(jià)估算，設(shè)備安裝費(fèi)按設(shè)備原價(jià)的5%計(jì)算。[2002]394號(hào)文規(guī)定計(jì)算，項(xiàng)目前期工作費(fèi)根據(jù)國家計(jì)委計(jì)價(jià)格[1999]1283號(hào)文制定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算；勘察、設(shè)計(jì)費(fèi)根據(jù)國家計(jì)委、建設(shè)部計(jì)價(jià)格[2002]10號(hào)文件，%計(jì)算；、建設(shè)部發(fā)改價(jià)格[2007]670號(hào)文規(guī)定規(guī)定計(jì)算；[2002]1980號(hào)文件規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算；%計(jì)算；%計(jì)算。本項(xiàng)目建設(shè)投資估算為6071萬元，詳見附表1，建設(shè)投資構(gòu)成見表141。表141 建設(shè)投資構(gòu)成表序號(hào)項(xiàng) 目估算價(jià)值（萬元）占投資比例(%)1設(shè)備購置及安裝工程費(fèi) 2建筑工程費(fèi) 3其他費(fèi)用 4預(yù)備費(fèi) 5合 計(jì) 100本項(xiàng)目是節(jié)能改造項(xiàng)目，企業(yè)現(xiàn)有的生產(chǎn)規(guī)模和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)不發(fā)生變化，因此，僅利用企業(yè)現(xiàn)有流動(dòng)資金即可，不需新增流動(dòng)資金。本項(xiàng)目無長期貸款，因此無建設(shè)期貸款利息。根據(jù)國家和有關(guān)部門關(guān)于項(xiàng)目總投資的規(guī)定，本項(xiàng)目的總投資=建設(shè)投資＋建設(shè)期貸款利息＋新增流動(dòng)資金＝6071＋0＋0＝6071（萬元）。項(xiàng)目建設(shè)投資6071萬元全部由企業(yè)用自有資金投入。本項(xiàng)目無建設(shè)期貸款利息。項(xiàng)目投產(chǎn)后不需新增流動(dòng)資金。本項(xiàng)目企業(yè)投入自有資金(項(xiàng)目資本金)為6071萬元，占項(xiàng)目總投資的6071萬元的100%，完全滿足國務(wù)院國發(fā)[2009]27號(hào)文規(guī)定的建設(shè)項(xiàng)目企業(yè)應(yīng)具備的資本金不得低于項(xiàng)目總投資的20%的要求。根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度安排，項(xiàng)目總投資使用計(jì)劃與資金籌措表見附表2。第十五章 財(cái)務(wù)效益評價(jià)本項(xiàng)目為節(jié)能改造項(xiàng)目，企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模、銷售收入均不發(fā)生變化，經(jīng)濟(jì)效益來源于原材料、燃料及動(dòng)力成本的節(jié)省，即生產(chǎn)成本的降低。因此，此項(xiàng)目的財(cái)務(wù)效益評價(jià)以改造前后的增量數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)進(jìn)行評價(jià)。a. 國家發(fā)改委、建設(shè)部：《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價(jià)方法與參數(shù)》（第三版）；b.《投資項(xiàng)目可行性研究指南》（中國國際工程咨詢公司編著）；c.《投資項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)咨詢評估指南》（中國國際工程咨詢公司編著）；d. 財(cái)政部：《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》2001年；e. 本項(xiàng)目建設(shè)及技術(shù)方案有關(guān)數(shù)據(jù)；f. 企業(yè)提供的有關(guān)資料；g. 項(xiàng)目相關(guān)資料；h. 項(xiàng)目計(jì)算期：本項(xiàng)目計(jì)算期定為11年，其中建設(shè)期1年，經(jīng)營期10年。、稅金測算本項(xiàng)目為節(jié)能改造項(xiàng)目，企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模、銷售收入均不發(fā)生變化，因此增量收入為零。本項(xiàng)目節(jié)能改造后，因此其進(jìn)項(xiàng)應(yīng)扣稅額減少378萬元，故應(yīng)納增值稅額增加378萬元。附加稅中，城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)、教育費(fèi)附加分別為應(yīng)納增值稅額的5%、3%，本項(xiàng)目年增加營業(yè)稅金及附加30萬元，見附表3。根據(jù)現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定，企業(yè)的總成本按產(chǎn)品生產(chǎn)成本及管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用等期間費(fèi)用計(jì)算。為便于本項(xiàng)目的財(cái)務(wù)測算及評價(jià)，本報(bào)告依據(jù)《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價(jià)方法與參數(shù)（第三版）》的方法，將上述費(fèi)用中的相同各項(xiàng)費(fèi)用歸并后，按外購原材料及燃料動(dòng)力、工資及福利費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、其他資產(chǎn)攤銷費(fèi)、其他費(fèi)用、利息支出等成本要素進(jìn)行測算。正常生產(chǎn)年份外購原材料、燃料和動(dòng)力的消耗量（或金額），按企業(yè)提供的有關(guān)資料測算。其價(jià)格為目前市場采購價(jià)(不含稅，含運(yùn)雜費(fèi))。通過本項(xiàng)目改造，可節(jié)約能源以達(dá)到降低生產(chǎn)成本的目的，項(xiàng)目前后外購燃料及動(dòng)力消耗比較詳見表151。表151 改造前后燃料及動(dòng)力消耗比較表 內(nèi)容項(xiàng)目項(xiàng)目改造前項(xiàng)目改造后節(jié)約耗量()金額(萬元)耗量()金額(萬元)耗量()金額(萬元)電合計(jì)由表151可以看出，本項(xiàng)目在節(jié)能的同時(shí)節(jié)約了大量資金，據(jù)計(jì)算得出：項(xiàng)目改造后，(不含稅)。企業(yè)改造前后勞動(dòng)定員無變化，增量數(shù)據(jù)為零。修理維護(hù)費(fèi)按新增固定資產(chǎn)原值的5%計(jì)算，年增加291萬元。其他費(fèi)用包括差旅費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)用、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、企業(yè)為職工購買的社會(huì)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)管理費(fèi)用及產(chǎn)品的運(yùn)輸費(fèi)用、宣傳廣告費(fèi)用等，改造后無變化。預(yù)計(jì)本項(xiàng)目建設(shè)投資中新增固定資產(chǎn)原值5824萬元(含應(yīng)分?jǐn)偟幕绢A(yù)備費(fèi))。折舊費(fèi)按直線法、殘值率5%測算。折舊年限：房屋建筑物30年、設(shè)備10年。改造后，年新增折舊458萬元。固定資產(chǎn)折舊費(fèi)測算見附表41。預(yù)計(jì)本項(xiàng)目建設(shè)投資中的建設(shè)單位管理費(fèi)、前期工作費(fèi)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)、職工培訓(xùn)費(fèi)等其他資產(chǎn)投資為247萬元(含應(yīng)分?jǐn)偟幕绢A(yù)備費(fèi))。其攤銷費(fèi)從第2年起，按5年等額攤銷測算。年新增攤銷49萬元。其他資產(chǎn)攤銷估算見附表42。本項(xiàng)目無長、短期貸款，因此無利息支出。預(yù)計(jì)本改造項(xiàng)目實(shí)施后，企業(yè)在攤銷完其他資產(chǎn)后正常生產(chǎn)年份的總成本費(fèi)用將減少1472萬元，見附表4。 利潤及利潤分配測算見附表5，從附表5中可以看出，本改造項(xiàng)目實(shí)施后，正常生產(chǎn)年份企業(yè)營業(yè)收入沒有變化，營業(yè)稅金及附加增加30萬元，總成本費(fèi)用減少1472萬元，利潤總額增加1441萬元。企業(yè)所得稅率為25%，法定盈余公積金按所得稅后利潤的10%提取。正常生產(chǎn)年份新增所得稅360萬元，新增凈利潤1081萬元。財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表見附表8，資產(chǎn)負(fù)債表見表附表9。從附表附表9中可以看出，本項(xiàng)目投產(chǎn)后各年均有較高的盈余資金，表明本項(xiàng)目的清償能力較強(qiáng)。按《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價(jià)方法與參數(shù)（第三版）》，本項(xiàng)目的財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率（融資前稅前指標(biāo)）設(shè)定為13%，項(xiàng)目資本金稅后財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率設(shè)定為15%。根據(jù)“利潤及利潤分配表”、“項(xiàng)目總投資使用計(jì)劃及資金籌措表”、“項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表”（見附表6）、“項(xiàng)目資本金現(xiàn)金流量表”（見附表7）計(jì)算出本項(xiàng)目的各項(xiàng)財(cái)務(wù)評價(jià)指標(biāo)見表152。表152 財(cái)務(wù)評價(jià)指標(biāo)匯總表指標(biāo)名稱單位所得稅前所得稅后備 注總投資收益率（ROI）%　項(xiàng)目資本金凈利潤率（ROE）%　投資回收期年含建設(shè)期1年項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率%累計(jì)財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值萬元40732381 i=13% 資本金財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率%從以上各項(xiàng)指標(biāo)中可以看出，本項(xiàng)目的總投資收益率、項(xiàng)目資本金凈利潤率較高，%、%；所得稅前、時(shí)間較短；%，高于13%的財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率；%，也高于15%的資本金基準(zhǔn)收益率。所得稅前項(xiàng)目財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（i＝13%）4073萬元，大于零，因此在財(cái)務(wù)上完全是可行的。項(xiàng)目的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析即不確定性分析，包括盈虧平衡分析和敏感性分析，由于該項(xiàng)目為節(jié)能改造項(xiàng)目，財(cái)務(wù)測算以改造前后企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模不變?yōu)榍疤?，故在此不做盈虧平衡分析，只做敏感性分析。本?xiàng)目的財(cái)務(wù)敏感性分析，主要分析建設(shè)投資、節(jié)能量等單因素變動(dòng)時(shí)，對財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率的影響程度。敏感度系數(shù)和臨界點(diǎn)分析見表153。敏感性分析圖見圖151。表153 敏感度系數(shù)和臨界點(diǎn)分析表序號(hào)不確定因素變化率項(xiàng)目投資內(nèi)部收益率敏感度系數(shù)臨界點(diǎn)1基本方案　　　2建設(shè)投資+30% 　+20% 　+10% +%10% 20% 30% 3節(jié)能量+30% +20% +10% 10% %20% 　30% 　圖151 敏感性分析圖由敏感性分析結(jié)果可以看出，節(jié)能量對項(xiàng)目的影響程度較大，建設(shè)投資的影響較小。%,%。%，%＝8479(噸標(biāo)煤)時(shí)，才能滿足項(xiàng)目的財(cái)務(wù)要求，即項(xiàng)目內(nèi)部收益率達(dá)到12%。以上分析表明，本項(xiàng)目有較強(qiáng)的財(cái)務(wù)抗風(fēng)險(xiǎn)能力。第十六章 結(jié)論與建議本項(xiàng)目建設(shè)符合國家關(guān)于節(jié)能、“兩型社會(huì)”和環(huán)境保護(hù)的相關(guān)政策文件精神，在保持原生產(chǎn)能力不變的情況下，此次改造重點(diǎn)是余熱利用和變頻技術(shù)節(jié)能改造，在改造中采用國家指令和行業(yè)內(nèi)的先進(jìn)生產(chǎn)工藝，技術(shù)先進(jìn)可靠。本項(xiàng)目建成后，可貫徹落實(shí)國家和地方節(jié)能、降耗政策要求，可提高某公司經(jīng)濟(jì)效益，可創(chuàng)造出環(huán)境優(yōu)良、文明進(jìn)步、企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的新格局。因此，本項(xiàng)目建設(shè)的出發(fā)點(diǎn)和方案的選擇都是正確的。項(xiàng)目改造后。既有良好的經(jīng)濟(jì)效益，也具有顯著的社會(huì)效益。經(jīng)測算：實(shí)施該項(xiàng)目需總投資6071萬元，其中建設(shè)投資6071萬元，建設(shè)期貸款利息0萬元，流動(dòng)資金0萬元。該項(xiàng)目建成投產(chǎn)后可降低生產(chǎn)成本1472萬元，新增增值稅378萬元，新增附加稅30萬元，新增所得稅360萬元，新增凈利潤1081萬元。從以上各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)可看出，該項(xiàng)目財(cái)務(wù)效益較好?？傊?，本項(xiàng)目實(shí)施是必要和可行的。項(xiàng)目承擔(dān)單位要嚴(yán)格按照國家相關(guān)規(guī)范要求，科學(xué)論證，進(jìn)一步優(yōu)化設(shè)計(jì)方案。認(rèn)真落實(shí)項(xiàng)目前期各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，爭取項(xiàng)目盡快實(shí)施，盡早發(fā)揮效益。60