【正文】 6萬(wàn)元。)二、財(cái)務(wù)分析 （一）財(cái)務(wù)分析依據(jù)（附表附表9） ：本項(xiàng)目計(jì)算期為12年，其中建設(shè)期2年。 ：從項(xiàng)目建設(shè)的第2年開(kāi)始投產(chǎn)，投產(chǎn)的第1年投產(chǎn)率為50%、第2年及以后各年為100%。：項(xiàng)目達(dá)綱后，每年出欄優(yōu)質(zhì)商品羊25590頭。其中；純種波爾山羊360頭，波雜種母羊3780頭，商品肉羊21450頭。：純種波爾山羊按每頭1500元計(jì)，波雜種母羊按每頭400元計(jì)，商品肉羊按每頭290元計(jì)。（費(fèi)）：本項(xiàng)目為農(nóng)業(yè)項(xiàng)目，按農(nóng)業(yè)綜合稅率5%計(jì)算。 ：按年息5%計(jì)。 （二）銷售收入估算經(jīng)測(cè)算。（三）銷售稅金及附加本項(xiàng)目為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)項(xiàng)目，銷售稅金及附加率為5%。經(jīng)測(cè)算。（四）利潤(rùn)總額經(jīng)測(cè)算。（附表10）（五）財(cái)務(wù)盈利能力分析通過(guò)項(xiàng)目全部投資財(cái)務(wù)現(xiàn)流量（附表11）可分析得：所得稅前：財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）=23%財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（ic=10%）= 投資回收期=所得稅后：財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）=%財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（ic=16%）=投資回收期=年平均利潤(rùn)總額平均投資利潤(rùn)率=————————100% 項(xiàng)目總投資 =————100% 602=% 年平均利稅總額平均投資利稅率=———————100% 項(xiàng)目總投資 =—————100% 602=%（六）不確定性分析 按計(jì)算期內(nèi)平均計(jì)算,以生產(chǎn)負(fù)荷表示的盈虧平衡點(diǎn)(BEP)：年固定總成本 BEP= —————————————————100% 年銷售收入年可變總成本年銷售稅金 = ——————————100% = %計(jì)算結(jié)果表明：%時(shí)，即計(jì)算期基地年平均出欄羊8159頭，項(xiàng)目可達(dá)到盈虧平衡，當(dāng)超過(guò)上述比例時(shí)項(xiàng)目即可盈利，如下圖所示： 銷售收入（萬(wàn)元） 銷售收入（） 盈利區(qū) 總成本（） 虧損區(qū) ●（盈虧平衡點(diǎn) BEP=%） 固定成本() 0 100% (生產(chǎn)負(fù)荷%) 盈虧平衡圖 項(xiàng)目總投資、銷售價(jià)格、經(jīng)營(yíng)成本等三種因素，均對(duì)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率有不同程度的影響，所以有必要對(duì)以上三種因素在一定的變化幅度范圍內(nèi)進(jìn)行敏感性分析?？偼顿Y、銷售價(jià)格、經(jīng)營(yíng)成本等三種因素單獨(dú)變化，對(duì)項(xiàng)目所得稅前的財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率的影響。通過(guò)敏感性分析表（附表12）可知，在各因素單獨(dú)變化的情況下，項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率指標(biāo)對(duì)三種不確定因素變化的敏感程度由強(qiáng)到弱依次為：銷售價(jià)格、經(jīng)營(yíng)成本、總投資?？偼顿Y的變化對(duì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率影響較??；銷售價(jià)格和經(jīng)營(yíng)成本兩個(gè)因素的變化對(duì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率影響較大。從項(xiàng)目較敏感的銷售收入和經(jīng)營(yíng)成本的變化分析：%，；%。，說(shuō)明項(xiàng)目具有較強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。雖然，本項(xiàng)目產(chǎn)品的市場(chǎng)銷售價(jià)格波動(dòng)不會(huì)很大，可加強(qiáng)對(duì)養(yǎng)羊農(nóng)戶和業(yè)主的技術(shù)指導(dǎo)與服務(wù)，普及提高養(yǎng)羊科技，搞好養(yǎng)疫病的防治，強(qiáng)化銷售工作，以及加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目的組織管理等，對(duì)于本項(xiàng)目還是十分重要的。如下圖所示：財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（%） 經(jīng)營(yíng)成本 銷售收入 總投資 （%） （基準(zhǔn)收益率10%） 5 0 + +5 （變動(dòng)率177。%） 敏感性分析圖三、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)（一）項(xiàng)目能獲得較好的經(jīng)濟(jì)效益。計(jì)算期12年內(nèi)（含建設(shè)期1年），。（二）項(xiàng)目各項(xiàng)投資指標(biāo)均高于行業(yè)和社會(huì)投資基準(zhǔn)收益指標(biāo)。%，%；所得稅前財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率23%，%。（三）項(xiàng)目具有較強(qiáng)資產(chǎn)清償能力。（四）項(xiàng)目具有較強(qiáng)的抗經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)能力。%。經(jīng)過(guò)對(duì)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)進(jìn)行分析，認(rèn)為該項(xiàng)目建設(shè)在財(cái)務(wù)上是完全可行的。第十三章 社會(huì)效益和生態(tài)效益一、社會(huì)效益（一）新增產(chǎn)品貢獻(xiàn) ，能有效地增加社會(huì)供給。 （二）對(duì)XX養(yǎng)羊業(yè)發(fā)展的貢獻(xiàn)通過(guò)本項(xiàng)目的實(shí)施，建立起了完善的肉羊良種繁殖體系，使XX的三代雜交能繁母羊飼養(yǎng)量常年保持10000頭，從而加快XX肉羊優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)的開(kāi)發(fā)進(jìn)程。 （三）增加移民鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)民收入的貢獻(xiàn) 按照本項(xiàng)目設(shè)計(jì)指標(biāo)，每個(gè)養(yǎng)羊農(nóng)戶年出欄羊50頭規(guī)模，每年的平均收益為：年出售波雜種母羊收益=7400=2800（元）；年出售商品羊收益=43290=12470（元）； 肥料收益=7022=280（元） 節(jié)約能源=3652=730（元） 收入小計(jì)：16280元。 年飼料費(fèi)、青草費(fèi)、水、電、防疫、醫(yī)藥費(fèi)等費(fèi)用支出=50（+7+45+4）=3925（元） 飼養(yǎng)21頭種羊成本費(fèi)=21240=5040（元） 支出小計(jì)：8965元。 年戶平純收入=157058965=7315（元） 本項(xiàng)目可使移民鄉(xiāng)鎮(zhèn)養(yǎng)羊戶年戶平均純收入達(dá)到7315元。，年人均收入為1885元。因此，本項(xiàng)目對(duì)移民鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)民增收致富效果極為顯著。 （四）勞動(dòng)力就業(yè)貢獻(xiàn) 按照項(xiàng)目設(shè)計(jì)勞動(dòng)效率計(jì)算，項(xiàng)目年可直接使220個(gè)勞動(dòng)力實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定就業(yè)。如果以目前XX農(nóng)村實(shí)際勞動(dòng)效率計(jì)算，項(xiàng)目年實(shí)際就業(yè)人數(shù)可達(dá)到400人。就業(yè)效果十分顯著。 （五）對(duì)財(cái)政的貢獻(xiàn)項(xiàng)目建成后。其中：。項(xiàng)目對(duì)培植地方新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)，促進(jìn)當(dāng)?shù)厣鐣?huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有顯著的作用。 綜上所述，本項(xiàng)目社會(huì)效益十分顯著。二、生態(tài)效益 項(xiàng)目配套建設(shè)了大量的沼氣池，充分利用養(yǎng)羊生產(chǎn)中產(chǎn)生的廢棄物發(fā)酵產(chǎn)生沼氣，這既開(kāi)辟了新的能源，又使項(xiàng)目區(qū)農(nóng)戶減少了因生產(chǎn)、生活需要，對(duì)燃煤或其它柴草的消耗量，從而減少煙塵、廢渣等對(duì)大氣環(huán)境的污染。同時(shí)，可以大幅度減少種植業(yè)化肥的施用量，使農(nóng)田生態(tài)環(huán)境得到明顯改善，促進(jìn)農(nóng)業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。項(xiàng)目生態(tài)效益顯著。三、項(xiàng)目與移民的關(guān)系按照項(xiàng)目規(guī)劃,本項(xiàng)目主要在XX庫(kù)區(qū)的4個(gè)移民鄉(xiāng)鎮(zhèn)實(shí)施，項(xiàng)目與移民有著密切的關(guān)系。（一）與移民搬遷的關(guān)系項(xiàng)目能夠使移民得到就近安置，不改變移民長(zhǎng)期以來(lái)形成的生活習(xí)俗，并繼續(xù)從事移民熟習(xí)的生產(chǎn)活動(dòng)，可以減輕移民因遠(yuǎn)距離搬遷而造成的思想波動(dòng)，使移民能保持穩(wěn)定。（二）與移民生產(chǎn)安置的關(guān)系 項(xiàng)目能夠使移民得到有效的生產(chǎn)安置。 （三）與移民就業(yè)的關(guān)系項(xiàng)目能夠新創(chuàng)造就業(yè)崗位400 余個(gè)（直接提供 220余個(gè)），使XX庫(kù)區(qū) 500 個(gè)勞動(dòng)力實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定就業(yè)。（四）與增加移民收入的關(guān)系，涉及移民戶戶,戶平增收 7315元,人平增收1885元。（五）與提高移民生活水平的關(guān)系 項(xiàng)目有效增加社會(huì)供給，豐富了移民生活。同時(shí)項(xiàng)目能夠使移民用上清潔安全的沼氣，大幅度減少塵埃、廢渣等對(duì)環(huán)境的污染，有效改善移民生活環(huán)境，提高移民生活質(zhì)量。（六）與改善移民生產(chǎn)環(huán)境的關(guān)系項(xiàng)目能夠大幅度減少種植業(yè)化肥的施用量，改善農(nóng)田生態(tài)環(huán)境，促進(jìn)XX庫(kù)區(qū)農(nóng)業(yè)可持續(xù)發(fā)展。（七）與提高移民綜合素質(zhì)的關(guān)系 項(xiàng)目實(shí)施產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)，引進(jìn)了大量的先進(jìn)技術(shù)和生產(chǎn)工藝，對(duì)移民開(kāi)展了大量的培訓(xùn)等工作，能有效改變移民傳統(tǒng)思想模式，更新觀念，增強(qiáng)移民的科技意思，提高移民的生產(chǎn)技術(shù)水平。 第十四章 結(jié)論與建議一、結(jié)論（一）本項(xiàng)目建設(shè)目標(biāo)明確具體，產(chǎn)品市場(chǎng)前景廣闊，建設(shè)條件優(yōu)越，政策和技術(shù)人才支持到位。（二）項(xiàng)目設(shè)計(jì)合理，規(guī)模適當(dāng)，技術(shù)路線和方案清晰，工藝先進(jìn)、可靠、適用、經(jīng)濟(jì)。（三）項(xiàng)目投資省，社會(huì)、經(jīng)濟(jì)、生態(tài)效益都十分顯著。，，%，所得稅后財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）%，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（IC=10%）。（四）項(xiàng)目符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和發(fā)展方向，也是三峽工程XX庫(kù)區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中進(jìn)行農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，有利于加快三峽庫(kù)區(qū)草食動(dòng)物產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。本項(xiàng)目完全可行。二、建議建議XX和XX政府及財(cái)政、計(jì)委等部門對(duì)本項(xiàng)目給予支持，使項(xiàng)目早日建成以發(fā)揮應(yīng)有的示范效益，促進(jìn)養(yǎng)羊優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目深入開(kāi)發(fā)。為促進(jìn)移民鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)民增收致富創(chuàng)造條件，促進(jìn)XX經(jīng)濟(jì)、社會(huì)快速發(fā)展。優(yōu)質(zhì)山羊生產(chǎn)示范基地建設(shè)可行性研究報(bào)告