【正文】 積 600 平方米；茶樓、餐廳、會議室等建筑面積 900 平方米；飼料庫房 200 平方米。設(shè)備購置：運輸車輛、抽水設(shè)備、孵化設(shè)備、喂料器具、消毒設(shè)備、檢驗免疫儀器、辦公設(shè)備等。 項目總投資估算 項目總投資項目總投資約 3000 萬元，其中固定資產(chǎn)投資 2100 萬元，占總投資的 70%，流動資金投資 900 萬元，占總投資的 30%。 固定資產(chǎn)投資本項目固定資產(chǎn)投資估算為 2100 萬元，其中工程費用 1880 萬元，占固定資產(chǎn)投資的 %；設(shè)備費用 100 萬元，占固定資產(chǎn)投資的 %；其它工程費用 萬元，占固定資產(chǎn)投資的 %；19基本預(yù)備費用 萬元，占固定資產(chǎn)投資的 %。另外因為處于通貨膨脹階段，漲價預(yù)備費為 15 萬元。 流動資金投資項目鋪底流動資金投資 900 萬元。 固定資產(chǎn)投資估算表 71 項目固定資產(chǎn)投資估算表 單位：萬元序號 項目名稱 投資額占建設(shè)投資的比例 估值說明1 建設(shè)投資 % 　 建設(shè)投資靜態(tài)部分 99．28% 　 土建工程費 1780 % 　 設(shè)備及工器具購置費 % 　 工程建設(shè)其他費用 179．6 % 　 基本預(yù)備費 % 　 建設(shè)投資動態(tài)部分 15. 0 % 　 漲價預(yù)備費 % 　 建設(shè)期利息 % 　本項目的工程建設(shè)既包括了魚塘的修建，又包括各類房屋建筑物的建造。這里對項目建設(shè)靜態(tài)投資部分進(jìn)行估算，見表 72.表 72 項目土建工程投資估算表技 術(shù) 經(jīng) 濟 指 標(biāo)序號 項目和費用名稱 投資額單位 負(fù)荷或工程量 （元/單位）備 注比例 （%）一 第一部分工程費用 　 　 　 　 20（一） 建筑安裝工程 　 　 　 1 土建工程 　 　 　 　 魚塘修造 平方米 140000 120 　 餐廳、茶樓 平方米 1000 600 　 飼料庫房 　 200 500 　 辦公、宿舍用房 平方米 500 600 　 (二) 新增設(shè)備購置費用 臺套 　 　 　 4．80二 第二部分工程建設(shè)其他費用 　 　 　 　 1 設(shè)計費 按第一部分工程費用的 % 2 勘察費 參照計價格[2022]10 號文，按第一部分工程費用的 %預(yù)計 3 工程監(jiān)理費 按第一部分工程費用的 1% 4 建設(shè)單位管理費 財建[2022]394 號 5 前期工作及其他費用 按第一部分工程費用的 1% 6 辦公、餐廳、茶樓家具購置費 　 　 　 　 三 第三部分預(yù)備費 　 1 基本預(yù)備費 四 工程建設(shè)總投資 2085 平方米 綜合造價(元) 21第八章 財務(wù)評價首先，我們根據(jù)冷水魚養(yǎng)殖行業(yè)的市場現(xiàn)狀，估算出各項指標(biāo)，以便進(jìn)一步估算此項目的收益和成本，見表 81。表 81 冷水魚經(jīng)濟指標(biāo)估計值項目 魚苗（尾） 投放密度 成活率 魚塘租金 單產(chǎn)指標(biāo) 4 元/尾 40 尾/米 2 95% 15 元/米 2 20kg/米 2 項目經(jīng)營收入分析 稅收政策根據(jù) 2022 年 1 月 1 日起實施的《新企業(yè)所得稅實施條例》 ，企業(yè)從事水產(chǎn)養(yǎng)殖項目所得，免征企業(yè)所得稅；免征養(yǎng)殖業(yè)增值稅及附加。從事餐飲娛樂行業(yè)的營業(yè)稅及附加按照 %的稅率計算，來自餐飲業(yè)經(jīng)營的所得部分按照 20%的稅率計算所得稅。 經(jīng)營收入本項目經(jīng)營收入主要分為 3 部分：出租魚塘給養(yǎng)殖戶的租金；出售魚苗的收入；餐飲休閑服務(wù)業(yè)的收入。魚塘建成后（第三年）開始投放魚苗，第四年可以達(dá)到產(chǎn)量的 50%，第五年達(dá)到產(chǎn)量的100%。達(dá)產(chǎn)年以后的收入構(gòu)成：（1） 、出租魚塘年租金收入：110000 米 215 元/米 2=165 萬元；22（2） 、出售魚苗收入：401100005 元/尾=2200 萬元（3） 、餐飲、休閑業(yè)收入：假設(shè)年均客流量為 4 萬人次，人均消費 100 元，營業(yè)收入為 400 萬元。（4） 、總計，鑫源冷水魚養(yǎng)殖有限公司每年的營業(yè)收入約為：2765 萬元?！锶筐B(yǎng)殖戶總的年均冷水魚銷售收入，我們假設(shè)各種冷水魚的生長期為 2 年。按照前文的設(shè)計，各種冷水魚產(chǎn)量、估計價格、銷售收入見表 82：表 82 本項目冷水魚的產(chǎn)量、單價及收入（ 2 年）指標(biāo)種類飼養(yǎng)量（萬尾）商品重量（kg/尾）總產(chǎn)量（萬kg）池邊價格（元/kg）收入（萬元）鱘魚 35 50 30 1500虹鱒 45 72 40 3600雅魚 100 25 60 1500三文魚 17 23 50 70 3500合計 197 197 10100可見，項目達(dá)產(chǎn)后，全部養(yǎng)殖戶冷水魚養(yǎng)殖的總收入可以達(dá)到1 億多元。 項目經(jīng)營成本分析 項目達(dá)產(chǎn)年均成本（1） 、外購原材料（魚苗等）1100 萬元；（2） 、外購水電 80 萬元；23（3） 、人員工資及福利 500 萬元；（4） 、修理費 30 萬元；（5） 、管理費用和銷售費用 150 萬元；（6） 、營業(yè)稅附加：400%=22 萬元；（7） 、經(jīng)營成本萬元 1882 萬元；（8） 、折舊（按 20 年折舊）94 萬元?！镳B(yǎng)殖戶的每年的成本主要包括：魚苗 2200 萬元；租金 165 萬元；飼料按 公斤/公斤成魚，飼料單價為 10 元/公斤，飼料成本共需：19710=1379 萬元；人工及管理費用：300 萬元；其他添加劑、藥物、動力、損耗等成本約 300 萬元。 項目達(dá)產(chǎn)年均總成本鑫源公司項目達(dá)產(chǎn)年均總成本：1976 萬元。★全部養(yǎng)殖戶的達(dá)產(chǎn)年年均總成本：4344 萬元。 項目投資收益分析（達(dá)產(chǎn)年）鑫源公司項目年度總利潤 27651976=789 萬元；凈利潤： 749 萬元（餐飲業(yè)毛利率按 50%，所得稅按照 20%計算：40050%20%=40） ；投資利潤率：%；靜態(tài)投資回收期（稅后）：（年） 。★全部養(yǎng)殖戶的年度凈利潤：10100/24344=706 萬元，投資利潤率為：%24第九章 環(huán)境保護(hù)本項目帶來的主要環(huán)境問題是魚塘的少量死魚、藥物、廢水處理，以及餐飲業(yè)油煙排放、廢水、廢渣的處理。均不是嚴(yán)重的污染物，可以控制在合理的范圍之內(nèi)。采用無公害養(yǎng)殖技術(shù)，嚴(yán)格按無公害養(yǎng)殖規(guī)程進(jìn)行管理，科學(xué)喂養(yǎng)，具體措施是：（1） 、保證池水符合國家相關(guān)漁業(yè)生產(chǎn)用水標(biāo)準(zhǔn)，對池水的溫度、溶氧度和含菌量等指標(biāo)進(jìn)行密切監(jiān)控，合理管理魚池的進(jìn)、排水。（2） 、嚴(yán)格進(jìn)行檢疫與疾病預(yù)防，控制魚病發(fā)生和藥物的亂施和濫用，避免藥物污染水質(zhì)。（3） 、加強環(huán)境消毒，定期對水池以及周邊環(huán)境進(jìn)行消毒，防止?jié)撛诓≡吹姆敝?、擴散。（4） 、死魚處理：本項目將按照《動物防疫法》的規(guī)定施行。處理過程符合環(huán)境衛(wèi)生的要求，防止環(huán)境污染。具體措施是：焚燒：將死魚放到焚燒爐內(nèi)焚燒。徹底消滅死魚及其所攜帶的病原體，杜絕死魚作為傳染源傳播疾病的可能性。深埋：對于非烈性傳染病引起的零星的死魚采用深埋處理。深埋時深度不少于 2 米，死魚上面、土坑上面及周圍灑上石灰或消毒藥水。深埋地點遠(yuǎn)離居民區(qū)及養(yǎng)殖場。（5） 、垃圾處理：在養(yǎng)殖場內(nèi)設(shè)置垃圾箱、垃圾轉(zhuǎn)運站，25設(shè)專人對生產(chǎn)和生活垃圾及時清運。（6） 、餐飲業(yè)嚴(yán)格按照相關(guān)衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行設(shè)計運行，避免污水直接排放到水域，對殘渣等垃圾進(jìn)行科學(xué)的處理和清運。1第十章 效益評價該項目的建設(shè)符合國家、地區(qū)產(chǎn)業(yè)政策和行業(yè)發(fā)展規(guī)劃，符合調(diào)整項目區(qū)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和農(nóng)村經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的需要。項目的實施推進(jìn)水產(chǎn)健康養(yǎng)殖的發(fā)展，促進(jìn)新形勢下的農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營，配合地方產(chǎn)業(yè)發(fā)展政策，為地區(qū)現(xiàn)代化農(nóng)業(yè)發(fā)展起到示范和推動作用。同時，項目的實施將有力地促進(jìn)農(nóng)民就業(yè)和增收，有利于促進(jìn)地方經(jīng)濟發(fā)展。 生態(tài)效益本項目在養(yǎng)殖過程中采用無公害養(yǎng)殖技術(shù)，嚴(yán)格按無公害養(yǎng)殖規(guī)程進(jìn)行管理，在養(yǎng)殖過程中會產(chǎn)生少量養(yǎng)殖廢水、死魚、生產(chǎn)生活垃圾等均在正常范圍內(nèi)，對環(huán)境不造成污染。冷水魚本身的生長對環(huán)境要求較高，因此被稱為天然的綠色食品。本項目采用無公害養(yǎng)殖技術(shù)，嚴(yán)格按無公害養(yǎng)殖規(guī)程進(jìn)行管理，科學(xué)喂養(yǎng)，保證池水符合國家相關(guān)漁業(yè)生產(chǎn)用水標(biāo)準(zhǔn)。通過各項措施，保證了周圍生態(tài)環(huán)境系統(tǒng)的穩(wěn)定性，實現(xiàn)經(jīng)濟、社會和環(huán)境的協(xié)調(diào)發(fā)展。本項目利用了河灘半撂荒的土地，以及當(dāng)?shù)刎S富的冷水資源和旅游資源，在維持自然生態(tài)的同時，實現(xiàn)了經(jīng)濟效益，符合可持續(xù)發(fā)展的標(biāo)準(zhǔn)。 經(jīng)濟效益本項目建成投產(chǎn)后，每年為鑫源公司帶來 749 萬元的凈利潤；為冷水魚養(yǎng)殖戶帶來 706 萬元的凈利潤，共上繳稅費 62 萬2元。這些直接的經(jīng)濟效益對于企業(yè)、政府和農(nóng)民來說，是“三贏”的結(jié)果。 輻射帶動能力分析本項目一期工程建成后，可直接帶動 60 家養(yǎng)殖農(nóng)戶加入冷水魚養(yǎng)殖基地，逐步吸引當(dāng)?shù)馗噢r(nóng)戶進(jìn)行經(jīng)營，假設(shè)后期有300 戶農(nóng)戶養(yǎng)殖冷水魚，戶均 4 人就業(yè)，就會增加 1200 人就業(yè)；再加上餐飲、休閑服務(wù)業(yè)帶動增加 800 人就業(yè)，總計可以吸收約 2022 名農(nóng)民參與養(yǎng)殖行業(yè)和餐飲業(yè)，擴大了就業(yè)。輻射帶動蘆山縣項目區(qū)多個鎮(zhèn)鄉(xiāng)的冷水魚養(yǎng)殖。有助于在蘆山縣甚至雅安市形成冷水魚飼料、養(yǎng)殖、批發(fā)、餐飲、旅游、加工的產(chǎn)業(yè)集群。 壯大主導(dǎo)農(nóng)業(yè)，促進(jìn)結(jié)構(gòu)調(diào)整本項目的實施，充分利用當(dāng)?shù)貎?yōu)勢資源，一方面培育壯大了蘆山縣農(nóng)村地區(qū)主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，另一方面又促進(jìn)了當(dāng)?shù)剞r(nóng)村經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整。帶動了飼料經(jīng)銷、獸藥及器械、疫苗等產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，還可拉動飼料工業(yè)、運輸業(yè)、餐飲、旅游及相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，對穩(wěn)定和繁榮市場，幫助農(nóng)村長富久安和促進(jìn)農(nóng)戶增加等方面，都有著十分重要的作用。目前蘆山縣豐富的旅游資源還有待進(jìn)一步開發(fā)，本項目的建成運營，通過吸引大批游客前來旅游消費，對蘆山縣的旅游業(yè)起到了宣傳促進(jìn)作用，有助于改善當(dāng)?shù)氐谌a(chǎn)業(yè)的發(fā)展環(huán)境。3 完善產(chǎn)業(yè)鏈條，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展本項目通過蘆山縣鑫源冷水魚養(yǎng)殖有限公司牽頭，組織管理專業(yè)戶進(jìn)行冷水魚的養(yǎng)殖，充分發(fā)揮公司的市場主體作用，逐步形成一條完整的“繁殖魚苗——養(yǎng)殖戶養(yǎng)魚——公司回收——深加工、銷售”的產(chǎn)業(yè)鏈。這種產(chǎn)業(yè)鏈?zhǔn)降陌l(fā)展思路保護(hù)了項目區(qū)內(nèi)養(yǎng)魚戶的經(jīng)濟利益，解決了分散養(yǎng)殖抗風(fēng)險能力差的困境，形成了規(guī)范化和規(guī)模經(jīng)營，解除了農(nóng)戶的后顧之憂。 農(nóng)民增收評價（1） 、直接帶動在項目運行模式的下，農(nóng)民可以直接獲得就業(yè)和增收的利益。我們測算的養(yǎng)殖戶總的年均利潤為 706 萬元，以 60 戶來計算，每戶年均純收入達(dá)到了 10 多萬元，投資回報率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)投資。（2） 、間接帶動蘆山縣鑫源冷水魚養(yǎng)殖有限公司以發(fā)展養(yǎng)殖大戶為基礎(chǔ)，首先吸納 60 戶養(yǎng)殖大戶進(jìn)行冷水魚養(yǎng)殖，再通過養(yǎng)殖大戶帶動廣大農(nóng)戶加入到冷水魚養(yǎng)殖基地的模式中來。項目建設(shè)可間接帶動項目區(qū)養(yǎng)殖戶 300 戶，每戶平均經(jīng)營魚池1 畝，年戶增收 20220 元，按戶均 4 人計，人均年增收達(dá)到 5000 元。 項目區(qū)與非項目區(qū)比較分析(1) 收入增加：如前所述，項目區(qū)與非項目區(qū)比較，體現(xiàn)了明顯的增收效果。4(2) 投入降低：項目建設(shè)將通過公司為農(nóng)戶提供魚苗和銷售渠道，將為農(nóng)戶降低投入和風(fēng)險，規(guī)模經(jīng)營和規(guī)范化養(yǎng)殖，也降低了農(nóng)戶進(jìn)入冷水魚養(yǎng)殖行業(yè)的門檻。(3)免費的技術(shù)服務(wù)，提高了冷水魚養(yǎng)殖的科學(xué)和可持續(xù)發(fā)展。提高了產(chǎn)品的市場競爭力和品牌知名度。 其它影響評價本項目的冷水魚養(yǎng)殖基地建成運營后，通過產(chǎn)業(yè)鏈的帶動和輻射作用，以及與餐飲、旅游業(yè)的結(jié)合，對蘆山縣和雅安的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整具有積極推動作用，因此應(yīng)該能夠帶動政府的相關(guān)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投入，以及打造冷水魚觀光消費的基地和品牌，這些對于周邊地區(qū)社會發(fā)展具有良好的作用。同時項目業(yè)主從自身需求出發(fā)，也會加大對項目帶動區(qū)的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)基礎(chǔ)設(shè)施改建的投資以及生產(chǎn)環(huán)境的改善力度，創(chuàng)造一個更好的生產(chǎn)環(huán)境。