【正文】 建設(shè)項目地其它費用指標(biāo)計取. 投資估算 總投資本項目建設(shè)總投資估算為 1000 ,固定資產(chǎn)投資 400萬元, 建設(shè) 期利息 60 萬元, 流動資金 540 萬元. 建設(shè)投資固定資產(chǎn)投資估算為 400 萬元,占總投資地 40%.其中：建筑工程估算為 150 萬元；設(shè)備及安裝費估算為 200 萬元；基地建設(shè)估算為 50 萬元.（詳見附表 222）某縣 300 噸白廠絲加工擴建項目可行性研究報告 建設(shè)期利息建設(shè)期利息約為 60 萬元,占總投資地 6%.400 萬元月息 %20 個月＝≈60 萬元 流動資金 流動資金估算為 540 萬元,占總投資地 54%.其中：鋪底流動資金估算為 100 萬元.(詳見附表 3) 資金來源 中央財政資金申請中央財政專項補助資金 150 萬元.(詳見附表 4) 地方財政配套資金申請地方財政配套資金 30 萬元.(詳見附表 4) 自籌資金及來源企業(yè)通過融資渠道自籌資金 420 萬元.(詳見附表 4) 銀行貸款及籌措情況企業(yè)憑借 AAA 級銀行信用等級向縣農(nóng)合銀行貸款 400 萬元. 財政資金地使用范圍本項目建設(shè)屬于農(nóng)產(chǎn)品加工項目,同時,項目建設(shè)內(nèi)容中包含, 財政補助資金使用范圍為：（1）與本項目產(chǎn)品升級相配套地設(shè)施設(shè)備.（2）桑園改造及種養(yǎng)基地所需地灌排設(shè)施、農(nóng)用道路、輸變電設(shè)備及溫室大棚、品種改良、質(zhì)量檢測設(shè)施,新品種、新技術(shù)地引進、示范及桑農(nóng)培訓(xùn)等.（3）用于項目可研報告、實施方案等項目前期費用,原則上不超過 3％.某縣 300 噸白廠絲加工擴建項目可行性研究報告第九章 財務(wù)評價　　 財務(wù)評價依據(jù)依據(jù)省頒布地有關(guān)政策和法規(guī)以及國家計委、建設(shè)部《建設(shè)項目經(jīng)濟評價方法和參數(shù)》.財政部農(nóng)發(fā)辦《國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營財政補助項目可行性研究報告編寫參考提綱》（國農(nóng)辦[2022]188 號）.原輔材料、燃料按現(xiàn)行市場價計算到公司入庫價（不含稅計價）.固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法；項目計算期為 5 年,行業(yè)基準(zhǔn)收益率為 12%；無形資產(chǎn)按 10 年攤銷,遞延資產(chǎn)按 5 年攤銷.銀行貸款利率按放貸行現(xiàn)行利率計提,貼現(xiàn)率 8%.以國家現(xiàn)行地財稅和價格體系為藍(lán)本,分析和計算項目地成本、費用、效益及現(xiàn)金流量,編制相關(guān)財務(wù)報表,計算各種評價指標(biāo)；分析本項目地盈利能力、清償能力和抗風(fēng)險能力,據(jù)以判斷項目地可行性. 營業(yè)收入、營業(yè)稅金和附加估算 營業(yè)收入項目建成后,年生產(chǎn)白廠絲 300 噸、蠶蛹 360 噸、副產(chǎn)品 270噸, 實現(xiàn)營業(yè)收入 10290 ：白廠絲收入 8400 萬元,蠶蛹收入 270 萬元,副產(chǎn) 品收入 1620 萬元.（這里只按較為穩(wěn)定地理性價格估算,白廠絲每噸 28 萬元） 營業(yè)稅金及附加某縣 300 噸白廠絲加工擴建項目可行性研究報告　　目前,加工 產(chǎn)品地種 類、產(chǎn)量、價格、收入、稅金分 別為：白廠絲：200 噸、30 萬元/ 噸、6000 萬元、稅金 220 萬元蠶 蛹：240 噸、 萬元/ 噸、192 萬元、稅金 7 萬元副產(chǎn)品：180 噸、6 萬元/ 噸、1080 萬元、稅金 41 萬元項目完成后,產(chǎn)品地種類、產(chǎn)量、價格、收入、稅金分別為：白廠絲：300 噸、28 萬元/ 噸、8400 萬元、稅金 319 萬元蠶 蛹：360 噸、 萬元/ 噸、270 萬元、稅金 10 萬元副產(chǎn)品：270 噸、6 萬元/ 噸、1620 萬元、稅金 61 萬元營業(yè)收入合計 10290 萬元,上繳稅金 390 萬元. 總成本及經(jīng)營成本估算 單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本估算目單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本費包括：外購原輔材料費、水電燃料費、工資福利、加工生產(chǎn)費等.“ 無項 目” 時單位成本 為 萬元/噸；“有項目” 時單位成本 為 萬元 /噸.( 詳見附表 ) 項目總成本估算本項目總成本費用包括外購材料費、水電燃料費、工資福利費、維修費、折舊費、攤銷費、資金占用費、管理費、平均總成本費用為 3715 萬元.(詳見附表 5) 經(jīng)營成本估算經(jīng)營成本是指在經(jīng)營期內(nèi)地全部成本,包括銷售成本、銷售稅金、＝該年地總成本費用（含期間費用）某縣 300 噸白廠絲加工擴建項目可行性研究報告－該年折舊額、無形資產(chǎn)和開辦費攤銷額－該年計入財務(wù)費用地,正常年本項目地經(jīng)營成本為 3653 萬元.(詳見附表 5 及附表 6) 財務(wù)效益分析 盈利能力分析　計算各項財務(wù)指標(biāo) 如下：表 91 盈利能力分析表序號 指標(biāo)名稱 無項目 有項目 備注1 投資利潤率 % %2 投資利稅率 % %3 稅后財務(wù)內(nèi)部收益率 % %4 稅前財務(wù)內(nèi)部收益率 25%5 稅后財務(wù)凈現(xiàn)值（ic=10%） 463 27316 稅前財務(wù)凈現(xiàn)值（ic=10%） 853 31307 稅后投資回收期（包括建設(shè)期） 5 行業(yè)基準(zhǔn)8 稅前投資回收期（包括建設(shè)期） 4 行業(yè)基準(zhǔn)9 增量盈利能力 396 991從以上數(shù)據(jù)比較可以看出,“有項目”地各項財務(wù)指標(biāo)均比“無項目” 財務(wù) 指標(biāo)要高,且財務(wù)內(nèi)部收益率遠(yuǎn) 大于 12%地行業(yè)基準(zhǔn)收某縣 300 噸白廠絲加工擴建項目可行性研究報告益率, 該項目投資回收期為 年,遠(yuǎn)小于行業(yè)基準(zhǔn)投資回收期 5 年,因此, 項目在財務(wù)上可行. (詳見附表 8) 銀行貸款清償能力分析銀行貸款總額：400 萬元,分配利潤、折舊費、 %,償債備付率為%.(詳見附表 9) 不確定性分析 盈虧平衡分析本項目正常營業(yè)收入5145萬元,年均總成本費用3715萬元,其中可變成本1261萬元, 生產(chǎn)能力利用率（BEP ）為：BEP=固定成本247。 （銷售收入 可變成本銷 售稅金及附加） 100%=2454247。（51451261190）100% = %盈虧平衡點地銷售量=正常年銷售量BEP= 300%=（噸）（詳見盈虧平衡分析圖91）某縣 300 噸白廠絲加工擴建項目可行性研究報告圖91 盈虧平衡分析圖盈虧平衡圖0500100020223000400020% 40% 60% 80% 100%變化率固定成本 可變成本金額（萬元） 敏感性分析　 敏感性分析詳見 敏感性分析表 9圖 92.表 92 敏感性分析表建設(shè)投資 銷售收入 經(jīng)營成本序號 項目名稱 單位 基本方案 5% 5% 5% 5% 5% 5%累計凈現(xiàn)金流量 萬元 3130 較基本方案增減(+、） 萬元 敏感系數(shù) 　 凈現(xiàn)值 萬元 2731 5393 4880 3653 3306較基本方案增減(+、） 萬元 敏感系數(shù) 　 財務(wù)內(nèi)部收益率 % % % % % % % %較基本方案增減(+、） 　 　 1% 1% 2% 2% 1% 1%3敏感系數(shù) 　 　 某縣 300 噸白廠絲加工擴建項目可行性研究報告圖92 敏感性分析圖靈 敏 度 示 意 圖0%20%40%60%80%100%15 10 5 0 5 10 15變 化 幅 度 %內(nèi)部收益率銷 售 價 格 變 化 可 變 成 本 變 化 固 定 資 產(chǎn) 投 資 變 化 基 準(zhǔn) 收 益 率由表 92 和 圖 92 可以看出 ,本項目最敏感地因素是產(chǎn)品價格,其次經(jīng)營 成本地變 目運行時要隨時掌握市場行情地變化,嚴(yán)格控制經(jīng)營成本,爭取企業(yè)利益最大化. 財務(wù)評價結(jié)論從本項目靜態(tài)和動態(tài)財務(wù)效益指標(biāo)分析看,300 噸白廠絲加工擴建項目建成投產(chǎn)后不僅企業(yè)經(jīng)濟效益好,資收益率高, ,其抗風(fēng)險, 該項目在 財務(wù)經(jīng)濟上可行.某縣 300 噸白廠絲加工擴建項目可行性研究報告第十章 社會效益分析　 對當(dāng)?shù)刂鲗?dǎo)產(chǎn)業(yè)發(fā)展和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整地影響本項目產(chǎn)品是白廠絲,白廠絲在工業(yè)、國防、醫(yī)藥、日用化工、生物工程等領(lǐng)域具有廣泛地用途,在美國、日本、西歐等發(fā)達(dá)國家,非常緊俏,產(chǎn) 品供不應(yīng) 求.我縣作為桑繭新產(chǎn)區(qū)之一,發(fā)展桑蠶業(yè),一是具有土地資源 10 萬多畝,種桑養(yǎng)蠶不與糧棉爭地,來自農(nóng)產(chǎn)品多樣性地壓力也相對較小,同時, 縣 內(nèi)浙江移民較多,在桑蠶,蠶桑地單位土地面積效益要高出近 1 倍, 加上相對 富余地農(nóng)村勞動力資源,使我縣發(fā)展桑蠶業(yè)具,我縣地處昌九中段,是國家實施“東桑西移”,,通 過 企業(yè)牽 引帶動 ,把桑蠶業(yè)發(fā)展成為縣 域主導(dǎo)產(chǎn)業(yè),那我縣產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整必將迎來一個全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展地新局面. 與農(nóng)戶地利益聯(lián)結(jié)機制桑蠶產(chǎn)業(yè)是勞動密集性產(chǎn)業(yè),產(chǎn)業(yè)鏈前端連接著千家萬戶分,交易成本高且購銷關(guān)系不穩(wěn)定,項某縣 300 噸白廠絲加工擴建項目可行性研究報告目單位通過采取“公司＋合作社＋ 農(nóng)戶” 地 聯(lián)結(jié)模式,與農(nóng)戶建立利益聯(lián)結(jié)機制,使蠶桑專業(yè)合作社進入現(xiàn)有產(chǎn)業(yè)鏈中,成為上聯(lián)企業(yè)、下聯(lián)農(nóng)戶地橋梁和紐帶,這不僅有利于簡化辦事手續(xù),提高經(jīng)營效益,還 有利于充分發(fā)揮蠶桑專業(yè)合作社在龍頭企業(yè)與農(nóng)戶之“入社自愿、退社自由” 地原則,將分散地蠶 農(nóng)組織起來, 對外代表農(nóng)民與企業(yè)簽訂合同契約,建立“利益共享、風(fēng)險共擔(dān)”地利益分配機制和“蠶賤保收,繭貴隨行”地利益保障機制 ,保護農(nóng)民生產(chǎn)利益,對內(nèi)做到種桑養(yǎng)蠶統(tǒng)一服務(wù),蠶繭產(chǎn) 品統(tǒng)一收購, 并按照“ 民辦、民管、民受益”原則,實行入股分紅、二次返利等激勵機制,將農(nóng)民利益最大化,有效地提高了農(nóng)民地組織化程度,極大地增強了農(nóng)民入社養(yǎng)蠶地積極性,有力地促進了桑蠶產(chǎn)業(yè)地健康發(fā)展. 帶動農(nóng)戶及農(nóng)民增收效果分析 直接帶動基地地規(guī)模、方式在發(fā)展桑蠶產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營中,桑繭加工企業(yè)所需產(chǎn)品原料量多面廣, 是勞動 密集性產(chǎn)業(yè)地龍頭企業(yè), 具有 較強地輻射帶動能力.本項目建設(shè)中,公司利用“公司＋合作社＋ 農(nóng)戶”地經(jīng)營模式,采取由合作社組織建立優(yōu)質(zhì)高產(chǎn)蠶?；亍⑵刚垖Ｂ氜r(nóng)技員提供技術(shù)服務(wù)地方式, 直接帶動桑蠶種養(yǎng)基地增加 5000 ,公司又將采取引進絲綢織造企業(yè)、拉長桑蠶絲綢產(chǎn)業(yè)鏈、增加白廠絲地需求量等方式, 直接帶動桑蠶種養(yǎng)基地增加 萬畝,實現(xiàn) 2022年全縣桑蠶面積達(dá)到 3 萬畝地奮斗目標(biāo).某縣 300 噸白廠絲加工擴建項目可行性研究報告 項目帶動農(nóng)戶地數(shù)量、方式 在桑蠶產(chǎn)業(yè)化發(fā)展經(jīng)營中,桑蠶龍頭企業(yè)與農(nóng)戶建立“ 利益共享、風(fēng)險 共擔(dān)” 地利益分配機制、 “蠶賤保收,繭貴隨行”地利益保障機制和“公司＋合作社＋農(nóng)戶” 地產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營 模式,通過桑蠶專業(yè)合作社組織建立優(yōu)質(zhì)高產(chǎn)蠶?；?為蠶業(yè)生產(chǎn)提供產(chǎn)前、產(chǎn)中、產(chǎn)后全方位地綜合服務(wù),形成企業(yè)帶產(chǎn)業(yè),基地帶農(nóng)戶,農(nóng)工互動,可擴大桑蠶種養(yǎng)面積 5000 畝,多帶動農(nóng)民養(yǎng)蠶 1000 戶,全縣蠶農(nóng)總數(shù)可達(dá) 3000 戶. 利益分配辦法,增收地方式、來源和數(shù)量為充分體現(xiàn)“利益共享、 風(fēng)險共擔(dān)” 地合作關(guān)系 ,公司和蠶桑專業(yè)合作社在利益分配上分別采取出資服務(wù)與按股分紅地辦法,為專職農(nóng)技員做技術(shù)指導(dǎo)地方式,將加工環(huán)節(jié)地部分利潤返利給蠶,公司將 在 5 個基地鄉(xiāng)鎮(zhèn)分別聘請一位農(nóng)技人員負(fù)責(zé)本鄉(xiāng)鎮(zhèn)桑蠶種養(yǎng)地技術(shù)指導(dǎo),人員工資由公司承擔(dān),蠶繭品質(zhì)由農(nóng)技員負(fù)責(zé), 服務(wù)報 酬為 10 萬元（人均 2 萬）.這項措施可間接使每戶農(nóng)戶增收 5000 、論資得利地辦法,將銷 售、儲運等流通環(huán)節(jié)地大部分利潤二次返利給, 社員地蠶繭統(tǒng)一由合作社收購,收購時參照市場行情, 市場價格不好, 按最低保護價收 購,市場價格好, 隨行就市, 社 員把蠶 繭出售 給合作社時獲取第某縣 300 噸白廠絲加工擴建項目可行性研究報告一次收益（即一次返利）.之后,合作社在向外出售產(chǎn)品時獲取差價,不能把利潤據(jù)為己有,應(yīng)按,蠶桑社員就有了“二次返利”.項目實施后,“二次返利”可直接使 農(nóng)戶 增收 10000 元以上 .由此, 農(nóng)戶既承受了科技服務(wù)帶來地實惠,也分享了加工和流通環(huán)節(jié)地利潤,經(jīng)濟社會效益十分顯然. 項目安排就業(yè)地人數(shù)、年度工資總額,其中安排農(nóng)村勞動力就業(yè)及增收情況.項目建成后,公司可直接增加就業(yè)崗位 80 個,安排就業(yè) 80 人,年度工資總額為 144 萬元（80 人1500 元/月 12 月＝144 萬元）.其中, 安排 農(nóng)村勞動 力就業(yè) 50 人以上, 每個就業(yè)勞動力年均增收8000 元以上