【正文】 三生產(chǎn)職工培訓費四辦公和生活家具購置費五研究試驗費六聯(lián)合試運轉補差費七其它費用八大件運輸措施費5050九工程測量勘察費　　　十環(huán)境評價及可研　　　十一工程設計費　　　十二工程監(jiān)理費　　　十三供電貼費　　　十四綠化工程第二部分合計第一、二部分工程費用合計（其中國外）第三部分 基本預備費1基本預備費 8%　　　2備品備件費（3%）　靜態(tài)投資動態(tài)部分　　　　　價差預備費　　　固定資產(chǎn)投資方向調節(jié)稅　　　建設期貸款利息　　　固定資產(chǎn)投資占比例 %第八章財務分析 基礎數(shù)據(jù)X省X市***水泥生產(chǎn)有限公司2500t/d熟料水泥生產(chǎn)線，工程建成后設計生產(chǎn)能力為：。平均按300元/噸計。采用分項詳細估算流動資金。，第二年、。：1)資本金：。2)，%。流動資金：鋪底流動資金30%。其余70%銀行貸款，%計息。建設期一年。投產(chǎn)期二年，投產(chǎn)第一年達到設計生產(chǎn)能力的80%，第二年達到90%，第三年達產(chǎn)。生產(chǎn)期二十年，計算期共二十一年。 產(chǎn)品成本估算原材料：單位消耗量按工藝專業(yè)提供的物料平衡表計算，價格根據(jù)廠家提供的資料確定。輔助材料：主要是鋼球和耐火磚，單位消耗量按同類水泥廠的統(tǒng)計資料計算，價格按現(xiàn)行價。燃料及動力費：煤耗按工藝專業(yè)提供計，價格260元/噸。每噸水泥的綜合電耗按電氣專業(yè)提供計。工資及福利費：勞動定員862人。工資平均按1000元/，福利費按工資總額的14%計算。制造費用：計入折舊費及修理費等，折舊費根據(jù)固定資產(chǎn)原值和《工業(yè)企業(yè)財務制度》規(guī)定的分類折舊年限計算，固定資產(chǎn)凈殘值率為4%。制造費用的其它費用執(zhí)行國家有關規(guī)定及建材行業(yè)的有關計算規(guī)定并參照工廠目前的實際水平。銷售費用：平均按 26元/噸計。含包裝紙袋費及其他費用。管理費用：無形資產(chǎn)按十年平均攤銷，遞延資產(chǎn)按五年平均攤銷，其他各項費用按國家及地方有關規(guī)定并參照類似工廠的水平。財務費用：包括建設投資借款利息及流動資金貸款利息。項目總成本費用由生產(chǎn)成本、銷售費用、管理費用、財務費用組成。 根據(jù)原國家計委、建設部《建設項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)》1993年第二版中的“財務評價參數(shù)”，該項目屬建材部門水泥行業(yè)，其基準收益率8%，基準投資回收期為13年，平均投資利潤率8%，平均投資利稅率12%。 利率按國家規(guī)定，利率按中國人民銀行公布的現(xiàn)行利率計算；其他數(shù)據(jù)按有關規(guī)定或調查確定；基礎數(shù)據(jù)列于下表?；A數(shù)據(jù)項目計算期（年） 16部門基準收益率（﹪） 外匯償還寬限期（年） 0無形資產(chǎn)攤銷年限 特種基金和盈余公積金提比例（﹪）特種基金 盈余公積金 各種利率（%） 外匯借款利率 投資性貸款利率 短期借款利率 各種稅率（%）增值稅 教育費附加 城鄉(xiāng)維護建設稅 建設期（年） 1外匯償還年限 0固定資產(chǎn)折舊率（%） 遞延資產(chǎn)攤銷年限（年） 流動資金借款利率 其他借款利率 消費稅 營業(yè)稅 其他稅 一．原料供應 該項目消耗的原材料主要為石灰石。 原材料供應表序號項目單位消耗定額單價（元）金額（元）1原材料及輔料t石灰石t石膏t砂頁巖t鐵礦石t鋼球kg耐火材料kg包裝袋等kg小計 以上原材料在當?shù)厥袌霾少?，原料供應有保障保證。2． 動力供應 主要動力消耗為水、電和煤，詳見下表。動力供應表序號項目單位消耗定額單價（元）金額（元）2燃料動力水m3電 Kwh煤t小計 根據(jù)當?shù)毓べY水平，生產(chǎn)人員工資及附加平均為：1300元/(人月)，平均每年費用56萬元。 制造費用中的新增折舊費根據(jù)新增固定資產(chǎn)原值和《工業(yè)企業(yè)財務制度》規(guī)定的分類折舊年限計算，采用直線折舊法，%。制造費用中的其它費用根據(jù)建設項目經(jīng)濟評價的有關規(guī)定計算。制造費用包括修理費、運輸、勞動保護及保險費用等。取年折舊費用的20%。 根據(jù)行業(yè)的特點，銷售費用以銷售收入的6%計取，年銷售費用合計為 。 管理費用中無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)根據(jù)《工業(yè)企業(yè)財務制度》規(guī)定的攤銷年限計算。 管理費用中的管理人員工資、辦公費、差旅費、通訊費、董事會費、接待費、工會經(jīng)費等其它費用根據(jù)本行業(yè)的有關規(guī)定計算。測算結果為其它管理費用 。 項目的水電、原輔材料消耗費用及銷售管理費用為項目可變成本，其他部分為固定成本。 由于建成初期營業(yè)負荷不同，故建成初期各年的固定成本均不相同，按各年的實際成本構成計算，%。盈虧平衡圖見圖151。 通過靜態(tài)與動態(tài)計算、分析，可以看出：⑴ 該項目建成后，從新增銷售收入、利潤總額及上繳稅金來看，該項目的經(jīng)濟效益是好的。⑵ 財務“三率一期”指標好于目前行業(yè)的基準值，說明投資經(jīng)濟效益較好。⑶ 從盈虧平衡分析來看，本項目具有很強的抗風險能力。 綜上所述，該項目建成后，反映經(jīng)濟效益的數(shù)據(jù)和經(jīng)濟效益的指標都是好于行業(yè)平均值，因此本項目從財務上是可行的。結論與建議 通過對本項目的建設的必要性、市場分析、建設規(guī)模、建設方案、建設條件、環(huán)境保護、投資估算、資金籌措、經(jīng)濟效益初步分析等多方面進行研究與論證認為：項目建設符合城市總體規(guī)劃要求，建設目的明確，建設規(guī)模及建設方案合理，建設條件具備，資金來源可靠。 X省X市的經(jīng)濟環(huán)境好，配套設施全，項目建設條件基本具備，項目的建成，將增加企業(yè)收入，改善睢寧縣的產(chǎn)業(yè)結構，增加地方的財政收入，促進當?shù)亟?jīng)濟的發(fā)展，提供就業(yè)的機會。項目實施，對地方經(jīng)濟結構調整及發(fā)展均有一定作用。 建議：在發(fā)展企業(yè)的同時，要注意保護環(huán)境。29