xx供電局經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)方案-資料下載頁
2025-04-24 22:55本頁面
【正文】 是否與定額和應(yīng)取費(fèi)用中的相應(yīng)項(xiàng)目的內(nèi)容相重復(fù)，與原編設(shè)計(jì)概算重復(fù)列項(xiàng)；影響項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模的單項(xiàng)工程的調(diào)整和建設(shè)內(nèi)容變更是否按規(guī)定的管理程序報(bào)批；有無擅自擴(kuò)大建設(shè)和提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)問題； 工程財(cái)務(wù)核算的合法性、合規(guī)性。工程資金來源、到位、使用情況，有無挪用、擠占；工程進(jìn)度確認(rèn)的合規(guī)性、真實(shí)性、完整性，有無少列或者多列成本費(fèi)用問題；工程成本費(fèi)用的歸集與分配的合規(guī)性、真實(shí)性、完整性；工程竣工決算是否及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確； 工程物資采購、管理、使用的控制程序和效果。（1） 采購計(jì)劃編制的依據(jù)、程序的科學(xué)性；采購合同的合規(guī)性、供應(yīng)商的選擇、評審是否符合相關(guān)制度，大宗材料采購招標(biāo)制度執(zhí)行情況；大型設(shè)備的采購是間是否存在多重代理、層層加價(jià)的現(xiàn)象；采購合同的合法性、規(guī)范性及內(nèi)容的齊全性，合同條款是否明確；（2） 低質(zhì)易耗品和高價(jià)值材料的管理是否有序；材料是否堆壓、過時(shí)，根據(jù)存貨變動以及積壓狀況，分析不合理采購數(shù)量；工程用物資與生產(chǎn)用物資的管理情況，是否存在混淆造成未能實(shí)現(xiàn)稅收抵扣的情況；材料是否帳帳、帳實(shí)相符以及盤盈、盤虧材料的處理；（3） 出入庫手續(xù)是否齊全、合理。長期積壓和報(bào)廢材料的處置情況； 工程管理過程中設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購合同條款是否清楚；手續(xù)是否完備，是否得到嚴(yán)格履行； 已竣工工程是否及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)。第三階段 匯總、評價(jià)、報(bào)告階段我們將匯總執(zhí)行上述步驟后的所有審計(jì)結(jié)果，編制匯總過程表和審計(jì)差異匯總表以及重點(diǎn)項(xiàng)目審計(jì)情況按照客觀性、準(zhǔn)確性、重要性、謹(jǐn)慎性原則，對審計(jì)論證和審計(jì)結(jié)果進(jìn)行論證，并與企業(yè)管理當(dāng)局和委托方審計(jì)部門溝通和交換意見，在此基礎(chǔ)上，對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行評價(jià)并作出肯定或否定的結(jié)論，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，分析并區(qū)分主觀原因、客觀原因、政策性因素和經(jīng)營因素，明確領(lǐng)導(dǎo)人的直接和主管責(zé)任。既有定性評價(jià)，又有定量評價(jià)。主要從會計(jì)信息質(zhì)量、資產(chǎn)質(zhì)量、重大決策、國有資本保值增值和遵紀(jì)守法五個(gè)方面進(jìn)行評價(jià)，并按照電力行業(yè)效績評價(jià)體系，參考國家效績評價(jià)體系，經(jīng)過修正后進(jìn)行定量評價(jià)。 會計(jì)信息質(zhì)量。以會計(jì)報(bào)表為對象，以資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益、利潤等會計(jì)要素為基本內(nèi)容，以失真率為主要指標(biāo)，計(jì)算不實(shí)金額和失真率，分析失真形成的原因和性質(zhì)； 企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量。以資產(chǎn)的“盈利性、流動性和安全性” 為尺度，從資產(chǎn)營運(yùn)結(jié)果和資產(chǎn)構(gòu)成方面，評價(jià)企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量； 重大經(jīng)濟(jì)決策。遵循“合規(guī)性、科學(xué)性、有效性”原則，從決策程序和決策結(jié)果上分析； 國有資本保值增值。從資本的保值增值完成情況和所處的行業(yè)水平兩個(gè)層面，進(jìn)行評價(jià)； 內(nèi)部控制和遵紀(jì)守法。內(nèi)部控制制度建立及執(zhí)行有效性評價(jià)。有無重大違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、重大個(gè)人經(jīng)濟(jì)問題。第四階段 對寫審計(jì)報(bào)告初稿進(jìn)行質(zhì)量復(fù)核、交換意見由項(xiàng)目組組長根據(jù)審計(jì)結(jié)果和意見，按照任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的有關(guān)規(guī)定和報(bào)告規(guī)范的要求，撰寫審計(jì)報(bào)告初稿，連同工作底稿和證據(jù)，交本所質(zhì)控部門和主任會計(jì)師進(jìn)行質(zhì)量復(fù)核和把關(guān)，然后將審定的初稿交委托方，聽取意見和收集書面反饋意見，并對提出的意見，作出調(diào)整或修正。 第四節(jié) 完成項(xiàng)目的人力投入本次審計(jì)工作為保證按時(shí)按質(zhì)按量完成本次審計(jì)工作，我們將主要投入68人（具有注冊會計(jì)師、會計(jì)師職稱的專業(yè)審計(jì)人員4人）。第五節(jié) 項(xiàng)目完成時(shí)限我們將遵守南方電網(wǎng)公司關(guān)于本次審計(jì)時(shí)間規(guī)定，于200*年**月**日進(jìn)點(diǎn)，于200*年**月**日結(jié)束外勤工作，按時(shí)按質(zhì)按量提交審計(jì)報(bào)告。階 段內(nèi) 容工作日第一階段收集分析資料、了解情況、內(nèi)控調(diào)查4天第二階段實(shí)質(zhì)性審計(jì)以及下現(xiàn)場取證8天第三階段初步評價(jià)、小結(jié)、匯報(bào)、討論、復(fù)核、論證3天第六節(jié) 審計(jì)工作原則（一）、堅(jiān)持獨(dú)立、客觀、公正、保密的審計(jì)原則，做到誠信為本，不虛報(bào)、不瞞報(bào)和不弄虛作假。（二）、嚴(yán)格遵守《中國注冊會計(jì)師職業(yè)道德基本準(zhǔn)則》，在審計(jì)中自始至終保持形式上、實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立。（三）、嚴(yán)格按照《中國注冊會計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》制定審計(jì)計(jì)劃，實(shí)施審計(jì)鑒證程序，在取得充分適當(dāng)?shù)淖C據(jù)的基礎(chǔ)上發(fā)表意見和出具報(bào)告書。（四）、嚴(yán)格遵照《國有及國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的暫行規(guī)定》、《中央企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理暫行辦法》、《中國南方電網(wǎng)有限責(zé)任公司內(nèi)部審計(jì)工作辦法（暫行）》以及國家有關(guān)會計(jì)制度的規(guī)定，做到證據(jù)充分，有理有據(jù)。（五）、認(rèn)真按照業(yè)務(wù)約定書的約定履行責(zé)任。第七節(jié) 工作紀(jì)律（一）、堅(jiān)持原則、實(shí)事求是、認(rèn)真負(fù)責(zé)、努力工作、講求質(zhì)量，確保本次審計(jì)工作順利完成。（二）、廉潔自持，忠于職守，不得接受被審企業(yè)的任何饋贈；不得以接業(yè)務(wù)為理由滿足企業(yè)任何非正常要求。（三）、遵守被審企業(yè)的工作紀(jì)律，按時(shí)上下班，如需加班，要征得企業(yè)同意。（四）、對執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中知悉的委托范圍內(nèi)企業(yè)的商業(yè)秘密及相關(guān)資料要嚴(yán)加保密，不得對外泄露。第八節(jié) 關(guān)于XX供電局經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的承諾我們鄭重明確承諾，我們將嚴(yán)格遵守國家有關(guān)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的各項(xiàng)要求和規(guī)定，嚴(yán)格遵守審計(jì)工作紀(jì)律，接受貴州電網(wǎng)公司、財(cái)政部門、省市注冊會計(jì)師協(xié)會的監(jiān)督、檢查和指導(dǎo)，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，按質(zhì)按量完成本次審計(jì)工作的全部工作內(nèi)容。寧可累死在路上，也不能閑死在家里！寧可去碰壁，也不能面壁。是狼就要練好牙，是羊就要練好腿。什么是奮斗？奮斗就是每天很難，可一年一年卻越來越容易。不奮斗就是每天都很容易，可一年一年越來越難。能干的人，不在情緒上計(jì)較，只在做事上認(rèn)真；無能的人！不在做事上認(rèn)真，只在情緒上計(jì)較。拼一個(gè)春夏秋冬！贏一個(gè)無悔人生！早安！—————獻(xiàn)給所有努力的人. 學(xué)習(xí)好幫
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