【正文】 據(jù)。(2) 郵票購買證明。. 審核辦法(1) 審核郵費(fèi)報銷與“郵寄信件登記簿”所載時間、地點(diǎn)、重量、件數(shù)是否相符。(2) 審核有無私人郵件或非本公司郵寄之其他收據(jù)報銷。. 電話費(fèi). 憑證名稱電信局電話費(fèi)收據(jù)通知聯(lián)。. 審核辦法(1) 審核請款明細(xì)與長途電話登記簿所載時間、地點(diǎn)、次數(shù)是否一致。(2) 審核叫號或呼人每次單價是否與標(biāo)準(zhǔn)單價一致。(3) 審核單價通話時間是否與總額相符。(4) 審核收據(jù)內(nèi)容與原通知單所載內(nèi)容是否相符。. 市內(nèi)交通費(fèi). 憑證名稱市內(nèi)出差車費(fèi)報銷單為車票（含公交車、出租車、地鐵等）。. 審核辦法(1) 審核是否經(jīng)公司車輛調(diào)度員證實(shí)公司無車可派用。(2) 審核是否經(jīng)主管（經(jīng)理級以上）核決。(3) 外勤工作者，每月三日前“外勤活動記錄表”及“旅費(fèi)報銷清單”，每月一次請款報銷。. 公務(wù)車相關(guān)費(fèi)用. 憑證名稱(1) 購油票券（含汽油、柴油等）。(2) 修理費(fèi)、年檢費(fèi)等發(fā)票。(3) 過橋費(fèi)或停車費(fèi)收據(jù)。. 審核辦法(1) 油料耗用費(fèi)用：①審核購油票券是否經(jīng)車輛管理員簽認(rèn)，并經(jīng)經(jīng)理級以上主管核準(zhǔn)。②審核金額合計是否正確。(2) 過橋（路）費(fèi)、停車費(fèi)：①審核過橋費(fèi)收據(jù)金額是否與規(guī)定相符。②審核日期、橋別、地點(diǎn)與派車單內(nèi)容是否一致。③審核收據(jù)是否經(jīng)車輛管理員簽認(rèn)，并經(jīng)經(jīng)理級以上主管核準(zhǔn)。. 書報雜志. 憑證名稱(1) 訂閱單。(2) 營利事業(yè)收據(jù)。(3) 書報費(fèi)收據(jù)。. 審核辦法(1) 審核連續(xù)性刊物的申請，是否經(jīng)權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)，并核對訂閱起訖期間。(2) 審核支付連續(xù)性刊物，期數(shù)是否重復(fù)。(3) 審核書籍的購買，連續(xù)性刊物之新訂、續(xù)訂，應(yīng)經(jīng)專人登記、編號，并列入管理。人員離職時，列入部門財產(chǎn)辦理移交。. 文具印刷（復(fù)印、文具用品）. 憑證名稱(1) 發(fā)票。(2) 簽收單。. 審核辦法(1) 審核簽收單所記費(fèi)用明細(xì)，是否依價目表之價格計算。(2) 審核復(fù)印表單是否必需，數(shù)量是否正確。(3) 審核復(fù)印金額、數(shù)量是否合理，上下月差異是否過大。(4) 審核文具用品購買、領(lǐng)用的數(shù)量是否合理，上下月差異是否過大。(5) 審核各單位文具用品領(lǐng)用統(tǒng)計表的計算是否正確。. 事務(wù)用具. 憑證名稱發(fā)票. 審核辦法(1) 查明有無資本性支出之資產(chǎn)誤列為本科目。(2) 是否列入財產(chǎn)保管，并填妥費(fèi)用性財產(chǎn)保管卡。. 差旅費(fèi). 憑證名稱(1) 差旅費(fèi)報銷清單。(2) 交通費(fèi)發(fā)票。(3) 住宿費(fèi)發(fā)票。(4) 無單據(jù)證明單。. 審核辦法(1) 國內(nèi)出差：①審核差旅費(fèi)報銷清單是否按規(guī)定呈核。②審核報銷日期、天數(shù)與出差申請單所載是否相符。③審核交通費(fèi)起訖地點(diǎn)與出差申請單所列是否一致。④審核餐宿雜費(fèi)報支標(biāo)準(zhǔn)是否依規(guī)定計算。⑤審核在同一區(qū)駐留半個月以上者，自第16日起照規(guī)定膳宿雜費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)以八折支給，自第31日起以七折支給。⑥審核交通費(fèi)須憑票根證明核支。⑦對住宿費(fèi)未出具憑證者，按規(guī)定五折報支。⑧審核各細(xì)數(shù)核算是否正確，若事先已預(yù)支者，應(yīng)由應(yīng)付金額內(nèi)扣除。(2) 國外出差：①審核出國前后之國內(nèi)差旅費(fèi)，應(yīng)合并于國外差旅費(fèi)報銷清單內(nèi)一并報銷。②審核交通費(fèi)應(yīng)附憑證，否則應(yīng)經(jīng)經(jīng)理及以上主管核準(zhǔn)之無單據(jù)證明。③審核是否于返國后次日起算，10天內(nèi)辦理差旅費(fèi)報銷，并繳回差旅費(fèi)差額，逾期應(yīng)依規(guī)定辦理追繳。④審核出差在同一城市，繼續(xù)駐留三十日以上者，自三十一日起，膳宿雜費(fèi)按八折支給。⑤審核住宿費(fèi)用超出規(guī)定時，呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后按實(shí)報銷。. 伙食費(fèi). 憑證名稱(1) 發(fā)票。(2) 農(nóng)副產(chǎn)品采購經(jīng)手人出具之證明。. 審核辦法(1) 審核若為自辦伙食，則須附采購經(jīng)手人出具之證明，并依下列方式核對：①伙食份數(shù)與申請單合計份數(shù)一致。②請款單價與簽呈核準(zhǔn)之單價相同。③單價份數(shù)=應(yīng)付額。(2) 審核若為員工領(lǐng)取伙食費(fèi)補(bǔ)貼，應(yīng)列有經(jīng)簽領(lǐng)人蓋章核準(zhǔn)人簽字之請領(lǐng)清冊。. 水費(fèi). 憑證名稱水費(fèi)通知聯(lián)、收據(jù)、自來水公司發(fā)票。. 審核辦法(1) 審核通知聯(lián)名稱是否為本公司。(2) 審核收費(fèi)期間所屬月份是否正確，有否重復(fù)支付。(3) 審核應(yīng)付金額為：用水噸數(shù)標(biāo)準(zhǔn)單價。(4) 審核用水種類口徑與實(shí)際是否一致。(5) 審核收據(jù)聯(lián)與通知聯(lián)所載內(nèi)容是否一致。. 電費(fèi). 憑證名稱電費(fèi)通知聯(lián)、收據(jù)、供電部發(fā)票。. 審核辦法(1) 審核收費(fèi)期間有否重復(fù)，所屬月份是否正確。(2) 審核單價使用度數(shù)是否等于應(yīng)付金額。(3) 審核電力費(fèi)計算細(xì)數(shù)是否正確（特約電費(fèi)）。(4) 審核收據(jù)聯(lián)與通知聯(lián)所載內(nèi)容是否一致。(5) 審核峰谷電度數(shù)及計費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否準(zhǔn)確。. 運(yùn)費(fèi). 憑證名稱發(fā)票. 審核辦法(1) 對運(yùn)費(fèi)之申請，須審核：①客戶是否簽收。②車號與請款運(yùn)輸部門是否相符。③依路途長短，研判運(yùn)輸時間與出入廠時間是否異常。④品名是否相符。⑤數(shù)量是否一致。⑥交運(yùn)地點(diǎn)是否相符。⑦交運(yùn)中意外事故之索賠款，是否依合同索賠。(2) 依地點(diǎn)、費(fèi)率、數(shù)量核算金額是否相符。(3) 是否依核決權(quán)限呈核。(4) 送貨單、出倉單與托運(yùn)單數(shù)量、時間相核對。. 廣告費(fèi). 憑證名稱(1) 發(fā)票。(2) 報社、電視臺、電臺、網(wǎng)絡(luò)收據(jù)。(3) 出版社、電臺廣告發(fā)票收據(jù)。. 審核辦法(1) 審核計價行數(shù)與樣張之行數(shù)是否相符。(2) 審核單價與計費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否一致，刊登天數(shù)是否相符。(3) 審核應(yīng)付金額是否等于：單價行數(shù)刊登天數(shù)，是否有打折。(4) 審核收款人及報社簽單是否屬實(shí)。(5) 審核是否附有全張之報紙，并在廣告處以紅筆劃出。. 自由捐贈. 憑證名稱(1) 董事長核準(zhǔn)之簽呈借款申請單。(2) 收據(jù)。. 審核辦法(1) 審核捐贈款是否與業(yè)務(wù)有關(guān)，或維持商業(yè)地位或商譽(yù)所必要者。(2) 審核捐贈之對象是否經(jīng)政府主管財稅機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，且合于公益性如“紅十字會”及教育、文化、公益、慈善機(jī)關(guān)團(tuán)體。(3) 審核若以暫借款方式先予借支者，其暫借款申請單需依核決權(quán)限呈核。. 什費(fèi). 憑證名稱(1) 發(fā)票收據(jù)。(2) 郵政禮券證明單。. 審核辦法(1) 審核付款付款與申請單所記載種類是否相同。(2) 審核申請單是否經(jīng)主管簽章，并由總務(wù)證明屬實(shí)。(3) 審核申請金額與規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)是否一致，并由總務(wù)證實(shí)。. 海運(yùn)費(fèi). 憑證名稱(1) 請款單。(2) 發(fā)票。. 審核辦法(1) 審核請款單是否依核決權(quán)限核準(zhǔn)。(2) 審核受訂通知單之交易條件是否為C＆F或CIF。(3) 審核請款單所載之船名、起訖地點(diǎn)、航班、提單號碼、裝運(yùn)數(shù)量等是否與裝箱單相符。(4) 審核提單和請款單之材積及起訖港與裝箱單所載是否相符，若差異在177。5%以上時，應(yīng)會同營業(yè)單位簽注差異原因。(5) 審核發(fā)票所載之提單號碼與原提單之號碼是否相符。. 陸運(yùn)費(fèi). 憑證名稱發(fā)票. 審核辦法(1) 審核發(fā)票是否依核決權(quán)限核準(zhǔn)。(2) 審核計費(fèi)重量是否與交運(yùn)單相符。(3) 審核運(yùn)費(fèi)是否與公司規(guī)定之支付標(biāo)準(zhǔn)相符。(4) 審核運(yùn)費(fèi)之計算是否正確，與發(fā)票之金額是否相符。(5) 如經(jīng)貨柜裝運(yùn)時，應(yīng)審核貨柜型式、號碼、數(shù)量及拖車臺數(shù)是否正確。. 外銷傭金. 憑證名稱(1) 結(jié)匯證實(shí)書。(2) 傷傭金信匯回單。(3) 傭金匯出款證實(shí)書。(4) 發(fā)票。. 審核辦法(1) 審核請款單是否依核決權(quán)限核準(zhǔn)。(2) 審核請款單、銷售確認(rèn)書和受訂通知單所載之受訂編號、數(shù)量、單價、銷售金額、傭金條件和傭金收款人之名稱地址等是否相符。(3) 審核依約定之傭金條件所計算之傭金金額是否正確。(4) 審核傭金匯款回條或證實(shí)書之申請人是否為本公司。(5) 審核傭金匯款憑證之受款人是否與受款通知單之受款人相符。(6) 審核傭金匯款憑證之匯出金額與請款單和結(jié)匯證書之傭金金額是否相符。(7) 信用證溢價金額以傭金方式支付時，應(yīng)審核匯出金額是否與溢價金額相符，即是否等于押匯金額與受訂金額之差額。(8) 審核發(fā)票之出具人是否與受訂通知單之受款人相符。. 保險費(fèi). 憑證名稱(1) 結(jié)匯證實(shí)書。(2) 保險費(fèi)送款簿存根。(3) 收據(jù)。(4) 財產(chǎn)險保單（廠房、設(shè)備、材料、汽車等保險）。. 審核辦法(1) 審核受訂通知單之交易是否為CIP或C＆I(2) 審核以L/C條件出口，一般均于押匯時，由銀行予以代扣保險費(fèi)。(3) 審核險種的保險費(fèi)率及保險費(fèi)計算是否正確。(4) 審核結(jié)匯證實(shí)書中銀行所扣之保險費(fèi)，是否與所計算之保險費(fèi)金額相符。(5) 審核支付日期。(6) 審核投保合同條款、保險是否有效合理。. 進(jìn)出口費(fèi)用. 憑證名稱發(fā)票收據(jù)。. 審核辦法(1) 進(jìn)出口報關(guān)雜費(fèi)應(yīng)由與本公司簽訂合同委托之報關(guān)行，依各批之出口批次編制《費(fèi)用通知單》，并檢附所有憑證送公司國外部“進(jìn)出口部”、“報關(guān)部”復(fù)核，依核決權(quán)限核準(zhǔn)后，再送財務(wù)部請款。(2) 審核報關(guān)雜費(fèi)《費(fèi)用通知單》是否注明出口編號、貨名、件數(shù)、重量、出口日期、運(yùn)往港口、提單號碼、貨物進(jìn)倉地點(diǎn)、輸出許可證號碼等。(3) 審核報關(guān)雜費(fèi)各請款項(xiàng)目之金額，是否與合同及海關(guān)所規(guī)定之支付標(biāo)準(zhǔn)相符。(4) 審核各項(xiàng)憑證是否齊全。(5) 審核報關(guān)雜費(fèi)之總金額是否正確，與《費(fèi)用通知單》之金額是否相符。(6) 如報關(guān)、倉儲、碼頭費(fèi)發(fā)生異常，是否已于請款單內(nèi)注明異常原因、處理對策和費(fèi)用之歸屬等。C 資金運(yùn)用管理制度 應(yīng)收賬款及應(yīng)收票據(jù)管理辦法1. 總則. 制定目的為確保本公司營業(yè)利益，加強(qiáng)財務(wù)管理，減少壞賬所造成的損失，并掌控資金流向，特制定本辦法。. 適用范圍本公司因營業(yè)所產(chǎn)生之應(yīng)收賬款處理，均依照本辦法所規(guī)范的體制管理。. 權(quán)責(zé)單位(1) 財務(wù)部負(fù)責(zé)本辦法制定、修改、廢止之起草工作。(2) 總經(jīng)理負(fù)責(zé)本辦法制定、修改、廢止之核準(zhǔn)。2. 應(yīng)收賬款處理規(guī)定. 賬款產(chǎn)生處理程序. 倉儲單位（出貨程序之一）(1) 依據(jù)《出貨通知單》安排出貨事宜。(2) 填制《出貨單》，注明日期、客戶名稱、地址、電話號碼、注意事項(xiàng)、訂單號碼、出貨通知單號碼、品名規(guī)格、數(shù)量、承運(yùn)人車號，呈主管核準(zhǔn)。(3) 依《出貨單》內(nèi)容準(zhǔn)備出貨。. 營業(yè)單位（出貨程序之二）(1) 開具《出貨通知單》通知倉儲單位發(fā)貨。如有銷售折扣，應(yīng)在《出貨通知單》上注明，并呈部門主管核準(zhǔn)，不得直接由銷貨收入中減除。(2) 財務(wù)部開具發(fā)票，并將發(fā)票號填寫于《出貨單》，將發(fā)票連同貨品送交客戶。(3) 客戶收貨后在《出貨單》上簽收，并將《出貨單》第一聯(lián)留存，第二、第三聯(lián)由送貨司機(jī)交營業(yè)單位。(4) 將客戶簽收《出貨單》第二聯(lián)交財務(wù)部，作為賬務(wù)處理及收款之依據(jù)。. 財務(wù)部（應(yīng)收賬款之賬務(wù)程序）(1) 接到《出貨單》后將客戶名稱、貨品數(shù)量、單價、總價、日期等資料與《出貨通知單》核對。(2) 核對無誤后，編制銷貨傳票、《應(yīng)收賬款明細(xì)表》，經(jīng)主管核準(zhǔn)后，登錄應(yīng)收賬款明細(xì)賬、總賬及銷貨賬。(3) 依據(jù)《應(yīng)收賬款明細(xì)表》內(nèi)容，將客戶名稱、品名、規(guī)格、數(shù)量、發(fā)票號碼等資料輸入電腦。(4) 次月初印制《應(yīng)收賬款明細(xì)表》，交營業(yè)單位送客戶核對賬款，作為收款之依據(jù)。. 款項(xiàng)收回處理程序. 營業(yè)單位（回收賬款程序之一）(1) 收到客戶貨款后，應(yīng)填制《收款通知單》一式三聯(lián)。(2) 《收款通知單》注明客戶名稱、客戶編號、出貨日期、票據(jù)號碼、付款銀行、到期日、金額，送主管簽核?！咀ⅰ咳缡盏浆F(xiàn)金，則無需填寫票據(jù)號碼、付款銀行及到期日等資料。(3) 將經(jīng)簽核《收款通知單》第一、二聯(lián)及貨款送財會單位簽收，第三聯(lián)自行留存。. 財務(wù)部（回收賬款程序之二）(1) 將票據(jù)及《收款通知單》與《應(yīng)收賬款對賬單》核對無誤后，將票據(jù)資料登錄于應(yīng)收票據(jù)登記簿，以執(zhí)行資金預(yù)測工作。(2) 依據(jù)票據(jù)及《收款通知單》內(nèi)容明細(xì)，編制傳票，呈主管核準(zhǔn)后，登錄應(yīng)收賬款明細(xì)賬、總賬，將傳票及《收款通知單》予以歸檔。(3) 將當(dāng)日收到之票據(jù)整理妥當(dāng)后，送到銀行托收。. 注意事項(xiàng)(1) 本公司應(yīng)收賬款，各營業(yè)單位應(yīng)于每月25日前收回，逾期未收回者，營業(yè)單位應(yīng)填制《應(yīng)收賬款明細(xì)表》，注明原因及預(yù)訂回收時間，送財務(wù)部匯整。(2) 財務(wù)部應(yīng)依《應(yīng)收賬款明細(xì)表》，追蹤應(yīng)收賬款之收回，如逾兩個月未能收回者，會同營業(yè)單位以問題賬款處理之。(3) 財務(wù)部依《應(yīng)收賬款明細(xì)表》，查核客戶信用限額，如有超出信用額度者，應(yīng)通知營業(yè)單位，以避免問題賬款之產(chǎn)生。3. 應(yīng)收票據(jù)處理規(guī)定. 一般作業(yè)程序(1) 營業(yè)單位收到客戶票據(jù)后，應(yīng)填制《繳款日報表》，注明內(nèi)容明細(xì)，連同客戶票據(jù)送部門主管復(fù)核。(2) 將經(jīng)簽核之《繳款日報表》連同客戶票據(jù)全數(shù)送交財務(wù)部出納點(diǎn)收。(3) 出納確認(rèn)簽收票據(jù)后，將票據(jù)內(nèi)容明細(xì)通知會計人員查核。(4) 會計人員依據(jù)收回票據(jù)之內(nèi)容明細(xì)編制傳票，呈主管核準(zhǔn)后，登錄應(yīng)收賬款明細(xì)賬、總賬。(5) 出納人員將當(dāng)日收到的票據(jù)整理妥當(dāng)，送到銀行托收。. 應(yīng)收票據(jù)規(guī)定本公司應(yīng)收票據(jù)之到期日期限，以不超過產(chǎn)品銷售月份產(chǎn)品銷售月份的次月底為原則，除經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)者外，凡超過期限之應(yīng)收票據(jù)，列入營業(yè)人員績效考核范圍。. 收到票據(jù)審核注意事項(xiàng)(1) 營業(yè)單位收取票據(jù)貨款時，應(yīng)留意以下重點(diǎn)：①票據(jù)到期日是否符合規(guī)定，如不符時應(yīng)立即請客戶更正或重開。②所收票據(jù)非客戶本人開具的，應(yīng)要求客戶背書。③票面之文字記載及蓋印是否清晰。④核對金額與《應(yīng)收賬款對賬單》是否符合。(2) 權(quán)責(zé)單位審核應(yīng)收票據(jù)時，應(yīng)留意以下重點(diǎn)：①營業(yè)單位所收回票據(jù)的票期如超過交易條件，應(yīng)要求營業(yè)單位與客