【正文】 √√√安裝工程√√√工程監(jiān)理√√√主要設(shè)備√√√主要材料√√√其他說明九 組織管理與勞動定員 組織機(jī)構(gòu)該項目實行董事會領(lǐng)導(dǎo)下的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制。按照精簡機(jī)構(gòu)，提高工作效率的原則，盡量減少管理人員和工作人員。 工作制度根據(jù)項目特點，維修人員實行三班制運(yùn)轉(zhuǎn)，每班工作8小時；管理人員一班制，每班工作8小時。年生產(chǎn)天數(shù)320天。 勞動定員該項目需工作人員70人。其中管理人員10人，銷售人員5人，維修人員45人，其它人員10人。 人員培訓(xùn)該項目對維修人員、技術(shù)人員和管理人員進(jìn)行培訓(xùn)，經(jīng)培訓(xùn)后達(dá)到下列要求：掌握該產(chǎn)品的技術(shù)條件和要求、正確及時處理汽車銷售過程中出現(xiàn)的技術(shù)和產(chǎn)品質(zhì)量等問題；熟悉設(shè)備結(jié)構(gòu)、工作原理和技術(shù)性能參數(shù)；熟悉產(chǎn)品的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、檢測方法和檢測手段。 勞動力來源該項目建成后，主要管理人員、技術(shù)骨干主要從企業(yè)內(nèi)部調(diào)劑解決，其他工作人員可從勞動力市場和應(yīng)往屆畢業(yè)生中招聘、考核解決。所有從業(yè)人員要求實行先培訓(xùn)后上崗的制度。十 投資估算與資金籌措 估算依據(jù)及說明《建設(shè)項目經(jīng)濟(jì)評價方法與參數(shù)》《投資項目經(jīng)濟(jì)咨詢評估指南》建筑工程按當(dāng)?shù)卦儍r估列裝置性材料購置按市場詢價估列固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅按國家稅務(wù)總局國稅發(fā)[1999]158號文件有關(guān)規(guī)定暫緩征收基本預(yù)備費(fèi)按工程費(fèi)用和其他費(fèi)用之和5%計列，價差預(yù)備費(fèi)按國家計委計投資[1999]1340號文件費(fèi)率為0%。土地費(fèi)用448萬元。 投資估算與資金籌措 投資估算該項目總投資估算為3000萬元，其中，固定資產(chǎn)投資1600萬元，流動資金1400萬元。固定資產(chǎn)投資中建筑工程投資900萬元，設(shè)備(材料)購置及安裝費(fèi)200萬元,其他費(fèi)用470萬元，預(yù)備費(fèi)30萬元。詳見表10—1總投資估算表表10—2建筑工程投資估算表 資金籌措該項目建設(shè)資金由建設(shè)單位自籌解決?？偼顿Y估算表表101 單位：萬元序號項目名稱建筑工程設(shè)備購置及安裝其他費(fèi)用合計一建筑工程900　　900二設(shè)備購置及安裝　200　200三其他費(fèi)用　　4704701建設(shè)單位管理費(fèi)　　10　2勘察設(shè)計費(fèi)　　4　3工程監(jiān)理費(fèi)　　2　4職工培訓(xùn)費(fèi)　　4　5臨時設(shè)施費(fèi)　　2　6土地費(fèi)用　　448　四基本預(yù)備費(fèi)　　3030　五流動資金　　14001400　合計90020019003000建筑工程投資估算表102 單位：萬元序號建筑物名稱建筑面積(m2)金額備注1銷售中心3800250　2展廳3200170　3車間1500120　4竣工區(qū)40030　5維修車間120092　6變配電室10010　7商品車中轉(zhuǎn)庫120070　8職工公寓2600140　9道路綠化　16　10管線溝道　2　　合計14000900十一 效益分析 編制依據(jù)該項目經(jīng)濟(jì)評價主要依據(jù)國家發(fā)改委委及國家建設(shè)局發(fā)布的《建設(shè)項目經(jīng)濟(jì)評價方法與參數(shù)》，現(xiàn)行財稅制度，建設(shè)單位提供的有關(guān)資料等。 經(jīng)濟(jì)效益分析 計算期該項目計算期11年，其中建設(shè)期為1年，經(jīng)營期按10年計算。 價格該項目產(chǎn)品均按含稅價格計算。 銷售收入該項目投產(chǎn)后，正常年份平均銷售汽車1000輛，平均售價10萬/輛，實現(xiàn)銷售收入10000萬元，正常年維修服務(wù)收入1000萬元。正常年實現(xiàn)收入11000萬元。 增值稅、銷售稅金及附加該項目增值稅稅率17%，城市建設(shè)維護(hù)稅為營業(yè)稅的7%，教育附加費(fèi)為5%，正常年份實現(xiàn)增值稅298萬元，稅金及附加為36萬元。詳見表111銷售收入、銷售稅金及附加估算表 總成本費(fèi)用⑴原材輔料該項目正常年原材料消耗量為9020萬元。⑵燃動力該項目正常年用水、電共計20萬元。⑶職工工資及福利該項目定員70人，共計168萬元。⑷折舊該項目形成固定資產(chǎn)按分類折舊，其中房屋建筑物折舊年限30年，殘值率為5%；設(shè)備折舊年限為12年，殘值率為5%。詳見表112固定資產(chǎn)折舊估算表⑸攤銷該項目形成無形資產(chǎn)448萬元，按50年攤銷，每年攤銷費(fèi)為9萬元，其他資產(chǎn)4萬元（職工培訓(xùn)費(fèi)），按5年攤銷。詳見表113無形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)攤銷費(fèi)估算表⑹維修費(fèi)維修費(fèi)按固定資產(chǎn)折舊的20%計。⑺其他費(fèi)用年需管理費(fèi)、%計取。⑻成本計算該項目正常年份總成本費(fèi)用9450萬元，其中固定成本1120萬元，可變成本9037萬元，經(jīng)營成本9280萬元。利潤該項目正常年利潤總額為620萬元，年所得稅131萬元，年稅后利潤489萬元。 財務(wù)盈利能力分析內(nèi)部收益率、財務(wù)凈現(xiàn)值%；（含建設(shè)期1年）；，基準(zhǔn)收益率為ic=10%。投資利潤率投資利潤率=年利潤總額/總投資100%=%投資利稅率投資利稅率=年利稅總額/總投資100%=% 盈虧平衡分析以生產(chǎn)能力利用率表示的盈虧平衡點 固定成本盈虧平衡點 = ———————100%=24% 　　 銷售收入稅金及附加可變成本即銷售能力達(dá)到24%，年銷售汽車25輛企業(yè)可保本不虧。 敏感性分析在項目計算期內(nèi)，發(fā)生變化的主要因素有銷售收入和經(jīng)營成本等。銷售收入和經(jīng)營成本發(fā)生變化時對財務(wù)評價指標(biāo)的影響定量分析結(jié)果見敏感性分析表。計算結(jié)果表明，銷售收入變化對財務(wù)效益最為敏感，其次是經(jīng)營成本。 評價結(jié)論由以上經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)可以看出，項目可取得銷售利潤總額620萬元，%，%。以敏感性分析可以看出，銷售收入下降和經(jīng)營成本增加對財務(wù)內(nèi)部收益和財務(wù)凈現(xiàn)值都有影響。因此，應(yīng)注重銷售價格和生產(chǎn)成本的控制，制定營銷措施，盡可能地降低經(jīng)營成本，以期取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。 社會效益該項目的建設(shè)，符合國家產(chǎn)業(yè)政策。不僅提高企業(yè)的知名度，增強(qiáng)了企業(yè)的市場競爭力，而且為的汽車銷售行業(yè)注入新的活力。同時，項目對其他相關(guān)產(chǎn)業(yè)的提高也將起到積極的推動作用。項目的建設(shè)增加了就業(yè)率，穩(wěn)定了社會。因此，該項目的建設(shè)是必要的、可行的。58銷售收入、稅金及附加估算表表111 單位：萬元序號項目建設(shè)期生 產(chǎn) 經(jīng) 營 期1234567891011　生產(chǎn)能力　80%100%100%100%100%100%100%100%100%100%一銷售收入　88001100011000110001100011000110001100011000110001汽車銷售　8000100001000010000100001000010000100001000010000　單價（萬元/臺）　10101010101010101010　銷量（臺）　8001000100010001000100010001000100010002維修服務(wù)　800100010001000100010001000100010001000二銷售稅金及附加　283636363636363636361城市維護(hù)建設(shè)稅　162121212121212121212教育費(fèi)附加　12151515151515151515三增值稅　232298298298298298298298298298固定資產(chǎn)折舊估算表表11—2 單位：萬元序號項目折舊年限原值經(jīng)營期2345678910111建筑物30　　　　　　　　　　　　原值　900　　　　　　　　　　　本年折舊費(fèi)　　9999999999　凈值　　9719148698108047907877086996902設(shè)備12　　　　　　　　　　　　原值　200　　　　　　　　　　　本年折舊費(fèi)　　18181818181818181818　凈值　　198194166148130112947658403合計　　　　　　　　　　　　　原值　1100　　　　　　　　　　　本年折舊費(fèi)　　27272727272727272727　凈值　　973946919892865838811784757730無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)攤銷估算表 表113 單位:萬元序號年份攤銷年限合計生 產(chǎn) 經(jīng) 營 期項目2345678910111無形資產(chǎn)50　　　　　　　　　　　　原值　448　　　　　　　　　　　本年攤銷費(fèi)　　9999999999　凈值　　4394304214124033943853763673582其他資產(chǎn)5　　　　　　　　　　　　原值　4　　　　　　　　　　　本年攤銷費(fèi)　　　　　　　　凈值　　0　　　　　3合計　　　　　　　　　　　　　原值　480　　　　　　　　　　　本年攤銷費(fèi)　　99999　凈值　　403394385376367358