【正文】 管理，因個人原因造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)予以賠償。個人工作崗位內(nèi)部變動應(yīng)當(dāng)辦理資產(chǎn)領(lǐng)用、保管、使用等變更手續(xù)；退休或調(diào)離本單位的，應(yīng)當(dāng)辦理資產(chǎn)交還手續(xù)，人事部門（辦公室）應(yīng)憑辦公室出具的資產(chǎn)移交手續(xù)，方可辦理相關(guān)手續(xù)。否則，緩發(fā)退休工資或不予辦理調(diào)動手續(xù)。第十一章財務(wù)報告與財務(wù)分析　　第五十五條財務(wù)部門應(yīng)定期進(jìn)行財務(wù)分析，并向單位領(lǐng)導(dǎo)班子匯報，每年不得少于兩次。局直各單位年度財務(wù)分析報告隨同年度財務(wù)決算一并報局計財科?！　〉谖迨鶙l局直單位應(yīng)加強經(jīng)濟實體財務(wù)監(jiān)管，加強內(nèi)部審計和會計監(jiān)督，實行財務(wù)報告制度，保障投資的安全與收益。每年12月底前，各單位應(yīng)當(dāng)將經(jīng)濟實體的年度財務(wù)報告（含年報和經(jīng)營狀況財務(wù)分析、年報編制說明書等）一并報送局計財科。　　第五十七條各單位應(yīng)堅持并完善財務(wù)收支信息報告制度，于每月20日前將本單位上月財務(wù)收支情況報送局計財科，局計財科負(fù)責(zé)核查各單位的財務(wù)收支情況，并就重大收支變動情況，按季度向局領(lǐng)導(dǎo)提交書面報告。第十二章內(nèi)部審計和會計檢查　　第五十八條各單位要實行民主理財，陽光作業(yè)，增加財務(wù)工作的透明度，接受局內(nèi)審機構(gòu)的審計。對離任的單位法人代表要進(jìn)行離任審計；對部門預(yù)算支出進(jìn)行專項審計。局計財科定期組織對各單位財務(wù)管理情況進(jìn)行互審互查活動?！　〉谖迨艞l各單位財務(wù)部門應(yīng)經(jīng)常開展會計檢查工作。局計財科（審計室）負(fù)責(zé)對局直各單位的財務(wù)檢查和審計，每年不得少于2次，內(nèi)部審計和會計檢查應(yīng)形成報告，著重分析會計核算和財務(wù)管理中存在的問題及原因，提出整改措施和改進(jìn)意見。第十三章附則　　第六十條各單位可根據(jù)本辦法制定具體實施辦法，并報局計財科備案?！　〉诹粭l本辦法由局計財科負(fù)責(zé)解釋?！　〉诹l本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。九江市市直水利系統(tǒng)貨幣資金管理制度第一章 總 則第一條 為進(jìn)一步加強局機關(guān)及直屬各單位資金內(nèi)部控制和風(fēng)險防范，保證貨幣資金安全，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《支付結(jié)算辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第12號）等國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合單位實際情況，制定本辦法。第二條 本辦法所指貨幣資金是單位以貨幣資金形態(tài)存在的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。第三條 本辦法適用范圍包括局機關(guān)、局直各單位（以下簡稱各單位）。第四條 貨幣資金管理遵循“一把手”負(fù)總責(zé)的原則。第五條 貨幣資金管理歸口財務(wù)部門統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算。第二章 資金管理崗位責(zé)任第六條 各單位各項收入必須統(tǒng)一納入財務(wù)賬內(nèi)核算, 不得私設(shè)“小金庫”，嚴(yán)禁隱瞞、截留、轉(zhuǎn)移、挪用收入資金。第七條 各單位內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立資金管理崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。第八條 各單位應(yīng)當(dāng)配備具備良好職業(yè)道德和扎實專業(yè)技能的資金管理人員，加強日常管理，建立健全崗位考評、獎懲、輪崗和誡勉談話等制度。第九條 各單位應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的資金授權(quán)審批制度，明確授權(quán)審批方式、程序、權(quán)限、責(zé)任和相關(guān)控制措施。第十條 審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)資金授權(quán)審批制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批制度規(guī)定辦理資金支付業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。第十一條 各單位對于“三重一大”事項的資金使用，應(yīng)當(dāng)實行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用資金等行為。第十二條 嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理資金業(yè)務(wù)或直接接觸資金。第三章 貨幣資金辦理程序第十三條 經(jīng)辦人（借款人或報銷人）按照《九江市水利局機關(guān)財務(wù)管理辦法》要求，填制相關(guān)報支單單,按簽批程序進(jìn)行審批。（局直各單位可參照執(zhí)行）第十四條 會計人員對批準(zhǔn)后的借款或報銷等申請表進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核申請支付的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單據(jù)等是否合規(guī)、齊全，金額計算是否正確、支付方式、支付單位是否妥當(dāng)，復(fù)核無誤后，編制支付憑據(jù)（或記賬憑證）。復(fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付業(yè)務(wù)。第十五條 出納依據(jù)經(jīng)會計人員復(fù)核無誤的記賬憑證，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，經(jīng)辦人（借款人或報銷人）在相關(guān)單據(jù)上簽字確認(rèn)后，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。第四章 現(xiàn)金管理第十六條 現(xiàn)金使用范圍：1000 元以內(nèi)的日常支出；需要以現(xiàn)金形式攜帶的差旅備用金；無法通過銀行轉(zhuǎn)賬支付的款項。第十七條 各單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行銀行核定的現(xiàn)金最高庫存限額標(biāo)準(zhǔn)，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。第十八條 各單位結(jié)合本單位的實際情況，確定本單位現(xiàn)金的開支范圍和使用標(biāo)準(zhǔn)。到銀行存取現(xiàn)金超過20000 元的，必須兩人以上到銀行共同辦理。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第十九條 各單位必須嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理?，F(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出。因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報開戶銀行審查批準(zhǔn)。單位借出款項必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)審批程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。第二十條 各單位出納人員必須根據(jù)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)逐筆登記現(xiàn)金日記賬，每日盤點現(xiàn)金，做到日清月結(jié)，確保賬實相符。第二十一條 各單位財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期或不定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行檢查，防止白條抵庫、貪污挪用、公款私存等現(xiàn)象發(fā)生。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，做出處理。第二十二條 現(xiàn)金及有價證券的保管，要符合公安部門及有關(guān)部門的規(guī)定，確保現(xiàn)金及有價證券的安全完整?，F(xiàn)金保險箱鑰匙和密碼只能由出納人員保管，不得任意轉(zhuǎn)交他人，出納人員工作調(diào)動，要收回保險箱鑰匙，并及時更換保險箱的密碼。第五章 銀行存款管理第二十三條 各單位要加強銀行賬戶的管理，規(guī)范選擇代理銀行，嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。第二十四條 各單位銀行賬戶應(yīng)歸口單位財務(wù)部門統(tǒng)一管理。建立單位銀行開戶和銷戶登記備查制度，加強對單位銀行開戶行為的管理和控制并制定銀行賬戶管理辦法。第二十五條 各單位應(yīng)當(dāng)定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，對同類性質(zhì)多頭開設(shè)的賬戶予以歸并，原則上，對一年內(nèi)沒有業(yè)務(wù)往來的銀行賬戶予以撤并。第二十六條 各單位應(yīng)當(dāng)指定專人定期核對銀行賬戶，每月根據(jù)銀行對賬單編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時清理未達(dá)賬項并逐筆分析、查找、附說明。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時處理。各單位財務(wù)負(fù)責(zé)人及分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)要定期或不定期到銀行對銀行存款余額進(jìn)行檢查核對。第二十七條 各單位應(yīng)根據(jù)開戶銀行或存款種類等分別設(shè)置“銀行存款日記賬”，對銀行存款進(jìn)行明細(xì)核算，同時設(shè)置“銀行存款”總賬，進(jìn)行總分類核算。第二十八條 應(yīng)當(dāng)加強對銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。 第二十九條 辦理銀行支款程序： 支票的領(lǐng)取 （1）銀行支票只能由出納人員領(lǐng)取，領(lǐng)用支票時必須向計財科出具按規(guī)定完成審批程序的借款單（或報銷單），且支票領(lǐng)用人需在支票領(lǐng)用登記簿上簽字。（2）支票領(lǐng)用后應(yīng)在十個工作日內(nèi)報銷。若有特殊原因不能在規(guī)定期限內(nèi)報銷的，支票領(lǐng)用人應(yīng)出具有單位分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)簽字同意的書面說明。對于超過1個月不能報銷的支票，支票領(lǐng)用人必須辦理轉(zhuǎn)借款手續(xù)。（3）財務(wù)人員不得簽發(fā)遠(yuǎn)期支票和印鑒齊全的空白支票，不得出借、出租或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓給其他單位使用。第六章 票據(jù)管理第三十條 所有票據(jù)都必須建立內(nèi)部的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、檢查和核銷等管理制度，明確各個環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，實行票款分離。并專設(shè)登記賬簿進(jìn)行登記，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。第三十一條 單位所有收入款項，必須按規(guī)定開具合法有效的收款憑證，并及時入賬。第三十二條 所有票據(jù)實行限量領(lǐng)購制度。由票據(jù)專管員根據(jù)領(lǐng)票單位實際情況確定領(lǐng)票數(shù)量，用完后到專管員辦理票據(jù)核銷手續(xù)，方可領(lǐng)購新的票據(jù)。第三十三條 各種收費票據(jù)的使用范圍、內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)，必須嚴(yán)格按照物價部門核準(zhǔn)的《收費許可證》執(zhí)行，各單位不得隨意擴大票據(jù)使用范圍。第三十四條 單位開具票據(jù)時，必須用圓珠筆和復(fù)寫紙按編號順序、逐欄全部聯(lián)次一次填開，每聯(lián)都必須加蓋財務(wù)公章、開票人印章、出納印章、現(xiàn)金（銀行）收訖印章等。作廢票證應(yīng)加蓋“作廢”章，全份保存。第三十五條 用票單位應(yīng)當(dāng)妥善保管好票據(jù)。如發(fā)生票據(jù)丟失，除及時在新聞媒體聲明作廢外，同時寫出書面材料報同級財務(wù)部門備案，遺失票據(jù)者按國家財政部有關(guān)規(guī)定處理。第七章 印鑒管理第三十六條 各單位財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)加強銀行預(yù)留印鑒的管理。財務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。 第三十七條 印鑒放在保險柜等安全設(shè)施內(nèi)并與銀行票據(jù)分開保管，隨用隨取，隨時入柜上鎖，使用時不得脫離保管人員視線。因業(yè)務(wù)需要，必須攜帶印鑒外出辦理業(yè)務(wù)時，需經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)且由兩人分別攜帶印鑒外出，并分開保管和使用。第三十八條 因印鑒管理人員出差、請假需要其他人暫時保管印鑒，或印鑒管理人員變更辦理印鑒移交，移交手續(xù)應(yīng)報財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，在監(jiān)交人在場情況下完成，同時登記備查。印鑒移交時不得將全套印鑒移交同一人員經(jīng)手，應(yīng)按“甲對丙、乙對丁”的方式移交。第三十九條 更換印鑒需報經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，應(yīng)由分管銀行賬戶的財務(wù)人員親自前往開戶銀行辦理，不得委托銀行工作人員或其他人員代為辦理。更換印鑒需有正式文件通知相關(guān)開戶銀行辦理，將舊印鑒卡交還銀行，新印鑒卡應(yīng)安排專人統(tǒng)一負(fù)責(zé)保管。第八章 監(jiān)督檢查第四十條 各單位要按照本辦法要求，結(jié)合單位實際，定期組織對本單位進(jìn)行全面自查。對自查發(fā)現(xiàn)的問題要及時、認(rèn)真糾正。第四十一條 各單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行資金管理各項規(guī)定，局計劃財務(wù)科、監(jiān)察室將不定期對各單位資金管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。第四十二條 各單位對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的資金管理的薄弱環(huán)節(jié)和問題，應(yīng)及時采取措施，加以糾正和完善。第九章 附則第四十三條 各單位要結(jié)合實際，制定本單位的資金管理實施細(xì)則，報局計劃財務(wù)科備案。第四十四條本辦法由局計劃財務(wù)科負(fù)責(zé)解釋并監(jiān)督執(zhí)行。第四十五條 本辦法自下文之日起實行。九江市水利局公務(wù)卡管理制度為進(jìn)一步深化國庫集中支付改革，規(guī)范財政財務(wù)管理，減少現(xiàn)金支付結(jié)算，提高公務(wù)支出的透明度，控制行政事業(yè)單位的現(xiàn)金流量與現(xiàn)金風(fēng)險，根據(jù)《九江市人民政府辦公廳關(guān)于加快推進(jìn)公務(wù)卡制度改革的通知》（九府廳字〔2013〕48號）精神，結(jié)合我局實際，特制定本制度。一、公務(wù)卡日常管理公務(wù)卡是市級預(yù)算單位工作人員持有的主要用于日常公務(wù)支出和財務(wù)報銷業(yè)務(wù)的信用卡，也是金融機構(gòu)為本單位工作人員以個人名義開立的具有一定透支額度與透支免息期的貸記卡。職工個人作為持卡人并承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。公務(wù)卡實行免費開卡（自行開卡），免收年費、工資擔(dān)保、本地存款取現(xiàn)免手續(xù)費，到期免費換卡。公務(wù)卡實行“一人一卡”實名制管理。公務(wù)卡的卡號和密碼均由職工個人負(fù)責(zé)保管。公務(wù)卡在工作人員新增或調(diào)動、退休時，應(yīng)按要求及時辦理申領(lǐng)或停止使用等手續(xù)。 公務(wù)卡遺失或損毀后的補辦等事項由個人到發(fā)卡行申請辦理。公務(wù)卡啟用后忘記密碼，由本人向建行發(fā)卡中心申請重新設(shè)置密碼。持卡人可以按照銀行規(guī)定用公務(wù)卡提取現(xiàn)金溢繳款，但持卡人在執(zhí)行公務(wù)中原則上不允許通過公務(wù)卡透支提取現(xiàn)金。因透支取現(xiàn)導(dǎo)致發(fā)生的手續(xù)費、罰息等費用，均由職工本人承擔(dān)。公務(wù)卡具有一定的透支額度。我局已辦理的公務(wù)卡透支額度都在25萬元，特殊情況下公務(wù)卡信用額度不能滿足支付需要時，持卡人可提前向單位領(lǐng)導(dǎo)提出申請，經(jīng)財務(wù)部門審核后出具書面證明，發(fā)卡行根據(jù)單位財務(wù)部門的證明，臨時性增加持卡人授信額度，增加的額度數(shù)和使用期限等具體事項，按照發(fā)卡行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。公務(wù)卡具有2050天的透支免息期和固定還款日期。但由于辦卡的日期不同，每人的固定還款日期也不一樣，要根據(jù)銀行發(fā)卡時規(guī)定的日期而定，并按期還款。職工公務(wù)卡的信息將列入銀行個人征信系統(tǒng)。公務(wù)卡消費后未及時還款導(dǎo)致不良記錄或失信行為，由職工個人負(fù)責(zé)。借用和臨時工作人員一般不辦理公務(wù)卡。若確需辦理公務(wù)卡，必須經(jīng)科（站、室、隊）負(fù)責(zé)人同意，由科（站、室、隊）提供擔(dān)保，并報分管局領(lǐng)導(dǎo)審批后方可辦理。二、公務(wù)卡結(jié)算管理公務(wù)卡結(jié)算方式是指局機關(guān)財務(wù)部門與職工之間的結(jié)算方式，是局機關(guān)財務(wù)部門將職工在公務(wù)活動中使用公務(wù)卡銷費、現(xiàn)金消費的資金或者職工因公借款，通過單位零余額賬戶和發(fā)卡銀行劃入職工公務(wù)卡的方式。公務(wù)卡使用范圍包括單位財政授權(quán)支付業(yè)務(wù)中原使用現(xiàn)金結(jié)算的差旅費，招待費，辦公費等零星商品服務(wù)和2萬元以下的購買支出，原則應(yīng)當(dāng)使用公務(wù)卡結(jié)算（轉(zhuǎn)賬結(jié)算仍按原方式執(zhí)行），公務(wù)卡使用遵循“個人先行支付，單位審核報銷，財政實時監(jiān)控”的管理程序。公務(wù)卡可用于公務(wù)活動的刷卡透支消費，接收財務(wù)部門劃轉(zhuǎn)職工墊付現(xiàn)金的公務(wù)消費報銷資金，以及接收因公借款的劃轉(zhuǎn)資金。實行公務(wù)卡，不改變原財務(wù)報銷的有關(guān)規(guī)定，財務(wù)報銷流程不變，簽字手續(xù)不變。持卡人使用公務(wù)卡結(jié)算的公務(wù)支出，必須取得發(fā)票和有關(guān)銀行卡消費交易憑條（POS單）等財務(wù)報銷憑證，缺一不可。實行公務(wù)卡后，費用報銷原則上不再使用現(xiàn)金支付（含開具現(xiàn)金支票），所有公務(wù)活動的報銷款均通過銀行劃入個人持有的公務(wù)卡上。持卡人必須在發(fā)卡行規(guī)定的免息還款期前5日內(nèi)，按規(guī)定報銷審批程序報批后到局機關(guān)財務(wù)報銷，報銷款通過國庫集中支付系統(tǒng)由財務(wù)開支票到銀行，直接劃撥到個人的公務(wù)卡賬戶上。因個人報銷不及時造成的罰息、滯納金等相關(guān)費用，由持卡人承擔(dān)；因持卡人所在單位報銷不及時造成的利息等費用，以及由此帶來的對個人資信影響等責(zé)任，由單位承擔(dān)。職工應(yīng)盡量在具備刷卡結(jié)算條件的單位購買商品和服務(wù)，不斷減少現(xiàn)金結(jié)算的公務(wù)消費。凡具備刷卡條件的，必須使用公務(wù)卡，其中購買飛機票、定點飯店公務(wù)消費，必須使用公務(wù)卡結(jié)算，否則，單位財務(wù)不予報銷。持卡人在執(zhí)行公務(wù)中，由于刷卡環(huán)境不具備，無法使用公務(wù)卡而必須使用現(xiàn)金結(jié)算的，由經(jīng)辦人按照有關(guān)財務(wù)報銷規(guī)定到財務(wù)報銷，報銷款通過