【正文】 　?、?、已開發(fā)票發(fā)生的退貨，對方不同意同類品種、同等數(shù)量換貨，而是品種、數(shù)量都發(fā)生了變化，如發(fā)票不能使用時(shí)，應(yīng)收回所開發(fā)票。退貨辦理入庫。發(fā)貨按發(fā)貨程序辦理?！　、?、未開發(fā)票而發(fā)生的退貨，重新辦理出入庫，重新發(fā)貨按發(fā)貨程序辦理?！　、荨⒁蛲素洶l(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用，結(jié)算辦法應(yīng)按發(fā)貨運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算辦法辦理?！　〉谝蝗邨l 銷售部門應(yīng)當(dāng)建立客戶銷售臺賬，詳細(xì)記載客戶收、發(fā)、存和開票、付款等明細(xì)情況，實(shí)行日記賬。并將當(dāng)天銷售實(shí)績輸入電腦，實(shí)行電腦管理?！　〉谝蝗藯l 公司產(chǎn)品的定價(jià)權(quán)為公司價(jià)格管理委員會，該委員會確定的產(chǎn)品銷售價(jià)格，營銷部必須堅(jiān)決執(zhí)行，不得隨意變更。財(cái)務(wù)部開增值稅發(fā)票時(shí)，凡產(chǎn)品銷售價(jià)格低于原定價(jià)格應(yīng)杜絕開出發(fā)票。　　第一三九條 營銷部門對公司產(chǎn)品的定價(jià)認(rèn)為需要調(diào)整時(shí)，應(yīng)當(dāng)向價(jià)格管理委員會出具《產(chǎn)品銷售價(jià)格調(diào)整申請報(bào)告表》，經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行新的價(jià)格、財(cái)務(wù)部才能按新的價(jià)格進(jìn)行開票?！　〉谝凰牧銞l 財(cái)務(wù)部是應(yīng)收貨款的行政部門，營銷部是應(yīng)收貨款的執(zhí)行部門，負(fù)有收回應(yīng)收貨款的責(zé)任。　　第一四一條 財(cái)務(wù)部應(yīng)于每月15和30日將本月貨款回收情況書面通知營銷部，并將貨款回收列入公司月度考核，月度回款額度較上月下降10%時(shí)，營銷部應(yīng)就此向公司總經(jīng)理書面報(bào)告闡述理由?！　〉谝凰娜龡l 營銷部年度內(nèi)拓展新的客戶，按照合同規(guī)定存在貨款結(jié)算周期，應(yīng)當(dāng)會同財(cái)務(wù)部填制《貨款結(jié)算周期資金額度申報(bào)表》，報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，再交公司總經(jīng)理審批。對于正常供貨的客戶，每月均需回款，對連續(xù)三個月未能回款之客戶，營銷部應(yīng)分析欠款原因，并書面報(bào)告公司總經(jīng)理，采取相應(yīng)措施進(jìn)行妥善解決?！　〉谝凰乃臈l 營銷部每年至少兩次與所有客戶往來賬款進(jìn)行對賬，并要求客戶在《往來賬款詢征函》上簽字確認(rèn)，雙方帳務(wù)發(fā)生差異需要財(cái)務(wù)部派人進(jìn)行協(xié)助時(shí)，財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)派出人員協(xié)同對賬，確保年度內(nèi)雙方帳面數(shù)不得存在差異?！　〉谝凰奈鍡l 客戶支付貨款的形式可采用銀行匯款和銀行承兌匯票，數(shù)量較少(金額低于1000元)的客戶可以收取現(xiàn)金，其它支付方式如商業(yè)承兌匯票等原則上應(yīng)于拒絕，以減少企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。　　第一四六條 凡客戶使用商業(yè)承兌匯票支付貨款時(shí)，應(yīng)于拒收。但對個別信用較好，金額數(shù)不大的企業(yè)，營銷部門應(yīng)當(dāng)書面報(bào)給財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，報(bào)公司總經(jīng)理審批同意后，送財(cái)務(wù)部門留檔存查，方可收取客戶商業(yè)承兌匯票?！　〉谝凰钠邨l 客戶用現(xiàn)款支付貨款時(shí)，營銷部應(yīng)及時(shí)將貨款送財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部收到款項(xiàng)后，開出增值稅發(fā)票給營銷部，營銷部轉(zhuǎn)交給客戶。　　第一四八條 客戶用銀行承兌匯票支付貨款的，業(yè)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格審查所收票據(jù)，凡不符合《中華人民共和國票據(jù)法》要求的票據(jù)應(yīng)于拒收，其中。　　在外地收到票據(jù)時(shí)，業(yè)務(wù)人員審查把握不準(zhǔn)時(shí)，應(yīng)復(fù)印此票據(jù)傳回公司交財(cái)務(wù)部審驗(yàn)，由財(cái)務(wù)部送開戶銀行審查后決定是否收票?！　Щ氐你y行承兌匯票，或收到客戶寄回的銀行承兌匯票，由于不符合〈票據(jù)法〉的要求時(shí)，財(cái)務(wù)部應(yīng)予拒收并退回營銷部，營銷部應(yīng)將原票退回客戶，并要求開出新的銀行承兌匯票。　　對第一次收到的商業(yè)承兌匯票，應(yīng)當(dāng)持票到其開戶銀行，確認(rèn)票據(jù)及印鑒是否屬實(shí)，不符的應(yīng)當(dāng)拒收?！　∈⊥饪蛻舴残枰竞灣觥巴忄]寄”或“收到票據(jù)證明”的，營銷部應(yīng)派人前往取票，以減少企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?！　〉谝凰木艞l 營銷部收到的貨款和票據(jù)，業(yè)務(wù)人員回公司后應(yīng)于當(dāng)天交回財(cái)務(wù)部，非特殊情況不得留存票據(jù)過夜。營銷部和財(cái)務(wù)部雙方應(yīng)辦理票據(jù)交接登記，并簽字確認(rèn)　　第一五十條 資材部倉庫所存各類成品實(shí)行限額管理，合理庫存量為該產(chǎn)品1個月供貨量，超出此限，資材部應(yīng)通知生產(chǎn)部和營銷部，營銷部應(yīng)書面報(bào)告，經(jīng)總經(jīng)理批后方可增加庫存量?！　〉谝晃逡粭l 資材部于庫存期限超過三個月以上的產(chǎn)品，應(yīng)向品管部報(bào)告，由品管部檢驗(yàn)鑒定，并將檢驗(yàn)結(jié)果發(fā)至營銷部，由營銷部對質(zhì)量不符合要求的成品出示書面報(bào)告，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，營銷部開出〈出庫單〉，附齊審批報(bào)告和質(zhì)檢報(bào)告單，交財(cái)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。　　第一五二條 當(dāng)產(chǎn)品銷售發(fā)生銷售折扣和折讓時(shí)，如有此類情況發(fā)生，營銷部應(yīng)出示書面報(bào)告，報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，報(bào)公司總經(jīng)理審批同意后可以作如下處理?！　′N售折扣指銷售價(jià)款損失，如有銷售折扣發(fā)生時(shí)，最好應(yīng)在未開出增值稅發(fā)票之前進(jìn)行，如發(fā)票已開出應(yīng)收回原增值稅發(fā)票，重新開出增值稅發(fā)票?！　′N售折讓指產(chǎn)品數(shù)量損失，如已開票必須收回所開增值稅發(fā)票，重新開票。將原(出庫單)重開，一份附在新開發(fā)票后作為附件，損失數(shù)量另開一份出庫單連同經(jīng)批準(zhǔn)的書面報(bào)告送財(cái)務(wù)入賬?！　】蛻舭l(fā)票已開出，欠款一直未付，年終結(jié)算時(shí)要求降價(jià)。但對方發(fā)票又無法收回，要公司補(bǔ)貨達(dá)到其降價(jià)目的。將補(bǔ)貨數(shù)量開出(出庫單)，連同書面報(bào)告送財(cái)務(wù)部入賬?！　€別客戶付款時(shí)由承兌匯票改付現(xiàn)款時(shí)，收取公司的貼現(xiàn)利息，發(fā)生此種情況應(yīng)書面報(bào)告公司總經(jīng)理，經(jīng)同意后辦理。但客戶必須開具稅務(wù)局監(jiān)制的統(tǒng)一發(fā)票，不得接收現(xiàn)金收據(jù)及白紙條。批準(zhǔn)后連書面報(bào)告一同交財(cái)務(wù)部入賬?！　〉谝晃迦龡l 銷售產(chǎn)品發(fā)生的運(yùn)費(fèi)結(jié)算，必須要有《運(yùn)輸合同》、客戶返還的《產(chǎn)品發(fā)貨單》、規(guī)范的運(yùn)費(fèi)發(fā)票，收齊后由營銷部辦理〈銀行用款申請單〉送公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，報(bào)公司總經(jīng)理審批同意后，由財(cái)務(wù)部安排付款。　　第一五四條 公司營銷部為產(chǎn)品銷售價(jià)格的執(zhí)行部門，公司財(cái)務(wù)部為產(chǎn)品價(jià)格的行政部門。營銷部應(yīng)建立動態(tài)價(jià)格管理體系，當(dāng)有下列情況發(fā)生時(shí)，應(yīng)書面報(bào)告提請公司行政辦公會議審批。　　認(rèn)為公司產(chǎn)品的價(jià)格需要變動時(shí)。　　認(rèn)為產(chǎn)品目前銷價(jià)對產(chǎn)品銷量有影響時(shí)?！　‘?dāng)客戶要求產(chǎn)品降價(jià)強(qiáng)烈，企業(yè)必須通過調(diào)整售價(jià)來保證其市場時(shí)?！　⌒驴蛻魧で螽a(chǎn)品報(bào)價(jià)低于原定價(jià)格時(shí)。　　相關(guān)部門無法對新品進(jìn)行報(bào)價(jià)時(shí)，以及無法確定新品價(jià)格時(shí)。　　第一五五條 財(cái)務(wù)部對產(chǎn)品銷售全過程實(shí)行價(jià)格控制，所開發(fā)票單價(jià)、所收貨款低于公司開票價(jià)時(shí)，應(yīng)通知營銷部門查明原因，原因未查明之前暫時(shí)不再開出增值稅發(fā)票。第十八章 增值稅發(fā)票使用規(guī)定　　第一五六條 為強(qiáng)化內(nèi)部的發(fā)票管理，堵塞增值稅發(fā)票管理上的漏洞，提高相關(guān)人員管理意識，明確管理人員的職責(zé)。本規(guī)定所指增值稅發(fā)票包含企業(yè)開出和取得的增值稅發(fā)票?！　〉谝晃迤邨l財(cái)務(wù)部設(shè)立專職的增值稅發(fā)票管理員。負(fù)責(zé)增值稅發(fā)票的購買及保管?！　〉谝晃灏藯l 發(fā)票管理員應(yīng)根椐月度發(fā)票的使用量 ，確定發(fā)票購買數(shù)量，并及時(shí)掌握發(fā)票的庫存量，確保公司增值稅發(fā)票的使用　　第一五九條 發(fā)票管理員對發(fā)票負(fù)有保管責(zé)任，所購入發(fā)票必須妥善保管，不得隨意擱置，不得丟失和毀損增值稅發(fā)票?！　〉谝涣畻l 公司出售自產(chǎn)產(chǎn)品、委托代銷產(chǎn)品、讓售原材料等，可以開具增值稅發(fā)票?！　〉谝涣粭l 凡需要對外開具增值稅發(fā)票時(shí)，必須由申請用票單位填制《增值稅發(fā)票領(lǐng)用申請表》，并由業(yè)務(wù)員簽字、部門經(jīng)理審核認(rèn)可?！　〉谝涣l 《增值稅發(fā)票領(lǐng)用申請表》必須列明產(chǎn)品名稱、數(shù)量、含稅(或不含稅)單價(jià)、開票總金額，對第一次受票單位，還應(yīng)提供單位名稱、稅號、賬號、電話等相關(guān)開票資料?！　〉谝涣龡l 財(cái)務(wù)部收到《增值稅發(fā)票領(lǐng)用申請表》后，由發(fā)票管理員開出增值稅發(fā)票，出現(xiàn)下列情況時(shí)，發(fā)票管理人員應(yīng)停止開票?！　∷_產(chǎn)品品名非本企業(yè)所生產(chǎn)和委托代銷產(chǎn)品?！　‘a(chǎn)品銷售價(jià)格出現(xiàn)大的波動?！　⊥粏挝坏诙伍_票，未收到第一次開出發(fā)票的《對方收到發(fā)票簽收單》?！　≈亻_發(fā)票時(shí)未收到原開所退回的發(fā)票。　　第一六四條 發(fā)票管理員應(yīng)建立《發(fā)票領(lǐng)用登記表》，將所開發(fā)票交給領(lǐng)用單位時(shí)，應(yīng)有申請單位人員簽收?！　〉谝涣鍡l 使用單位收到發(fā)票后，應(yīng)送達(dá)受票單位，送達(dá)確有困難時(shí)，可以通過郵局進(jìn)行寄發(fā)，送達(dá)和寄發(fā)時(shí)必須附上《增值稅發(fā)票送達(dá)簽收單》，對方收到發(fā)票后簽字認(rèn)可?！　〉谝涣鶙l 發(fā)生增值稅發(fā)票寄發(fā)錯誤或開票內(nèi)容錯誤，交回原開發(fā)票后，才能重新申請開票。　　第一六七條 發(fā)票寄出后，領(lǐng)用單位要實(shí)行全程跟蹤，直至對方《增值稅發(fā)票送達(dá)簽收單》返回。并將《增值稅發(fā)票送達(dá)簽收單》及時(shí)送回財(cái)務(wù)部?！　〉谝涣藯l 如發(fā)生發(fā)票丟失，使用單位應(yīng)立即報(bào)告給公司領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)部，提出工作報(bào)告，待審批后方可重新申請開票?！　〉谝涣艞l 所收到的增值稅發(fā)票必須是規(guī)范和真實(shí)的，凡向開票單位提供本公司開票信息時(shí)，必須由財(cái)務(wù)部提供準(zhǔn)確的開票資料?！　〉谝黄?0條 收到增值稅發(fā)票后，應(yīng)在第一時(shí)間送交財(cái)務(wù)入賬，不得發(fā)生折疊和污穢發(fā)票的現(xiàn)象?！　〉谝黄咭粭l 發(fā)生所收發(fā)票不規(guī)范，發(fā)生折疊和污穢發(fā)票的現(xiàn)象時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)將發(fā)票退回給交票人員進(jìn)行更換，交票人員收到上述退票后，必須及時(shí)更換?！　〉谝黄叨l 發(fā)票管理人員由于主觀原因，造成增值稅發(fā)票無法按時(shí)開出，發(fā)票管理員由于保管不善、造成增值稅發(fā)票丟失，發(fā)票交接未進(jìn)行登記，造成發(fā)票遺失，領(lǐng)票人不認(rèn)可。當(dāng)申請的所開發(fā)票出現(xiàn)異常情況時(shí)，發(fā)票管理員未進(jìn)行發(fā)現(xiàn)和制止，領(lǐng)票人未及時(shí)將票送出，郵寄出現(xiàn)差錯，造成稅款損失的，以上情況發(fā)生時(shí)追究有關(guān)責(zé)任人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任?！　〉谝黄呷龡l 所收發(fā)票不規(guī)范，毀損和污穢無法使用，且又無法進(jìn)行更換，使公司無法進(jìn)行抵扣，造成公司稅款損失，每發(fā)生一次追究有關(guān)責(zé)任人員賠償稅款損失的經(jīng)濟(jì)責(zé)任?！　〉谑耪?經(jīng)濟(jì)合同管理有關(guān)規(guī)定　　第一七四條 經(jīng)濟(jì)合同是企業(yè)在進(jìn)行社會性經(jīng)營活動中承擔(dān)權(quán)利、義務(wù)、責(zé)任的法律依據(jù)。也是企業(yè)對內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行管理和約束及財(cái)務(wù)付款的重要依據(jù)。必須加強(qiáng)公司的經(jīng)濟(jì)合同管理。　　第一七五條 簽訂經(jīng)濟(jì)合同前，必須認(rèn)真調(diào)查對方的資信情況、履約能力和代表權(quán)限，未對對方資信進(jìn)行調(diào)查的，不得簽訂合同。不準(zhǔn)簽訂超出對方履行能力和代理權(quán)限的合同?！　〉谝黄吡鶙l 經(jīng)濟(jì)合同應(yīng)采用書面形式及國家規(guī)定的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)合同文本、正式合同簽訂前，有關(guān)的意向書、協(xié)議、來往傳真都必須保留，作為合同的組成部份存檔。　　第一七七條 簽訂經(jīng)濟(jì)合同時(shí)，必須遵守《合同法》及企業(yè)的有關(guān)規(guī)定，必須貫徹平等、自愿、公平、誠信、遵紀(jì)守法，不損害社會公共利益的原則。合同應(yīng)具備的條款必須齊全，不得漏項(xiàng)，維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益?！　〉谝黄甙藯l 各部門在進(jìn)行以下經(jīng)濟(jì)活動時(shí)，必須簽訂書面合同：　　原材料、燃料、輔助材料、包裝物等材料購進(jìn)(零星采購即時(shí)結(jié)清者除外)，付款金額2000元以上的業(yè)務(wù)。　　低值易耗品、備品備件購進(jìn)，以及外協(xié)加工，付款金額在 2000 元以上的業(yè)務(wù)。　　房屋、建筑物、儀器儀表、機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備的維修，付款金額在 2000 元以上的業(yè)務(wù)?！　⊙b璜、裝修，付款金額在 1000 元以上的業(yè)務(wù)?！　V告宣傳、固定資產(chǎn)租賃付款金額在 1000 元以上的業(yè)務(wù)?！　〖几?、技措、技術(shù)合作付款金額在 1000 元以上的業(yè)務(wù)?！　」潭ㄙY產(chǎn)的購置付款金額在 1000 元以上的業(yè)務(wù)?！　‘a(chǎn)品貨物運(yùn)輸金額在1000元以上的業(yè)務(wù)。　　第一七九條 簽訂經(jīng)濟(jì)合同時(shí)，除工程進(jìn)度款、大型設(shè)備購進(jìn)外，原則上不給預(yù)付款，可比照合同法中定金的辦法處理，但定金給付的最高限額不得超過合同總金額的20% ?！　〉谝话?條 凡屬新簽合同，金額超過授權(quán)額度以上時(shí)，必須要有二人以上參與談判，一般情況下要有財(cái)務(wù)人員參加，重大經(jīng)濟(jì)合同要有公司副總經(jīng)理參與談判?！　〉谝话艘粭l 經(jīng)濟(jì)合同的洽談與簽訂應(yīng)堅(jiān)持“對外公開招標(biāo)，貨比、價(jià)比多家，優(yōu)質(zhì)低價(jià)，先內(nèi)后外，先近后遠(yuǎn)”的原則，以守信、質(zhì)優(yōu)、價(jià)低擇優(yōu)選定。通用儀器設(shè)備、儀表、維修用備件、生產(chǎn)用主輔材料、大宗的勞保用品等物品的采購，還必須堅(jiān)持“直接從生產(chǎn)廠家”進(jìn)貨的原則。不允許同無生產(chǎn)、無經(jīng)營能力的廠家、商家簽訂訂貨合同?！　〉谝话硕l 營銷部可以續(xù)簽產(chǎn)品銷售合同和產(chǎn)品運(yùn)輸合同?！　‘a(chǎn)品銷售合同。當(dāng)產(chǎn)品銷售價(jià)格高于上期或平于上期時(shí)，營銷部門可以續(xù)簽合同，總經(jīng)理授權(quán)營銷部部長合同簽訂額度為50000元?！　‘a(chǎn)品運(yùn)輸合同,運(yùn)價(jià)低于或平于上期時(shí)，營銷部門可以續(xù)簽合同，總經(jīng)理授權(quán)營銷部部長合同簽訂額度為50000元。　　第一八三條 資材部主管原材料、各種輔料、燃料、包裝物、勞保用品、清潔用品、低值易耗品、工具用具、計(jì)量器具的采購及合同簽訂。當(dāng)上述材料購進(jìn)價(jià)低于或平于上期價(jià)格時(shí)，可以續(xù)簽，其授權(quán)額度為20000元?！　〉谝话怂臈l 資材部主管機(jī)器設(shè)備、檢驗(yàn)設(shè)備、儀器儀表的采購，上述合同的簽訂均需公司董事長簽發(fā)(或董事長授權(quán)總經(jīng)理簽發(fā))?！　〉谝话宋鍡l 行政部主管家具用具、辦公用品、汽車維修、固定資產(chǎn)修膳及裝修，固定資產(chǎn)租賃等采購及合同簽訂、當(dāng)上述材料購進(jìn)價(jià)低于或平于上期價(jià)格時(shí)，行政部門可以續(xù)簽合同，總經(jīng)理授權(quán)行政部部長合同簽訂額度為10000元。　　第一八六條 財(cái)務(wù)部是公司經(jīng)濟(jì)合同的主管部門，負(fù)責(zé)合同的審查和合同章的管理。其主要職責(zé)為?！　⑴c對外經(jīng)濟(jì)合同的洽談和簽訂?！　∝?fù)責(zé)合同文本合法性、準(zhǔn)確性、規(guī)范的審查?！　∝?zé)合同文本的收集與存檔?！　〉谝话似邨l 財(cái)務(wù)部與行政部同時(shí)對公司合同的文本負(fù)有管理責(zé)任。財(cái)務(wù)部主要保管經(jīng)濟(jì)類合同作為入帳附件，其它合同由行政部進(jìn)行保管?！　〉谝话税藯l 合同行政部門的主要職責(zé)有：　　(一)負(fù)責(zé)公司經(jīng)濟(jì)合同管理制度的制訂和修改?！　?二)參與公司重大經(jīng)濟(jì)合同的招標(biāo)、審查與談判工作?！　?三)檢查各部門經(jīng)濟(jì)合同的簽訂和履行情況?！　?四)參與對外合同糾紛的處理?！　?五)負(fù)責(zé)合同的審查工作，審查內(nèi)容為：　　(1)合同的簽定過程是否公開、公正，是否符合本管理辦法的規(guī)定?！　?2)合同條款是否合法、合理、規(guī)范、嚴(yán)密?！　?3)合同的價(jià)格是否合理?！　?4)合同審批、簽發(fā)是否符合制度規(guī)定?！　〉谝话司艞l 經(jīng)濟(jì)合同洽談達(dá)成協(xié)議后，由經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)起草合同書，合同書主要條款必須詳盡、具體、明確，授權(quán)范圍內(nèi)的合同由部門部長簽字，也可委托經(jīng)辦人簽字?！　〉谝痪?條 超過授權(quán)限度的合同必須由公司董事長(或總經(jīng)理)簽字，其它人不得代簽?！　〉谝痪乓粭l 所有對外簽訂的合同，必須填寫《合同審批單》，由參加談判人員簽字，送本部門部長加簽后，報(bào)公司總經(jīng)理審批，后送財(cái)務(wù)部審查，加蓋合同專用章?！　〉谝痪哦l 凡超越授權(quán)范圍的合同均屬無效合同，部長代簽的合同未辦理《合同審批單》的合同，財(cái)務(wù)部門不得加蓋合同專用章，由此而引起的經(jīng)濟(jì)糾紛和法律責(zé)任由簽訂合