【正文】 可靠性、穩(wěn)定性和可擴(kuò)展性，應(yīng)具備身份驗(yàn)證、訪問控制、故障恢復(fù)、安全保護(hù)、分權(quán)制約等功能。強(qiáng)化電子信息系統(tǒng)的相互牽制制度，建立系統(tǒng)設(shè)計(jì)、軟件開發(fā)等技術(shù)人員與實(shí)際業(yè)務(wù)操作人員相互獨(dú)立制度，信息技術(shù)系統(tǒng)設(shè)計(jì)、軟件開發(fā)等技術(shù)人員不得介入實(shí)際的業(yè)務(wù)操作。用戶使用的密碼口令要定期更換，不得向他人透露。建立計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的日常維護(hù)和管理制度，禁止同一人同時(shí)掌管操作系統(tǒng)密碼口令和數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)密碼口令。第五十八條 公司應(yīng)對信息數(shù)據(jù)實(shí)行嚴(yán)格的管理，保證信息數(shù)據(jù)的安全、真實(shí)和完整，并能及時(shí)、準(zhǔn)確地傳遞到會(huì)計(jì)等各職能部門；嚴(yán)格計(jì)算機(jī)交易數(shù)據(jù)的授權(quán)修改程序，并堅(jiān)持電子信息數(shù)據(jù)的定期查驗(yàn)制度。建立電子信息數(shù)據(jù)的及時(shí)保存和備份制度，重要數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)異地備份并且長期保存。第五十九條 信息技術(shù)系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)定期稽核檢查，制定業(yè)務(wù)連續(xù)性計(jì)劃，完善業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)保管等安全措施，進(jìn)行排除故障、災(zāi)難恢復(fù)的演習(xí)，確保系統(tǒng)可靠、穩(wěn)定、安全地運(yùn)行。17第六十條 指定專人負(fù)責(zé)計(jì)算機(jī)病毒防范工作，建立定期病毒檢測制度。第五節(jié) 會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制第六十一條 公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《證券投資基金會(huì)計(jì)核算辦法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等國家有關(guān)法律、法規(guī)制定基金會(huì)計(jì)制度、公司財(cái)務(wù)制度、會(huì)計(jì)工作操作流程和會(huì)計(jì)崗位工作手冊，并針對各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)建立嚴(yán)密的會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制。第六十二條 公司應(yīng)當(dāng)明確職責(zé)劃分，在崗位分工的基礎(chǔ)上明確各會(huì)計(jì)崗位職責(zé)，嚴(yán)禁需要相互監(jiān)督的崗位由一人獨(dú)自操作全過程。第六十三條 公司對所管理的基金應(yīng)當(dāng)以基金為會(huì)計(jì)核算主體，獨(dú)立建賬、獨(dú)立核算，保證不同基金之間在名冊登記、賬戶設(shè)置、資金劃撥、賬簿記錄等方面相互獨(dú)立?；饡?huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于公司會(huì)計(jì)核算。第六十四條 公司應(yīng)當(dāng)采取適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)控制措施，確保會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)：（一）公司應(yīng)當(dāng)建立憑證制度，通過憑證設(shè)計(jì)、登錄、傳遞、歸檔等一系列憑證管理制度，確保正確記載經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任；（二）公司應(yīng)當(dāng)建立賬務(wù)組織和賬務(wù)處理體系，正確設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，有效控制會(huì)計(jì)記賬程序；（三）公司應(yīng)當(dāng)建立復(fù)核制度，通過會(huì)計(jì)復(fù)核和業(yè)務(wù)復(fù)核防止會(huì)計(jì)差錯(cuò)的產(chǎn)生。第六十五條 公司應(yīng)當(dāng)采取合理的估值方法和科學(xué)的估值程序，公允反映基金所18投資的有價(jià)證券在估值時(shí)點(diǎn)的價(jià)值。第六十六條 公司應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的成本控制和業(yè)績考核制度，強(qiáng)化會(huì)計(jì)的事前、事中和事后監(jiān)督。第六十七條 公司應(yīng)當(dāng)制定完善的會(huì)計(jì)檔案保管和財(cái)務(wù)交接制度，財(cái)會(huì)部門應(yīng)妥善保管密押、業(yè)務(wù)用章、支票等重要憑證和會(huì)計(jì)檔案，嚴(yán)格會(huì)計(jì)資料的調(diào)閱手續(xù)，防止會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的毀損、散失和泄密。第六十八條 公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格制定財(cái)務(wù)收支審批制度和費(fèi)用報(bào)銷管理辦法，自覺遵守國家財(cái)稅制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。第六節(jié) 其他內(nèi)部控制第六十九條 本內(nèi)控大綱對合作方、授權(quán)等內(nèi)容提出基本控制要求，并作為制定相關(guān)制度的依據(jù)。第七十條 公司對托管人和代銷機(jī)構(gòu)等合作方（如有）的控制內(nèi)容主要包括：（一）選擇的合作方應(yīng)當(dāng)符合監(jiān)管部門的資質(zhì)要求；（二）確立選擇合作方的標(biāo)準(zhǔn)和程序；（三）加強(qiáng)與合作方的交流和溝通；（四）建立對合作方的定期考察制度。第七十一條 授權(quán)控制應(yīng)貫穿于公司經(jīng)營活動(dòng)的始終，授權(quán)控制的主要內(nèi)容包括：（一）股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和管理層應(yīng)當(dāng)充分了解和履行各自的職權(quán)，建立健全公司授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)和程序，確保授權(quán)制度的貫徹執(zhí)行；19（二）公司各業(yè)務(wù)部門、分支機(jī)構(gòu)、公司員工應(yīng)當(dāng)在規(guī)定授權(quán)的范圍內(nèi)行使相應(yīng)的職責(zé)；（三）公司重大業(yè)務(wù)的授權(quán)應(yīng)當(dāng)采取書面形式，授權(quán)書應(yīng)當(dāng)明確內(nèi)容和時(shí)效，經(jīng)授權(quán)人簽章確認(rèn)后下達(dá)到被授權(quán)人，并由公司備案；（四）各業(yè)務(wù)和管理程序必須遵從管理層制定的操作規(guī)程，經(jīng)辦人員的每一項(xiàng)工作必須在其業(yè)務(wù)授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行；公司授權(quán)要適當(dāng)，對已獲授權(quán)的部門和人員應(yīng)建立有效的評價(jià)和反饋機(jī)制，對已不適用的授權(quán)應(yīng)及時(shí)修改或取消授權(quán)。第七節(jié) 危機(jī)處理控制第七十二條 公司應(yīng)當(dāng)制訂切實(shí)有效的緊急應(yīng)變制度，建立危機(jī)處理機(jī)制和程序。危機(jī)處理控制的主要內(nèi)容包括：（一） 危機(jī)處理應(yīng)盡可能充分考慮到公司基金管理運(yùn)作各個(gè)環(huán)節(jié)可能出現(xiàn)的突發(fā)緊急情況，清楚界定相關(guān)部門的崗位責(zé)任，并制定相應(yīng)的處理辦法；（二）對公司基金管理運(yùn)作過程中，尤其是基金投資運(yùn)作中各個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)的突發(fā)緊急事件進(jìn)行及時(shí)處理，避免或最大限度地降低基金資產(chǎn)和公司的損失；（三）在危機(jī)處理過程中，當(dāng)公司利益與基金份額持有人利益發(fā)生沖突時(shí)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先保障基金份額持有人的利益。20第六章 持續(xù)的控制檢驗(yàn)第七十三條 公司對內(nèi)部控制方式、方法和執(zhí)行情況實(shí)行持續(xù)的檢驗(yàn)。第七十四條公司風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)負(fù)責(zé)對公司經(jīng)營管理和基金投資管理中的合法、合規(guī)性進(jìn)行全面、重點(diǎn)的檢查分析評價(jià)，對公司經(jīng)營和基金投 資管理中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合規(guī)檢查和風(fēng)險(xiǎn)控制評估。并出具相應(yīng)的工作報(bào)告和專業(yè)意見提交董事會(huì)。第七十五條公司總經(jīng)理主持風(fēng)險(xiǎn)控制辦公會(huì)定期和不定期對公司的內(nèi)部控制進(jìn)行檢討，并出具專題報(bào)告。公司總經(jīng)理根據(jù)該報(bào)告，并依據(jù)大綱中規(guī)定的有關(guān)權(quán)限和程序責(zé)成相關(guān)部門整改、落實(shí)。第七十六條 必要時(shí)，公司董事會(huì)和總經(jīng)理均可聘請外部專家就公司內(nèi)控方面的問題進(jìn)行檢查和評價(jià)。第七章 附則第七十七條 公司各部門應(yīng)根據(jù)本大綱的精神制定相關(guān)制度。第七十八條 本內(nèi)控大綱依據(jù)現(xiàn)行有效的法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定而制定，公司將適時(shí)根據(jù)有關(guān)法規(guī)的要求和公司業(yè)務(wù)的發(fā)展做進(jìn)一步的調(diào)整和完善；如遇本制度與有關(guān)法律、法規(guī)做出調(diào)整不一致時(shí)，公司依據(jù)新的法律、法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。第七十九條 本內(nèi)控大綱由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋，自董事會(huì)批準(zhǔn)之日起施行。21