【正文】 21。第七十八條 本內(nèi)控大綱依據(jù)現(xiàn)行有效的法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定而制定，公司將適時(shí)根據(jù)有關(guān)法規(guī)的要求和公司業(yè)務(wù)的發(fā)展做進(jìn)一步的調(diào)整和完善；如遇本制度與有關(guān)法律、法規(guī)做出調(diào)整不一致時(shí)，公司依據(jù)新的法律、法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。第七十六條 必要時(shí)，公司董事會(huì)和總經(jīng)理均可聘請(qǐng)外部專家就公司內(nèi)控方面的問(wèn)題進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)。進(jìn)行檢討，并出具專題報(bào)告。第七十五條法、合規(guī)性進(jìn)行全面、重點(diǎn)的檢查分析評(píng)價(jià)，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)和基金投 資管理中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合規(guī)檢查和風(fēng)險(xiǎn)控制評(píng)估。第七十四條危機(jī)處理控制的主要內(nèi)容包括：（一） 危機(jī)處理應(yīng)盡可能充分考慮到公司基金管理運(yùn)作各個(gè)環(huán)節(jié)可能出現(xiàn)的突發(fā)緊急情況，清楚界定相關(guān)部門(mén)的崗位責(zé)任，并制定相應(yīng)的處理辦法；（二）對(duì)公司基金管理運(yùn)作過(guò)程中，尤其是基金投資運(yùn)作中各個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)的突發(fā)緊急事件進(jìn)行及時(shí)處理，避免或最大限度地降低基金資產(chǎn)和公司的損失；（三）在危機(jī)處理過(guò)程中，當(dāng)公司利益與基金份額持有人利益發(fā)生沖突時(shí)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先保障基金份額持有人的利益。第七十一條 授權(quán)控制應(yīng)貫穿于公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的始終，授權(quán)控制的主要內(nèi)容包括：（一）股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和管理層應(yīng)當(dāng)充分了解和履行各自的職權(quán)，建立健全公司授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)和程序，確保授權(quán)制度的貫徹執(zhí)行；19（二）公司各業(yè)務(wù)部門(mén)、分支機(jī)構(gòu)、公司員工應(yīng)當(dāng)在規(guī)定授權(quán)的范圍內(nèi)行使相應(yīng)的職責(zé)；（三）公司重大業(yè)務(wù)的授權(quán)應(yīng)當(dāng)采取書(shū)面形式，授權(quán)書(shū)應(yīng)當(dāng)明確內(nèi)容和時(shí)效，經(jīng)授權(quán)人簽章確認(rèn)后下達(dá)到被授權(quán)人，并由公司備案；（四）各業(yè)務(wù)和管理程序必須遵從管理層制定的操作規(guī)程，經(jīng)辦人員的每一項(xiàng)工作必須在其業(yè)務(wù)授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行；公司授權(quán)要適當(dāng)，對(duì)已獲授權(quán)的部門(mén)和人員應(yīng)建立有效的評(píng)價(jià)和反饋機(jī)制，對(duì)已不適用的授權(quán)應(yīng)及時(shí)修改或取消授權(quán)。第六節(jié) 其他內(nèi)部控制第六十九條 本內(nèi)控大綱對(duì)合作方、授權(quán)等內(nèi)容提出基本控制要求，并作為制定相關(guān)制度的依據(jù)。第六十七條 公司應(yīng)當(dāng)制定完善的會(huì)計(jì)檔案保管和財(cái)務(wù)交接制度，財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)妥善保管密押、業(yè)務(wù)用章、支票等重要憑證和會(huì)計(jì)檔案，嚴(yán)格會(huì)計(jì)資料的調(diào)閱手續(xù)，防止會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的毀損、散失和泄密。第六十五條 公司應(yīng)當(dāng)采取合理的估值方法和科學(xué)的估值程序，公允反映基金所18投資的有價(jià)證券在估值時(shí)點(diǎn)的價(jià)值。第六十三條 公司對(duì)所管理的基金應(yīng)當(dāng)以基金為會(huì)計(jì)核算主體，獨(dú)立建賬、獨(dú)立核算，保證不同基金之間在名冊(cè)登記、賬戶設(shè)置、資金劃撥、賬簿記錄等方面相互獨(dú)立。第五節(jié) 會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制第六十一條 公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《證券投資基金會(huì)計(jì)核算辦法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)制定基金會(huì)計(jì)制度、公司財(cái)務(wù)制度、會(huì)計(jì)工作操作流程和會(huì)計(jì)崗位工作手冊(cè)，并針對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)建立嚴(yán)密的會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制。第五十九條 信息技術(shù)系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)定期稽核檢查，制定業(yè)務(wù)連續(xù)性計(jì)劃，完善業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)保管等安全措施，進(jìn)行排除故障、災(zāi)難恢復(fù)的演習(xí)，確保系統(tǒng)可靠、穩(wěn)定、安全地運(yùn)行。第五十八條 公司應(yīng)對(duì)信息數(shù)據(jù)實(shí)行嚴(yán)格的管理，保證信息數(shù)據(jù)的安全、真實(shí)和完整，并能及時(shí)、準(zhǔn)確地傳遞到會(huì)計(jì)等各職能部門(mén)；嚴(yán)格計(jì)算機(jī)交易數(shù)據(jù)的授權(quán)修改程序，并堅(jiān)持電子信息數(shù)據(jù)的定期查驗(yàn)制度。建立計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的日常維護(hù)和管理制度，禁止同一人同時(shí)掌管操作要定期更換，不得向他人透露。件開(kāi)發(fā)等技術(shù)人員不得介入實(shí)際的業(yè)務(wù)操作。強(qiáng)化電子信息系統(tǒng)的相互牽制制度，建立系統(tǒng)設(shè)計(jì)、軟件開(kāi)發(fā)等技第五十七條 公司軟件的使用應(yīng)充分考慮軟件的安全性、可靠性、穩(wěn)定性和可擴(kuò)展性，應(yīng)具備身份驗(yàn)證、訪問(wèn)控制、故障恢復(fù)、安全保護(hù)、分權(quán)制約等功能。16第五十五條 公司應(yīng)當(dāng)通過(guò)嚴(yán)格的授權(quán)制度、崗位責(zé)任制度、門(mén)禁制度、內(nèi)外網(wǎng)分離制度等管理措施，確保系統(tǒng)安全運(yùn)行。（四）對(duì)其他人員違反上述規(guī)定的行為，由監(jiān)察稽核部出具監(jiān)察報(bào)告，總經(jīng)理辦公會(huì)做出對(duì)違紀(jì)人員及相關(guān)人員的處理意見(jiàn)。（二）當(dāng)公司總經(jīng)理、其他高級(jí)管理人員、各部門(mén)經(jīng)理或基金經(jīng)理在關(guān)聯(lián)交易中有私人利益牽連時(shí)，必須于公司參與該交易前將具體利益報(bào)知董事會(huì)。基金投資涉及關(guān)聯(lián)交易的，相關(guān)部門(mén)應(yīng)在相關(guān)研究報(bào)告中特別說(shuō)明，并報(bào)公司相關(guān)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。第五十二條 基金交易業(yè)務(wù)控制的主要內(nèi)容包括：（一）基金交易應(yīng)實(shí)行集中交易制度，基金經(jīng)理不得直接向交易員下達(dá)投資指令或者直接進(jìn)行交易；（二）投資決策和交易執(zhí)行在人員和空間上嚴(yán)格分離，建立交易執(zhí)行的權(quán)限控制體系和交易操作規(guī)則；（三）公司應(yīng)當(dāng)建立交易監(jiān)測(cè)系統(tǒng)、預(yù)警系統(tǒng)和交易反饋系統(tǒng)，完善相關(guān)的安全設(shè)施；（四）投資指令應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審核，確認(rèn)其合法、合規(guī)與完整后方可執(zhí)行，如出現(xiàn)指令違法違規(guī)或者其他異常情況，相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告相關(guān)部門(mén)；（五）公司應(yīng)當(dāng)執(zhí)行公平的交易分配制度，確保投資者的利益能夠得到公平對(duì)待；（六）建立完善的交易記錄制度，相關(guān)人員對(duì)每日投資組合列表等應(yīng)當(dāng)及時(shí)核對(duì)并存檔保管；（七）對(duì)于特殊交易，如：場(chǎng)外交易、網(wǎng)下申購(gòu)等，相關(guān)部門(mén)應(yīng)根15據(jù)內(nèi)部控制的基本原則制定相應(yīng)的流程和規(guī)則；（八）建立科學(xué)的交易績(jī)效評(píng)價(jià)體系。第五十一條 投資決策業(yè)務(wù)控制主要的內(nèi)容包括：（一）投資決策應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，符合基金合同所規(guī)定的投資目標(biāo)、投資范圍、投資策略、投資組合和投資限制等要求；（二）建立健全投資決策授權(quán)制度，實(shí)行投資決策委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的基金經(jīng)理負(fù)責(zé)制，明確界定投資決策委員會(huì)、基金經(jīng)理、交易員的權(quán)限，嚴(yán)格限制其投資活動(dòng)必須在規(guī)定的權(quán)限之內(nèi)，防止越權(quán)決策，以防范和化解基金管理風(fēng)險(xiǎn)。第三節(jié) 投資管理業(yè)務(wù)控制第四十九條 公司應(yīng)