【正文】 財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，呈總經(jīng)理核閱，一份自存，一份作為資金計(jì)劃控制的依據(jù)。第三十七條　 建立資金運(yùn)作分析制。財(cái)務(wù)部根據(jù)資金增減變動，定額的升高和降低，費(fèi)用的多少及影響生產(chǎn)經(jīng)營的因素等，定期提出資金運(yùn)行的資料和數(shù)據(jù)。作為公司經(jīng)濟(jì)活動分析的主要依據(jù)之一。通過分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，提出措施，改進(jìn)對資金的控制和運(yùn)作的管理。第十部分 固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)管理制度第一章 固定資產(chǎn)的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和內(nèi)容第一條 固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)固定資產(chǎn)在同時滿足以下兩個條件時，才能加以確認(rèn)：（一） 該固定資產(chǎn)包含的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；（二） 該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量。第二條 本制度所稱固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年且單位價值在2000元以上的房屋、建筑物、機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸工具、儀器儀表以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的主要設(shè)備、工具和器具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上且使用期限超過兩年的也作為固定資產(chǎn)。不作為固定資產(chǎn)的備品備件等，如數(shù)額達(dá)到或超過固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，其實(shí)物比照固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。 第三條 為了明確劃分固定資產(chǎn)的范圍和內(nèi)容，便于核算和監(jiān)督，公司制定《固定資產(chǎn)目錄》，以加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理。第二章 固定資產(chǎn)折舊及方法第四條 公司固定資產(chǎn)折舊政策和折舊方法，作為計(jì)提折舊的依據(jù)。公司現(xiàn)行政策如下：公司固定資產(chǎn)中，房屋、建筑物、生產(chǎn)設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、其他設(shè)備等均按平均年限法計(jì)提折舊，計(jì)算公式如下：年折舊率=（1凈殘值率（3%））/預(yù)計(jì)使用年限*100%第五條 根據(jù)公司固定資產(chǎn)的性質(zhì)和消耗方式，確定預(yù)計(jì)使用年限和預(yù)計(jì)凈殘值（如下表）。類別使用年限預(yù)計(jì)凈殘值年折舊率房屋及建筑物30年3%%運(yùn)輸設(shè)備6年3%33%生產(chǎn)設(shè)備3%%其它設(shè)備410年3%%%第六條 公司有關(guān)固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限和預(yù)計(jì)凈殘值、折舊方法等，一經(jīng)確定不得隨意變更，如需變更，需經(jīng)董事會批準(zhǔn)，并在會計(jì)報(bào)表附注中予以說明。第七條 因更新改造等原因而調(diào)整固定資產(chǎn)價值的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)調(diào)整后的價值，預(yù)計(jì)尚可使用年限和凈殘值，然后按照所選用的折舊方法計(jì)提折舊。第八條 對于接受捐贈舊的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照確定的固定資產(chǎn)入賬價值、預(yù)計(jì)尚可使用年限、預(yù)計(jì)凈殘值，按所選用的折舊方法計(jì)提折舊。第九條 融資租入的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)采用與自有應(yīng)計(jì)折舊資產(chǎn)相一致的折舊政策。能夠合理確定租賃期屆滿時將會取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，應(yīng)當(dāng)在租賃資產(chǎn)尚可使用年限內(nèi)計(jì)提折舊；無法合理確定租賃期屆滿時是否能夠取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，應(yīng)當(dāng)在租賃期與租賃資產(chǎn)尚可使用年限兩者中較短的期間內(nèi)計(jì)提折舊。第十條 除以下情況外，企業(yè)應(yīng)對所有固定資產(chǎn)計(jì)提折舊：（一） 已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；（二） 按照規(guī)定單獨(dú)估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地。第十一條 企業(yè)一般應(yīng)按月提取折舊，對于當(dāng)月新增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起計(jì)提折舊；對于當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，從下月起不提折舊。固定資產(chǎn)提足折舊后，不管能否繼續(xù)使用，均不再提取折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，也不再補(bǔ)提折舊。提取固定資產(chǎn)折舊，應(yīng)按月編制“固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表”，正確計(jì)提，不準(zhǔn)多提、少提或漏提，保證及時足額提取各項(xiàng)折舊。第三章 固定資產(chǎn)清查第十二條 公司應(yīng)于年度終了前組織專業(yè)管理部門、財(cái)務(wù)部門及使用單位相關(guān)人員對固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面清查，保證卡實(shí)相符，賬卡相符，賬賬相符。第十三條 盤盈的固定資產(chǎn)，經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)后計(jì)入當(dāng)期營業(yè)外收入；盤虧或毀損的固定資產(chǎn)，在減去過失人或者保險(xiǎn)公司等賠款和殘料價值之后，計(jì)入當(dāng)期營業(yè)外支出。如盤盈、盤虧或毀損的固定資產(chǎn)，在期末結(jié)賬前尚未批準(zhǔn)的，在對外提供財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告時應(yīng)按上述規(guī)定進(jìn)行處理，并在會計(jì)報(bào)表附注中做出說明；如果其后批準(zhǔn)處理的金額與已處理的金額不一致，應(yīng)按其差額調(diào)整會計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的年初數(shù)。 第四章 無形資產(chǎn)管理制度第十四條 無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)等。第十五條 無形資產(chǎn)的取得必須符合國家法定規(guī)定，并按照取得時的實(shí)際成本（包括評估價）計(jì)價。第十六條 除企業(yè)合并外，商譽(yù)不得作價入賬。第十七條 無形資產(chǎn)從開始使用之日起，在有效使用期限和受益年限內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。無形資產(chǎn)的法定有效使用期限遵照國家有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定執(zhí)行。第十八條 增加、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)應(yīng)按國家規(guī)定手續(xù)審批辦理。第十九條 企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)取得的收入，除國家法律、法規(guī)另有規(guī)定外，計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入。第十一部分 財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度第一章 總 則第一條　 為了以計(jì)劃的形式具體、系統(tǒng)地反映公司未來各項(xiàng)經(jīng)營業(yè)務(wù)的現(xiàn)金流入與流出，有效地組織、協(xié)調(diào)、控制、考核公司的全部生產(chǎn)經(jīng)營活動，提高經(jīng)濟(jì)效益，順利完成公司的既定目標(biāo)，特制定本制度。第二章 財(cái)務(wù)預(yù)算編制原則第二條　 在充分了解金暉公司的整體戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃的基礎(chǔ)上，對公司所有部門實(shí)行全面預(yù)算管理，并遵循以下編制財(cái)務(wù)預(yù)算的主要原則：1． 在公司發(fā)展與需求的基礎(chǔ)上，進(jìn)行貨幣資金總體平衡的原則；2． 以經(jīng)濟(jì)效益為中心，控制成本與費(fèi)用支出的原則；3． 考慮公司發(fā)展戰(zhàn)略的投資原則。第三章 預(yù)算編制方法第三條　 年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制方法為：滾動預(yù)算與零基預(yù)算相結(jié)合。年度預(yù)算的編制應(yīng)當(dāng)結(jié)合公司的總體規(guī)劃與近期目標(biāo)，對以后的預(yù)算不斷進(jìn)行調(diào)整與平衡，做到與實(shí)際的客觀情況相吻合，以充分發(fā)揮財(cái)務(wù)預(yù)算的控制作用。第四條　 季度與月度財(cái)務(wù)預(yù)算采用滾動預(yù)算編制方法，即上期已經(jīng)列入計(jì)劃而未完成或未執(zhí)行的項(xiàng)目（停止執(zhí)行項(xiàng)目除外），由財(cái)務(wù)部門滾動列入下期計(jì)劃，各個職能部門和業(yè)務(wù)部門不再新報(bào)計(jì)劃；第五條　 年度財(cái)務(wù)預(yù)算采用零基預(yù)算編制方法，即上年已列入計(jì)劃而未完或未執(zhí)行的項(xiàng)目，編制新年度計(jì)劃時，各職能部門和業(yè)務(wù)部門應(yīng)將需要繼續(xù)執(zhí)行的上年未完成或未執(zhí)行項(xiàng)目列入新年度專業(yè)計(jì)劃，經(jīng)重新審批后開始生效。第四章 各職能部門、業(yè)務(wù)部門職責(zé)第六條　 財(cái)務(wù)部門是財(cái)務(wù)預(yù)算工作的主管部門，負(fù)責(zé)組織、平衡、編制、執(zhí)行、控制全過程，對各職能部門和業(yè)務(wù)部門有指導(dǎo)、檢查、考核、監(jiān)控權(quán)。第七條　 各職能部門和業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)預(yù)算的各種專業(yè)計(jì)劃，不得虛報(bào)。第八條　 財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對各職能部門和業(yè)務(wù)部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，并及時將考核結(jié)果上報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)。第五章 財(cái)務(wù)預(yù)算具體內(nèi)容第九條　 財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)年度財(cái)務(wù)預(yù)算的內(nèi)容與所涉及的具體專業(yè)計(jì)劃的統(tǒng)籌安排，并提前將具體要求下發(fā)至各職能部門和業(yè)務(wù)部門。第十條　 財(cái)務(wù)預(yù)算具體內(nèi)容：1． 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表2． 預(yù)計(jì)損益表3． 預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表4． 融資預(yù)算表5． 投資預(yù)算表（含項(xiàng)目投資預(yù)算）第十一條　 財(cái)務(wù)預(yù)算編制的主要基礎(chǔ)工作內(nèi)容：財(cái)務(wù)預(yù)算編制所涉及的工作面較寬，需要公司各個職能部門和業(yè)務(wù)部門的積極配合，及時提供各部門的專業(yè)計(jì)劃，具體如下：生產(chǎn)技術(shù)部：提供預(yù)計(jì)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)壽命期內(nèi)的現(xiàn)金流量計(jì)劃，項(xiàng)目投資可行性分析報(bào)告、借款利息測算，項(xiàng)目期內(nèi)人員需求計(jì)劃、項(xiàng)目期內(nèi)場所及設(shè)備計(jì)劃等；銷售部：提供業(yè)務(wù)收入計(jì)劃、相關(guān)費(fèi)用計(jì)劃，人員需求計(jì)劃，提供年度營銷計(jì)劃等；公司辦公室：提供公關(guān)與宣傳費(fèi)用計(jì)劃，提供年度經(jīng)營計(jì)劃，提供公司管理費(fèi)用計(jì)劃等；人力資源部：提供年度人員需求計(jì)劃、員工薪酬福利支出計(jì)劃、員工培訓(xùn)費(fèi)用支出計(jì)劃等；財(cái)務(wù)部：提供專項(xiàng)費(fèi)用支出計(jì)劃；此外，各個職能部門同時還需提供與公司經(jīng)營有關(guān)的國家政策與行業(yè)信息資料；第六章 財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行與控制第十二條　 財(cái)務(wù)部根據(jù)年度財(cái)務(wù)預(yù)算和當(dāng)期預(yù)測，編制月度貨幣資金收支計(jì)劃，作為組織經(jīng)營活動的執(zhí)行計(jì)劃。第十三條　 建立“月資金平衡會”制度，由財(cái)務(wù)部主持，各職能部門和業(yè)務(wù)部門參加。第十四條　 財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中，有重大變動調(diào)整時，按“金暉財(cái)務(wù)審批職權(quán)規(guī)定”執(zhí)行。第十五條　 財(cái)務(wù)部門需及時編制投資、融資預(yù)算，并進(jìn)行分析、平衡。第十六條　 嚴(yán)格執(zhí)行“金暉公司財(cái)務(wù)審批職權(quán)規(guī)定”，發(fā)揮各項(xiàng)控制職能。第十七條　 控制公司的資金使用，控制經(jīng)營活動的現(xiàn)金收入與現(xiàn)金指出，一切資金活動納入財(cái)務(wù)預(yù)算管理并由財(cái)務(wù)部門主管，嚴(yán)禁公司的資金進(jìn)行體外循環(huán)。第十八條　 以利潤為中心，嚴(yán)格控制費(fèi)用與成本。第十九條　 財(cái)務(wù)部門要按月或按季度對財(cái)務(wù)的決算狀況進(jìn)行跟蹤、分析，及時將財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況上報(bào)公司，以便于考核部門按月進(jìn)行考核。第二十條　 根據(jù)考核結(jié)果，財(cái)務(wù)預(yù)算對執(zhí)行中形成偏差因素經(jīng)審批后作出調(diào)整與修改，為后期財(cái)務(wù)預(yù)算更好地執(zhí)行與控制。第二十一條　 嚴(yán)禁任何部門和個人以公司名義對外進(jìn)行融資與擔(dān)保。第七章 本制度適用范圍第二十二條　 本制度適用于金暉公司所有的職能部門和業(yè)務(wù)部門。第二十三條　 財(cái)務(wù)預(yù)算編制以一年為期限，便于預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的分析、平衡、考核；財(cái)務(wù)預(yù)算編制起始時間為每年的9月份開始，至年底完成。第十二部分 存貨管理制度第一條 存貨的入庫：（一） 購進(jìn)原材料等存貨，入庫前必須辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)；（二） 核對實(shí)物規(guī)格、型號，生產(chǎn)單位與采購合同一致；（三） 觀察包裝完好程度，并清點(diǎn)實(shí)物數(shù)量；（四） 完成實(shí)物品質(zhì)檢查；（五） 完成上述工作后填制“入庫單”一式三份。（六） 驗(yàn)收中發(fā)現(xiàn)溢余時填制“溢余貨物單”。（七） 驗(yàn)收中發(fā)現(xiàn)毀損短缺時填制“毀損短缺貨物處理單”。（八） 按實(shí)收數(shù)量入庫，并記錄實(shí)物賬卡。第二條 存貨的出庫：（二） 根據(jù)調(diào)撥單、領(lǐng)料單等發(fā)貨指令發(fā)出存貨之前，必須填制“出庫單”，出庫單是報(bào)告?zhèn)}庫已按發(fā)貨指令將存貨發(fā)出，并辦妥交接簽字手續(xù)的程序性憑據(jù)。凡未辦理出庫單手續(xù)者，一律不得發(fā)貨。（三） 出庫單以倉庫為主體，分年度編寫和順序編號，并按下列程序運(yùn)作：1． 出庫單一式四份；2． 完成出庫單全部內(nèi)容，空白行應(yīng)蓋“以下空白”章；3． 發(fā)貨并經(jīng)清點(diǎn)完畢，應(yīng)蓋“存貨已全部發(fā)出”章；4． 倉庫內(nèi)所有存貨，沒有調(diào)撥指令，均不準(zhǔn)出庫，禁止以白條抵庫。第三條 實(shí)物賬務(wù)（一） 存貨明細(xì)賬是記錄實(shí)物的收入、發(fā)出、結(jié)存情況的重要賬冊，必須按品種、規(guī)格登記，妥善保管，年終裝訂成冊，至少保存五年。（二） 記賬應(yīng)有合法依據(jù)，憑證必須完整無缺，并遵守以下記賬規(guī)則：根據(jù)入庫單來記收入，出庫單來記發(fā)出，有關(guān)指令資料作為其附件，分別順序編號，作為記賬索引號，按月裝訂成冊，以便日后查詢；不準(zhǔn)撕毀賬頁，當(dāng)確需改錯時，可以劃紅線加蓋私章訂正。賬面記錄，嚴(yán)禁挖、補(bǔ)、刮、擦以及用涂改液修改；賬面記錄采用“永續(xù)盤存制”，每次發(fā)生增減變動，及時計(jì)算結(jié)存余額；啟用賬簿，應(yīng)在賬簿封面載明公司名稱、年度，在啟用頁內(nèi)載明賬簿名稱，啟用日期，由記賬人員簽名或蓋章，并加蓋公章。調(diào)換記賬人員時，應(yīng)注明交接日期，并由移交人、交接人簽名或蓋章。第四條 盤虧處理盤虧的存貨所造成的損失，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生的當(dāng)期計(jì)入損益。第十三部分 財(cái)務(wù)檔案管理制度第一條　 財(cái)務(wù)檔案包括：會計(jì)憑證、會計(jì)賬薄、會計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、財(cái)務(wù)會計(jì)制度以及與經(jīng)營管理和投資者權(quán)益有關(guān)的其他重要文件，如合同、章程等各種財(cái)務(wù)會計(jì)資料。第二條　 財(cái)務(wù)部設(shè)專人負(fù)責(zé)保存財(cái)務(wù)檔案，定期將財(cái)務(wù)部歸檔的會計(jì)資料，按順序立卷登記有效。第三條　 財(cái)務(wù)檔案的保管期為永久保存和定期保存兩類。第四條　 當(dāng)財(cái)務(wù)檔案保管期滿需要銷毀時，由檔案管理人員提出銷毀意見，經(jīng)財(cái)務(wù)部部長審查，報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)后執(zhí)行。由檔案管理人員編制檔案銷毀清冊，銷毀時應(yīng)由財(cái)務(wù)部有關(guān)人員和財(cái)務(wù)部部長共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。第五條　 財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱財(cái)務(wù)檔案時，必須辦理借用手續(xù)，并及時歸還。 第六條　 公司各部門人員因公需要查閱檔案時，必須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批示，經(jīng)財(cái)務(wù)部部長批準(zhǔn)后，才能由檔案管理人員接待查閱。第七條　 財(cái)務(wù)檔案一律不允許帶出室外，如有特殊情況確需帶出室外復(fù)制時，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部部長批準(zhǔn)，并在四個小時內(nèi)歸還。第八條　 財(cái)務(wù)會計(jì)檔案保管期限表。檔案名稱 保管期限1． 會計(jì)憑證類　 （1） 原始憑證、記賬憑證15年 其中：涉及外來會計(jì)憑證 永久 （2） 銀行存款余額調(diào)節(jié) 3年2． 會計(jì)賬薄類　 （1） 日記賬 15年 其中：現(xiàn)金和銀行存款日記賬 25年 （2） 明細(xì)賬、總賬、其他輔助賬薄 15年 （3） 涉及外來的會計(jì)賬薄 永久3． 會計(jì)報(bào)表類　 （1） 主要財(cái)務(wù)指標(biāo)報(bào)表 3年 （2） 月、季度會計(jì)報(bào)表 15年 （3） 年度會計(jì)報(bào)表 永久4． 其他?。?） 會計(jì)檔案保管清冊及銷毀清冊 25年（2） 財(cái)務(wù)成本計(jì)劃 3年（3） 主要財(cái)務(wù)會計(jì)文件、合同、協(xié)議 永久