【正文】 ——→將收據傳給出納崗據此收款——→收回出納收款蓋章后的收據存根 編制回款憑證 收受銷售會計核算崗傳來的分辦事處回款單（現(xiàn)金收據、銀行回單）——→分出老賬回款和新賬回款 （1）老賬：直接在財務系統(tǒng)中憑回款單分辦事處編制記賬憑證 借：現(xiàn)金/銀行存款 貸：應收賬款——老賬—辦事處 ——→傳主管崗復核 （2）新賬：根據回款單據在業(yè)務系統(tǒng)中審核回款單位、銀行名稱、票據號、回款金額、備注填寫——→運行業(yè)務系統(tǒng)自動生成記賬憑證——→從業(yè)務系統(tǒng)中打開記賬憑證——→修訂記賬憑證——→打印記賬憑證 借：現(xiàn)金/銀行存款 貸：應收賬款—業(yè)務轉財務 ——→傳主管崗復核 注：（1）新賬回款須按辦事處分開，一個辦事處固定用一個臨時憑證號，保證財務系TY個辦事處回款生成一張記賬 （2）自動結轉生成的回款記賬憑證，經過修訂后，摘要欄“應收賬款”行應填寫業(yè)務系統(tǒng)中的臨時憑證號，“銀行存款行”須注明單位和票據號及回款日期。 （3）修訂自動結轉記賬憑證，應確保銀行存款明細科目與回款單一致。 （4）若一張回款單同時有老賬和新賬，應將老賬應收賬款補充到記賬憑證中，并修改銀行存款金額，使銀行存款與回款單一致。 （八）編制產品銷售利潤表 各品種銷售數(shù)量、銷售收入、銷售成本根據當月“主營業(yè)務收入及成本明細表”相關數(shù)量、金額進行填列，有加工收入應納入“其他”中；銷售稅金、銷售費用根據當月“利潤及利潤分配表”的主營業(yè)務稅金及附加、營業(yè)費用本月發(fā)生額進行填列。 （九）管理性工作 按月編制各產品利潤表，每季度結束后15日提交銷售情況分析。 每月與銷售會計核對中轉庫余額、應收賬款余額。 理順業(yè)務系統(tǒng)與財務系統(tǒng)之間的核算程序，協(xié)調銷售會計核算與財務銷售核算關系，保證票據傳遞及時明晰，銷售核算準確規(guī)范。（八）工作要求 熟悉公司各類財務管理制度，熟練掌握銷售業(yè)務系統(tǒng)及財務系統(tǒng)操作。 了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。 工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。 八、工資福利崗位工作流程 （一）工資發(fā)放 現(xiàn)金工資性支出 （1）日常零星工資性支出 收到人力資源部開具的支出證明單——→編制記賬憑證 借：應付工資——部門 管理費用/營業(yè)費用/制造費用——其它 貸：現(xiàn)金 ——→傳出納崗付款 注：（1）注明“工資”字樣的支出記入“應付工資”，未注明的記入相關部門費用。 （2）差額工資、兌現(xiàn)、獎金等工資性支出 簽收出納崗傳來的已付款支出證明單——→分類——→編制記賬憑證 借：應付工資——部門 管理費用/營業(yè)費用/制造費用—— 其他 貸：現(xiàn)金 ——→傳出納崗登記核對 注：對于集中發(fā)放差額工資、兌現(xiàn)、獎金等，為簡化手續(xù)，可先由出納崗先憑支出證明單付款，再將付款將單據匯總后傳工資核算崗制證。 在職員工工資發(fā)放 （1）整理異動信息 簽收人力資源部、行政事務部、車間核算員及其他會計崗傳來的相關異動信息——→將異動信息分類——→登記備忘錄 注：（1）將異動信息按編制工資表時間不同分為在職長假、勞保內退、退休三類，再在三類中分新增人員、部門變動、水電費變動、代扣款項等項目。 （2）須根據分類后的異動信息準確登記備忘錄。 （3）備忘錄須將異動信息在預計發(fā)生月份分別登記一次。 （2）根據備忘錄編制工資表 打開Foxbase數(shù)據庫——→清零上月異動信息字段——→根據本月異動情況編制工資表——→計算應發(fā)工資——→輸入所得稅計算公式計算應扣所得稅——→重新計算應發(fā)工資——→匯總各部門工資 注：（1）只要不是正常增減項目全須在異動信息字段中反映。 （2）不能代扣代發(fā)的事項須列出清單向發(fā)出通知的部門人員反饋。 （3）驗算工資表 工資計算完畢——→驗算：上期實發(fā)工資177。上期異動項+上期所得稅177。本期異動項—本期所得稅=本期實發(fā)數(shù) （4）打印、拷盤 打印工資明細表——→送人力資源部審核——→審核無誤后拷盤 （5）銀行代發(fā)工資款付出 每月9日前填寫付款審批單——→財務部長審批——→連同工資軟盤交出納崗劃款，保證10日到賬 注：（1）工資發(fā)放日須委托出納領回新開戶存折，登記后由領取人簽字發(fā)放。 （6）編制正式工資表 從Foxbase中拷出月度工資表——→按人力資源部相關要求編制Excel正式工資表——→打印工資明細表——→傳人力資源作檔案保存 （7）編制記賬憑證 根據正式工資明細表開具扣款收據——→憑正式工資表匯總表、出納傳來的銀行付款支票存根編制記賬憑證 借：應付工資——部門（在冊人員工資） 管理費用/營業(yè)費用/制造費用——其它（招聘人員、臨時工工資） 管理費用/營業(yè)費用——差旅費（外勤補貼） 更改工程——GMP—其他（GMP部門工資） 應付福利——醫(yī)藥費/福利（醫(yī)貼、物資補貼） 管理費用——電費（扣個人水電費）(負數(shù)) 貸：其他應付款——長期服務金/養(yǎng)老金/公積金 其他應收款 應交稅金——所得稅——個人所得稅 銀行存款 ——→傳給主管崗復核 （8）裝訂工資信息資料 工資發(fā)放完畢，將各種信息資料分類裝訂成冊，妥善保管。 勞保/內退人員工資及代付款發(fā)放 （1）編制工資表程序與在職員工相同 （2）每月4日前劃款，保證5日到賬 （3）編制憑證 借：管理費用——勞保（勞保人員工資） 應付工資——其他（內退人員工資） 管理費用——電費（代扣水電費） 其他應付款（代付款項）（負數(shù)） 應付福利（代發(fā)款項） 貸：其他應付款——養(yǎng)老金/公積金 銀行存款——建行南湖辦 退休人員補貼發(fā)放 根據人力資源部退休人員補貼變動通知調整補貼明細表——→打印補貼明細表送人力資源部復核——→復核無誤，拷盤——→填寫付款審批單——→經財務部長簽字——→將軟盤同委托工行珞獅路分理處轉賬申請表、代扣水電費委托書傳出納崗辦理劃賬手續(xù)——→收到出納傳來的劃款支票存根編制記賬憑證 （1）借：管理費用——勞保（退休人員補貼） 貸：銀行存款——工商珞獅路分理處 ——→傳主管崗復核 （2）收到出納傳來的工行代扣水電回單，編制憑證 借：銀行存款 借：管理費用——水電（負數(shù)） 注：（1）退休人員工資已改由社保發(fā)放，公司只負責發(fā)放退休人員補貼。 （2）新增退休人員時，應向人力資部詢問退休人員存折賬號及社保號，以便向退休人員存折中劃入補貼。 銷售兌現(xiàn) 憑銷售會計傳遞的銷售兌現(xiàn)匯總表——→編制計算表——→開具代扣款項收據——→根據銷售兌現(xiàn)匯總表及收據、銀行回執(zhí)編制憑證 借：應付工資——辦事處 （在冊人數(shù)800記應付工資） 營業(yè)費用——廣告費—宣銷費（醫(yī)藥代表及OTC代表工資） —— 打卡差旅費 ——業(yè)務費（兌現(xiàn)金額—宣銷費—辦事處工資—打卡差旅費） 管理費用——電費（代扣水電費） 貸：其他應付款——10%風險金/長期服務金/養(yǎng)老/公積 其他應收款 應交稅金——所得稅——個人所得稅 銀行存款 ——→傳主管崗復核 （二）工資分配 分配當月工資 月末打印當月應付工資明細匯總表——→編制工資分配明細表，同時按工資總額的14%計提福利費、2%計提工會經費——→編制記賬憑證 借：管理費用——工資/福利 營業(yè)費用——工資/福利 制造費用——工資/福利 生產成本——基本生產—車間—工資福利 ——輔助生產—車間—工資福利（五車間） 管理費用——工會經費 貨：應付工資 應付福利——提取福利 其他應付款——工會經費 ——→傳主管崗復核 注：（1）工資分配后當月不能再有涉及應付工資憑證，因此可適當提前扎工資賬，若有工資性支出，則可提前編制下月憑證。 （2）分配工資后，部門應付工資無余額。 提取產量工資 根據人力資源部提供的車間產量工資并計算福利費——→編制記賬憑證 借：生產成本——基本生產—車間—工資福利 ——輔助生產—車間—工資福利（五車間） 貸：應付工資——車間 應付福利——提取福利 其他應付款——工會經費 注：（1）應付工資余額應為車間提取的產量工資與應付工資——其他之和。 （三）福利性費用支出 審核行政事務部簽批的托幼費、學雜費、醫(yī)藥費及黨群部簽批困難補助等支出——→編制記賬憑證 借：應付福利——相關明細科目 貸：現(xiàn)金 ——→傳出納崗 （四）長期服務金 長期服務金本金 （1）收長期服務金 根據新來員工所交金額開具收據——→在收據上注明員工姓名及所在部門——→根據收據編制記賬憑證 借：現(xiàn)金 貸：其他應付款———長期服務金 ——→連同收據存根傳出納崗收款、蓋章 ——→登記長期服務金手冊，對新來員工情況及所交本金進行記載 ——→由員工本人簽字確認 注：（1）記賬憑證摘要欄中須注明姓名、所在部門。 （2）如因員工異動使服務金發(fā)生變更或根據公司規(guī)定在年終獎中代扣長期服務金時，要在長期服務金手冊異動情況表中登記，由員工本人簽字確認。 （2）退長期服務金 根據長期服務金明細表審核人力資源部開具的退長期服務金支出證明單——→重新填寫支出證明單標明本金并計算長期服務金利息（本金月利率（按人民銀行同期利率計算）月數(shù)）——→交財務部長簽字——→根據簽字后的支出證明單編制記賬憑證 借：其他應付賬款——長期服務金 財務費用——利息支出 貸：現(xiàn)金 （3）編制長期服務金明細表 年末根據長期服務金明細賬調整長期服務金明細表，保證賬表，表冊相符。 長期服務金獎勵金的滾存與支付 （1）長期服務金獎勵金的滾存 年初根據人力資源部公布的獎勵率計算獎勵金 記入獎勵金個人賬戶并編制記賬憑證 每兩年根據人力資源部通知的員工獎勵金 借：管理費用/營業(yè)費用/制造費用 貸：其他應付款——獎勵金 ——→傳主管崗審核。 注：（1）年初在服務金明細表中計算獎勵金。 （2）獎勵金具體計算方法執(zhí)行《長期服務金管理辦法》。 （2）獎勵金支付 收到人力資源部開具的獎勵金支出證明單——→與獎勵金賬戶及長期服務金手冊中獎勵金情況核對——→編制記賬憑證 借：其他應付款——獎勵金 貸：現(xiàn)金 ——→傳出納崗——→登記長期服務金手冊獎勵金情況表 3． 長期服務金手冊的登記與保管 （1） 對長期服務金收、發(fā)、獎勵金計算及其它情況詳細的在長期服務金手冊中登記。 （2） 每年3月份將長期服務金發(fā)放至個人簽字確認，并及時收回，妥善保管。第三部分 會計內部控制制度　　　，保護資產的安全、完整，確保有關法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。 　　、各部門。 　　　　(1) 確保國家有關法律法規(guī)和公司內部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行?！　?2) 規(guī)范公司會計行為，保證會計資料真實、完整?！　?3) 堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為，保護公司資產的安全、完整。　　 　　(1)會計內部控制遵循國家有關法律法規(guī)，符合公司的實際情況。 　　(2)會計內部控制約束公司內部涉及會計工作的所有人員，任何個人都不得擁有超越會計內部控制的權力。 　　(3)會計內部控制涵蓋公司內部涉及會計工作的各項經濟業(yè)務及相關崗位，并針對業(yè)務處理過程中的關鍵控制點，落實到決策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)。 　　(4)會計內部控制保證公司內部涉及會計工作的機構、崗位的合理設置及其職責權限的合理劃分，堅持不相容職務相互分離，確保不同機構和崗位之間權責分明、相互制約、相互監(jiān)督。 　　(5)會計內部控制遵循成本效益原則，以合理的控制成本達到最佳的控制效果。 　　(6)會計內部控制隨著外部環(huán)境的變化、公司業(yè)務職能的調整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。 　?。贺泿刨Y金、實物資產、對外投資、項目、采購與付款、籌資、銷售與收款、成本費用、擔保等經濟業(yè)務的會計控制。 　　，辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位分離，相關機構和人員相互制約，確保貨幣資金的安全。 　　，對實物資產的驗收入庫、領用、發(fā)出、盤點、保管及處置等關鍵環(huán)節(jié)進行控制，防止各種實物資產被盜、毀損和流失。 　　，通過實行重大投資決策集體審議聯(lián)簽等責任制度，加強投資項目立項、評估、決策、實施、投資處置等環(huán)節(jié)的會計控制，明確相關機構和人員的職責權限，建立項目投資決策的責任制度，加強項目的預算、招投標、質量管理等環(huán)節(jié)的會計控制，建立和完善采購與付款的會計控制程序，加強請購、審批、合同訂立、采購、驗收、付款等環(huán)節(jié)的會計控制，堵塞采購環(huán)節(jié)的漏洞，減少采購風險。 　　，合理確定籌資規(guī)模和籌資結構、選擇籌資方式，降低資金成本，防范和控制財務風險，確?；I措資金的合理、有效使用。 　　、信用標準和條件、收款方式等銷售政策時，充分發(fā)揮會計機構和人員的作用，加強合同訂立、商品發(fā)出和賬款回收的會計控制，避免或減少壞賬損失。 　　，做好成本費用管理的各項基礎工作，制定成本費用標準，分解成本費用指標，控制成本費用差異，考核成本費用指標的完成情況，落實獎罰措施，降低成本費用，提高經濟效益。 　　，嚴格控制擔保行為，建立擔保決策程序和責任制度，明確擔保原則、擔保標準和條件、擔保責任等相關內容，加強對擔保合同訂立的管理，及時了解和掌握被擔保人的經營和財務狀況，防范潛在風險，避免或減少可能發(fā)生的損失。 　?。翰幌嗳萋殑障嗷シ蛛x控制、授權批準控制、會計系統(tǒng)控制、預算控制、財產保全控制、風險控制、內部報告控制、電子信息技術控制等。 　　，合理設置會計及相關工作崗位，明確職責權限，形成相互制衡機制。 　　不相容職務主要包括：授權批準、業(yè)務經辦、會計記錄、財產保管、稽核檢查等職務。 　　、權限、程序、責任等內容，公司內部的各級管理層必須在授權范圍內行使職權和承擔責任，經辦人員也必須在授權范圍內辦理業(yè)務。 　　《會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度，制定適合本公司的會計制度，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序，建立和完善會計檔案保管和會計工作交接辦法，實行會計人員崗位責任制，充分發(fā)揮會計的監(jiān)督職能。 　　、執(zhí)行、