【正文】 檢查各部門編制的預(yù)算草案是否符合公司預(yù)算目標(biāo)，匯總后編制公司整體預(yù)算草案并試算平衡，編制年度和季度預(yù)算表報預(yù)算管理小組審訂；初審各部門提出的預(yù)算調(diào)整方案；協(xié)助預(yù)算管理小組協(xié)調(diào)、處理預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)一些問題及在授權(quán)范圍內(nèi)的預(yù)算調(diào)整及預(yù)算外支出。在預(yù)算的執(zhí)行過程中，監(jiān)督、檢查和控制各部門的預(yù)算執(zhí)行情況；預(yù)算執(zhí)行完畢后，按要求及時形成預(yù)算執(zhí)行反饋和差異分析報告，反饋給各部門，季度提交預(yù)算差異分析報告給預(yù)算管理小組。預(yù)算執(zhí)行的考核工作。配合內(nèi)部審計部門做好預(yù)算執(zhí)行情況審計。第十二條 集團企業(yè)所有部門均為預(yù)算責(zé)任體系成員，各部門要根據(jù)實際情況，設(shè)立兼職預(yù)算管理人員，部門預(yù)算實行主要負責(zé)人責(zé)任制，由部門負責(zé)人負責(zé)審核和執(zhí)行預(yù)算，并對執(zhí)行結(jié)果負責(zé)。其預(yù)算管理職責(zé)為：按公司規(guī)定按期編制部門年度、季度預(yù)算。及時上報部門預(yù)算執(zhí)行情況，分析預(yù)算執(zhí)行差異原因。配合財務(wù)部門好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。第十三條 企各下屬業(yè)法定代表人對企業(yè)全面預(yù)算的管理工作負總責(zé)，各下屬企業(yè)應(yīng)比照集團制定預(yù)算管理制度、設(shè)立預(yù)管理機構(gòu)、組織預(yù)算管理工作。第十四條　集團下屬公司的各項預(yù)算方案和預(yù)算執(zhí)行報告除按公司制度上報外，必須上報集團公司總部財務(wù)部備案。第四章 預(yù)算的編制第十五條 預(yù)算編制的基本原則堅持權(quán)責(zé)對等原則，確保切實可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略和年度經(jīng)營目標(biāo)展開，為實現(xiàn)集團企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)服務(wù)。以各部門為責(zé)任中心，自上而下，自下而上，全員編制，與工作計劃緊密相關(guān)。堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，以營銷為起點，確保集團企業(yè)年度經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，總費用的增長速度低于總收入的增長速度。預(yù)算的編制必須在預(yù)算編制方針的指導(dǎo)下進行。第十六條 預(yù)算編制方針包括以下內(nèi)容：公司年度經(jīng)營指標(biāo)，公司費用管理政策，公司固定資產(chǎn)管理政策，公司資本運營政策等。第十七條 預(yù)算期全面預(yù)算按預(yù)算期分為年度預(yù)算和季度預(yù)算。年度預(yù)算的期限從當(dāng)年1月1日至當(dāng)年12月31日，以企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)為依據(jù)，以下屬公司銷售預(yù)算為起點，編制全年的銷售、生產(chǎn)、采購、費用、資本性支出等預(yù)算，組成年度預(yù)算。年度預(yù)算的總目標(biāo)必須分解落實到每個季度，列出季度目標(biāo)，便于季度檢查以確保年度目標(biāo)的實現(xiàn)。季度預(yù)算的期限從當(dāng)季初第一個月1日起至當(dāng)季第三個月最后一天。根據(jù)年度預(yù)算和季度度經(jīng)營計劃情況，編制季度資金預(yù)算，用于公司資金平衡和費用管理。第十八條 預(yù)算的編制日程：集團年度預(yù)算的編制，自預(yù)算年度上一年的10月1 日開始至11月25日全部編制完成， 并在次年1月1日前分解落實到個部門。季度自預(yù)算季度上月的1 日開始至25日全部編制完成，并在預(yù)算季度第一個月1日前分解落實到個部門各下屬企業(yè)要依照集團公司全面預(yù)算管理要求編排預(yù)算，并制訂詳細的編制日程和要求，確保預(yù)算的順利編制。預(yù)算編制結(jié)束后，于當(dāng)年11月底前將下一年度預(yù)算方案上報集團公司，經(jīng)審查、匯總、平衡后批復(fù)各企業(yè)執(zhí)行。并按集團公司制度要求制定季度預(yù)算并上報集團財務(wù)管理中心備案。第十九條 預(yù)算的編制方法：零基預(yù)算法，以零為基礎(chǔ)編制預(yù)算的方法，采用零基預(yù)算法編制費用預(yù)算，不考慮以往期間的費用項目和費用數(shù)額，主要根據(jù)預(yù)算期的需要和可能分析費用項目和費用數(shù)額的合理性，綜合平衡編制費用預(yù)算。增量預(yù)算法，以基期水平為基礎(chǔ)，分析預(yù)算期業(yè)務(wù)量水平及有關(guān)影響因素的變動情況，通過調(diào)整基期項目及數(shù)額，編制相關(guān)預(yù)算的方法。下屬企業(yè)選用此方法或其他方法必須報集團公司審批同意。第二十條 各項預(yù)算的編制要求：企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算要按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算，后財務(wù)預(yù)算的流程進行，并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的財務(wù)預(yù)算。 業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的營業(yè)活動的預(yù)算，包括營銷預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算、采購預(yù)算、期間費用預(yù)算，經(jīng)營稅收費用預(yù)算等，企業(yè)可根據(jù)實際情況并參照公司具體行業(yè)要求編制。專項預(yù)算是業(yè)務(wù)預(yù)算的基礎(chǔ)，各部門對于自己的主要工作項目，必須編制專項預(yù)算，專項預(yù)算采取項目管理的辦法，各部門需要提交項目工作計劃，項目總體預(yù)算，分項目預(yù)算和用款計劃。資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進行資本性投資活動的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。企業(yè)根據(jù)年度資本運營計劃編制。 籌資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要新借人的長短期借款、以及對原有借款、還本付息的預(yù)算，主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、期初借款余額及利率等編制。 企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)增資，應(yīng)當(dāng)根據(jù)計劃等資料單獨編制預(yù)算。財務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計資產(chǎn)負債表和預(yù)計損益表等形式反映。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照公司制定的財務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格和財務(wù)預(yù)算指標(biāo)計算口徑進行編制。 第五章 預(yù)算的執(zhí)行、控制與差異分析 第二十一條 在預(yù)算日執(zhí)行中，各預(yù)算責(zé)任部門嚴(yán)格執(zhí)行各項計劃和成本費用的定額、定率標(biāo)準(zhǔn)，財務(wù)加強適時的監(jiān)控。各部門都要相應(yīng)建立預(yù)算管理簿，按預(yù)算的項目詳細記錄預(yù)算額、實際發(fā)生額、差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。第二十二條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行各項預(yù)算指標(biāo)，沒有預(yù)算的，要堅決控制其發(fā)生，對費用預(yù)算實行不可突破法。第二十三條 強化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，按時組織預(yù)算資金的收入，按照授權(quán)審批程序嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險。第二十四條 預(yù)算依據(jù)部門（責(zé)任單元）進行控制，同時對有單獨立項的項目按項目進行控制。在管理過程中，對納入預(yù)算范圍的項目由預(yù)算執(zhí)行部門負責(zé)人進行控制，預(yù)算管理職能部門負責(zé)監(jiān)督，季度預(yù)算外的支出由預(yù)算管理小組直接控制。年度預(yù)算外的支出由董事會常務(wù)委員會直接控制。 第二十四條 預(yù)算的差異分析，預(yù)算的執(zhí)行過程中，各預(yù)算責(zé)任單位要及時檢查、追蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，每月的預(yù)算執(zhí)行完畢后15日內(nèi)，由財務(wù)部填寫預(yù)算執(zhí)行情況表，反饋給各部門與其部門記錄核對。在季度末結(jié)束后20日內(nèi)，各部門提交差異分析報告，由財務(wù)管理中心匯總交預(yù)算管理小組審議。年度預(yù)算的差異分析需報董事會常務(wù)委員會。預(yù)算差異分析報告應(yīng)包括以下內(nèi)容： (1) 預(yù)算的執(zhí)行進度情況本期預(yù)算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額；(2) 對差異額進行的分析，闡述執(zhí)行中產(chǎn)生的差異對企業(yè)預(yù)算目標(biāo)完成的影響等，(3) 產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進措施；形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。第六章 預(yù)算的調(diào)整 第二十五 通過集團審批下達執(zhí)行的年度預(yù)算，一般不予調(diào)整。預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，以及自然災(zāi)害等突發(fā)原因致使財務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或?qū)?dǎo)致財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補，只有在無法彌補的情況下，才可以調(diào)整預(yù)算。 第二十六條 預(yù)算的調(diào)整采取附加預(yù)算的方式進行，附加預(yù)算與與原預(yù)算合并使用，對原預(yù)算不做改動。第二十七條 對于日常變動，采取季度調(diào)整的辦法。即每個季度的預(yù)算執(zhí)行完畢后，根據(jù)預(yù)算的實際執(zhí)行和外部環(huán)境的變化，各部門提交下季度的預(yù)算調(diào)整計劃。經(jīng)預(yù)算管理小組批準(zhǔn)后實行。第二十八條 確需調(diào)整的年度預(yù)算，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行部門應(yīng)提出書面報告，闡述財務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出預(yù)算的調(diào)整幅度，企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)對預(yù)算執(zhí)行單位的財務(wù)預(yù)算調(diào)整報告進行審核分析，集中編制企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，逐級經(jīng)預(yù)算管理小組、董事會常務(wù)委員會批準(zhǔn)后執(zhí)行，并同時報監(jiān)事會備案。第七章 預(yù)算的考評第二十九條 預(yù)算年度終了30天內(nèi)，財務(wù)部應(yīng)當(dāng)向預(yù)算管理小組報告預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)各部門預(yù)算完成情況和內(nèi)審部門預(yù)算審計情況對與內(nèi)審部門一起對預(yù)算執(zhí)行部門進行考評。 第三十條 預(yù)算的考評包括：對整個企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)進行考核評價，即對經(jīng)營業(yè)績進行評價。對預(yù)算執(zhí)行者的考核與評價。通過對預(yù)算執(zhí)行者績效的考核評估，將個人績效與公司戰(zhàn)略目標(biāo)結(jié)合在一起，最終達到提高企業(yè)績效，實現(xiàn)公司戰(zhàn)略的目的。第三十一條 預(yù)算的考評應(yīng)遵循目標(biāo)原則目標(biāo)原則：以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成情況評價預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績；激勵原則：預(yù)算目標(biāo)是對預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù)，考評必須與激勵制度相配合；時效原則：預(yù)算考評是動態(tài)考評，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)及時進行；例外原則：對一些影響預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災(zāi)害等，考評時應(yīng)作為特殊情況處理；分級考評原則：企業(yè)預(yù)算考評要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次進行。第八章 附則第三十二條 本制度規(guī)定與國家頒布的財經(jīng)法規(guī)或公司章程相抵觸時，以國家財經(jīng)法規(guī)、公司章程的規(guī)定為準(zhǔn)。第三十三條本制度（草案）經(jīng)集團公司董事會審議通過后施行，修訂亦同，本制度解釋權(quán)歸集團財務(wù)管理中心。 東莞市民盈集團股份有限公司資金管理制度第一章 總則第一條 為規(guī)范集團公司以及下屬企業(yè)的資金管理工作，根據(jù)國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》，及本集團的相關(guān)管理權(quán)責(zé)，制定本制度。第二條 財務(wù)資金包括：現(xiàn)金、銀行存款、信貸資金、有價證券等。第二章 現(xiàn)金管理 第三條 本制度所指的現(xiàn)金包括：人民幣和外幣庫存現(xiàn)金。 第四條 集團公司以及下屬企業(yè)與其他單位或個人發(fā)生經(jīng)濟往來，除按本制度規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)當(dāng)通過開戶銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第五條 集團公司以及下屬企業(yè)可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（一）職工工資、津貼；（二）個人勞務(wù)報酬；（三）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；（四）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；（五）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；（六）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；（七）結(jié)算起點以下的零星支出；（八）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。第六條 出納負責(zé)庫存現(xiàn)金的日常管理，同時不得兼管或臨時代理憑證錄入、收入、成本、費用的臺帳（合同管理）；非出納人員不得經(jīng)營現(xiàn)金。出納員提取現(xiàn)金必須完備審批手續(xù)，方可提取。 第七條 對于現(xiàn)金和各種有價證券，出納要確保其安全和完整無缺，如有短缺，當(dāng)事人要負賠償責(zé)任。嚴(yán)禁“白條”抵充庫存現(xiàn)金，更不得挪用現(xiàn)金；禁止任何形式的帳外資金(小金庫)。 第八條 保險柜內(nèi)不允許存放私人現(xiàn)金及其它物品，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)公司內(nèi)部給予處罰。 第九條 公司及子公司根據(jù)當(dāng)?shù)劂y行的要求和公司業(yè)務(wù)量來確定庫存現(xiàn)金限額。當(dāng)日結(jié)余超出限額的部分，出納要在當(dāng)天存入銀行賬戶。 第十條 出納提取、運送現(xiàn)金、印鑒及其它貴重物品時，原則上要求一位安全人員陪同。同時，知情人員不可對外透露；路程較遠的，出納有權(quán)要求有關(guān)部門及時安排車輛，有關(guān)部門應(yīng)予以最大程度的協(xié)助。如運送現(xiàn)金資金量較大可要求銀行上門收取。第十一條 財務(wù)負責(zé)人及出納必須嚴(yán)守保險柜密碼；保險柜鑰匙由出納妥善保管，不得隨意亂放或任意轉(zhuǎn)交他人。 第十二條 出納在辦理收付時，應(yīng)堅持“當(dāng)面點清”制度，每筆現(xiàn)金收付后應(yīng)當(dāng)即入帳。 第十三條 現(xiàn)金付款必須有完善的內(nèi)部審批程序，具體審批權(quán)限和額度由公司及子公司根據(jù)實際情況制定報集團公司審批。 第十四條 不得為任何單位、個人套取現(xiàn)金，不得以任何形式坐支現(xiàn)金。 第十五條 以現(xiàn)金方式獲取的收入，應(yīng)于當(dāng)天送存銀行。在銀行營業(yè)時間結(jié)束后收進的現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)采取妥善保管措施，于第二天送存銀行。 第十六條 公司各部門在業(yè)務(wù)活動中收取的現(xiàn)金必須及時上交財務(wù)管理部，不得自行用于任何開支。 第十七條 出納在辦理現(xiàn)金付款時，必須檢查付款通知單是否已經(jīng)過正確的內(nèi)部復(fù)核、審批，不得受理未按規(guī)定審批的支付業(yè)務(wù)，不得受理不完整、不真實、不合法的各類憑證。 第十八條 退款時，必須在對方憑據(jù)齊全、符合退款條件時才能予以辦理，并以原戶退款為原則。 第十九條 因節(jié)假日銷售收款需要開立個人銀行存折的，銀行存折和取款密碼須交由兩人保管；節(jié)假日后第一個工作日內(nèi)必須將全部金額轉(zhuǎn)入公司帳戶，不得保留余額。嚴(yán)禁用銀行存折直接提取現(xiàn)金或?qū)ν飧犊睢?第二十條 出納員應(yīng)全面掌握現(xiàn)行發(fā)票使用情況，不準(zhǔn)以不合法發(fā)票支付現(xiàn)金。 第二十一條 出納員應(yīng)具有高技能鑒別假鈔真?zhèn)文芰?，一旦收取假鈔后果自負；公司必須為收款員配備必要的驗鈔設(shè)備。 第二十二條 出納應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付，須做到現(xiàn)金日清月結(jié)。盤點時若出現(xiàn)差異，出納應(yīng)及時查明原因，并報財務(wù)部負責(zé)人進行處理；次日尚不能查明原因、彌補差異的，應(yīng)及時報公司財務(wù)負責(zé)人進行處理，數(shù)額超千元的同時報集團財務(wù)部管理中心。第二十三條 財務(wù)負責(zé)人（或授權(quán)人）應(yīng)每月最后一天（或第一天）、并在當(dāng)月任意確定一天，監(jiān)督出納進行庫存現(xiàn)金的盤點，形成盤點記錄，相關(guān)人員簽字后將盤點與核對記錄報公司財務(wù)負責(zé)人。 第三章 備用金管理 第二十四條 本公司職員因公出差、接待客戶或購買小額物品等，申請借支備用金時，財務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)情況，確定借支備用金的合理限額，并將嚴(yán)格控制職員借取大額備用金。第二十五條 借支備用金需由經(jīng)辦人填寫“借款申請單”，并注明借款用途、金額、預(yù)計還款時間等，并按照公司內(nèi)部審批程序，完善借款手續(xù)后方能辦理借款。 第二十六條 借支備用金應(yīng)在預(yù)計還款時間內(nèi)報銷或還清。財務(wù)部門逐月清理并將備用金結(jié)欠情況通報各有關(guān)部門和個人，且不得讓未結(jié)清欠款者再次借款。 第二十七條 職員非公務(wù)事項原則上不得從公司借支備用金。 第二十八條 除得到集團公司董事會批準(zhǔn)以外，集團公司及子公司不得以任何方式向個人發(fā)放任何形式的借款。第二十九條 公司及子公司有職員離職時，原所在部門應(yīng)督促其還清各種借款，借款未清者，行政部門不予以辦理離職手續(xù)；職員在公司及子公司內(nèi)部之間調(diào)動，可憑職員簽字確認(rèn)的欠款單由原服務(wù)單位轉(zhuǎn)入調(diào)入單位。 第四章 銀行存款管理 第三十條 新開（銷）銀行帳戶財務(wù)管理部必須出具專項報告，說明開（銷）戶理由、帳戶用途，報集團財務(wù)部經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理、董事長，全部得到批準(zhǔn)后方可開（銷）戶，并嚴(yán)格按照當(dāng)初開戶的用途使用；未經(jīng)審批同意，嚴(yán)禁以任何名義開（銷）帳戶。各子公司按集團公司規(guī)定在當(dāng)?shù)劂y行新開戶完成后，必須在當(dāng)日將填寫完整的開戶印鑒卡傳真至集團公司財務(wù)部備案。 第三十一條 若新開立共管帳戶（共管帳戶戶名不論為公司、子公司或?qū)Ψ胶献鞴荆┗蜚y行監(jiān)管帳戶，還須事先報送集團公司財務(wù)部管理中心，財務(wù)總經(jīng)理、總裁審批后才能辦理；共管帳戶需及時在相關(guān)資金報表中反映，完成特定用途后，須及時銷戶。 第三十二條 財務(wù)部門應(yīng)