中德養(yǎng)老保險和企業(yè)補充年金法律制度比較-資料下載頁
2025-04-18 07:50本頁面
【正文】 在保險帳戶中還要在特殊的審查和數據安全區(qū)內進行登記。除了審計處的工作人員之外，只有非常小的范圍的人員才能提取保險帳戶中的這部分內容。借助這一審查和數據安全區(qū)就可以由審計處工作人員對任務放行人的一致性和因處理工作任務而引起的保險帳戶中的變更進行審核。特殊的審計機制有助于發(fā)現和避免可能出現的“非法謀取利益”或“損害養(yǎng)老保險資金”等方面的瞞騙舞弊行為。這些審計標準也特別適用于執(zhí)行基建和采購工作方面的審計任務。上文所稱的“四只眼睛原則”同樣用于財務管理中支出的審批。在這種審計中對負責支付的員工的權限以及所支付的金額也通過電腦進行審查。針對審計處所確認的差錯和如何改正這些差錯的設想，審計人員出具審計說明，由被審計機構在合理的期限內作出答復。如果被審計機構承認審計書中所描述的事實，就必須立即采取必需的措施。盡管審計處的工作人員具有獨立的地位，但他們還是非常注意與被審計機構和部門保持良好的合作。審計處提出的建議和設想應該是有助于提高工作質量、改善工作流程和簡化工作程序。從上述的內部監(jiān)督進一步過渡到下一步的外部監(jiān)督。外部監(jiān)督始于法律監(jiān)察，它是在法律規(guī)定的基礎上審查保險經辦機構在多大程度上遵守了法律法規(guī)，但它一般不是對保險經辦機構工作進行目的性監(jiān)督，所以它不能將自己的裁量權取代保險經辦機構的行為權和裁量權。就這方面而言，由雇主和雇員代表所組成的代表大會的重要組織原則就是其獨立性，它作為自我管理機構所享有的行為裁量余地與保險經辦機構和監(jiān)察機關之間的行為權是完全平等的。就不應該存在上下級關系，而是平起平坐的伙伴關系，在發(fā)生爭議問題時互相協(xié)商合作，而如果爭議難以排除，可以作為平等的伙伴就爭議案向法院提起訴訟。監(jiān)察的組織機構是這樣規(guī)定的，州直接所屬的保險經辦機構受該州的社會保障事務部監(jiān)察。在某些州則設立了專門的州監(jiān)察局。聯(lián)邦直屬的經辦機構由負責社會保障的聯(lián)邦部進行監(jiān)察，或由主管的聯(lián)邦最高機關負責，即聯(lián)邦保險監(jiān)管局，它主要負責對所有的聯(lián)邦直屬經辦機構如聯(lián)邦職員養(yǎng)老保險局進行法律監(jiān)察。根據我的印象，中國方面有時候會猜測我們這種監(jiān)察制度人員會十分冗繁。可是實際情況并非如此。我們如果估計養(yǎng)老保險的工作人員為6萬名左右，那么對養(yǎng)老保險經辦機構的監(jiān)察每個州最多設了五個或六個人員。聯(lián)邦保險監(jiān)管局負責監(jiān)察業(yè)務涉及全聯(lián)邦范圍的養(yǎng)老保險經辦機構，可能配備了50至60名監(jiān)察員。我的印象是，這個數字在中國方面而言大概是顯得太小。對此我只能提醒一點，行之有效的社會保險不是在一個過分的、臃腫的監(jiān)督機制基礎之上設立的。更為重要的是，對于直接處理養(yǎng)老金通知單的工作人員的數量要保持在高水平，而法律監(jiān)察在人員上要設得少一些。“信任為佳，監(jiān)督更好”這一說法可能來自列寧，但是它對行之有效的養(yǎng)老保險卻沒有實際指導作用，因為行之有效的養(yǎng)老保險只能是植根于對成千上萬個工作人員的信任的，而不是過分龐大的監(jiān)察官僚機構的懷疑。全聯(lián)邦范圍的全面監(jiān)督職能由聯(lián)邦審計局行使，不過人們將它稱之為無戈之師，因為它只能記錄下瑕疵而不能向相關單位發(fā)出直接的命令。聯(lián)邦審計局的工作方式是，它將所確認的事實擬成報告提交給德國聯(lián)邦議院，由議院的預算委員會進行處理，預算委員會下還設立了一個審計分委員會專門負責這項工作。審計分委員會對聯(lián)邦審計局發(fā)現的問題進行討論，并且邀請有關的保險經辦機構參加討論。這種類型的討論有時會產生一些感情沖動，而聯(lián)邦審計局的工作有一個特別的企圖，因為它可以向公眾公開，并且瑕疵常常會被媒體披露。如果媒體以數百萬的份數發(fā)表，就足可以產生有效的監(jiān)督。無論如何保險經辦機構對于聯(lián)邦審計局的審計說明往往是敬畏有加的，并且非常努力地對聯(lián)邦審計局所發(fā)現的問題給予小心謹慎的答復。因此，聯(lián)邦審計局的工作非常有效，然而它也不是一個龐大的官僚機構。聯(lián)邦審計局負責養(yǎng)老保險方面審計的工作人員一共是80名左右。對于一個有著一百多年歷史并且民眾和雇主及工會等相關各方面都廣泛認可的社會保險制度，現有的監(jiān)督機制絕對足夠，即使某些有關人員對于一共只有七八百人來監(jiān)督大約六萬個養(yǎng)老保險工作人員感到奇怪。德國在近二十年以來就官僚機構問題展開了激烈的討論，其主要作用導向對官僚機構的精簡。在此背景下可以說，保險經辦機構和法律監(jiān)督之間在人員的比例關系上總的來說是很平衡的。無論如何不能再繼續(xù)提高監(jiān)督層次并加強隊伍建設。（葛來策）10 / 10
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