【正文】 財務(wù)核算，嚴格控制各項費用開支，降低費用支出。1 定期做好產(chǎn)品采購價格及各項費用市場詢價調(diào)查工作。1 季度末、年末負責編制各項目部各項稅費的應(yīng)交、已交、欠交情況統(tǒng)計，并負責各項稅費的催繳工作。1 制訂盤點計劃，做好公司原材料及固定資產(chǎn)的安全管理工作。1 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。二、 主管會計崗位職責 負責合同原件的簽收、保管，監(jiān)督合同執(zhí)行、供應(yīng)商返利統(tǒng)計審核工作。 負責審核采購付款單、借款單，每天憑證的復(fù)核。 協(xié)助編制收、付、轉(zhuǎn)會計憑證。 發(fā)票進項、銷項的統(tǒng)計管理。 負責每月盤點表的制作，參加實物盤點，根據(jù)盤點結(jié)果出具盈虧報告并進行賬務(wù)處理。 正確計算產(chǎn)品成本，正確歸集、分配開發(fā)成本、費用，按照規(guī)定的成本費用項目和成本核算對象登記成本費用明細賬；負責結(jié)轉(zhuǎn)損益，編制財務(wù)報表，做好財務(wù)結(jié)賬工作。 參與倉庫實物的清查盤點工作，定期不定期的對存貨進行盤點，對盤盈、盤虧和報廢的存貨查明原因，分別不同情況，報負責人批準后處理； 費用支出統(tǒng)計表和分類明細表，應(yīng)收統(tǒng)計表，上月回款明細表，上月回款問題客戶明細表的編制、單月匯總財務(wù)分析報告和匯報工作； 負責與部分供應(yīng)商的對賬工作。 搞好會計憑證的裝訂、歸檔工作，保證憑證整齊、整潔、不丟失。1 負責公司的資產(chǎn)負債表、損益表，公司盈利報表；1 完成公司及部長交辦的其它工作。　三、 會計2崗位職責 嚴格按照現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算辦法辦理現(xiàn)金的收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)； 財務(wù)單據(jù)的整理，日銷售報表的打印、勾對。 及時、準確編制轉(zhuǎn)帳會計憑證，協(xié)助編制收、付會計憑證。 參與倉庫實物的清查盤點工作，定期不定期的對存貨進行盤點，對盤盈、盤虧和報廢的存貨查明原因，分別不同情況，報負責人批準后處理； 核銷應(yīng)付款，月底核對應(yīng)付款余額。 打印會計憑證。參與會計憑證的裝訂、歸檔工作。 負責保管有關(guān)印章、空白支票和空白收據(jù)； 完成公司及部門主管交辦的其它工作。第四節(jié) 會計工作的管理如有違反以下條款者，罰款五十元整。 公司的會計工作必須遵守國家的有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定。會計記賬統(tǒng)一采用借貸復(fù)式記賬法。會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。 采用復(fù)式記賬憑證并編號。 根據(jù)《企業(yè)會計制度》規(guī)定設(shè)置和使用會計科目名稱、編號、核算內(nèi)容和對應(yīng)關(guān)系，開設(shè)總分類賬、明細賬及日記賬、 會計人員對發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須取得或填制原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。對不真實、不合法的原始憑證不予受理；對不正確、不符合規(guī)定要求的原始憑證應(yīng)退回更正或補充。 記賬憑證填寫的內(nèi)容、數(shù)量、金額、附件張數(shù)必須與所附的原始憑證相符，會計科目及對應(yīng)關(guān)系正確，連續(xù)編號，字跡清晰工整，有關(guān)人員印章齊全。 月底終了，各種記賬憑證，應(yīng)連同所附的原始憑證，按照編號順序，折疊整齊，加具封面，裝訂成冊。 會計人員必須根據(jù)審核無誤的會計憑證等記賬薄，做到數(shù)字準確、摘要簡明、內(nèi)容完整、字跡清晰、登帳及時，按月結(jié)出余額。 財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳薄記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理報告，并請求查明原因，作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。 按規(guī)定設(shè)置和編報會計報表，報送的會計報表包括：。內(nèi)部還有：股東投資及利息結(jié)算明細表、費用支出明細表、存貨明細表、銷售成本明細表、應(yīng)收賬款明細表等，報表編制應(yīng)做到數(shù)字真實，計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚。 財務(wù)工作人員調(diào)動工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)，并由財務(wù)負責或總經(jīng)理負責監(jiān)交。第五節(jié) 記帳規(guī)則如有違反以下條款者，罰款五十元每次。 記帳須根據(jù)審核過的會計憑證。除按照會計核算要求進行轉(zhuǎn)帳時，用記帳員寫的轉(zhuǎn)帳說明作記帳依據(jù)外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)。沒有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、復(fù)核、記帳，會計主管分別簽名，不得省略。 登記帳簿時用鋼筆或碳素筆寫。 記帳憑證和帳簿上的會計科目以及子、細目用全稱，不得隨意簡化或使用代號。 會計分錄的科目對應(yīng)關(guān)系，原則上一種經(jīng)濟事項分別或匯總編一套分錄，不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟事項合并編制一套分錄。 明細帳應(yīng)隨時登記，總帳定期登記，一般不超過10天。 每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要，經(jīng)濟事項的摘要不能過分簡略，以保證 第三者能看清楚。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃“∨”號。 記帳的文字和數(shù)字應(yīng)端正、清楚、嚴禁刮擦、挖補或涂改，不得跳行隔頁。應(yīng)將空行或空頁劃斜紅線注銷。 記帳發(fā)生錯誤，用以下方法更正：a. 記帳前發(fā)現(xiàn)記帳憑證有錯誤，應(yīng)先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數(shù)字差錯，應(yīng)在錯誤的全部數(shù)字正中劃紅線，表示注銷，并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后，將正確的數(shù)字寫在應(yīng)記的欄或行內(nèi)。b. 記帳后發(fā)現(xiàn)記帳憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。c. 報出會計報表后發(fā)現(xiàn)記帳差錯時，如不需要變更原來報表的，可以填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。 紅字沖帳除了用于更正的錯誤外，還可以用于下列事項：a. 經(jīng)濟業(yè)務(wù)完成后，發(fā)生退回或退出。b. 經(jīng)濟業(yè)務(wù)計算錯誤而發(fā)生多付或多收。c. 帳戶的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個方向。d. 其它必須沖銷原記數(shù)字的事項。1 各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時，需要加計發(fā)生額的帳戶，應(yīng)將加計的借貸發(fā)生總額和結(jié)出的余額記在次頁的第一行內(nèi)，并在摘要欄“承前頁”1 月、季、年度末，記完帳后應(yīng)辦理結(jié)帳，為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編制會計報表，需要發(fā)生額的帳戶，應(yīng)分別結(jié)出月份季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明“本月合計”、“本季合計”和“本年合計”的字樣，在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均劃單紅線，在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線?？偨Y(jié)的數(shù)字本身均不得用紅字書寫。發(fā)生筆數(shù)不多的帳戶，也可不結(jié)總。不需要加計發(fā)生額的帳戶，應(yīng)隨時結(jié)出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線。1 編制會計報表前，必須把總帳和明細帳記載齊全，試算平衡，每個科目的明細帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對相符。不準先出報表，后補記帳簿。1 年度更換新帳時，需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余額，可直接過到新帳各該帳戶的第一行，并在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。必要時，詳細注明余額組成內(nèi)容，在舊帳的最后一行數(shù)字下面注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格包括不結(jié)轉(zhuǎn)余額的帳戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。第六節(jié) 貨幣資金管理 現(xiàn)金收入應(yīng)于當日送存銀行，支付現(xiàn)金，原則上應(yīng)以庫存現(xiàn)金額支付或從開戶銀行提取，不得從現(xiàn)金中直接支付（即坐支）。出納人員庫存現(xiàn)金額為2000元/天，大額現(xiàn)金個人不能隨便攜帶，由會計人員不定期進行盤點，以確保貨幣資金賬面余額與實際庫存相符。 出納支付現(xiàn)金，必須經(jīng)有關(guān)負責人簽批、復(fù)核符合規(guī)定要求的付款憑證支付。收付現(xiàn)金做到認真、仔細，加強復(fù)核，現(xiàn)金如發(fā)生短缺，由責任人負責賠償。 嚴格支票管理，銀行印章由專人負責，不得簽發(fā)空白支票，不得將空白支票交給外單位或個人代為簽發(fā)、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷，防止空白支票的遺失和被盜。 為了確保銀行存款的存在性和完整性，出納員須逐日結(jié)出銀行存款余額，由會計人員定期核對銀行帳單，每月至少核對一次，并正確編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)未達賬項。 會計人員定期與往來款對方單位核對往來款余額，制止各種挪用貨幣資金的情況。 公司財務(wù)人員支付每一筆款項均須公司領(lǐng)導(dǎo)簽字。公司領(lǐng)導(dǎo)外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后先付款后補簽。 公司職工因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，靜會計審核；交財務(wù)負責人簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當月工資中扣還（職員借用的現(xiàn)金不得超過當月工資）。 符合現(xiàn)金使用范圍的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，部門領(lǐng)導(dǎo)審查，會計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。同意后先付款后補簽。 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。 工資由財務(wù)人員依據(jù)行政部每月底提供的考勤資料編制職員工資表，交財務(wù)負責人審核簽字，財務(wù)人員按時（次月10日前）發(fā)放工資，填制記賬憑證，進行賬務(wù)處理。第七節(jié) 固定資產(chǎn)管理制度一、 定義：固定資產(chǎn)是指單位價值在1000元以上的機器設(shè)備、儀器儀表、運輸設(shè)備、工模器具、辦公設(shè)備等。1000元以上的維修及工程項目投資視同固定資產(chǎn)管理。二、 固定資產(chǎn)的采購申請流程：1. 由使用部門填寫《固定資產(chǎn)購買申請單》，附表1；2. 對擬購固定資產(chǎn)單價超過10000元的，需提交詳細的可行性分析報告，計算提高效率百分比、提高品質(zhì)合格率百分比、投資每年產(chǎn)生的效益及投資收回年數(shù)等量化指標，財務(wù)對投資可行性進行分析并加簽意見，報副總、總經(jīng)理審批。三、 固定資產(chǎn)的采購分類：固定資產(chǎn)類別采購部門辦公設(shè)備人事行政部測試設(shè)備/生產(chǎn)設(shè)備使用部門/技術(shù)/財務(wù)聯(lián)合采購1. 電腦、打印機、空調(diào)等辦公設(shè)備由人事行政部統(tǒng)一采購。2. 2 測試用儀器、生產(chǎn)用設(shè)備由申請使用部門、技術(shù)、財務(wù)共同負責采購。3. 尋價采購人員需如實填寫《固定資產(chǎn)購買確定表》附表2，由財務(wù)審核確認價格后方可實施購買。4. 對價值10萬元以上的固定資產(chǎn)的采購按招標流程進行，詳見《招投標管理制度》。四、 固定資產(chǎn)的驗收和付款1. 購入固定資產(chǎn)須填寫《固定資產(chǎn)驗收單》附表3，經(jīng)使用部門和專業(yè)人員驗收。2. 固定資產(chǎn)的報銷必須取得發(fā)票（原則上必須取得17%增值稅專用發(fā)票）并附上購買申請單、購買合同、《固定資產(chǎn)驗收單》，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批、財務(wù)審核后付款。五、 固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、維修、報廢、變賣1. 內(nèi)部轉(zhuǎn)移：根據(jù)生產(chǎn)和工作需要，固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部變更使用部門時，由轉(zhuǎn)入部門填制《固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單》附表4，經(jīng)轉(zhuǎn)出部門簽字同意、有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準、報財務(wù)登記后辦理轉(zhuǎn)移。2. 固定資產(chǎn)的維修：固定資產(chǎn)出現(xiàn)故障時，各部門應(yīng)及時通知設(shè)備維修部。設(shè)備維修部確認在保修期內(nèi)，則聯(lián)系供應(yīng)商或生產(chǎn)廠家進行維修，超過保修期的則評估后確定是否維修。3. 固定資產(chǎn)報廢和變賣處理流程：4. 確實無法修復(fù)或沒有修理價值的固定資產(chǎn)，由使用部門填制《固定資產(chǎn)報廢/變賣申請單》附表5，經(jīng)設(shè)備維修部確認，財務(wù)核實，經(jīng)總經(jīng)理批準后由使用部門或設(shè)備維修部變賣，財務(wù)做實際監(jiān)督報廢處理。六、 固定資產(chǎn)的管理1. 各使用部門負責實物管理，由部門經(jīng)理對本部門固定資產(chǎn)負責。財務(wù)部每季度末通發(fā)布各部門固定資產(chǎn)清單交各部門經(jīng)理檢查確認。2. 財務(wù)部每半年會同設(shè)備維修部進行一次固定資產(chǎn)盤點（含使用狀況了解）。3. 專業(yè)性、技術(shù)性強的儀器設(shè)備必須由經(jīng)培訓(xùn)有資格的專人操作。4. 固定資產(chǎn)因操作不當人為損壞或管理不善遺失的，由使用人和部門經(jīng)理各承擔所發(fā)生損失的15%。5. 各使用部門應(yīng)每半年統(tǒng)計一次固定資產(chǎn)利用率報送總經(jīng)理及財務(wù)部，對閑置不用的固定資產(chǎn)及時上報，以便調(diào)用或處理。6. 固定資產(chǎn)投資回報檢查：每年董事會報告中必須由副總級以上領(lǐng)導(dǎo)對當年一次性投資30萬元以上的固定資產(chǎn)的使用效率和投資收益進行書面匯報總結(jié)。七、 附件：表1：固定資產(chǎn)購買申請單表2：固定資產(chǎn)購買詢價確定表表3：固定資產(chǎn)驗收單表4：固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單表5：固定資產(chǎn)報廢/變賣申請單表1：固定資產(chǎn)購買申請單請購固定資產(chǎn)名稱：數(shù)量： 規(guī)格： 性能或主要技術(shù)參數(shù)要求：品牌或產(chǎn)地要求：估計價格：現(xiàn)有同類固定資產(chǎn)利用率：現(xiàn)有相同固定資產(chǎn)品牌、購入日期、價格及現(xiàn)狀（質(zhì)量、服務(wù)、使用滿意度等）：申請理由或投資必要性(附可行性報告)：使用部門： 申請人： 部門經(jīng)理： 日期：財務(wù)價格確認：簽名： 日期：副總經(jīng)理意見：同意□ 不同意□ 建議：簽名： 日期：總經(jīng)理意見(總工意見)：同意□ 不同意□ 建議： 簽名： 日期：香港總部意見：同意□ 不同意□ 建議：簽名： 日期：表2：固定資產(chǎn)購買詢價確定表供應(yīng)商名稱地址電話聯(lián)系人第一次報價最終報價備注：詢價人建議：負責人意見：注：詢價議價資料附于此表后。表3：固定資產(chǎn)驗收單名稱規(guī)格型號品牌機身號生產(chǎn)廠家購入日期專業(yè)人員驗收：合格□ 不合格□驗收員： 日期：使用部門驗收:合格□ 不合格□驗收員： 日期：審核核準表4：固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單填報日期： 年 月 日 名稱規(guī)格型號品牌固定資產(chǎn)編號轉(zhuǎn)入部門轉(zhuǎn)出部門申請人批準人核準財務(wù)轉(zhuǎn)帳表5固定資產(chǎn)報廢/變賣申請單填報日期： 年 月 日 申請人申請部門