【正文】 務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益、收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)、資金為核心指標(biāo)，合理設(shè)計(jì)基礎(chǔ)指標(biāo)體系，注重預(yù)算指標(biāo)的相互銜接。第十二條 對(duì)外投資、收購(gòu)兼并、股票買賣、委托理財(cái)?shù)韧顿Y（資本）業(yè)務(wù)預(yù)算，由公司負(fù)責(zé)編制。公司下屬各單位不得安排除授權(quán)范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)投資業(yè)務(wù)以外的其他各類投資(資本)業(yè)務(wù)預(yù)算。編制投資（資本）業(yè)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家及公司相關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)外投資、收購(gòu)兼并、固定資產(chǎn)投資以及股票、委托理財(cái)?shù)韧顿Y業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)算控制，嚴(yán)格控制投資規(guī)模；加強(qiáng)非主業(yè)投資和無效投資的清理，嚴(yán)格控制非主業(yè)投資預(yù)算。第十三條 各單位編制財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)正確預(yù)測(cè)預(yù)算年度現(xiàn)金收支、結(jié)余與缺口，合理規(guī)劃現(xiàn)金籌集與使用、分配與平衡，加強(qiáng)應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)及存貨的預(yù)算控制，增強(qiáng)現(xiàn)金保障和償債能力，提高資金使用效率。第十四條 各單位編制財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照公司成本費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用開支范圍和規(guī)模，加強(qiáng)投入產(chǎn)出水平的預(yù)算控制。財(cái)務(wù)預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)突出降本增效，適當(dāng)壓低成本費(fèi)用的預(yù)算規(guī)模。其中，經(jīng)營(yíng)效益下滑的單位，不得擴(kuò)大工資總額的預(yù)算規(guī)模。第十五條 各單位編制財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)注重防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。除公司總部外，所屬各單位不得安排對(duì)外擔(dān)保、抵押預(yù)算。編制財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制擔(dān)保、抵押和金融負(fù)債等規(guī)模。不得安排與業(yè)務(wù)無關(guān)的公司對(duì)外擔(dān)保預(yù)算。第十六條 編制財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)將逾期債務(wù)、不良資產(chǎn)、不良債權(quán)、重大或有支出等問題的清理和處置作為重要內(nèi)容，合理預(yù)計(jì)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備與營(yíng)業(yè)外支出，將隱性成本顯性化。第四章 戰(zhàn)略目標(biāo)與戰(zhàn)略任務(wù)計(jì)劃第十七條 公司戰(zhàn)略目標(biāo)是指一套系統(tǒng)化和全面化的經(jīng)營(yíng)規(guī)劃方向。第十八條 公司戰(zhàn)略任務(wù)計(jì)劃是公司戰(zhàn)略與公司、分公司及部門預(yù)算間的橋梁，通過戰(zhàn)略任務(wù)計(jì)劃的制定，可以明確在公司和部門層面反映年度的工作目標(biāo)、工作步驟以及相應(yīng)資源配置。年度戰(zhàn)略任務(wù)計(jì)劃和年度預(yù)算方案能夠同公司的戰(zhàn)略目標(biāo)緊密聯(lián)系，確保了戰(zhàn)略和執(zhí)行的一致性。第十九條 全面預(yù)算管理過程中的戰(zhàn)略任務(wù)計(jì)劃是對(duì)公司戰(zhàn)略進(jìn)行的細(xì)化和分解。公司、分公司及各部門提出的與年度工作目標(biāo)相適應(yīng)的資源投入需求內(nèi)容，最終將會(huì)影響和體現(xiàn)在公司、分公司和部門的年度預(yù)算方案中。第二十條 戰(zhàn)略任務(wù)計(jì)劃是用來使一項(xiàng)公司戰(zhàn)略目標(biāo)逐步具體化，使之能夠付諸實(shí)施的有序的一系列行動(dòng)方案。制定戰(zhàn)略行動(dòng)計(jì)劃的目的是：保證公司戰(zhàn)略目標(biāo)有步驟、有計(jì)劃、有層次的得以實(shí)施；使各級(jí)成員明確所在部門在戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)施中擔(dān)任的角色，使組織中各級(jí)成員的日常工作能夠圍繞同一個(gè)目標(biāo)進(jìn)行；使戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)施落實(shí)到具體部門和人員，為戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)施提供監(jiān)督和考評(píng)的基礎(chǔ)。戰(zhàn)略任務(wù)計(jì)劃的具體內(nèi)容包括：分項(xiàng)的主要工作和具體任務(wù)、起止時(shí)間、負(fù)責(zé)人和完成標(biāo)準(zhǔn)。第五章 業(yè)務(wù)預(yù)算第二十一條 公司編制的預(yù)算主要包括業(yè)務(wù)預(yù)算（包括生產(chǎn)預(yù)算、經(jīng)營(yíng)預(yù)算）、資本預(yù)算、籌資預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算等。 第二十二條 業(yè)務(wù)預(yù)算是編制其他預(yù)算的基礎(chǔ)。 業(yè)務(wù)預(yù)算是與公司日常業(yè)務(wù)直接相關(guān)的生產(chǎn)預(yù)算、經(jīng)營(yíng)預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算（其中包括材料預(yù)算、人工預(yù)算、機(jī)械使用費(fèi)預(yù)算、其他直接費(fèi)預(yù)算、間接費(fèi)用預(yù)算、修理費(fèi)預(yù)算、職工薪酬預(yù)算、其他費(fèi)用預(yù)算）、存貨預(yù)算、應(yīng)收應(yīng)付款預(yù)算等。其中生產(chǎn)預(yù)算又是業(yè)務(wù)預(yù)算的編制起點(diǎn)。業(yè)務(wù)預(yù)算既要有實(shí)物量指標(biāo)，又要有價(jià)值量和時(shí)間量指標(biāo)。第二十三條 生產(chǎn)預(yù)算是關(guān)于公司在未來一定期間內(nèi)為礦山工程建設(shè)和采礦運(yùn)營(yíng)管理等業(yè)務(wù)所做的詳細(xì)計(jì)劃。生產(chǎn)預(yù)算的編制應(yīng)考慮生產(chǎn)能力、施工生產(chǎn)方案、技措、安措等因素。生產(chǎn)預(yù)算由總工程師與生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)牽頭，并協(xié)調(diào)各工區(qū)、班組人及相關(guān)人員根據(jù)生產(chǎn)能力編制，經(jīng)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組審核后上報(bào)全面預(yù)算管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組。批準(zhǔn)后的生產(chǎn)預(yù)算將作為生產(chǎn)計(jì)劃執(zhí)行情況的考核依據(jù)。編制要求及內(nèi)容：生產(chǎn)計(jì)劃編制流程：按照公司《生產(chǎn)計(jì)劃管理制度》相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃類型分為：礦山工程建設(shè)和采礦運(yùn)營(yíng)管理。采掘（含安裝）生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃中的開拓掘進(jìn)（含重點(diǎn)）工程、大型設(shè)備設(shè)施安裝工程進(jìn)度要求采用PROJECT 軟件制成進(jìn)度計(jì)劃圖。所有掘進(jìn)工程進(jìn)度，均要求將作業(yè)計(jì)劃標(biāo)示在礦業(yè)軟件圖上，重點(diǎn)工程用紅色線條標(biāo)示，非重點(diǎn)工程用藍(lán)色線條標(biāo)示，已施工完成的工程用綠色線條標(biāo)示，未納入計(jì)劃的設(shè)計(jì)工程用白色線條標(biāo)示。采礦量與副產(chǎn)礦量必須分開計(jì)列，分別填到采礦量和副產(chǎn)礦量明細(xì)表中。凡是掘進(jìn)工程產(chǎn)生的礦石均為副產(chǎn)礦，其量必須計(jì)入副產(chǎn)礦欄目中。采掘（含安裝）作業(yè)計(jì)劃編制時(shí)，項(xiàng)目部要根據(jù)合同工期要求和對(duì)后續(xù)工程影響的迫切程度等安排重點(diǎn)工程。由于業(yè)主或其他外部因素暫時(shí)不能確定工程量的預(yù)計(jì)施工單項(xiàng)（或單位）工程，要將工程及其估計(jì)的工程量列入計(jì)劃中，并在編制說明中予以說明。第二十四條 經(jīng)營(yíng)預(yù)算是關(guān)于公司在未來一定期間內(nèi)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)值（經(jīng)營(yíng)收入）和經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)的詳細(xì)計(jì)劃。經(jīng)營(yíng)預(yù)算由總經(jīng)濟(jì)師與經(jīng)營(yíng)部門負(fù)責(zé)編制。編制要求及內(nèi)容：經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制流程：按照公司《經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理辦法》相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。產(chǎn)值（經(jīng)營(yíng)收入）：為報(bào)告期末各所屬項(xiàng)目部完成的礦山工程建設(shè)和采礦運(yùn)營(yíng)管理產(chǎn)值之和，產(chǎn)值為生產(chǎn)作業(yè)實(shí)際完成工程量與結(jié)算單價(jià)（無合同結(jié)算單價(jià)的，按年初經(jīng)營(yíng)計(jì)劃單價(jià)）的乘積。（確認(rèn)原則詳見《公司項(xiàng)目部經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任書實(shí)施細(xì)則》的“產(chǎn)值確認(rèn)原則”。）經(jīng)營(yíng)預(yù)算的具體內(nèi)容包括生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃、設(shè)備計(jì)劃、人力資源計(jì)劃、財(cái)務(wù)計(jì)劃、綜合經(jīng)營(yíng)預(yù)算。生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃是經(jīng)營(yíng)預(yù)算編制的前提與基礎(chǔ)；綜合經(jīng)營(yíng)預(yù)算是在上述計(jì)劃的基礎(chǔ)上匯總綜合而成，在編制過程中相關(guān)計(jì)劃需要協(xié)調(diào)配合，穿插同步進(jìn)行。生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃（含作業(yè)計(jì)劃、技術(shù)計(jì)劃）由生產(chǎn)技術(shù)部門負(fù)責(zé)編制；設(shè)備計(jì)劃（含備件計(jì)劃、大修計(jì)劃、更新計(jì)劃）由物資采購(gòu)及設(shè)備管理部門負(fù)責(zé)；人力資源計(jì)劃（含工資計(jì)劃、招聘計(jì)劃、培訓(xùn)計(jì)劃）由人力資源部門負(fù)責(zé)；財(cái)務(wù)計(jì)劃（含成本費(fèi)用預(yù)算、投資與籌資預(yù)算）由公司財(cái)務(wù)部門匯總編制而成。第二十五條 成本費(fèi)用預(yù)算主要依據(jù)生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、機(jī)械使用費(fèi)預(yù)算、其他直接費(fèi)用預(yù)算、間接費(fèi)用預(yù)算等匯總編制。成本費(fèi)用預(yù)算由分公司預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組組織，經(jīng)營(yíng)部門牽頭，項(xiàng)目經(jīng)理部調(diào)動(dòng)生產(chǎn)技術(shù)、經(jīng)營(yíng)、物資、設(shè)備、財(cái)務(wù)、辦公室等全體人員參與，基于投資計(jì)劃、生產(chǎn)技術(shù)計(jì)劃、設(shè)備計(jì)劃、人力資源計(jì)劃、財(cái)務(wù)計(jì)劃后分別編制以上預(yù)算，經(jīng)營(yíng)部門匯總與協(xié)調(diào)各式預(yù)算后交預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組審核通過，并作為經(jīng)營(yíng)預(yù)算的重要組成部分，也是公司成本控制的基準(zhǔn)與前提。主要包括以下內(nèi)容：直接材料預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)完成生產(chǎn)預(yù)算所需的材料耗用量和耗用額的預(yù)算，應(yīng)以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)進(jìn)行編制。其主要項(xiàng)目?jī)?nèi)容應(yīng)包括材料的名稱、類別、型號(hào)、單價(jià)、單位產(chǎn)品耗用量及耗用額、生產(chǎn)耗用總量及耗用總額、期初和期末存量等。直接材料預(yù)算的編制應(yīng)考慮施工生產(chǎn)方案、技措、替代、物價(jià)水平及降低成本要求等影響因素。直接人工預(yù)算是關(guān)于預(yù)算期內(nèi)完成生產(chǎn)預(yù)算所需人工耗用量和耗用額的預(yù)算，應(yīng)以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)進(jìn)行編制。其主要項(xiàng)目?jī)?nèi)容應(yīng)包括用工工種、工時(shí)及工時(shí)單價(jià)、單位產(chǎn)品耗用工時(shí)及耗用額、生產(chǎn)耗用總工時(shí)及耗用總額。直接人工預(yù)算的編制應(yīng)考慮施工生產(chǎn)方案、安措、市場(chǎng)勞務(wù)價(jià)格水平及降低成本要求等影響因素。機(jī)械使用費(fèi)預(yù)算是關(guān)于預(yù)算期內(nèi)完成生產(chǎn)預(yù)算所需機(jī)械設(shè)備臺(tái)班耗用量和耗用額的預(yù)算，應(yīng)以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)進(jìn)行編制。其主要項(xiàng)目?jī)?nèi)容應(yīng)包括機(jī)械設(shè)備名稱、型號(hào)、臺(tái)班單價(jià)、單位產(chǎn)品耗用臺(tái)班及耗用額、生產(chǎn)耗用總臺(tái)班及耗用總額。機(jī)械使用費(fèi)預(yù)算的編制應(yīng)考慮施工生產(chǎn)方案、安措、技措、物價(jià)水平及降低成本要求等影響因素。其他直接費(fèi)用預(yù)算是關(guān)于預(yù)算期內(nèi)完成生產(chǎn)預(yù)算所發(fā)生的除直接人工、直接材料、機(jī)械使用費(fèi)以外的其他可以直接計(jì)入產(chǎn)品成本的費(fèi)用預(yù)算，應(yīng)以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)進(jìn)行編制。其主要項(xiàng)目?jī)?nèi)容應(yīng)包括有關(guān)的設(shè)計(jì)和技術(shù)援助費(fèi)、施工生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)材料的二次搬運(yùn)費(fèi)、生產(chǎn)工具和用具使用費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、工程定位復(fù)測(cè)費(fèi)、工程點(diǎn)交費(fèi)、場(chǎng)地清理費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施攤消費(fèi)、水電費(fèi)等。其他直接費(fèi)用預(yù)算的編制應(yīng)考慮施工生產(chǎn)方案、安措、技措、物價(jià)水平及降低成本要求等影響因素。間接（制造）費(fèi)用是單位在預(yù)算期內(nèi)為組織完成生產(chǎn)預(yù)算所需各種間接費(fèi)用的預(yù)算，主要依據(jù)生產(chǎn)組織的需要，按照費(fèi)用項(xiàng)目及其上年預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算期降低成本、費(fèi)用的要求編制。第二十六條 期間費(fèi)用預(yù)算期間費(fèi)用預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)預(yù)算執(zhí)行單位組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所必要的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等預(yù)算，應(yīng)當(dāng)區(qū)分變動(dòng)費(fèi)用與固定費(fèi)用、可控費(fèi)用與不可控費(fèi)用的性質(zhì)，根據(jù)上年實(shí)際費(fèi)用水平和預(yù)算期內(nèi)的變化因素，結(jié)合費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和公司降低成本、費(fèi)用的要求，分項(xiàng)目、分責(zé)任單位進(jìn)行編制。其中：科技研究開發(fā)費(fèi)用、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)及工傷醫(yī)療支出等重要項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)列示。期間費(fèi)用預(yù)算必須與本單位的戰(zhàn)略任務(wù)計(jì)劃、分解的工作任務(wù)與職責(zé)相掛鉤，應(yīng)根據(jù)工作任務(wù)的需要編制期間預(yù)算，不得為控制期間費(fèi)用預(yù)算而減少工作任務(wù)量或降低工作任務(wù)完成標(biāo)準(zhǔn)。第二十七條 為保持公司的生產(chǎn)工藝及技術(shù)在行業(yè)中的領(lǐng)先地位，產(chǎn)生良好的協(xié)同發(fā)展效應(yīng)，確保公司的持續(xù)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力，公司持續(xù)加大研發(fā)技術(shù)投入。研究開發(fā)費(fèi)用預(yù)算由生產(chǎn)技術(shù)管理中心和研發(fā)中心編制，并將研發(fā)課題、任務(wù)、項(xiàng)目、技術(shù)成果與具體生產(chǎn)單位落實(shí)匹配。第六章 投資預(yù)算與籌資預(yù)算第二十八條 投資預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。（一）固定資產(chǎn)投資預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)購(gòu)建、改建、擴(kuò)建、更新固定資產(chǎn)進(jìn)行資本投資的預(yù)算，應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位有關(guān)投資決策資料和年度固定資產(chǎn)投資計(jì)劃編制。各單位處置的固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入，也應(yīng)列入資本預(yù)算。（二）權(quán)益性資本投資預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)為了獲得其他企業(yè)單位的股權(quán)及收益分配權(quán)而進(jìn)行的投資預(yù)算，應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司有關(guān)投資決策資料和年度權(quán)益性資本投資計(jì)劃編制。公司轉(zhuǎn)讓權(quán)益性資本投資或者收取被投資單位分配的利潤(rùn)（股利）所引起的現(xiàn)金流入，也應(yīng)列入資本預(yù)算。（三）債券投資預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)為購(gòu)買國(guó)債、企業(yè)債券、金融債券等所作的預(yù)算，應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司有關(guān)投資決策資料和證券市場(chǎng)行情編制。公司轉(zhuǎn)讓債券收回本息所引起的現(xiàn)金流入，也應(yīng)列入資本預(yù)算。第二十九條 籌資預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長(zhǎng)短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券以及原有借款、債券還本付息的預(yù)算，主要依據(jù)公司有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。第七章 財(cái)務(wù)預(yù)算第三十條 財(cái)務(wù)預(yù)算主要反映公司預(yù)算期現(xiàn)金收支、經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況的各項(xiàng)預(yù)算，包括現(xiàn)金預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算和資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算是基于業(yè)務(wù)預(yù)算和專門決策預(yù)算而編制的，是整個(gè)全面預(yù)算體系的主體部分和綜合結(jié)果體現(xiàn)。第三十一條 各單位編制財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、投資預(yù)算、籌資預(yù)算，后財(cái)務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行，并按照各單位所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的財(cái)務(wù)預(yù)算。（一）現(xiàn)金預(yù)算是按照現(xiàn)金流量表主要項(xiàng)目?jī)?nèi)容編制的反映公司預(yù)算期內(nèi)一切現(xiàn)金收支及其結(jié)果的預(yù)算，由現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金多余或不足、資金的籌集和運(yùn)用四部分組成。它以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和籌資預(yù)算為基礎(chǔ)，是其他預(yù)算有關(guān)現(xiàn)金收支的匯總，主要作為公司資金頭寸調(diào)控管理的依據(jù)。并且，為加強(qiáng)資金集中使用優(yōu)勢(shì)，公司資金使用實(shí)行統(tǒng)籌管理、效率優(yōu)先的原則，對(duì)分公司、項(xiàng)目部的資金使用實(shí)行資金使用預(yù)算制度，按實(shí)申報(bào)，合理使用資金。（二）預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表是按照資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映預(yù)算執(zhí)行單位預(yù)算期末財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算報(bào)表。一般根據(jù)預(yù)算期初的資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)算期的銷售或營(yíng)業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、投資預(yù)算、籌資預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。（三）預(yù)計(jì)利潤(rùn)表是按照利潤(rùn)表的內(nèi)容和格式編制的反映預(yù)算執(zhí)行單位在預(yù)算期內(nèi)經(jīng)營(yíng)成果的預(yù)算報(bào)表。一般根據(jù)預(yù)算期的銷售或營(yíng)業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算及其他各項(xiàng)預(yù)算的有關(guān)資料分析編制。（四）預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表是按照現(xiàn)金流量表的內(nèi)容與格式編制的反映公司在預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金流量狀況目標(biāo)的預(yù)算報(bào)表。一般根據(jù)銷售預(yù)算、經(jīng)營(yíng)預(yù)算形成的現(xiàn)金流入、流出預(yù)算與預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)算利潤(rùn)表等分析編制。第八章 預(yù)算編制程序與方法第三十二條 公司預(yù)算管理辦公室應(yīng)當(dāng)組織力量，分類制定相關(guān)項(xiàng)目的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，并不斷加以完善，以保證預(yù)算編制的科學(xué)化和精細(xì)化。第三十三條 全面預(yù)算的編制從每年9月底開始，到12月31日結(jié)束，按照“自上而下、自下而上、匹配戰(zhàn)略”和“分級(jí)編制、逐級(jí)匯總、綜合平衡”的程序進(jìn)行。預(yù)算編制程序分為明確目標(biāo)、編制上報(bào)、審查平衡、審議批準(zhǔn)和下達(dá)執(zhí)行。（一）明確目標(biāo)。全面預(yù)算管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組明確總體目標(biāo)。公司根據(jù)自身發(fā)展戰(zhàn)略、市場(chǎng)分析判斷和可持續(xù)發(fā)展需要，提出下一年度公司總體預(yù)算目標(biāo)，并確定預(yù)算的編制原則。公司預(yù)算管理辦公室按照全面預(yù)算管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組的要求，組織公司各職能部門、各下屬單位對(duì)預(yù)算年度的合同簽訂情況、生產(chǎn)計(jì)劃情況、經(jīng)營(yíng)結(jié)算情況進(jìn)行預(yù)測(cè)和分析，財(cái)務(wù)部門應(yīng)提出資金情況報(bào)告,董事會(huì)辦公室投資部應(yīng)提出投資情況分析報(bào)告,為編制預(yù)算提供依據(jù)。并將預(yù)算編制相關(guān)要求和下一年度戰(zhàn)略目標(biāo)下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行部門。（二）編制上報(bào)。公司下屬各級(jí)預(yù)算執(zhí)行單位的預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組及財(cái)務(wù)部門，應(yīng)根據(jù)公司預(yù)算總體目標(biāo)，結(jié)合本單位實(shí)際，于每年10月底以前提出本單位下一年度主要預(yù)算目標(biāo)，并上報(bào)公司預(yù)算管理辦公室；（三）審查平衡。預(yù)算管理辦公室對(duì)各預(yù)算執(zhí)行部門上報(bào)的預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。在審查、平衡過程中，預(yù)算管理辦公室應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并反饋給有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門予以修正。（四）審議批準(zhǔn)。預(yù)算管理辦公室在有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制出公司預(yù)算方案，報(bào)全面預(yù)算管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組討論。對(duì)于不符合公司發(fā)展戰(zhàn)略或者財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的事項(xiàng)，全面預(yù)算管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門進(jìn)一步修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整的基礎(chǔ)上，預(yù)算管理辦公室正式編制公司年度預(yù)算草案，全面預(yù)算管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組審核后提交董事會(huì)、股東大會(huì)審議批準(zhǔn)。（五）下達(dá)執(zhí)行。預(yù)算管理辦公室對(duì)股東大會(huì)審議批準(zhǔn)的《公司年度全面預(yù)算（計(jì)劃）》，一般在12月25日以前，分解成一系列的指標(biāo)體系，由全面預(yù)算管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組逐級(jí)下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行部門執(zhí)行。全面預(yù)算編制