【正文】 外欠款，并提供財(cái)務(wù)政策指導(dǎo)、監(jiān)督其催收執(zhí)行情況。 ３、 壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提。按年末其他應(yīng)收款、應(yīng)收賬款等賬面余額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金，賬齡1年以內(nèi)的3%,賬齡12年的10%，賬齡23年的30%，賬齡34年50%，賬齡4年以上100%。上一年度如有壞賬準(zhǔn)備金結(jié)余的，應(yīng)于抵減。 第五十一條 關(guān)于生產(chǎn)成本核算規(guī)定：在月份終時(shí)3日內(nèi)，行政部提供《員工薪資表》；生產(chǎn)部提供《生產(chǎn)任務(wù)完成情況表》詳細(xì)記錄各項(xiàng)產(chǎn)品期初在制品數(shù)量、本月投產(chǎn)數(shù)量，本月完工數(shù)量(完工數(shù)量以倉庫驗(yàn)收入庫數(shù)量為準(zhǔn)）、期末在制品數(shù)量和《產(chǎn)品定額工時(shí)》與實(shí)際工時(shí)差異分析表。 第五十二條 固定資產(chǎn)及折舊 固定資產(chǎn)成本計(jì)價(jià)，折舊采用直線平均法，并按資產(chǎn)類別的原價(jià)、使用年限和預(yù)計(jì)殘值確定。 固定資產(chǎn)分類折舊率如下： 資產(chǎn)類別 使用年限期 凈殘值率 年折舊率 （1）房屋及建筑物 20年 5% % （2）機(jī)器設(shè)備 5年 5% 19% （3）電子設(shè)備 3年 5% % （4）運(yùn)輸工具 4年 5% % （5）辦公設(shè)備及其他 5年 5% 19% 第五十三條 關(guān)于低值易耗品 凡生產(chǎn)經(jīng)營過程中購入低值易品均通過“存貨”科目計(jì)算，按實(shí)際領(lǐng)用數(shù)量、金額作一次性計(jì)入有關(guān)費(fèi)用。 凡日常生產(chǎn)、經(jīng)營過程中購入的家具、辦公用品作一次性攤銷。 凡生產(chǎn)過程中購入的工、裝、模、夾具一律通過“存貨”倉庫核算， 按實(shí)際領(lǐng)用攤銷。 第五十四條 無形資產(chǎn) 無形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)：按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。 無形資產(chǎn)的攤銷：采取直線法攤銷。受讓或投資的無形資產(chǎn)，凡法律和合同或企業(yè)申請書分別規(guī)定有效期限和受益期限的，按法定有效期限或企業(yè)申請書上規(guī)定的受益年限孰短的原則攤銷；法律沒有規(guī)定使用年限的，按合同或企業(yè)申請書規(guī)定的受益年限攤銷；法律和合同或者企業(yè)申請書均沒有規(guī)定使用年限的，或自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，按不少于10年的期限攤銷。 無形資產(chǎn)內(nèi)容包括：工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)、商譽(yù)、場地使用權(quán)、經(jīng)營特許權(quán)、著作權(quán)、商標(biāo)等。 第五十五條 遞延資產(chǎn) 開辦費(fèi)：按五年平均攤銷； 長期待攤費(fèi)用：按受益期平均攤銷； 租賃固定資產(chǎn)：按租賃期平均攤銷； 其他遞延資產(chǎn)按不少于五年的期限攤銷； 第五十六條 成本計(jì)算方法：公司采用正常成本法核算自制產(chǎn)品成本，嚴(yán)格控制產(chǎn)成品材料耗用量，成本核算過程中不考慮材料價(jià)格變動(dòng)引起的成本差異，產(chǎn)品材料成本均采用標(biāo)準(zhǔn)耗用量和加權(quán)平均單價(jià)，人工、制費(fèi)采用定額工時(shí)進(jìn)行分?jǐn)?，日常核算中忽略在制品完工情況，所有人工、制費(fèi)均有完工產(chǎn)品分?jǐn)?。每半年盤點(diǎn)一次，詳細(xì)分析材料耗用量差異，量差在庫存產(chǎn)品和銷售成本中按比例確認(rèn)，將期末存貨還原為實(shí)際成本。 第五十七條 工資、社保、福利應(yīng)按直接人工、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用詳細(xì)劃分，精確歸類生產(chǎn)制造成本。 第五十八條 利潤分配：本公司稅后利潤按以下順序進(jìn)行分配： 被沒收的財(cái)物損失、支付各項(xiàng)稅收滯納金和罰款； 彌補(bǔ)公司以前年度虧損； 提取法定盈余公積金； 提取任意盈余公積金； 支付股東紅利。 第五十九條 關(guān)于公積金的提取 按年度損益表凈利潤10%提取法定盈余公積金； 第六十條 物資盤盈、盤虧、報(bào)廢損失按以下規(guī)定處理： 存貨的盤虧和毀損：按原價(jià)扣除個(gè)人過失賠償部分凈損失計(jì)入有關(guān)費(fèi)用，屬于不可抗力原因?qū)е碌膿p失列入“營業(yè)外支出”，其他原因計(jì)入當(dāng)期損益； 固定資產(chǎn)盤虧或毀損扣除累計(jì)折舊、個(gè)人行為損失后的凈損失計(jì)入“營業(yè)外支出”，盤盈、報(bào)廢后變賣殘值，發(fā)生的凈收入計(jì)入“營業(yè)外收入”。 在建工程發(fā)生施工中固定資產(chǎn)和物料盤虧、報(bào)廢計(jì)入“工程成本”，由于非常原因造成的凈損失在建期間計(jì)入開辦費(fèi)，營業(yè)期間計(jì)入“營業(yè)外支出”。 第六十一條 會(huì)計(jì)報(bào)表編制要求 財(cái)務(wù)部應(yīng)按《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的要求準(zhǔn)確編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并在《公司財(cái)務(wù)制度》的規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，向領(lǐng)導(dǎo)提交財(cái)務(wù)報(bào)表。不得為了趕編報(bào)表提前結(jié)賬，不得任意估計(jì)數(shù)字。 會(huì)計(jì)報(bào)表至少應(yīng)包含《資產(chǎn)負(fù)債表》、《利潤表》、《現(xiàn)金流量表》、《往來款項(xiàng)賬齡分析表》、《營業(yè)費(fèi)用報(bào)表》、《管理費(fèi)用報(bào)表》、《銷售情況明細(xì)表》 十三、 財(cái)務(wù)工作交接及其檔案管理 第六十二條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的工作交接，直接影響到財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的工作的連續(xù)性及交接人責(zé)任是否明確的問題 基本要求：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員工作變動(dòng)或者因故離職必須將所經(jīng)管的工作全部移交給接替人員，沒有辦清交接手續(xù)不得變動(dòng)工作或者離職，不得結(jié)算工資等。 移交人在辦理移交手續(xù)前應(yīng)及時(shí)辦理完畢未了事項(xiàng)，包括對(duì)已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制憑證的，應(yīng)填制完畢；尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額加蓋經(jīng)辦人員印章；整理應(yīng)該移交的各種資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面證明等，同時(shí)編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證，各種賬簿、報(bào)表、現(xiàn)金、有價(jià)證券、印章、相關(guān)的文件資料及其他業(yè)務(wù)用品，需要移交的遺留問題，應(yīng)寫出書面材料。 交接雙方要按照移交清冊列明的內(nèi)容，進(jìn)行逐項(xiàng)交接：現(xiàn)金要根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿余額進(jìn)行點(diǎn)交，不得短缺；有價(jià)證券的數(shù)量要與會(huì)計(jì)帳簿記錄一致。所有會(huì)計(jì)資料必須完整無缺，如有短缺，必須查明原因，并在移交清冊中注明，由移交人負(fù)責(zé)；銀行存款余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì)，各種財(cái)務(wù)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)帳戶余額要與總賬有關(guān)帳戶余額核對(duì)，核對(duì)清楚后，才能交接；移交人員經(jīng)管的票據(jù)，印章和其他業(yè)務(wù)用品等，也必須移交清楚，特別是實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，對(duì)其密碼和有關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)在電子計(jì)算機(jī)上進(jìn)行實(shí)際操作移交，以檢查電子數(shù)據(jù)的運(yùn)行和有關(guān)數(shù)字的情況，交接工作結(jié)束后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊上簽名或蓋章，以明確責(zé)任，同時(shí)，移交清冊由交接雙方以及單位各執(zhí)一份，以供備查。 專人負(fù)責(zé)監(jiān)交，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和主管級(jí)人員辦理工作移交時(shí)，由財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)交；公司財(cái)務(wù)總監(jiān)移交時(shí)，由總經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交； 監(jiān)時(shí)工作交接。對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離職或因病暫時(shí)不能工作需要有人接替或者代替工作的，也應(yīng)該按照以上規(guī)定辦理交接手續(xù)。 移交后的責(zé)任。移交人對(duì)自己辦理且已移交的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的合法性、真實(shí)性，要承擔(dān)法律責(zé)任，不能因?yàn)樨?cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料已移交而推脫責(zé)任。 第六十三條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料檔案管理 會(huì)計(jì)憑證登記完畢后，應(yīng)當(dāng)按照編號(hào)順序保管，不能亂丟失。 記賬憑證應(yīng)當(dāng)連同所附的原始憑證或者原始憑證匯總表，按照編號(hào)順序，折疊整齊，按期裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、年度、月度和起訖日期、憑證種類、起訖號(hào)碼，由裝訂人在裝訂線簽處簽名或蓋章。各種經(jīng)濟(jì)合同，存出保證收據(jù)連同收付款憑證復(fù)印件（涉及外幣的需注明匯率及結(jié)算方法）等重要原始憑證，另編目錄，單獨(dú)登記保管，并在有關(guān)的記賬憑證和原始憑證上注明日期和編號(hào)。 記賬憑證不得外借，其他部門如因特殊原因需要使用憑證時(shí)，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，方可復(fù)制。會(huì)計(jì)員應(yīng)該設(shè)立專門的登記簿，詳細(xì)記錄借出憑證號(hào)，并經(jīng)借據(jù)人簽字確認(rèn)。 年終過后，應(yīng)將會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表、各種賬簿及有關(guān)文件資料按歸檔的要求，負(fù)責(zé)整理成卷或裝訂成冊并編寫查找目錄，實(shí)行歸檔保管。歸檔保管時(shí)，應(yīng)存放有序，以便于查找。同時(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放、嚴(yán)重毀損、散失和泄密。 撤銷、合并單位和建設(shè)單位完工后的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)隨同單位的全部檔案一并移交給指定的單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。 會(huì)計(jì)資料保管期限： 原始憑證、記帳憑證和匯總憑證15年。 銀行存款余額調(diào)節(jié)表3年。 總賬、會(huì)計(jì)明細(xì)賬、輔助賬15年。 月會(huì)計(jì)報(bào)表5年， 年度決算報(bào)表永久。 會(huì)計(jì)移交清冊15年。 第六十四條 其他有關(guān)管理規(guī)定 所有的財(cái)務(wù)審批程序必須自下而上，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，否則，財(cái)務(wù)部應(yīng)拒絕付款或報(bào)銷。 公司的收支情況、有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)文件資料，是公司高度商業(yè)秘密，所有財(cái)務(wù)人員應(yīng)樹立高度的責(zé)任感和保密意識(shí)，未經(jīng)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)，任何會(huì)計(jì)人員不得向無權(quán)獲悉的人員或其他部門提供和其自身不相關(guān)的財(cái)務(wù)資料。對(duì)會(huì)計(jì)人員疏于保密意識(shí)因此給公司造成損失的，公司將追究其個(gè)人法律責(zé)任。 財(cái)務(wù)的印章、支票管理：會(huì)計(jì)、出納印鑒必須各自保管，財(cái)務(wù)專用章由出納保管，法人章由會(huì)計(jì)主管保管。任何時(shí)候不能同時(shí)一人掌握全部印章。印鑒應(yīng)各自親自使用，不能讓他人使用。支票由出納購買保管，發(fā)票和收據(jù)由專人購買，嚴(yán)格執(zhí)行領(lǐng)用和核銷手續(xù)。 貪污、盜竊物品處理：凡貪污、挪用、盜竊、擅吃公司物資、物品、錢財(cái)和侵占員工利益的行為，必須嚴(yán)肅處理，是金錢的按金額，是物品的按原價(jià)給予兩倍以上五倍以下的罰款，并視情況追究責(zé)任人法律責(zé)任，對(duì)舉報(bào)有功者，獎(jiǎng)勵(lì)罰款的30%。 不按公司規(guī)定辦理而造成公司損失的，誰經(jīng)辦誰負(fù)責(zé)。如負(fù)責(zé)人管理不善造成的損失，要追究負(fù)責(zé)人的責(zé)任。 第六十五條 本制度由財(cái)務(wù)部擬定，未盡事宜將以補(bǔ)充制度或?qū)嵤┘?xì)則的方式實(shí)施。 專業(yè)整理分享