【正文】 采購實(shí)行月結(jié)制。 中間環(huán)節(jié)由各簽核人自行轉(zhuǎn)接。 j、出納按付款單約定日期支付貨款。 f、總經(jīng)理對(duì)付款內(nèi)容予以認(rèn)可，批準(zhǔn)同意支付款項(xiàng)。 c、采購部門負(fù)責(zé)人簽核 d、主管會(huì)計(jì)審核單據(jù)的合規(guī)性、合法性。 （1）主要流程： a、采購物品應(yīng)有ERP入庫單或固定資產(chǎn)驗(yàn)收相關(guān)報(bào)告。 g、董事長對(duì)超過權(quán)限報(bào)銷費(fèi)用予以認(rèn)可，批準(zhǔn)同意支付款項(xiàng)。 e、財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)單據(jù)的合規(guī)性、合法性進(jìn)行確認(rèn)。 非生產(chǎn)性采購報(bào)銷，《費(fèi)用報(bào)銷單》，指有實(shí)物形態(tài)的采購支出但采購物品并非用于生產(chǎn)產(chǎn)品上的報(bào)銷。 d、財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)單據(jù)的合規(guī)性進(jìn)行確認(rèn)。 b、借款人部門負(fù)責(zé)人簽核。 g、出納支付報(bào)銷費(fèi)用 借款,《借款單》，指因公臨時(shí)借款、部門備用金、私人借款等。 e、總經(jīng)理對(duì)報(bào)銷內(nèi)容予以認(rèn)可，批準(zhǔn)同意支付款項(xiàng)。 b、報(bào)銷人部門負(fù)責(zé)人簽核 c、主管會(huì)計(jì)審核單據(jù)的合規(guī)性、合法性。 第三十條 規(guī)范報(bào)審手續(xù) 費(fèi)用報(bào)銷,《費(fèi)用報(bào)銷單》，指無實(shí)物形態(tài)的費(fèi)用開支報(bào)銷。 （2）所有款項(xiàng)支付原則上須取得增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票，不能取的時(shí)必須事先經(jīng)過批準(zhǔn)：1萬元以內(nèi)由財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，超過部分一律經(jīng)董事長批準(zhǔn)方能用款。 第二十九條 嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃 月度計(jì)劃內(nèi)的開支： 由使用部門申請，財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)用款，財(cái)務(wù)部執(zhí)行。八、財(cái)務(wù)開支的控制及審批權(quán)限 車輛費(fèi)的開支：車輛費(fèi)包括油料款、修理費(fèi)、路橋費(fèi)、路費(fèi)及其保險(xiǎn)費(fèi)等。手機(jī)原則上不配置，對(duì)于部分特殊崗位手機(jī)話費(fèi)限額包干，超支自付，具體補(bǔ)貼話費(fèi)的崗位和標(biāo)準(zhǔn)為：級(jí)別補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)總經(jīng)理及以上實(shí)報(bào)實(shí)銷副總經(jīng)理/總監(jiān)100售后服務(wù)/采購/銷售后勤100其他管理部門人員50 特殊崗位和情況由總經(jīng)理確定，補(bǔ)貼統(tǒng)一計(jì)入當(dāng)月工資中發(fā)放，不單獨(dú)報(bào)銷。 第二十八條其他費(fèi)用規(guī)定 其他費(fèi)用包括郵電費(fèi)、水電費(fèi)、車輛費(fèi)，這些費(fèi)用的開支應(yīng)大力動(dòng)員公司全體員工積極厲行節(jié)約。所有租賃事項(xiàng)必須取得合法票據(jù)，由經(jīng)辦人按簽核權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。對(duì)外辦事處與個(gè)人激勵(lì)掛鉤部分除外。 原則上不在外消費(fèi)掛賬、不設(shè)最低消費(fèi)。 第二十五條 交際應(yīng)酬費(fèi) 交際應(yīng)酬費(fèi)的開支必須從嚴(yán)掌握，非不得已，一般不出外就餐，確需出外就餐時(shí)，公司的陪伺人員不得原則上不超過2人。 第二十四條 員工福利費(fèi) 員工福利費(fèi)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)實(shí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷。 公司總經(jīng)理級(jí)可以配備手提式電腦，特殊部門，確有工作需要的，經(jīng)申請批準(zhǔn)后，可以購領(lǐng)。 第二十三條 辦公用品管理 辦公用品應(yīng)提倡節(jié)約精神，公司各部門用于辦公所需的文具、紙張、筆墨、計(jì)算器具、賬冊、憑證以及其他辦公用品，每月采購計(jì)劃和領(lǐng)用計(jì)劃報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批后，統(tǒng)一交由采購部門購進(jìn)，由行政保管，各部門按月領(lǐng)用。 第二十二條 業(yè)務(wù)推廣宣傳費(fèi) 業(yè)務(wù)推廣宣傳費(fèi)的開支范圍：宣傳公司業(yè)務(wù)的印刷品、年歷、各種贈(zèng)品、回扣傭金、會(huì)議展覽、大型演出活動(dòng)的贊助開支，報(bào)刊、雜志等媒體的廣告宣傳、電視廣告制作及播放開支等。 第二十一條 員工教育經(jīng)費(fèi) 員工教育所需經(jīng)費(fèi)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)實(shí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷。乘坐公司車輛或搭乘公司其他同事順風(fēng)車外出時(shí)不允許報(bào)銷交通費(fèi)。 出差結(jié)束后，員工原則上應(yīng)在一周內(nèi)填寫費(fèi)用報(bào)銷單報(bào)銷出差費(fèi)用，因特殊原因延后的應(yīng)提前征詢財(cái)務(wù)部意見，否則財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕受理費(fèi)用的報(bào)銷。 下級(jí)員工和上級(jí)主管一同出差時(shí)，可享有上級(jí)主管同等待遇。出差期間市內(nèi)交通費(fèi)統(tǒng)一包含在包干費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)。出差旅途中超過8小時(shí)以上或于夜間22點(diǎn)后乘車的方可選擇臥鋪，能夠選擇動(dòng)車的應(yīng)優(yōu)先選擇動(dòng)車其次才選擇高鐵。 第十九條 差旅費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn) 住宿、餐飲、市內(nèi)交通包干標(biāo)準(zhǔn) 人員類別一線城市省會(huì)城市/二線城市三線城市其他城市總經(jīng)理實(shí)報(bào)實(shí)銷實(shí)報(bào)實(shí)銷實(shí)報(bào)實(shí)銷實(shí)報(bào)實(shí)銷副總經(jīng)理/總監(jiān)500400300250部門經(jīng)理/主管400300250200一般員工300250200150 注明：報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷，超過標(biāo)準(zhǔn)的需說明理由經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可予以報(bào)銷。 經(jīng)批準(zhǔn)后統(tǒng)一交由采購辦理。對(duì)超金額的非正常耗用應(yīng)即時(shí)查明原因，追究有關(guān)人員責(zé)任的應(yīng)如實(shí)上報(bào)情況，以便完善成本核算，加強(qiáng)成本監(jiān)控。 第十七條 個(gè)人使用公司物品的管理 凡公司員工個(gè)人領(lǐng)用的物品除在出庫領(lǐng)用單上具備齊全手續(xù)外，還必須在“員工領(lǐng)用登記薄”上登記，工作離退，個(gè)人領(lǐng)用物品必須辦理清退手續(xù)，倉庫保管員簽字確認(rèn)，財(cái)務(wù)部方能給予結(jié)算工資。 對(duì)報(bào)廢低值品的，財(cái)務(wù)部設(shè)相應(yīng)賬簿進(jìn)行數(shù)量反映，隨時(shí)記錄形成報(bào)廢原因，詳細(xì)列出清單。專業(yè)性較強(qiáng)的用品需經(jīng)非使用者的專業(yè)人員鑒定確屬自然損壞不能使用的才能換新。第一聯(lián)倉庫留存，第二聯(lián)系實(shí)際倉庫月底匯總上交財(cái)務(wù)部，第三聯(lián)領(lǐng)料部門備查留存。六、 低值易耗品及印刷品管理 低值易耗品是指單位價(jià)值50元以上，2000元以下，使用年限在一年以上或不具備固定資產(chǎn)界定條件的各種設(shè)備、用品、物品； 第十六條 低值易耗品的領(lǐng)用 月前，各使用部門必須上報(bào)其領(lǐng)用計(jì)劃經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后送總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。 凡固定資產(chǎn)變賣或向外轉(zhuǎn)移，調(diào)出調(diào)入(含內(nèi)部調(diào)動(dòng))，原值在30000元以內(nèi)的，經(jīng)使用部門經(jīng)理提出申請，財(cái)務(wù)總監(jiān)簽核，總經(jīng)理同意批準(zhǔn)后辦理；超過部分需報(bào)董事長批準(zhǔn)；企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移由總經(jīng)理審定，報(bào)財(cái)務(wù)部備案。 第十五條 固定資產(chǎn)的增減 固定資產(chǎn)屬于人為殘損的報(bào)廢，原值在5000以下，由使用部門經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)提出當(dāng)事人應(yīng)該賠償?shù)慕痤~，并填寫余額部分的報(bào)損單交總經(jīng)理審批，報(bào)財(cái)務(wù)部備案；屬于自然殘損的按程序分別由總經(jīng)理、董事長審批，財(cái)務(wù)部按審批意見調(diào)整賬面記錄。對(duì)于損毀的固定資產(chǎn)，使用部門負(fù)責(zé)人和實(shí)物管理責(zé)任人寫出書面解釋，同時(shí)查明原因，如因人為責(zé)任或失職行為造成損毀的，要追賠經(jīng)濟(jì)損失，如有意破壞的，則通過法律途徑追究法律責(zé)任。如有盈虧問題，必須認(rèn)真查明原因，經(jīng)總經(jīng)理提出意見后報(bào)董事長及時(shí)處理。 在固定資產(chǎn)交接、驗(yàn)收、清查盤點(diǎn)時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)部和使用部門經(jīng)理以及責(zé)任人均需簽名確認(rèn)，呈報(bào)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)部備案。帳務(wù)管理主要由企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，實(shí)物管理由實(shí)際使用資產(chǎn)的部門負(fù)責(zé)（部門負(fù)責(zé)人有義務(wù)管理好部門使用的資產(chǎn)），應(yīng)建立固定資產(chǎn)賬卡及明細(xì)賬，同時(shí)建立健全固定資產(chǎn)移交和增減變動(dòng)(包括廢棄更新)的處理和登記手續(xù)，企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移由企業(yè)自行調(diào)整入賬，成員企業(yè)之間轉(zhuǎn)移及增減須報(bào)財(cái)務(wù)部辦理轉(zhuǎn)移和增減手續(xù) 公司財(cái)務(wù)部均須指定專人對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行專門的管理，登記固定資產(chǎn)卡片，對(duì)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、增減及時(shí)掌握，變更相應(yīng)的登記資料。 第十四條 固定資產(chǎn)的管理 固定資產(chǎn)按國家財(cái)經(jīng)制度及行業(yè)特點(diǎn)，統(tǒng)一分類編號(hào)，非通用固定資產(chǎn)由使用部門自行編號(hào)，報(bào)財(cái)務(wù)部備案后使用。五、 固定資產(chǎn)管理 固定資產(chǎn)的界定： 使用年限在一年以上單位價(jià)值2000元以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。支票管理由出納員每日登記支票收支備查簿，其支票存根聯(lián)或廢作支票均應(yīng)保存，不得廢棄撕毀；印鑒保管由會(huì)計(jì)主管和出納員分項(xiàng)管理，堅(jiān)持“印鑒分開、賬款分管”原則。公司確因業(yè)務(wù)發(fā)展需要或資金臨時(shí)短缺，須對(duì)外借款時(shí)，由公司提出申請報(bào)董事長批準(zhǔn)后，方可借款。 凡企業(yè)行為所發(fā)生的一切收支均由財(cái)務(wù)統(tǒng)一收付，任何部門和個(gè)人均不得擅自收付。對(duì)水電費(fèi)、郵電費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)不準(zhǔn)與銀行簽訂長期委托自動(dòng)劃賬協(xié)議，必須按期支付。對(duì)未達(dá)賬款應(yīng)加強(qiáng)管理，備查登記，如發(fā)現(xiàn)有上月未達(dá)賬款本月未有記錄，應(yīng)認(rèn)真查明原因及時(shí)處理。屬于銀行的差錯(cuò)，要及時(shí)通知銀行更正。 出納人員應(yīng)定期與銀行核對(duì)存款，每月至少核對(duì)一次，在接到銀行對(duì)賬單后，應(yīng)逐筆核對(duì)借貸發(fā)生額和余額。凡領(lǐng)用半空白支票者必須在辦完事后回到公司的第二天報(bào)賬。同時(shí)。 出納人員不得簽發(fā)空白支票。 送存銀行的款項(xiàng)，應(yīng)填制“繳款單”，連同現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬憑證等送存銀行，并將“繳款單”或“銀行收款通知”據(jù)以登記入賬。 （1）凡公司開設(shè)、變更、注銷銀行賬戶的，均需由出納提出申請，財(cái)務(wù)總監(jiān)簽核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可實(shí)施。由于疏忽被偷搶的，由有關(guān)人員承擔(dān)損失。發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金的長余或短缺，應(yīng)立即作出記錄，及時(shí)查明原因并向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。 （5）出納人員必須每天核對(duì)現(xiàn)金數(shù)額，檢查庫存現(xiàn)金情況，要保證現(xiàn)金的賬存與實(shí)際庫存相符，嚴(yán)禁以白條抵充庫存，嚴(yán)禁挪用庫存現(xiàn)金。 （4） 支付現(xiàn)金時(shí)原則上由收款人當(dāng)面簽收，否則需有收款人的有效委托書和雙方有效身份證原件方能代收代轉(zhuǎn)。凡收付現(xiàn)金，必須一律開具憑證，并在發(fā)票，收付款單據(jù)或原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”，“現(xiàn)金付訖” 字樣的戳記。 （2）所收付的現(xiàn)金必須認(rèn)真清點(diǎn)，既要點(diǎn)大數(shù)也要點(diǎn)小數(shù)。 （2）現(xiàn)金支付的限額及審批權(quán)限：支付業(yè)務(wù)款項(xiàng)給公司外的單位或個(gè)人金額超過1000元的，原則上需采用轉(zhuǎn)賬方式或現(xiàn)金支票付款，不予現(xiàn)金支付。在辦理還款手續(xù)時(shí)，由出納員開具收款收據(jù)，借據(jù)一律不再退還，會(huì)計(jì)員同時(shí)填制收款憑證，詳細(xì)列明還款時(shí)間、金額和經(jīng)手人等事項(xiàng)。原則上借款金額不得超過借款人應(yīng)在公司領(lǐng)取報(bào)酬或款項(xiàng)的50%，并遵循舊賬不報(bào)，新賬不借的原則。 必須加強(qiáng)對(duì)營業(yè)現(xiàn)金收入的管理，銷售人員原則上不得以私人名義收受貨款，所有貨款必須由客戶打入公司指定對(duì)公賬戶，更不得從營業(yè)收入中直接開支、挪用現(xiàn)金、坐支現(xiàn)金。四、資金管理 第十二條 貨幣資金的管理 公司的庫存現(xiàn)金限額為10000元，超過限額部分當(dāng)天存入銀行，特殊需要超出限額的必須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，并采取特別措施確?，F(xiàn)款安全。對(duì)外稅務(wù)局、銀行、政府機(jī)構(gòu)等部門應(yīng)按規(guī)定提前至少1天上報(bào)。 （2）月度