【正文】 . .學(xué) 習(xí) 參 考第六十八條 營(yíng)業(yè)部購(gòu)置固定資產(chǎn)： （一）年初，根據(jù)自身工作需要編制年度固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，報(bào)總公司批準(zhǔn)； （二）在批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃額度內(nèi)，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，指定專(zhuān)人或部門(mén)實(shí)施，報(bào)公司總部計(jì)劃財(cái)務(wù)部備案； （三）如在計(jì)劃實(shí)施過(guò)程中出現(xiàn)可能超支的情況，部門(mén)應(yīng)先編制補(bǔ)充購(gòu)置計(jì)劃，報(bào)總公司批準(zhǔn)后，參照本條（二）實(shí)施； （四）例外申報(bào)制度 部門(mén)固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃中不含房屋、汽車(chē)等單位價(jià)值在十萬(wàn)元以上的固定資產(chǎn)的購(gòu)置，如部門(mén)確需購(gòu)置此類(lèi)固定資產(chǎn)，公司實(shí)行例外申報(bào)制度，由營(yíng)業(yè)部單獨(dú)申報(bào)購(gòu)置計(jì)劃，報(bào)總裁辦公會(huì)議批準(zhǔn)后，單獨(dú)實(shí)施。 第 十 一 章 低 值 易 耗 品 購(gòu) 置 制 度第六十九條 本制度所稱(chēng)低值易耗品指不屬于固定資產(chǎn)的，單位價(jià)值低、易損耗、在使用過(guò)程中保持其實(shí)物形態(tài)的所有有形物品。第七十條 財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)有效憑證和有權(quán)領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)辦理低值易耗品的報(bào)銷(xiāo)或款項(xiàng)的支付手續(xù)。第七十一條 營(yíng)業(yè)部購(gòu)置低值易耗品 （一）年初，各部門(mén)根據(jù)自身工作需要編制年度低值易耗品購(gòu)置計(jì)劃，報(bào)總公司批準(zhǔn)； （二）在批準(zhǔn)的低值易耗品購(gòu)置計(jì)劃額度內(nèi)，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，指定專(zhuān)人或部門(mén)實(shí)施； （三）如在計(jì)劃實(shí)施過(guò)程中出現(xiàn)可能超支的情況，部門(mén)應(yīng)先編制補(bǔ)充購(gòu)置計(jì)劃，報(bào)總公司總裁辦公會(huì)議批準(zhǔn)后，參照本條（二）實(shí)施；第 十 二 章 財(cái) 產(chǎn) 清 查 制 度第七十二條 營(yíng)業(yè)部建立財(cái)產(chǎn)清查制度，以保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。此處所指財(cái)產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、固定資產(chǎn)和有價(jià)證券等。財(cái)產(chǎn)清查工作應(yīng)定期與不定期進(jìn)行。既可開(kāi)展全面清查也可針對(duì)某項(xiàng)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行專(zhuān)門(mén)清查。. . . . .學(xué) 習(xí) 參 考第七十三條 日常清查。日常財(cái)產(chǎn)清查工作可由財(cái)務(wù)部單獨(dú)進(jìn)行，如核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券和應(yīng)收應(yīng)付帳款等。對(duì)這部分財(cái)產(chǎn)的清查工作，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)經(jīng)常性地開(kāi)展。第七十四條 聯(lián)合清查。根據(jù)實(shí)際情況和認(rèn)為有必要，財(cái)務(wù)部可會(huì)同監(jiān)督機(jī)構(gòu)對(duì)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行聯(lián)合清查。如盤(pán)點(diǎn)物資、有價(jià)證券等。第 十 三 章 內(nèi) 部 稽 核 制 度第七十五條 財(cái)務(wù)部建立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部稽核制度，由本級(jí)財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)，對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他會(huì)計(jì)資料進(jìn)行事前審核和事后復(fù)核?；巳藛T應(yīng)具備較強(qiáng)的工作責(zé)任心和較高的會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)水平。第七十六條 事前審核。在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)入帳之前，根據(jù)核算、文件和其他規(guī)定，審核財(cái)務(wù)收支、財(cái)產(chǎn)收發(fā)等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)憑證，是否真實(shí)、合法、準(zhǔn)確和完整。第七十七條 事后復(fù)核。在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)入帳之后，對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)資料，進(jìn)行復(fù)核，以便發(fā)現(xiàn)記錄有無(wú)篡改情況。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映，根據(jù)正常程序糾正錯(cuò)誤。第 十 四 章 財(cái) 務(wù) 部 內(nèi) 部 牽 制 制 度第七十八條 財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部牽制制度是指凡涉及貨幣資金和財(cái)物的收支，結(jié)算及其登記的任何一項(xiàng)工作，規(guī)定由二人或二人以上分工掌管，以起到相互制約作用的一種工作制度。 建立財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部牽制制度的原則，就是“錢(qián)帳分管” 。其目的是為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員之間的互相核對(duì)、互相制約，防止差錯(cuò)和弊端，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并及時(shí)得到糾正。第七十九條 出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。 第 十 五 章 會(huì) 計(jì) 檢 查 制 度第八十條 會(huì)計(jì)檢查，是指財(cái)務(wù)部根據(jù)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等資料，對(duì). . . . .學(xué) 習(xí) 參 考本單位貫徹執(zhí)行會(huì)計(jì)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度情況所進(jìn)行的檢查。通過(guò)檢查，對(duì)會(huì)計(jì)核算的真實(shí)性、完整性及其財(cái)務(wù)活動(dòng)的正確性、合法性作出判斷和評(píng)價(jià)。第八十一條 會(huì)計(jì)核算過(guò)程檢查 （一）對(duì)各項(xiàng)證券業(yè)務(wù)是否符合有關(guān)規(guī)定進(jìn)行檢查。對(duì)外投資以及應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)是否符合有關(guān)政策、法令和規(guī)章制度。 （二）對(duì)會(huì)計(jì)事項(xiàng)處理及憑證的填制與復(fù)核進(jìn)行檢查。檢查內(nèi)容包括：每一會(huì)計(jì)事項(xiàng)發(fā)生后是否依規(guī)定填制憑證；憑證是否每日登記帳簿，并于當(dāng)日記載完畢；填制憑證有無(wú)填明日期、順序編號(hào)；支付證明單據(jù)是否真實(shí)詳細(xì)清楚；憑證的填制與附件原始憑證記載是否相符，附件憑證是否齊全，憑證填制完畢后制單、登帳、出納、復(fù)核、會(huì)計(jì)、主管等是否蓋章；憑證登入帳薄是否先登入日記簿，再登入明細(xì)帳或有關(guān)備查??；憑證裝訂后是否由經(jīng)辦人、主管人員在裝訂處蓋章，有無(wú)指定人員負(fù)責(zé)保管。 （三）對(duì)帳簿的設(shè)置與記載情況進(jìn)行檢查：帳簿的設(shè)置是否依有關(guān)規(guī)定辦理；帳簿記載是否依規(guī)定記載；會(huì)計(jì)科目及事實(shí)是否均與傳票相符；各科目的明細(xì)帳是否依規(guī)定設(shè)置；應(yīng)設(shè)置備查簿的是否依規(guī)定設(shè)置；帳簿是否依規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)驗(yàn)印或有無(wú)撕毀情況。 （四）對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制與申報(bào)情況進(jìn)行檢查，各種報(bào)表是否按規(guī)定期限編制；各種報(bào)表是否依規(guī)定向有關(guān)部門(mén)及時(shí)送達(dá)。第八十二條 財(cái)務(wù)及出納過(guò)程檢查 （一）對(duì)現(xiàn)金及有價(jià)證券的保管與盤(pán)點(diǎn)情況進(jìn)行檢查。首先，對(duì)備用金使用情況進(jìn)行檢查：檢查備用金是否有專(zhuān)人保管；付款記錄及借款手續(xù)是否完整，其附件中在無(wú)借條、未報(bào)銷(xiāo)單據(jù)等。其次，對(duì)銀行存款情況進(jìn)行檢查：通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳的方式收受的款項(xiàng)是否當(dāng)日全數(shù)存入銀行；銀行送來(lái)的“對(duì)帳單”余額是否與公司銀行存款帳戶(hù)余額相符， “余額調(diào)節(jié)表”能否編制平衡。 （二）對(duì)支票及印簽使用、保管情況進(jìn)行檢查：空白支票、定期存款單、存折等有無(wú)專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管；票據(jù)使用的印簽是否分管； （三）交割清算過(guò)程檢查。客戶(hù)交割款項(xiàng)收付是否全部存入其帳戶(hù)內(nèi)，有無(wú)與自有資金相互混用；交割單與交割款項(xiàng)明細(xì)是否一致； （四）對(duì)營(yíng)業(yè)費(fèi)用開(kāi)支情況進(jìn)行檢查。檢查費(fèi)用開(kāi)支是否符合開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和開(kāi)支范圍；. . . . .學(xué) 習(xí) 參 考有無(wú)鋪張浪費(fèi)情況。第八十三條 其它檢查 檢查各項(xiàng)稅款的交納情況，是否及時(shí)交納各項(xiàng)應(yīng)繳的稅金；各項(xiàng)資料是否整理裝訂并妥為存放；有無(wú)稅務(wù)、行政等方面尚未辦理完畢事件等等。第 十 六 章 會(huì) 計(jì) 法 律 責(zé) 任第八十四條 會(huì)計(jì)法律責(zé)任是指違反《會(huì)計(jì)法》應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任或者所引起的法律后果。 《會(huì)計(jì)法》規(guī)定的“法律責(zé)任” ，包括會(huì)計(jì)違法行為與法律制裁。第八十五條 會(huì)計(jì)違法行為是指違反《會(huì)計(jì)法》的行為。以下行為屬于會(huì)計(jì)違法行為： （一）單位領(lǐng)導(dǎo)人、會(huì)計(jì)人員。違反《會(huì)計(jì)法》關(guān)于會(huì)計(jì)核算的規(guī)定。 （二）單位領(lǐng)導(dǎo)人、會(huì)計(jì)人員和其他人員，偽造、變?cè)?、故意毀滅?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。 （三）單位領(lǐng)導(dǎo)人、會(huì)計(jì)人員和其他人員，利用虛假的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，偷稅或者損害國(guó)家利益、社會(huì)公眾利益。 （四）會(huì)計(jì)人員受理不真實(shí)、不合法的原始憑證。 （五）會(huì)計(jì)人員對(duì)違法的收支，不向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出書(shū)面意見(jiàn)。 （六）會(huì)計(jì)人員對(duì)嚴(yán)重違法損害國(guó)家和社會(huì)公眾利益的收支，不向主管單位或者財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。 （七）單位領(lǐng)導(dǎo)人無(wú)正當(dāng)理由，逾期不處理會(huì)計(jì)人員依照《會(huì)計(jì)法》規(guī)定提出的書(shū)面意見(jiàn)。 （八）單位領(lǐng)導(dǎo)人和其他人員，對(duì)依照《會(huì)計(jì)法》履行職責(zé)的會(huì)計(jì)人員，進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。第八十六條 行政處分 行政處分的辦法是：（一）警告；（二）記過(guò)；（三）記大過(guò)；（四）降級(jí)；（五）撤職；（六）開(kāi)除留用察看；（七）開(kāi)除。還可以同時(shí)給予一次性罰款。. . . . .學(xué) 習(xí) 參 考寧可累死在路上，也不能閑死在家里！寧可去碰壁，也不能面壁。是狼就要練好牙，是羊就要練好腿。什么是奮斗？奮斗就是每天很難，可一年一年卻越來(lái)越容易。不奮斗就是每天都很容易，可一年一年越來(lái)越難。能干的人，不在情緒上計(jì)較，只在做事上認(rèn)真；無(wú)能的人！不在做事上認(rèn)真，只在情緒上計(jì)較。拼一個(gè)春夏秋冬！贏一個(gè)無(wú)悔人生！早安！ —————獻(xiàn)給所有努力的人