對(duì)私營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制制度的探討-資料下載頁(yè)
2025-04-17 03:15本頁(yè)面
【正文】 ，更好的履行其職責(zé)。同時(shí)，而且還能提供外部的事項(xiàng)、活動(dòng)及環(huán)境有關(guān)的信息，為客戶、供應(yīng)商、債權(quán)人、股東、潛在投資者、監(jiān)管部門等外部群體提供一個(gè)高效的溝通渠道。加強(qiáng)信息系統(tǒng)的建設(shè)，首先，要加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，企業(yè)管理層人員應(yīng)努力提高自身素質(zhì)，重視個(gè)人素質(zhì)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)和企業(yè)文化的影響，不斷抽高自身修養(yǎng)，同時(shí)加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神的培養(yǎng)，創(chuàng)造形成團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神文明的良好氛圍，還要加強(qiáng)企業(yè)員工素質(zhì)，通過(guò)建立一支高素質(zhì)的專業(yè)隊(duì)伍，改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)觀念，培養(yǎng)全體員工良好的職業(yè)道德觀、價(jià)值觀和內(nèi)控意識(shí)。其次，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)提高和改善會(huì)計(jì)人員專業(yè)技術(shù)水平和內(nèi)部控制知識(shí)教育，提高會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德，同時(shí)也要加強(qiáng)廣大會(huì)計(jì)人員的思想道德教育，提高會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)，最終達(dá)到保障企業(yè)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、合法性和完整性的目的。（五）加強(qiáng)內(nèi)審，強(qiáng)化監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)作為企業(yè)內(nèi)部控制體系的一個(gè)重要方面，其主要任務(wù)是監(jiān)督本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否按所制訂的制度執(zhí)行，內(nèi)部審計(jì)在監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益等方面發(fā)揮著重要的作用。首先，企業(yè)應(yīng)設(shè)置內(nèi)部審計(jì)部門，并明確其在企業(yè)中的地位。其次，企業(yè)應(yīng)明確內(nèi)部審計(jì)人員的工作職責(zé)及專業(yè)要求。內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)保持形式上及實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性，以保證內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的真實(shí)、可靠。同時(shí)內(nèi)部審計(jì)人員還應(yīng)具備一定的專業(yè)能力，要有高度的職業(yè)責(zé)任感和敏悅性，努力擴(kuò)充自已的相關(guān)專業(yè)知識(shí)，緊緊圍繞企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的甄別、評(píng)估和防范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，促使并協(xié)助企業(yè)改進(jìn)整個(gè)內(nèi)部控制系統(tǒng)，以避免受到嚴(yán)重?fù)p失。第三，應(yīng)確保內(nèi)部審計(jì)的執(zhí)行方法及程序，以保證內(nèi)部審計(jì)人員能獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。第四，應(yīng)合理制定內(nèi)部審計(jì)時(shí)間。包括定期與不定期的審計(jì)及每次審計(jì)的時(shí)間等。最后，為杜絕企業(yè)管理部門負(fù)責(zé)人濫用職權(quán)所造成的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度形同虛設(shè)的情況，還要定期或不定期的請(qǐng)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)內(nèi)控制度進(jìn)行評(píng)價(jià)，并注意加強(qiáng)信息交流，以形成有效的監(jiān)督合力。綜上所述，內(nèi)部控制制度是私營(yíng)企業(yè)管理中不可或缺的組成部分，私營(yíng)企業(yè)只要存在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和管理，就需要有相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，唯有重視內(nèi)部控制制度，建立有效的內(nèi)部控制制度，才能保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全，保證會(huì)計(jì)資料的正確，防止錯(cuò)漏的發(fā)生，企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)才能有效的有秩序的進(jìn)行，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)?！緟⒖嘉墨I(xiàn)】宋建波：《企業(yè)內(nèi)部控制》，中國(guó)人民大學(xué)出版社，2004年2月黃惠玲、郭曉紅：《財(cái)務(wù)管理》，北京出版社，2007年8月第1版，第34頁(yè)。余玉苗：《審計(jì)學(xué)》，武漢大學(xué)出版社，2002年6月第1版，第147頁(yè)。(ScottGreen)：《薩班斯法案內(nèi)控指南》，經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2004年第1版，第1617頁(yè)。韋德洪：《財(cái)務(wù)控制理論與實(shí)務(wù)》，立信會(huì)計(jì)出版社，2006年2月第1版，第2829頁(yè)。章文波、曹光：《審計(jì)學(xué)》，立信會(huì)計(jì)出版社，2005年9月第1版，第133頁(yè)。趙愛(ài)玲：《我國(guó)內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)存在的問(wèn)題及解決對(duì)策》，中國(guó)論文下載中心 2007年12月18日。李新華：《淺談加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)》，中國(guó)論文網(wǎng) 2007年10月24日。9李秀蓮：《中小企業(yè)治理與內(nèi)部控制制度建設(shè)》，論文網(wǎng) 2007月2月11日。馬衛(wèi)周：《關(guān)于構(gòu)建與完善企業(yè)內(nèi)部控制制度的探討》，中國(guó)論文下載中心 2006年10月。1國(guó)有企業(yè)典型內(nèi)部控制失效案例分析，中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校 2009年7月1吳曉波：《大敗局》（修訂版），浙江人民出版社，2007年4月1吳曉波：《大敗局2》，浙江人民出版社，2007年4月1胡為民：《內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理》，電子工業(yè)出版社，2009年5月1徐玉德：《企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與實(shí)務(wù)》，經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2009年4月1上海財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)研究院：《“巨人”內(nèi)部控制案例分析》，中國(guó)內(nèi)控網(wǎng)，2008年10月16日
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