對私營企業(yè)內(nèi)部控制制度的探討-資料下載頁
2025-04-17 03:15本頁面
【正文】 ，更好的履行其職責。同時，而且還能提供外部的事項、活動及環(huán)境有關(guān)的信息，為客戶、供應商、債權(quán)人、股東、潛在投資者、監(jiān)管部門等外部群體提供一個高效的溝通渠道。加強信息系統(tǒng)的建設(shè)，首先，要加強企業(yè)文化建設(shè)，企業(yè)管理層人員應努力提高自身素質(zhì)，重視個人素質(zhì)對企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)和企業(yè)文化的影響，不斷抽高自身修養(yǎng)，同時加強團隊協(xié)作精神的培養(yǎng)，創(chuàng)造形成團隊協(xié)作精神文明的良好氛圍，還要加強企業(yè)員工素質(zhì)，通過建立一支高素質(zhì)的專業(yè)隊伍，改善企業(yè)經(jīng)營觀念，培養(yǎng)全體員工良好的職業(yè)道德觀、價值觀和內(nèi)控意識。其次，企業(yè)應加強提高和改善會計人員專業(yè)技術(shù)水平和內(nèi)部控制知識教育，提高會計人員的職業(yè)道德，同時也要加強廣大會計人員的思想道德教育，提高會計人員的綜合素質(zhì)，最終達到保障企業(yè)會計信息的真實性、合法性和完整性的目的。（五）加強內(nèi)審，強化監(jiān)督內(nèi)部審計作為企業(yè)內(nèi)部控制體系的一個重要方面，其主要任務是監(jiān)督本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動是否按所制訂的制度執(zhí)行，內(nèi)部審計在監(jiān)督經(jīng)濟活動、加強經(jīng)濟管理、提高經(jīng)濟效益等方面發(fā)揮著重要的作用。首先，企業(yè)應設(shè)置內(nèi)部審計部門，并明確其在企業(yè)中的地位。其次，企業(yè)應明確內(nèi)部審計人員的工作職責及專業(yè)要求。內(nèi)部審計人員在審計過程中應保持形式上及實質(zhì)上的獨立性，以保證內(nèi)部審計報告的真實、可靠。同時內(nèi)部審計人員還應具備一定的專業(yè)能力，要有高度的職業(yè)責任感和敏悅性，努力擴充自已的相關(guān)專業(yè)知識，緊緊圍繞企業(yè)經(jīng)營風險的甄別、評估和防范，計劃和實施審計工作，促使并協(xié)助企業(yè)改進整個內(nèi)部控制系統(tǒng)，以避免受到嚴重損失。第三，應確保內(nèi)部審計的執(zhí)行方法及程序，以保證內(nèi)部審計人員能獲取充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。第四，應合理制定內(nèi)部審計時間。包括定期與不定期的審計及每次審計的時間等。最后，為杜絕企業(yè)管理部門負責人濫用職權(quán)所造成的內(nèi)部會計控制制度形同虛設(shè)的情況，還要定期或不定期的請國家審計機關(guān)、會計師事務所等機構(gòu)對企業(yè)內(nèi)控制度進行評價，并注意加強信息交流，以形成有效的監(jiān)督合力。綜上所述，內(nèi)部控制制度是私營企業(yè)管理中不可或缺的組成部分，私營企業(yè)只要存在經(jīng)濟活動和管理，就需要有相應的內(nèi)部控制制度，唯有重視內(nèi)部控制制度，建立有效的內(nèi)部控制制度，才能保護企業(yè)資產(chǎn)的安全，保證會計資料的正確，防止錯漏的發(fā)生，企業(yè)的各項經(jīng)營管理活動才能有效的有秩序的進行，才能實現(xiàn)企業(yè)效益最大化，確保企業(yè)經(jīng)營管理目標的實現(xiàn)?！緟⒖嘉墨I】宋建波：《企業(yè)內(nèi)部控制》，中國人民大學出版社，2004年2月黃惠玲、郭曉紅：《財務管理》，北京出版社，2007年8月第1版，第34頁。余玉苗：《審計學》，武漢大學出版社，2002年6月第1版，第147頁。(ScottGreen)：《薩班斯法案內(nèi)控指南》，經(jīng)濟科學出版社，2004年第1版，第1617頁。韋德洪：《財務控制理論與實務》，立信會計出版社，2006年2月第1版，第2829頁。章文波、曹光：《審計學》，立信會計出版社，2005年9月第1版，第133頁。趙愛玲：《我國內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)存在的問題及解決對策》，中國論文下載中心 2007年12月18日。李新華：《淺談加強企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)》，中國論文網(wǎng) 2007年10月24日。9李秀蓮：《中小企業(yè)治理與內(nèi)部控制制度建設(shè)》，論文網(wǎng) 2007月2月11日。馬衛(wèi)周：《關(guān)于構(gòu)建與完善企業(yè)內(nèi)部控制制度的探討》，中國論文下載中心 2006年10月。1國有企業(yè)典型內(nèi)部控制失效案例分析，中華會計網(wǎng)校 2009年7月1吳曉波：《大敗局》（修訂版），浙江人民出版社，2007年4月1吳曉波：《大敗局2》，浙江人民出版社，2007年4月1胡為民：《內(nèi)部控制與企業(yè)風險管理》，電子工業(yè)出版社，2009年5月1徐玉德：《企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計與實務》，經(jīng)濟科學出版社，2009年4月1上海財經(jīng)大學會計與財務研究院：《“巨人”內(nèi)部控制案例分析》，中國內(nèi)控網(wǎng)，2008年10月16日
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