于科清產(chǎn)核資實(shí)施方案樣本-資料下載頁(yè)
2024-10-27 13:40本頁(yè)面
【導(dǎo)讀】要求，集團(tuán)公司決定在全集團(tuán)范圍內(nèi)開展清產(chǎn)核資和審計(jì)工作。障清產(chǎn)核資工作順利進(jìn)行，指導(dǎo)和規(guī)范各級(jí)各部門的具體操作程序，提高工作效率，特制定本實(shí)施方案。產(chǎn)管理情況和財(cái)務(wù)狀況，防止集團(tuán)整合重組期間發(fā)生國(guó)有資產(chǎn)流失。策規(guī)定解決歷史遺留問題，為集團(tuán)下一步的改革發(fā)展打好基礎(chǔ)。量，分級(jí)落實(shí)國(guó)有資產(chǎn)保值增值責(zé)任。對(duì)×××公司及其各自所屬單位，包括所有子公司。照沒注銷，不論是否資不抵債、“空殼公司”均屬此次清產(chǎn)核資對(duì)象。范圍是上述單位的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益及經(jīng)營(yíng)狀況。真實(shí)性、完整性、可靠性承擔(dān)責(zé)任。以統(tǒng)一的基準(zhǔn)日為時(shí)點(diǎn)，以《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》。并與使用部門核對(duì)一致。時(shí)采取有效措施防范風(fēng)險(xiǎn)。器具和土地等，包括賬內(nèi)和賬外資產(chǎn)）和低值易耗品清查。因，分別做出情況說明，提出初步處理意見，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)核實(shí)原因，
【正文】 X 日前 6 集團(tuán)公司檢查復(fù)核 X 月 X 日前 7 集團(tuán)公司匯總上報(bào) X 月 X 日前 8 整改總結(jié)、賬務(wù)處理 根據(jù)通知 七、工作要求 （一）統(tǒng)一思想、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。各單位各部門應(yīng)充分認(rèn)識(shí)開展清產(chǎn)核資和審計(jì)工作的重要意義，增強(qiáng)責(zé)任感和主動(dòng)性。各單位要立即成立清產(chǎn)核資工作機(jī)構(gòu)，上報(bào)工作人員名單和職責(zé)。各單位主要負(fù)責(zé)人為清產(chǎn)核資第一責(zé)任人，分管負(fù)責(zé)人為第二責(zé)任人，各部門負(fù)責(zé)人為第三責(zé)任人，對(duì)清產(chǎn)核資工作 結(jié)果的真實(shí)性、完整性、可靠性承擔(dān)責(zé)任。 （二）科學(xué)組織，密切配合。本次清產(chǎn)核資工作任務(wù)重、時(shí)間緊，各單位各部門必須明確目標(biāo)，把握重點(diǎn)，要組織精干力量做好本單位的清產(chǎn)核資工作，要認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)政策規(guī)定，做到是賬就清、見物就點(diǎn)，不留死角、不打埋伏，要做到全面徹底、不重不漏、賬實(shí)相符，切實(shí)摸清“家底 ，保證清產(chǎn)核資工作結(jié)果真實(shí)、完整、可靠。 （三）嚴(yán)格紀(jì)律，落實(shí)責(zé)任。在清產(chǎn)核資工作中各有關(guān)人員要堅(jiān)持實(shí)事求是原則，如實(shí)暴露存在的問題，不得虛報(bào)、瞞報(bào)，不得拒絕配合審計(jì)工作的開展，不得拒絕相關(guān)中介機(jī)構(gòu)核實(shí)評(píng)估確認(rèn)，不得干預(yù)中介機(jī)構(gòu)正常執(zhí)業(yè)。對(duì)違反上述紀(jì)律的責(zé)任單位和個(gè)人，集團(tuán)公司將視其情節(jié)和影響，追究其紀(jì)律責(zé)任，如有觸犯法律的行為，將提請(qǐng)有關(guān)部門追究其法律責(zé)任。 （四）根據(jù)會(huì)計(jì)檔案管理的要求，妥善保管清產(chǎn)核資各項(xiàng)工作的底稿，以備檢查。 附件一：清產(chǎn)核資和資產(chǎn)評(píng)估依據(jù)的相關(guān)法規(guī)、文件 《中華人民共和國(guó)公司法》 《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》 《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》 《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》（國(guó)務(wù)院令第 378 號(hào)） 《國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》（國(guó)務(wù)院國(guó)資委令第 1 號(hào)） 《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法》（國(guó)務(wù) 院令第 91 號(hào)） 《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法》（國(guó)資委令第 12號(hào)） 附件二：資產(chǎn)損失認(rèn)定的證據(jù)和認(rèn)定原則 清產(chǎn)核資工作中企業(yè)需要申報(bào)認(rèn)定的資產(chǎn)損失，必須提供合法證據(jù)。由于損失證據(jù)不同，其法律效力也不同，為了便利大家工作，以下我們將損失證據(jù)的效力由高向低排列： 法院的證據(jù)： ⑴破產(chǎn)執(zhí)行及執(zhí)行未果，有可能有剩余資產(chǎn)償債，有可能沒有； ⑵破產(chǎn)判決書； ⑶進(jìn)入破產(chǎn)程序。 工商稅務(wù)的證據(jù)： ⑴被注銷注冊(cè)或登記的； ⑵被吊銷注冊(cè)登記的； ⑶兩年未通過年檢的 政府的證明，必 須有公章。 咨詢管理機(jī)構(gòu)文書，如技術(shù)鑒定部門、物價(jià)鑒定部門的鑒定、咨詢報(bào)告。 中介機(jī)構(gòu)的證明、鑒定文書，如律師事務(wù)所對(duì)涉及訴訟案件資金回收可能性出據(jù)的律師涵；資產(chǎn)評(píng)估及會(huì)計(jì)師事務(wù)所出據(jù)的評(píng)估報(bào)告、經(jīng)濟(jì)鑒證報(bào)告、咨詢證明等。 第 5 項(xiàng)應(yīng)盡量取得資質(zhì)較高機(jī)構(gòu)的報(bào)告 對(duì)方單位的證明，如欠款單位出具證明：無力償還應(yīng)付的款項(xiàng)、存在不能持續(xù)經(jīng)營(yíng)的跡象等。 函證、催收證明，對(duì)于三年以上未能收回的款項(xiàng)，在無法取得上述證明的情況下，要盡量查找企業(yè)以前年度發(fā)出的詢證函、催款通知等證明，但應(yīng)注意的是，不能只找最 近一兩年的。 企業(yè)內(nèi)部證據(jù)。主要包括： ⑴會(huì)計(jì)核算資料和原始憑證； ⑵財(cái)產(chǎn)清查的盤點(diǎn)表； ⑶相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為的業(yè)務(wù)合同； ⑷企業(yè)內(nèi)部技術(shù)鑒定小組或內(nèi)部專業(yè)技術(shù)部門的鑒定文件或資料 (數(shù)額較大、影響較大的資產(chǎn)損失項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)行業(yè)內(nèi)專家參加技術(shù)鑒定和論證 )； ⑸企業(yè)的內(nèi)部核批文件及有關(guān)情況說明 ⑹由于經(jīng)營(yíng)管理責(zé)任造成的損失，要有對(duì)責(zé)任人的責(zé)任認(rèn)定及賠償情況說明。 在清產(chǎn)核資工作過程中，對(duì)于清查出的下列損失及掛賬，應(yīng)委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)鑒證： 企業(yè)雖然取得了外部具有法律效力的證據(jù)，但其損失金額無法根據(jù)證據(jù)確定 的； 企業(yè)難以取得外部具有法律效力證據(jù)的有關(guān)不良應(yīng)收款項(xiàng)和不良長(zhǎng)期投資損失； 企業(yè)損失金額較大或重要的單項(xiàng)存貨、固定資產(chǎn)、在建工程和工程物資的報(bào)廢、毀損； 企業(yè)各項(xiàng)盤盈和盤虧資產(chǎn)； 企業(yè)各項(xiàng)潛虧及掛賬。
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