于科清產核資實施方案樣本-資料下載頁
2025-10-18 13:40本頁面
【導讀】要求，集團公司決定在全集團范圍內開展清產核資和審計工作。障清產核資工作順利進行，指導和規(guī)范各級各部門的具體操作程序，提高工作效率，特制定本實施方案。產管理情況和財務狀況，防止集團整合重組期間發(fā)生國有資產流失。策規(guī)定解決歷史遺留問題，為集團下一步的改革發(fā)展打好基礎。量，分級落實國有資產保值增值責任。對×××公司及其各自所屬單位，包括所有子公司。照沒注銷，不論是否資不抵債、“空殼公司”均屬此次清產核資對象。范圍是上述單位的資產、負債、所有者權益及經營狀況。真實性、完整性、可靠性承擔責任。以統(tǒng)一的基準日為時點，以《企業(yè)會計準則》。并與使用部門核對一致。時采取有效措施防范風險。器具和土地等，包括賬內和賬外資產）和低值易耗品清查。因，分別做出情況說明，提出初步處理意見，財務部門負責核實原因，
【正文】 X 日前 6 集團公司檢查復核 X 月 X 日前 7 集團公司匯總上報 X 月 X 日前 8 整改總結、賬務處理 根據通知 七、工作要求 （一）統(tǒng)一思想、加強領導。各單位各部門應充分認識開展清產核資和審計工作的重要意義，增強責任感和主動性。各單位要立即成立清產核資工作機構，上報工作人員名單和職責。各單位主要負責人為清產核資第一責任人，分管負責人為第二責任人，各部門負責人為第三責任人，對清產核資工作 結果的真實性、完整性、可靠性承擔責任。 （二）科學組織，密切配合。本次清產核資工作任務重、時間緊，各單位各部門必須明確目標，把握重點，要組織精干力量做好本單位的清產核資工作，要認真執(zhí)行有關政策規(guī)定，做到是賬就清、見物就點，不留死角、不打埋伏，要做到全面徹底、不重不漏、賬實相符，切實摸清“家底 ，保證清產核資工作結果真實、完整、可靠。 （三）嚴格紀律，落實責任。在清產核資工作中各有關人員要堅持實事求是原則，如實暴露存在的問題，不得虛報、瞞報，不得拒絕配合審計工作的開展，不得拒絕相關中介機構核實評估確認，不得干預中介機構正常執(zhí)業(yè)。對違反上述紀律的責任單位和個人，集團公司將視其情節(jié)和影響，追究其紀律責任，如有觸犯法律的行為，將提請有關部門追究其法律責任。 （四）根據會計檔案管理的要求，妥善保管清產核資各項工作的底稿，以備檢查。 附件一：清產核資和資產評估依據的相關法規(guī)、文件 《中華人民共和國公司法》 《中華人民共和國會計法》 《企業(yè)會計準則》 《企業(yè)國有資產監(jiān)督管理暫行條例》（國務院令第 378 號） 《國有企業(yè)清產核資辦法》（國務院國資委令第 1 號） 《國有資產評估管理辦法》（國務 院令第 91 號） 《企業(yè)國有資產評估管理辦法》（國資委令第 12號） 附件二：資產損失認定的證據和認定原則 清產核資工作中企業(yè)需要申報認定的資產損失，必須提供合法證據。由于損失證據不同，其法律效力也不同，為了便利大家工作，以下我們將損失證據的效力由高向低排列： 法院的證據： ⑴破產執(zhí)行及執(zhí)行未果，有可能有剩余資產償債，有可能沒有； ⑵破產判決書； ⑶進入破產程序。 工商稅務的證據： ⑴被注銷注冊或登記的； ⑵被吊銷注冊登記的； ⑶兩年未通過年檢的 政府的證明，必 須有公章。 咨詢管理機構文書，如技術鑒定部門、物價鑒定部門的鑒定、咨詢報告。 中介機構的證明、鑒定文書，如律師事務所對涉及訴訟案件資金回收可能性出據的律師涵；資產評估及會計師事務所出據的評估報告、經濟鑒證報告、咨詢證明等。 第 5 項應盡量取得資質較高機構的報告 對方單位的證明，如欠款單位出具證明：無力償還應付的款項、存在不能持續(xù)經營的跡象等。 函證、催收證明，對于三年以上未能收回的款項，在無法取得上述證明的情況下，要盡量查找企業(yè)以前年度發(fā)出的詢證函、催款通知等證明，但應注意的是，不能只找最 近一兩年的。 企業(yè)內部證據。主要包括： ⑴會計核算資料和原始憑證； ⑵財產清查的盤點表； ⑶相關經濟行為的業(yè)務合同； ⑷企業(yè)內部技術鑒定小組或內部專業(yè)技術部門的鑒定文件或資料 (數額較大、影響較大的資產損失項目，應當聘請行業(yè)內專家參加技術鑒定和論證 )； ⑸企業(yè)的內部核批文件及有關情況說明 ⑹由于經營管理責任造成的損失，要有對責任人的責任認定及賠償情況說明。 在清產核資工作過程中，對于清查出的下列損失及掛賬，應委托中介機構進行經濟鑒證： 企業(yè)雖然取得了外部具有法律效力的證據，但其損失金額無法根據證據確定 的； 企業(yè)難以取得外部具有法律效力證據的有關不良應收款項和不良長期投資損失； 企業(yè)損失金額較大或重要的單項存貨、固定資產、在建工程和工程物資的報廢、毀損； 企業(yè)各項盤盈和盤虧資產； 企業(yè)各項潛虧及掛賬。
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