于科清產(chǎn)核資實施方案樣本-免費閱讀
【正文】 函證、催收證明，對于三年以上未能收回的款項，在無法取得上述證明的情況下，要盡量查找企業(yè)以前年度發(fā)出的詢證函、催款通知等證明，但應(yīng)注意的是，不能只找最 近一兩年的。對違反上述紀(jì)律的責(zé)任單位和個人，集團公司將視其情節(jié)和影響，追究其紀(jì)律責(zé)任，如有觸犯法律的行為，將提請有關(guān)部門追究其法律責(zé)任。 六、工作步驟和時間安排 工 作 階 段 時間安排 1 擬定實施方案 X 月 X 日前 2 召開動員大會、開展業(yè)務(wù)培訓(xùn) X 月 X 日前 3 賬務(wù)清理 X 月 X 日前 4 資產(chǎn)清查、損失認(rèn)定 X 月 X 日前 5 各單位初審上報 X 月 X 日前 6 集團公司檢查復(fù)核 X 月 X 日前 7 集團公司匯總上報 X 月 X 日前 8 整改總結(jié)、賬務(wù)處理 根據(jù)通知 七、工作要求 （一）統(tǒng)一思想、加強領(lǐng)導(dǎo)。包括：法律效力證據(jù)、具有法律效力的社會中介機構(gòu)經(jīng)濟鑒證證明和特定事項的企業(yè)內(nèi)部證據(jù)。 ⑷查明借款逾期的原因，未計利息的原因及其處理，并書面說明。無形資產(chǎn)的入賬應(yīng)依據(jù)中介機構(gòu)的鑒定、評估報告、購買合同或注冊登記成本資料等。如有委托專門機構(gòu)代管的，還應(yīng)函證保管機構(gòu)，以證實憑證真實存在。必要時集團公司派員參與現(xiàn)金監(jiān)盤。 ⑵業(yè)務(wù)歸口管理部門對掛賬金額歸集賬齡，分析債權(quán)可回收性，對不需要支付的債務(wù)做出說明。 ⑸因停建、廢棄和報廢、拆除的在建工程項目造成的損失，以及因此而引起的相應(yīng)工程物資報廢或者削價處理等發(fā)生的損失，要查明原因，取得相關(guān)證據(jù)，填報“在建工程損失掛賬明細(xì)表”，上報上級部門審核處理。 ⑽經(jīng)過清查后的各項固定資產(chǎn)，依據(jù)用途 (指生產(chǎn)性或非生產(chǎn)性 )和使用情況 (指在用、未使用或不需用等 )進行重新登記，建立健全實物賬卡。 清查中發(fā)現(xiàn)有物無卡的，屬于國家撥款形成的資產(chǎn)，填報“固定資產(chǎn)盤盈申報表”；屬于接受捐贈未入賬、屬于已成本費用化的、屬于租入或借入的（需要追查有關(guān)文書）、屬于用賬外資金購入的，不填報“固定資產(chǎn)盤盈申報表”，但資產(chǎn)管理部門必須形成賬外資產(chǎn)管理臺賬和卡片，如果有關(guān)部門核準(zhǔn)作為盤盈資產(chǎn)處理的，再從賬外資產(chǎn)轉(zhuǎn)入賬內(nèi)管理。其他管理部門負(fù)責(zé)各自所管理資產(chǎn)的真實存在，如有資產(chǎn)損失，負(fù)責(zé)查明原因。 繼 續(xù)認(rèn)真清查各項賬外收入，對違反國家財經(jīng)法規(guī)形成的各種收入或私存私放的各項現(xiàn)金進行全面清理，及時納入單位賬內(nèi)。待建、緩建、停建項目需提供證明材料，編制待建、緩建、停建工程施工臺賬。以統(tǒng)一的基準(zhǔn)日為時點， 以《企業(yè)會計準(zhǔn)則》為準(zhǔn)繩，對各級單位的所有銀行賬戶、會計核算科目以及總分公司、母子公司之間的資金資產(chǎn)往來進行全面核對和清理，保證賬賬相符、賬證相符，內(nèi)部單位間做到往來關(guān)系清楚、資金資產(chǎn)關(guān)系清晰、賬賬相符。 二、清產(chǎn)核資對象及范圍 對 公司 及其各自所屬單位，包括所有子公司。公司 XXXX 年度清產(chǎn)核資工作實施方案 根據(jù) XXXX《關(guān)于在 XXX 公司開展清產(chǎn)核資和審計工作的通知》要求，集團公司決定在全集團范圍內(nèi)開展清產(chǎn)核資和審計工作。只要工商執(zhí)照沒注銷，不論是否資不抵債、“空殼公司”均屬此次清產(chǎn)核資對象。 賬務(wù)清理工作具體內(nèi)容包括： 財務(wù)部門核對總賬、明細(xì)賬、輔助賬一致， 把基準(zhǔn)日賬面數(shù)填入《國有資產(chǎn)清產(chǎn)核資管理系統(tǒng)》中。 有對外投資、借款、擔(dān)保、抵押以及訴訟等情況的單位，分別由對應(yīng)的管理部門提供對外投資、借款、擔(dān)保、抵押以及訴訟 明細(xì) 。 各單位必須重視或有負(fù)債的清理工作，對各種擔(dān)保、財產(chǎn)抵押和訴訟等情況進行全面清理，對或有損失進行評估并取得充分適當(dāng)?shù)囊罁?jù)，按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則 —— 或有事項》要求做出會計計量，同時采取有效措施防范風(fēng)險。但由財務(wù)部門負(fù)責(zé)管理的相關(guān)資產(chǎn)（如：現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)、借款?等等）由上一級財務(wù)部門負(fù)責(zé)核對、查實。 ⑷資產(chǎn)管理部門需提供房屋產(chǎn)權(quán) 證、土地證、車輛營運證等權(quán)屬證明文件，明確產(chǎn)權(quán)歸屬。 固定資產(chǎn)和低值易耗品的損失包括：①盤虧損失、②毀損報廢、③技術(shù)淘汰、④質(zhì)量報 廢、⑤自然災(zāi)害造成的損失、⑥意外事故造成的損
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