于科清產(chǎn)核資實(shí)施方案樣本-免費(fèi)閱讀
【正文】 函證、催收證明，對(duì)于三年以上未能收回的款項(xiàng)，在無(wú)法取得上述證明的情況下，要盡量查找企業(yè)以前年度發(fā)出的詢證函、催款通知等證明，但應(yīng)注意的是，不能只找最 近一兩年的。對(duì)違反上述紀(jì)律的責(zé)任單位和個(gè)人，集團(tuán)公司將視其情節(jié)和影響，追究其紀(jì)律責(zé)任，如有觸犯法律的行為，將提請(qǐng)有關(guān)部門追究其法律責(zé)任。 六、工作步驟和時(shí)間安排 工 作 階 段 時(shí)間安排 1 擬定實(shí)施方案 X 月 X 日前 2 召開(kāi)動(dòng)員大會(huì)、開(kāi)展業(yè)務(wù)培訓(xùn) X 月 X 日前 3 賬務(wù)清理 X 月 X 日前 4 資產(chǎn)清查、損失認(rèn)定 X 月 X 日前 5 各單位初審上報(bào) X 月 X 日前 6 集團(tuán)公司檢查復(fù)核 X 月 X 日前 7 集團(tuán)公司匯總上報(bào) X 月 X 日前 8 整改總結(jié)、賬務(wù)處理 根據(jù)通知 七、工作要求 （一）統(tǒng)一思想、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。包括：法律效力證據(jù)、具有法律效力的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)鑒證證明和特定事項(xiàng)的企業(yè)內(nèi)部證據(jù)。 ⑷查明借款逾期的原因，未計(jì)利息的原因及其處理，并書面說(shuō)明。無(wú)形資產(chǎn)的入賬應(yīng)依據(jù)中介機(jī)構(gòu)的鑒定、評(píng)估報(bào)告、購(gòu)買合同或注冊(cè)登記成本資料等。如有委托專門機(jī)構(gòu)代管的，還應(yīng)函證保管機(jī)構(gòu)，以證實(shí)憑證真實(shí)存在。必要時(shí)集團(tuán)公司派員參與現(xiàn)金監(jiān)盤。 ⑵業(yè)務(wù)歸口管理部門對(duì)掛賬金額歸集賬齡，分析債權(quán)可回收性，對(duì)不需要支付的債務(wù)做出說(shuō)明。 ⑸因停建、廢棄和報(bào)廢、拆除的在建工程項(xiàng)目造成的損失，以及因此而引起的相應(yīng)工程物資報(bào)廢或者削價(jià)處理等發(fā)生的損失，要查明原因，取得相關(guān)證據(jù)，填報(bào)“在建工程損失掛賬明細(xì)表”，上報(bào)上級(jí)部門審核處理。 ⑽經(jīng)過(guò)清查后的各項(xiàng)固定資產(chǎn)，依據(jù)用途 (指生產(chǎn)性或非生產(chǎn)性 )和使用情況 (指在用、未使用或不需用等 )進(jìn)行重新登記，建立健全實(shí)物賬卡。 清查中發(fā)現(xiàn)有物無(wú)卡的，屬于國(guó)家撥款形成的資產(chǎn)，填報(bào)“固定資產(chǎn)盤盈申報(bào)表”；屬于接受捐贈(zèng)未入賬、屬于已成本費(fèi)用化的、屬于租入或借入的（需要追查有關(guān)文書）、屬于用賬外資金購(gòu)入的，不填報(bào)“固定資產(chǎn)盤盈申報(bào)表”，但資產(chǎn)管理部門必須形成賬外資產(chǎn)管理臺(tái)賬和卡片，如果有關(guān)部門核準(zhǔn)作為盤盈資產(chǎn)處理的，再?gòu)馁~外資產(chǎn)轉(zhuǎn)入賬內(nèi)管理。其他管理部門負(fù)責(zé)各自所管理資產(chǎn)的真實(shí)存在，如有資產(chǎn)損失，負(fù)責(zé)查明原因。 繼 續(xù)認(rèn)真清查各項(xiàng)賬外收入，對(duì)違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)形成的各種收入或私存私放的各項(xiàng)現(xiàn)金進(jìn)行全面清理，及時(shí)納入單位賬內(nèi)。待建、緩建、停建項(xiàng)目需提供證明材料，編制待建、緩建、停建工程施工臺(tái)賬。以統(tǒng)一的基準(zhǔn)日為時(shí)點(diǎn)， 以《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》為準(zhǔn)繩，對(duì)各級(jí)單位的所有銀行賬戶、會(huì)計(jì)核算科目以及總分公司、母子公司之間的資金資產(chǎn)往來(lái)進(jìn)行全面核對(duì)和清理，保證賬賬相符、賬證相符，內(nèi)部單位間做到往來(lái)關(guān)系清楚、資金資產(chǎn)關(guān)系清晰、賬賬相符。 二、清產(chǎn)核資對(duì)象及范圍 對(duì) 公司 及其各自所屬單位，包括所有子公司。公司 XXXX 年度清產(chǎn)核資工作實(shí)施方案 根據(jù) XXXX《關(guān)于在 XXX 公司開(kāi)展清產(chǎn)核資和審計(jì)工作的通知》要求，集團(tuán)公司決定在全集團(tuán)范圍內(nèi)開(kāi)展清產(chǎn)核資和審計(jì)工作。只要工商執(zhí)照沒(méi)注銷，不論是否資不抵債、“空殼公司”均屬此次清產(chǎn)核資對(duì)象。 賬務(wù)清理工作具體內(nèi)容包括： 財(cái)務(wù)部門核對(duì)總賬、明細(xì)賬、輔助賬一致， 把基準(zhǔn)日賬面數(shù)填入《國(guó)有資產(chǎn)清產(chǎn)核資管理系統(tǒng)》中。 有對(duì)外投資、借款、擔(dān)保、抵押以及訴訟等情況的單位，分別由對(duì)應(yīng)的管理部門提供對(duì)外投資、借款、擔(dān)保、抵押以及訴訟 明細(xì) 。 各單位必須重視或有負(fù)債的清理工作，對(duì)各種擔(dān)保、財(cái)產(chǎn)抵押和訴訟等情況進(jìn)行全面清理，對(duì)或有損失進(jìn)行評(píng)估并取得充分適當(dāng)?shù)囊罁?jù)，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 —— 或有事項(xiàng)》要求做出會(huì)計(jì)計(jì)量，同時(shí)采取有效措施防范風(fēng)險(xiǎn)。但由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)管理的相關(guān)資產(chǎn)（如：現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)、借款?等等）由上一級(jí)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)核對(duì)、查實(shí)。 ⑷資產(chǎn)管理部門需提供房屋產(chǎn)權(quán) 證、土地證、車輛營(yíng)運(yùn)證等權(quán)屬證明文件，明確產(chǎn)權(quán)歸屬。 固定資產(chǎn)和低值易耗品的損失包括：①盤虧損失、②毀損報(bào)廢、③技術(shù)淘汰、④質(zhì)量報(bào) 廢、⑤自然災(zāi)害造成的損失、⑥意外事故造成的損
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