【正文】 下二級(jí)科目：01外幣兌換收入02經(jīng)營(yíng)套匯收入03結(jié)售匯業(yè)務(wù)收入04其他外匯業(yè)務(wù)收入513其他營(yíng)業(yè)收入本科目核算本行除貸款、投資、結(jié)算、外匯、金融機(jī)構(gòu)往來(lái)和委托代理業(yè)務(wù)之外的其他營(yíng)業(yè)收入。本科目設(shè)以下二級(jí)科目：01證券買賣收入02其他營(yíng)業(yè)收入514投資收益本科目核算本行進(jìn)行有價(jià)證券投資和其他投資所取得的收入。本科目設(shè)以下二級(jí)科目：01國(guó)債利息收入02其他債券利息收入03其他投資收益 515營(yíng)業(yè)外收入 本科目核算本行經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)以外的各項(xiàng)收入。 本科目設(shè)以下二級(jí)科目： 01罰沒(méi)款收入 02固定資產(chǎn)盤盈及清理收入 03出納長(zhǎng)款收入 04其他營(yíng)業(yè)外收入 521利息支出 本科目核算本行吸收存款的利息支出。 本科目設(shè)以下二級(jí)科目： 01活期存款利息支出 02定期存款利息支出 03活期儲(chǔ)蓄存款利息支出 04定期儲(chǔ)蓄存款利息支出 05其他存款利息支出 522金融機(jī)構(gòu)往來(lái)利息支出 本科目核算本行與其他金融機(jī)構(gòu)往來(lái)而發(fā)生的利息支出。 本科目設(shè)以下二級(jí)科目： 0l同業(yè)存放及拆入利息支出 02境外同業(yè)往來(lái)利息支出 03系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)利息支出 04其他利息支出 523發(fā)行債券利息支出 本科目核算本行發(fā)行金融債券所發(fā)生的利息支出。 531手續(xù)費(fèi)支出 本科目核算本行委托其他單位代辦業(yè)務(wù)而支出的手續(xù)費(fèi)。 本科目設(shè)以下二級(jí)科目： 01儲(chǔ)蓄代辦手續(xù)費(fèi)支出 02結(jié)算手續(xù)費(fèi)支出 03其他手續(xù)費(fèi)支出 532業(yè)務(wù)及管理費(fèi) 本科目核算本行在辦理金融業(yè)營(yíng)業(yè)及管理費(fèi)用。 本科目設(shè)以下二級(jí)科目： 0l業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 02印刷費(fèi) 03業(yè)務(wù)招待費(fèi) 04電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi) 05鈔幣運(yùn)送費(fèi) 06安全防衛(wèi)費(fèi) 07保險(xiǎn)費(fèi) 08郵電費(fèi) 09訴訟費(fèi) 10公證費(fèi) 11咨詢費(fèi) 12審計(jì)費(fèi) 13技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi) 14研究開發(fā)費(fèi) 15外事費(fèi) 16職工工資 17職工福利費(fèi) 18職工教育經(jīng)費(fèi) 19工會(huì)經(jīng)費(fèi) 20勞動(dòng)保護(hù)費(fèi) 21勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi) 22待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) 23住房公積金 24公雜費(fèi) 25差旅費(fèi) 26水電費(fèi) 27會(huì)議費(fèi) 28固定資產(chǎn)折舊費(fèi) 29低值易耗品攤銷 30遞延資產(chǎn)攤銷 3l無(wú)形資產(chǎn)攤銷 32租賃費(fèi) 33修理費(fèi) 34取暖及降溫費(fèi) 35綠化費(fèi)36董事會(huì)和理事會(huì)費(fèi)37稅金 38壞賬損失 39呆賬準(zhǔn)備 40投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備 41上交管理費(fèi) 42其他業(yè)務(wù)及管理費(fèi)533營(yíng)業(yè)稅金及附加 本科目核算本行繳納應(yīng)由營(yíng)業(yè)收入負(fù)擔(dān)的各種稅金，包括營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等。 534其他營(yíng)業(yè)支出 本科目核算本行除利息支出、手續(xù)費(fèi)支出、業(yè)務(wù)及管理費(fèi)、營(yíng)業(yè)稅金及附加以及外匯業(yè)務(wù)支出以外的其他營(yíng)業(yè)支出。 本科目設(shè)以下二級(jí)科目： 01證券買賣支出 02其他營(yíng)業(yè)支出 535外匯業(yè)務(wù)支出 本科目核算本行進(jìn)行外匯買賣和外幣兌換等業(yè)務(wù)所發(fā)生的損失。 本科目設(shè)以下二級(jí)科目： 01外幣兌換損失 02經(jīng)營(yíng)套匯損失 03結(jié)售匯匯兌損失 04其他外匯業(yè)務(wù)損失 536營(yíng)業(yè)外支出 本科目核算本行發(fā)生的與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出。 本科目設(shè)以下二級(jí)科目： 0l固定資產(chǎn)盤虧及清理?yè)p失 02出納短款損失 03其他營(yíng)業(yè)外支出 550所得稅 本科目核算本行按規(guī)定從當(dāng)期損益中扣除的所得稅。 560以前年度損益調(diào)整本科目核算本行本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)。 表外科目 60l開往國(guó)外保證憑信 本科目核算本行受進(jìn)口單位委托向境外銀行開出即期或遠(yuǎn)期信用證、擔(dān)保函等保證憑信，本行對(duì)外所負(fù)的責(zé)任。 602承兌匯票 本科目核算本行承兌銀行承兌匯票后對(duì)收款人所負(fù)的責(zé)任。 603貸款承諾 本科目核算本行與客戶簽訂貸款契約中所規(guī)定的貸款額度，按每次用款金額逐筆轉(zhuǎn)銷，余額反映尚未使用的貸款額度。 604期收即期貨幣 本科目核算本行與客戶成交的即期外匯買賣交易，交割日應(yīng)收的外幣和人民幣款項(xiàng)。 605期付即期貨幣 本科目核算本行與客戶成交的即期外匯買賣交易，交割日應(yīng)付的外幣和人民幣款項(xiàng)。 606期收遠(yuǎn)期貨幣 本科目核算本行與客戶簽訂買入遠(yuǎn)期外匯契約，到期應(yīng)收的外幣和人民幣款項(xiàng)。 607期付遠(yuǎn)期貨幣 本科目核算本行與客戶簽訂賣出遠(yuǎn)期外匯契約，到期應(yīng)付的外幣和人民幣款項(xiàng)。 608應(yīng)收買入外匯期權(quán) 609應(yīng)付買人外匯期權(quán) 以上科目核算本行與客戶訂約成交的買入外匯期權(quán)合約(買入外匯買權(quán)和買入外匯賣權(quán))。 610應(yīng)收賣出外匯期權(quán) 611應(yīng)付賣出外匯期權(quán) 凡本行與客戶簽訂賣出外匯期權(quán)合約(包括賣出外匯買權(quán)和賣出外匯賣權(quán))，在訂約成交后，用以上表外科目核算。 612應(yīng)收利率調(diào)期 613應(yīng)付利率調(diào)期 本行與客戶訂立利率調(diào)期協(xié)議時(shí)，同時(shí)使用以上兩個(gè)表外科目核算。 614應(yīng)收買入調(diào)期期權(quán) 615應(yīng)付買入調(diào)期期權(quán) 本行與客戶簽訂買入調(diào)期期權(quán)合約時(shí)，用以上表外科目核算。 616應(yīng)收賣出調(diào)期期權(quán) 617應(yīng)付賣出調(diào)期期權(quán) 本行與客戶簽訂賣出調(diào)期期權(quán)合約時(shí)，用以上表外科目核算。 備忘科目 701有價(jià)單證 本科目核算本行持有的投資股金券、實(shí)物國(guó)庫(kù)券等印有固定票面金額的有價(jià)單證。702重要空白憑證 本科目核算本行空白支票、存單、存折、聯(lián)行報(bào)單等重要憑證。匯票、本票、存單、報(bào)單以每份為單位，其他以每本為單位，用假定價(jià)格l元為單位記賬，所有憑證均應(yīng)登記憑證起止號(hào)碼，進(jìn)行控制。 703代保管有價(jià)值品 本科目核算本行代客戶保管的有價(jià)值品。代保管有價(jià)值品如原封代保管的可用假定價(jià)格1元為單位記賬。 704抵押及質(zhì)押品 本科目核算本行發(fā)放抵押質(zhì)押貸款而由借款人提供的抵押及質(zhì)押品。 705表外應(yīng)收未收利息 本科目核算本行發(fā)放的在規(guī)定期限以上的逾期貸款的應(yīng)收未收利息。 706未發(fā)行債券 本科目核算本行發(fā)行金融債券和代理發(fā)行政府券、中央銀行債券、其他企業(yè)債券的庫(kù)存數(shù)。 715進(jìn)口代收款項(xiàng)本科目核算國(guó)外銀行寄來(lái)有關(guān)單證委托本行代國(guó)內(nèi)進(jìn)口單位收取的款項(xiàng)。 716出口托收款項(xiàng) 本科目核算出口單位交來(lái)無(wú)證出口單據(jù)或委托本行向國(guó)外托收的款項(xiàng)。 721國(guó)外開來(lái)保證憑信本科目核算本行接到境外銀行開來(lái)委托本行通出口單位辦理即期、遠(yuǎn)期信用證、擔(dān)保函等保證信。 723應(yīng)收信用證出口款項(xiàng)本科目核算本行受理出口單位交來(lái)即期或遠(yuǎn)期用證項(xiàng)下出口單證，經(jīng)本行議付寄單的款項(xiàng)。3．城市合作銀行會(huì)計(jì)科目資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目對(duì)照表資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目會(huì)計(jì)科目備注科目代號(hào)科目名稱資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)現(xiàn)金及銀行存款101現(xiàn)金貴金屬103貴金屬存放中央銀行款項(xiàng)110存放中央銀行備付金111存放中央銀行特種存款112繳存中央銀行一般存款準(zhǔn)備金113劃繳中央銀行財(cái)政性存款存放同業(yè)款項(xiàng)114存放同業(yè)清算款項(xiàng)115存放同業(yè)一般款項(xiàng)116存放境外同業(yè)款項(xiàng)存放聯(lián)行款項(xiàng)411異地通匯往賬各科目軋差后的借差填入412異地通匯來(lái)賬413異地通匯匯差414匯差資金劃撥416轄內(nèi)往來(lái)拆放同業(yè)120拆放同業(yè)121拆放境外同業(yè)短期貸款123短期信用貸款124短期保證貸款125短期抵押質(zhì)押貸款應(yīng)收進(jìn)出口押匯132進(jìn)出口押匯應(yīng)收賬款133應(yīng)收利息減：壞賬準(zhǔn)備其他應(yīng)收款139其他應(yīng)收款408同城交換清算貼現(xiàn)129貼現(xiàn)短期投資141短期債券投資委托貸款及委托投資406委托業(yè)務(wù)自營(yíng)證券代理證券401代理證券軋差后的借方余額填人買入返售證券140證券回購(gòu)協(xié)議借出款持處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失163待處理財(cái)產(chǎn)損失01待處理出納短款03待處理其他損失277待處理財(cái)產(chǎn)溢余01待處理出納長(zhǎng)款03待處理其他溢余軋差后的借方余額填人其他流動(dòng)資產(chǎn)135待攤費(fèi)用402代理外匯買賣軋差后的借差填人403其他代理業(yè)務(wù)軋差后的借差填人407系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)軋差后的借差填人425外匯買賣軋差后的借差填人一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期投資142長(zhǎng)期債券投資一年內(nèi)到期的部分填人長(zhǎng)期資產(chǎn)中長(zhǎng)期貸款126中長(zhǎng)期信用貸款127中長(zhǎng)期保證貸款128中長(zhǎng)期抵押質(zhì)押貸款逾期貸款130逾期貸款減：貸款呆賬準(zhǔn)備131貨款呆賬準(zhǔn)備應(yīng)收租賃款減：未收租賃收益應(yīng)收轉(zhuǎn)租賃款租賃租產(chǎn)減：待轉(zhuǎn)租賃資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃資產(chǎn)減：經(jīng)營(yíng)租賃資產(chǎn)折舊長(zhǎng)期投資142長(zhǎng)期債券投資145其他投資減：投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備146投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金固定資產(chǎn)原值151固定資產(chǎn)減：累計(jì)折舊152累計(jì)折舊固定資產(chǎn)凈值151固定資產(chǎn)累計(jì)折舊軋差后的借方余額填入152固定資產(chǎn)清理153固定資產(chǎn)清理在建工程154在建工程待處理固定資產(chǎn)凈損失163待處理財(cái)產(chǎn)損失02待處理固定資產(chǎn)損失277待處理財(cái)產(chǎn)溢余02待處理固定資產(chǎn)溢余軋差后的借方余額填入無(wú)形、遞延及其他資產(chǎn) 無(wú)形資產(chǎn)161無(wú)形資產(chǎn)遞延資產(chǎn)162遞延資產(chǎn)其他長(zhǎng)期資產(chǎn)190其他資產(chǎn)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債短期存款205定期存款一年以內(nèi)的部分填人201活期存款217信用卡存款 短期儲(chǔ)蓄存款215定期儲(chǔ)蓄存款一年以內(nèi)的部分債人211活期儲(chǔ)蓄存款財(cái)政性存款221財(cái)政性存款向中央銀行借款231向中央銀行借款232再貼現(xiàn)同業(yè)存放款項(xiàng)234同業(yè)清算存款235同業(yè)一般存款236境外同業(yè)存放款項(xiàng)聯(lián)行存款項(xiàng)411異地通匯往賬各科目軋差后的貸差填入412異地通匯來(lái)賬413異地通匯匯差414匯差資金劃撥416轄內(nèi)往來(lái)同業(yè)拆人233轉(zhuǎn)貼現(xiàn)241同業(yè)拆入242境外同業(yè)拆人應(yīng)解匯款243應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款匯出匯款244開出匯票委托存款406委托業(yè)務(wù)01委托存款余額填入應(yīng)付代理證券款項(xiàng)401代理證券貸差填入賣出回購(gòu)證券款255證券回購(gòu)協(xié)議借人款應(yīng)付賬款260應(yīng)付利息續(xù)表資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目備 注科目代號(hào)科目名稱其他應(yīng)付款261資金清算應(yīng)付款262其他應(yīng)付款一年以內(nèi)的部分填入408同城交換清算軋差后的貸差填入存入短期保證金251保證金一年以內(nèi)的部分填入應(yīng)付工資263應(yīng)付工資應(yīng)付福利費(fèi)264應(yīng)付福利費(fèi)應(yīng)繳稅金265應(yīng)繳稅金應(yīng)付利潤(rùn)266應(yīng)付利潤(rùn)預(yù)提費(fèi)用267預(yù)提費(fèi)和發(fā)行短期債券272發(fā)行債券一年以內(nèi)的部分填入其他流動(dòng)負(fù)債252開出本票258待報(bào)解預(yù)算收入402代理處匯買賣軋差后的貸差填入403其他代理業(yè)務(wù)軋差后的貸新填入407系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)軋差后的貸差填入425外匯買賣軋差后的貸差填入長(zhǎng)期負(fù)債長(zhǎng)期存款205定期存款一年以上的部分填入長(zhǎng)期儲(chǔ)蓄存款215定期儲(chǔ)蓄存款一年以上的部分填入存入長(zhǎng)期保證金251保證金一年以上的部分填入應(yīng)付轉(zhuǎn)租賃租金發(fā)行長(zhǎng)期債券272發(fā)行債券一年以上的部分填入273發(fā)行債券折價(jià)274發(fā)行債券溢價(jià)275發(fā)行債責(zé)應(yīng)計(jì)利息長(zhǎng)期借款長(zhǎng)期應(yīng)付款262其他應(yīng)付款一年以上的部分填入其他長(zhǎng)期負(fù)債280住房周轉(zhuǎn)金所有者權(quán)益實(shí)收資本301實(shí)收資本資本公積302資本公積盈余公積303盈余公積312利潤(rùn)分配04未分配利潤(rùn)余額填