【正文】 購(gòu)合同、辦理訂貨事宜。建立包括事前詢(xún)價(jià)和事后的價(jià)格分析的采購(gòu)制度。采購(gòu)部門(mén)經(jīng)理根據(jù)申購(gòu)單、訂貨單和購(gòu)貨合同進(jìn)行審查，確認(rèn)無(wú)誤后填寫(xiě)付款通知單，簽名蓋章后送交公司分管副總經(jīng)理。辦公用品、其他材料及固定資產(chǎn)的采購(gòu)應(yīng)由各部門(mén)提出申購(gòu)要求，填寫(xiě)申購(gòu)單，由部門(mén)經(jīng)理和公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)并簽署意見(jiàn)后，交采購(gòu)部門(mén)或相關(guān)人員辦理采購(gòu)。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)采購(gòu)部門(mén)提出的已由公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽批的付款通知單審核后，交由財(cái)務(wù)部門(mén)辦理借款手續(xù)。采購(gòu)部門(mén)采購(gòu)的各種物品，要及時(shí)送交倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收。驗(yàn)收人員對(duì)照訂貨單、銷(xiāo)貨單位的發(fā)貨票等逐一對(duì)每種貨物的品名、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等嚴(yán)格查驗(yàn)，在確保正確相符的基礎(chǔ)上填寫(xiě)入庫(kù)單。入庫(kù)單是證明貨物己經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)的會(huì)計(jì)憑證，一式四份，由倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收人員填制，一份存根、一份登記倉(cāng)庫(kù)臺(tái)賬、一份由采購(gòu)部門(mén)保存，一份附采購(gòu)合同和發(fā)票送財(cái)務(wù)部部門(mén)報(bào)銷(xiāo)。采購(gòu)人員應(yīng)于貨物入庫(kù)三日內(nèi)持申購(gòu)單、采購(gòu)合同、訂貨單、發(fā)票、入庫(kù)單等有關(guān)資料到會(huì)計(jì)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)。會(huì)計(jì)部門(mén)對(duì)有關(guān)單據(jù)進(jìn)行審核無(wú)誤后填制付款憑證。第五十七條 存貨內(nèi)控制度建立職務(wù)分離制度，采購(gòu)部門(mén)和驗(yàn)收、保管部門(mén)的人員適當(dāng)分離；生產(chǎn)計(jì)劃的編制者要同復(fù)核和審批人員適當(dāng)分離；產(chǎn)成品的驗(yàn)收部門(mén)應(yīng)同產(chǎn)品制造部門(mén)彼此獨(dú)立；倉(cāng)儲(chǔ)、保管人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)存貨賬戶(hù)的會(huì)計(jì)記錄；存貨的盤(pán)點(diǎn)不能只有保管人員進(jìn)行，應(yīng)有負(fù)責(zé)保管、使用、記賬以及生產(chǎn)計(jì)劃部門(mén)的人員共同進(jìn)行。建立存貨的倉(cāng)儲(chǔ)保管制度：(1)存貨的領(lǐng)用必須經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)，領(lǐng)料單必須加蓋使用單位經(jīng)授權(quán)人員的印章后，倉(cāng)儲(chǔ)保管部門(mén)才能辦理領(lǐng)用；(2)倉(cāng)儲(chǔ)重地非工作人員或非授權(quán)人員不得進(jìn)入；(3)出庫(kù)物品均需填制多聯(lián)領(lǐng)料單，做好存貨的登記工作；(4)定期檢查存貨，查看損壞、變質(zhì)或長(zhǎng)期不流動(dòng)情況，并予以登記，便于處理。建立存貨永續(xù)盤(pán)存制度，設(shè)立存貨永續(xù)盤(pán)存臺(tái)賬，與定期盤(pán)點(diǎn)制度相結(jié)合，減少和及時(shí)發(fā)現(xiàn)存貨的盈虧狀況。(1)大宗原材料應(yīng)當(dāng)每月進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn)，其他輔助材料等可半年進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn)；(2)存貨盤(pán)點(diǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)由供應(yīng)、存儲(chǔ)、財(cái)務(wù)、生產(chǎn)、計(jì)劃等部門(mén)的人員參加；(3)盤(pán)點(diǎn)時(shí)存貨應(yīng)當(dāng)停止流動(dòng)，半成品和在產(chǎn)品無(wú)法停止的應(yīng)當(dāng)采用相應(yīng)的替代方法；(4)盤(pán)點(diǎn)完成后應(yīng)當(dāng)形成盤(pán)點(diǎn)記錄，有關(guān)人員簽字；(5)對(duì)盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)召開(kāi)分析會(huì)議，提出解決措施。存貨的入庫(kù)成本確認(rèn)按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行；領(lǐng)用存貨的成本計(jì)價(jià)按月末加權(quán)平均法執(zhí)行；存貨的期末計(jì)價(jià)應(yīng)根據(jù)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果對(duì)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備進(jìn)行預(yù)計(jì)，并形成相關(guān)資料，報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。第五十八條 銷(xiāo)售業(yè)務(wù)內(nèi)控制度銷(xiāo)售業(yè)務(wù)一般要經(jīng)過(guò)簽定銷(xiāo)售合同、填寫(xiě)發(fā)貨單通知倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨、辦理發(fā)貨、辦理貨款結(jié)算四個(gè)環(huán)節(jié)。建立職務(wù)分離制度。(1)接受客戶(hù)訂單人員不能同時(shí)是負(fù)責(zé)最后核準(zhǔn)付款條件的人；(2)發(fā)貨通知單的編制人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)貨款的收取；(3)辦理退貨驗(yàn)收的人員必須同退貨賬務(wù)記錄分離。銷(xiāo)售部門(mén)要根據(jù)公司的統(tǒng)一定價(jià)對(duì)外簽訂銷(xiāo)售合同，未經(jīng)授權(quán)不得隨意降低銷(xiāo)售價(jià)格。特殊情況，銷(xiāo)售價(jià)格、銷(xiāo)售條件、運(yùn)費(fèi)、銷(xiāo)售折扣的變更以及產(chǎn)品賒銷(xiāo)必須經(jīng)過(guò)主管銷(xiāo)售的副總經(jīng)理審批。產(chǎn)品銷(xiāo)售時(shí)，用戶(hù)需按照銷(xiāo)售合同的約定，持有銷(xiāo)售部門(mén)填制、蓋章的銷(xiāo)售通知單(通知單應(yīng)注明商品名稱(chēng)、銷(xiāo)售數(shù)量、銷(xiāo)售價(jià)格、銷(xiāo)售金額、銷(xiāo)售折扣、銷(xiāo)售凈額，特別提貨權(quán)的應(yīng)當(dāng)有主管經(jīng)理的簽字)到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理預(yù)交款手續(xù)。財(cái)務(wù)部門(mén)審核銷(xiāo)售通知單后，收款并開(kāi)據(jù)蓋有收訖章的提貨單(也可用銷(xiāo)售通知單加蓋財(cái)務(wù)章代替)，客戶(hù)憑提貨單到倉(cāng)儲(chǔ)管理部門(mén)辦理提貨并進(jìn)行計(jì)量，計(jì)量單位在提貨單填寫(xiě)實(shí)際量并加蓋計(jì)量專(zhuān)用章，倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)據(jù)此填制發(fā)貨通知單，由客戶(hù)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)。 財(cái)務(wù)部門(mén)審核發(fā)貨通知單、銷(xiāo)售通知單后，開(kāi)據(jù)銷(xiāo)售發(fā)票，并按照實(shí)際銷(xiāo)售數(shù)量對(duì)預(yù)交款多退少補(bǔ)，同時(shí)填制出門(mén)證(也可用發(fā)票的隨貨同行聯(lián)代替)，進(jìn)行放行。屬于賒銷(xiāo)的，應(yīng)先由主管經(jīng)理簽批，然后參照以上第五條至第七條的程序辦理。銷(xiāo)售部門(mén)銷(xiāo)售廢殘品，與一般銷(xiāo)售同樣處理，產(chǎn)品作價(jià)應(yīng)當(dāng)由主管部門(mén)或公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽批。銷(xiāo)售退回應(yīng)當(dāng)于驗(yàn)收后，由銷(xiāo)售部門(mén)開(kāi)據(jù)退庫(kù)單，及時(shí)報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)和物資倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)進(jìn)行相應(yīng)處理。1應(yīng)收賬款和預(yù)收賬款應(yīng)當(dāng)按照客戶(hù)名稱(chēng)建立明細(xì)賬核算，應(yīng)當(dāng)定期寄送對(duì)賬單，進(jìn)行往來(lái)賬核對(duì)。1應(yīng)收賬款應(yīng)當(dāng)建立賬齡分析制度，針對(duì)不同信用級(jí)別和不同拖欠期的用戶(hù)采用差別政策，加大銷(xiāo)售回款力度，加快資金周轉(zhuǎn)。1應(yīng)收賬款余額的期末會(huì)計(jì)計(jì)價(jià)，按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，在賬齡分析和信用評(píng)價(jià)基礎(chǔ)上，制定相應(yīng)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提方法。第五十九條 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)內(nèi)部控制制度費(fèi)用實(shí)行預(yù)算管理制度，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，提高經(jīng)濟(jì)效益。費(fèi)用管理以預(yù)算管理為主，形成綜合管理部制定考核、部門(mén)內(nèi)部預(yù)算約束自主管理的總費(fèi)用限額使用制度。通過(guò)預(yù)算約束減少直至杜絕超預(yù)算、預(yù)算外、無(wú)預(yù)算費(fèi)用的發(fā)生。本制度以下所稱(chēng)費(fèi)用，僅指制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用中的辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等可控費(fèi)用?？煽刭M(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)，預(yù)算內(nèi)部分一般由各部門(mén)經(jīng)理審核分管副總經(jīng)理簽批，超預(yù)算部分需主管副總經(jīng)理(子公司主管經(jīng)理)審核，總經(jīng)理簽批、由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)資金安排，會(huì)計(jì)部門(mén)辦理報(bào)銷(xiāo)。公司各部門(mén)人員需要出差、辦理業(yè)務(wù)、購(gòu)買(mǎi)需用品等需在公司借款時(shí)，應(yīng)填制出差任務(wù)單或借款憑證，標(biāo)明借款理由、借款金額、出差地點(diǎn)，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽字確認(rèn)、公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批后到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理借款。費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)時(shí)，經(jīng)辦人應(yīng)提供完整、真實(shí)的原始憑證，經(jīng)辦人、部門(mén)經(jīng)理、公司分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)依次在發(fā)票背面或差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單上簽字，金額較大，不能一次支付的，報(bào)銷(xiāo)單位應(yīng)編制付款申請(qǐng)單報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，并形成一付一批制。財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)人員收到付款通知書(shū)或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字的付款承諾時(shí)，應(yīng)認(rèn)真審核原始憑證的合法性、真實(shí)性、完整性，并按照有關(guān)專(zhuān)項(xiàng)報(bào)銷(xiāo)制度的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)予以報(bào)銷(xiāo)付款，以前有借款的應(yīng)當(dāng)首先沖減前期借款，原則上前清后報(bào)，任何人不得長(zhǎng)期占用公司資金。復(fù)印件不得報(bào)銷(xiāo)、虛假發(fā)票不能報(bào)銷(xiāo)、超標(biāo)準(zhǔn)(無(wú)簽字)不能報(bào)銷(xiāo)、白條不能報(bào)銷(xiāo)。報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)當(dāng)按照部門(mén)歸屬、業(yè)務(wù)性質(zhì)計(jì)入相關(guān)部門(mén)責(zé)任費(fèi)用，并建立部門(mén)統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬。第六十條 對(duì)所屬分、子公司的監(jiān)控制度強(qiáng)化對(duì)各分公司、子公司的內(nèi)部監(jiān)控，做到信息通暢、政令暢通，充分發(fā)揮各自?xún)?yōu)勢(shì)、優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，實(shí)現(xiàn)總體整合效應(yīng)。建立定期財(cái)務(wù)報(bào)告制度。根據(jù)《財(cái)務(wù)報(bào)告及分析制度》的要求定期編報(bào)資產(chǎn)負(fù)債表、資產(chǎn)減值明細(xì)表、股東權(quán)益增減變動(dòng)表、應(yīng)上繳及應(yīng)彌補(bǔ)款項(xiàng)表、利潤(rùn)表、利潤(rùn)分配表、現(xiàn)金流量表、現(xiàn)金收支日?qǐng)?bào)表、管理費(fèi)用明細(xì)表、制造費(fèi)用明細(xì)表、財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表、銷(xiāo)售費(fèi)用明細(xì)表、應(yīng)收賬款賬齡分析表、存貨賬齡分析表、月度財(cái)務(wù)分析等。逐步實(shí)現(xiàn)全公司的會(huì)計(jì)聯(lián)網(wǎng)，統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算軟件，通過(guò)遠(yuǎn)程數(shù)據(jù)連接進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的傳輸和查詢(xún)，實(shí)時(shí)掌握各單位資金的收、支、存情況，通過(guò)單位間的資金拆借，實(shí)現(xiàn)資金統(tǒng)一調(diào)度，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。向分、子公司派駐高層管理人員，直接參與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理和投資決策，發(fā)揮人才優(yōu)勢(shì)，帶動(dòng)所屬企業(yè)管理水平的提高。公司綜合管理部每年核定各分、子公司的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和年度利潤(rùn)，并與干部業(yè)績(jī)考核、晉升任免掛鉤，通過(guò)財(cái)務(wù)預(yù)算作為約束和激勵(lì)機(jī)制，確保全公司經(jīng)濟(jì)效益穩(wěn)步提高。公司審計(jì)部門(mén)不定期對(duì)所屬各單位進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)，一方面指導(dǎo)下級(jí)單位財(cái)務(wù)工作的開(kāi)展，一方面查偽堵漏，不斷發(fā)現(xiàn)管理和財(cái)務(wù)隱患，采取整治措施，確保良好會(huì)計(jì)核算秩序。各分公司、子公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行公司的統(tǒng)一會(huì)計(jì)政策和財(cái)務(wù)管理制度，堅(jiān)決執(zhí)行公司重大財(cái)務(wù)決策。第十二章 會(huì)計(jì)電算化六十一條 公司實(shí)行會(huì)計(jì)電算化 (以計(jì)算機(jī)替代手工記賬)。第六十二條 公司根據(jù)實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的要求，配備專(zhuān)用或主要用于會(huì)計(jì)核算工作的計(jì)算機(jī)或計(jì)算機(jī)終端，配備與會(huì)計(jì)電算化工作相適應(yīng)的專(zhuān)職人員，上機(jī)操作人員應(yīng)具有會(huì)計(jì)電算化初級(jí)以上專(zhuān)業(yè)知識(shí)和操作技能。第六十三條 公司實(shí)行會(huì)計(jì)電算化，執(zhí)行會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制、會(huì)計(jì)電算化操作管理制度、計(jì)算機(jī)硬軟件和數(shù)據(jù)管理制度、電算化會(huì)計(jì)檔案管理制度等內(nèi)部管理制度，保證會(huì)計(jì)電算化工作的順利開(kāi)展。會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制會(huì)計(jì)電算化后的工作崗位可分為基本會(huì)計(jì)崗位和電算化會(huì)計(jì)崗位。基本會(huì)計(jì)崗位的職責(zé)按第九條規(guī)定執(zhí)行。電算化會(huì)計(jì)崗位和工作職責(zé)劃分如下:電算主管：負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行工作。電算化主管可由會(huì)計(jì)主管兼任。軟件操作：負(fù)責(zé)輸入記賬憑證和原始憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，輸出記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表，進(jìn)行部分會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理工作。公司要求基本會(huì)計(jì)崗位的會(huì)計(jì)人員兼任軟件操作崗位的工作。審核記賬：負(fù)責(zé)對(duì)輸入的計(jì)算機(jī)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)(記賬憑證和原始憑證)進(jìn)行審核，操作會(huì)計(jì)軟件登記機(jī)內(nèi)賬簿，對(duì)打印輸出的賬簿、報(bào)表進(jìn)行確認(rèn)。電算維護(hù)：負(fù)責(zé)保證計(jì)算機(jī)硬件、軟件的正常運(yùn)行，管理機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。此崗專(zhuān)職人員擔(dān)任。電算審查：負(fù)責(zé)監(jiān)督計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件運(yùn)行，防止利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行舞弊。由會(huì)計(jì)稽核人員兼任。數(shù)據(jù)分析：負(fù)責(zé)對(duì)計(jì)算機(jī)內(nèi)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。由會(huì)計(jì)主管兼任。會(huì)計(jì)電算化操作管理制度1)、明確規(guī)定上機(jī)操作人員對(duì)會(huì)計(jì)軟件的操作工作內(nèi)容和權(quán)限，對(duì)操作密碼要嚴(yán)格管理，指定專(zhuān)人定期更換密碼，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作會(huì)計(jì)軟件。2)、操作人員離開(kāi)計(jì)算機(jī)前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會(huì)計(jì)軟件。3)、由專(zhuān)人保存必要的上機(jī)操作記錄，記錄操作人、操作時(shí)間、操作內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容。計(jì)算機(jī)硬軟件和數(shù)據(jù)管理制度1)、保證機(jī)房設(shè)備安全和計(jì)算機(jī)正常運(yùn)行，要經(jīng)常對(duì)有關(guān)設(shè)備進(jìn)行保養(yǎng)，保持機(jī)房和設(shè)備的整潔，防止意外事故的發(fā)生。2)、確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)軟件的安全保密，防止對(duì)數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除。對(duì)磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)要保存雙備份。3）、對(duì)正在使用的會(huì)計(jì)核算軟件進(jìn)行修改及升級(jí)、硬件設(shè)備的更換等工作要有一定的審批手續(xù)；在此過(guò)程中，要保證實(shí)際會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全，并由有關(guān)人員進(jìn)行監(jiān)督。電算化會(huì)計(jì)檔案管理制度1)、會(huì)計(jì)核算軟件使用單位的會(huì)計(jì)憑證、賬簿和報(bào)表以計(jì)算機(jī)打印的書(shū)面形式保管制度。書(shū)面形式的會(huì)計(jì)檔案按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定進(jìn)行；總分類(lèi)賬、明細(xì)分類(lèi)賬按年打印輸出，交會(huì)計(jì)主管核對(duì)無(wú)誤后裝訂成冊(cè)，按會(huì)計(jì)檔案管理的職責(zé)存檔保管。2)、存有會(huì)計(jì)信息的磁性介質(zhì)及其他介質(zhì)的保管制度。存有會(huì)計(jì)信息的磁性介質(zhì)及其他介質(zhì)是指存貯在硬盤(pán)和軟盤(pán)上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。執(zhí)行會(huì)計(jì)管理職能的人員，必須經(jīng)常對(duì)硬盤(pán)上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)建立軟盤(pán)備份，備份分為年備份、月備份和日備份，年、月備份分別按每年、每月一次，均在軟盤(pán)中建立二份備份，并在軟盤(pán)上填寫(xiě)保護(hù)簽再外加封套可加蓋存放在安全、潔凈、防熱、防潮、防磁的場(chǎng)所。備份軟盤(pán)應(yīng)每隔兩年轉(zhuǎn)貯一次，以保證數(shù)據(jù)的安全。雙備份方式的二套備份軟盤(pán)存放不同的房間。日備份是指為恢復(fù)數(shù)據(jù)的最近狀態(tài)而建立的備份。每日一份，二張軟盤(pán)輪流備份。3)、會(huì)計(jì)電算化文檔資料的保管制度。會(huì)計(jì)電算化軟件和初始資料保管，應(yīng)視同會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行保管；替代手工記賬的會(huì)計(jì)科目代碼及其編制說(shuō)明，包括會(huì)計(jì)科目代碼表和該代碼的設(shè)計(jì)原則，應(yīng)視同會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行保管；會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)文檔視同會(huì)計(jì)檔案保管，保管期截止該系統(tǒng)停止使用或有重大修改后的五年。公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)部根據(jù)以上會(huì)計(jì)電算化管理制度的原則進(jìn)一步制訂實(shí)施細(xì)則，各所屬單位或部門(mén)遵照?qǐng)?zhí)行。第十三章 附則第六十四條 經(jīng)濟(jì)合同的管理公司必須建立合同管理制度，明確規(guī)定內(nèi)部各部門(mén)在合同訂立和履約過(guò)程中的職責(zé)。合同修改而變更款項(xiàng)結(jié)算方式、結(jié)算條件等，應(yīng)事先征求財(cái)務(wù)部門(mén)的意見(jiàn)。凡是已經(jīng)訂立生效的合同，無(wú)論其是否己經(jīng)履約，均應(yīng)妥善保管，并及時(shí)歸檔，以備查詢(xún)。第六十五條 進(jìn)出口業(yè)務(wù)結(jié)算方式的管理公司的進(jìn)出口業(yè)務(wù)主要用現(xiàn)匯結(jié)算方式，目前常用的現(xiàn)匯結(jié)算方式有:信用證結(jié)算方式。按其性質(zhì)、期限、流通方式等，可進(jìn)行不同的分類(lèi)。通常的分類(lèi)有:可撤銷(xiāo)信用證和不可撤銷(xiāo)信用證；即期信用證和遠(yuǎn)期信用證；可轉(zhuǎn)讓信用證和不可轉(zhuǎn)讓信用證；循環(huán)信用證和對(duì)開(kāi)信用證等。托收結(jié)算方式，又稱(chēng)銀行托收。按是否附帶其他貨運(yùn)單據(jù)分為光票托收和跟單托收。光票據(jù)收一般用于貿(mào)易從屬費(fèi)用、貨款尾數(shù)等金額不大的收款，有即期和遠(yuǎn)期兩種。跟單托收按交單條件分為付款交單(D/P)和承兌交單(D/A)兩種。匯款結(jié)算方式，又稱(chēng)匯付。按匯款的通知方式分為電匯(T/T)、信匯 (M/T)、票匯 (D/D)三種。此外，還有保出(C/P)、立即付款(P/P)等結(jié)算方式。公司在訂立進(jìn)出口合同時(shí)，結(jié)合公司的實(shí)際情況選擇最有利于公司既及時(shí)回籠貨款又節(jié)省費(fèi)用的貨款方式。第六十五條 出口退稅的管理出口退稅是指對(duì)出口產(chǎn)品退還在國(guó)內(nèi)征收的增值稅、消費(fèi)稅。公司出口增值稅、消費(fèi)稅征稅范圍的產(chǎn)品，在其報(bào)關(guān)離境、出口銷(xiāo)售收入確認(rèn)并己經(jīng)收匯，按規(guī)定憑有關(guān)單證向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退稅。公司制訂出口退稅管理辦法，配備專(zhuān)職辦稅員。年度終了，對(duì)出口退稅的有關(guān)賬戶(hù)[包括應(yīng)交稅金 (出口貨款進(jìn)項(xiàng)稅額)、應(yīng)收出口退稅]進(jìn)行清理。公司出口銷(xiāo)售后經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核不予退稅的應(yīng)收出口退稅額；因出口退稅率調(diào)低，不再退稅的出口商品的部分增值稅額；以及由于不符合出口退稅申報(bào)條件等原因，不再退稅的出口貨款的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額查明原因，其出口商品購(gòu)進(jìn)時(shí)所取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上記載的增值稅額，屬于當(dāng)期的，計(jì)入當(dāng)期出口商品銷(xiāo)售成本，屬于以前年度的，計(jì)入以前年度損益調(diào)整。公司已經(jīng)辦理退稅的出口貨款，如發(fā)生退關(guān)、出口退貨或轉(zhuǎn)為內(nèi)銷(xiāo)，必須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，并補(bǔ)交已退的稅款。第六十六條 公司對(duì)外提供資金擔(dān)保的管理對(duì)外提供資金擔(dān)保是一項(xiàng)具有風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，公司按照國(guó)家有關(guān)法規(guī)制定對(duì)外提供資金擔(dān)保的管理制度，嚴(yán)格管理。公司一般不對(duì)其他企業(yè)提供資金擔(dān)保，如因互保需要確需對(duì)外提供資金擔(dān)保的，累計(jì)擔(dān)保金額在300萬(wàn)元以下的，由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)；300—500萬(wàn)元的，由公司總經(jīng)理辦公會(huì)議批準(zhǔn)；500萬(wàn)元以上的，由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。公司原則上不對(duì)控股子公司提供擔(dān)保，公司若與控股子公司互保，必須要求其提交資金擔(dān)保申請(qǐng)，詳細(xì)列明名稱(chēng)、地址、資金用途、擔(dān)保金額、責(zé)任條款、索賠辦法、有效期等等，并由其法定代表人簽字并加蓋公章，同時(shí)公司收到控股子公司要求擔(dān)保的資料后，由資產(chǎn)財(cái)務(wù)部經(jīng)理認(rèn)真了解被擔(dān)保單位的資信情況，詳細(xì)審核資料，累計(jì)擔(dān)保額在1,00