【正文】 ，其中至少有一名須具備適當(dāng)專業(yè)資格，或具備適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)或相關(guān)的財(cái)務(wù)管理專長(zhǎng)的獨(dú)立非執(zhí)行董事。該委員會(huì)的大多數(shù)成員均須為公司的獨(dú)立非執(zhí)行董事。審核委員會(huì)須由獨(dú)立非執(zhí)行董事?lián)沃飨?b) 公司的董事會(huì)必須以書面訂定及核準(zhǔn)審核委員會(huì)的職權(quán)范圍，清晰確立該委員會(huì)的權(quán)限及職責(zé)。(c) 審核委員會(huì)的完整會(huì)議紀(jì)錄應(yīng)由正式委任的會(huì)議秘書（通常為公司秘書）保存。審核委員會(huì)會(huì)議紀(jì)錄的初稿及最后定稿應(yīng)在會(huì)議后一段合理時(shí)間內(nèi)先后發(fā)送委員會(huì)全體成員，初稿供成員表達(dá)意見，最后定稿作其紀(jì)錄之用。(d) 公司的執(zhí)行董事必須確保審核委員會(huì)成員可完全不受限制地取閱公司的所有賬簿及賬目，并可不時(shí)與成員欲咨詢的任何雇員、咨詢?nèi)思邦檰枙?huì)晤。(e) 審核委員會(huì)的職責(zé)須至少包括以下各項(xiàng)：與上市公司核數(shù)師的關(guān)系(I) 主要負(fù)責(zé)就外聘核數(shù)師的委任、重新委任及罷免向董事會(huì)提供建議、批準(zhǔn)外聘核數(shù)師的薪酬及聘用條款，及處理任何有關(guān)該核數(shù)師辭職或辭退該核數(shù)師的問題；注： 上市公司須注意，《上市規(guī)則》(4)條規(guī)定，凡轉(zhuǎn)換核數(shù)師必須刊發(fā)通告。有關(guān)通告亦須說明上市公司證券持有人須留意的任何事項(xiàng)。(II) 按適用的標(biāo)準(zhǔn)檢討及監(jiān)察外聘核數(shù)師是否獨(dú)立客觀及核數(shù)程序是否有效；審核委員會(huì)應(yīng)于核數(shù)工作開始前先與核數(shù)師討論核數(shù)性質(zhì)及范疇及有關(guān)申報(bào)責(zé)任；(III) 就外聘核數(shù)師提供非核數(shù)服務(wù)制定政策，并予以執(zhí)行。就此規(guī)定而言，外聘核數(shù)師包括與負(fù)責(zé)核數(shù)的公司處于同一控制權(quán)、所有權(quán)或管理權(quán)之下的任何機(jī)構(gòu)，或一個(gè)合理知悉所有有關(guān)資料的第三方，在合理情況下會(huì)斷定該機(jī)構(gòu)屬于該負(fù)責(zé)核數(shù)的公司的本土或國(guó)際業(yè)務(wù)的一部分的任何機(jī)構(gòu)。核數(shù)委員會(huì)應(yīng)就其認(rèn)為必須采取的行動(dòng)或改善的事項(xiàng)向董事會(huì)報(bào)告，并建議有哪些可采取的步驟；審閱上市公司的財(cái)務(wù)資料(IV) 監(jiān)察上市公司的財(cái)務(wù)報(bào)表及發(fā)行人年度報(bào)告及賬目、半年度報(bào)告及（若擬刊發(fā)）季度報(bào)告的完整性，并審閱報(bào)表及報(bào)告所載有關(guān)財(cái)務(wù)申報(bào)的重大意見。在這方面，委員會(huì)在向董事會(huì)提交有關(guān)上市公司年度報(bào)告及賬目、半年度報(bào)告及（若擬刊發(fā)）季度報(bào)告前作出審閱有關(guān)報(bào)表及報(bào)告時(shí)，應(yīng)特別針對(duì)下列事項(xiàng)：(i) 會(huì)計(jì)政策及實(shí)務(wù)的任何更改；(ii) 涉及重要判斷的地方；(iii) 因核數(shù)而出現(xiàn)的重大調(diào)整；(iv) 企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的假設(shè)及任何保留意見；(v) 是否遵守會(huì)計(jì)準(zhǔn)則；及(vi) 是否遵守有關(guān)財(cái)務(wù)申報(bào)的《上市規(guī)則》及其它法律規(guī)定；(V) 就上述(d)項(xiàng)而言：－(i) 委員會(huì)成員須與上市公司的董事會(huì)、高層管理人員及獲委聘為上市公司合資格會(huì)計(jì)師的人士聯(lián)絡(luò)。委員會(huì)須至少每年與上市公司的核數(shù)師開會(huì)一次；及(ii.) 委員會(huì)應(yīng)考慮于該等報(bào)告及賬目中所反映或需反映的任何重大或不尋常事項(xiàng)，并須適當(dāng)考慮任何由發(fā)行人的合資格會(huì)計(jì)師、監(jiān)察主任或核數(shù)師提出的事項(xiàng)；監(jiān)管上市公司財(cái)務(wù)申報(bào)制度及內(nèi)部監(jiān)控程序(VI) 檢討上市公司的財(cái)務(wù)監(jiān)控、內(nèi)部監(jiān)控及風(fēng)險(xiǎn)管理制度；(VII) 與管理層討論內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng)，確保管理層已履行職責(zé)建立有效的內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng)；(VIII) 主動(dòng)或應(yīng)董事會(huì)的委派，就有關(guān)內(nèi)部監(jiān)控事宜的重要調(diào)查結(jié)果及管理層的響應(yīng)進(jìn)行研究；(VIIII) 如公司設(shè)有內(nèi)部核數(shù)功能，須確保內(nèi)部和外聘核數(shù)師的工作得到協(xié)調(diào)；也須確保內(nèi)部核數(shù)功能在上市公司內(nèi)部有足夠資源運(yùn)作，并且有適當(dāng)?shù)牡匚?；以及檢討及監(jiān)察內(nèi)部核數(shù)功能是否有效；(X) 檢討集團(tuán)的財(cái)務(wù)及會(huì)計(jì)政策及實(shí)務(wù)；(XI) 檢查外聘核數(shù)師給予管理層的《審核情況說明函件》、核數(shù)師就會(huì)計(jì)紀(jì)錄、財(cái)務(wù)賬目或監(jiān)控系統(tǒng)向管理層提出的任何重大疑問及管理層作出的響應(yīng)；及(XII) 確保董事會(huì)及時(shí)回應(yīng)于外聘核數(shù)師給予管理層的《審核情況說明函件》中提出的事宜；(XIII) 就本守則條文所載的事宜向董事會(huì)匯報(bào)；及(XIV) 研究其它由董事會(huì)界定的課題。(f) 審核委員會(huì)應(yīng)參考香港會(huì)計(jì)師公會(huì)于1997年12月公布的《成立審核委員會(huì)指引》而訂定職權(quán)范圍，并集中協(xié)助董事會(huì)進(jìn)行有關(guān)內(nèi)部監(jiān)控及財(cái)政與管理匯報(bào)方面的職責(zé)。(g) 現(xiàn)時(shí)負(fù)責(zé)審計(jì)發(fā)行人賬目的核數(shù)公司的前任合伙人在以下日期（以日期較后者為準(zhǔn)）起計(jì)一年內(nèi)，不得擔(dān)任發(fā)行人審核委員會(huì)的成員：(a) 他終止成為該公司合伙人的日期；或(b) 他不再享有該公司財(cái)務(wù)利益的日期。(h) 審核委員會(huì)應(yīng)公開其職權(quán)范圍，解釋其角色及董事會(huì)轉(zhuǎn)授予其的權(quán)力。注： 1 上市公司只要在有人要求時(shí)提供有關(guān)資料以及將資料登載于其網(wǎng)站上，即屬符合上述規(guī)定。2 根據(jù)附錄二十三第2(i)(i)段，上市公司在其《企業(yè)管治報(bào)告》中必須解釋審核委員會(huì)的角色。(i) 凡董事會(huì)不同意審核委員會(huì)對(duì)甄選、委任、辭任或罷免外聘核數(shù)師事宜的意見，上市公司應(yīng)在《企業(yè)管治報(bào)告》中列載審核委員會(huì)闡述其建議的聲明，以及董事會(huì)持不同意見的原因。(j) 審核委員會(huì)應(yīng)獲供給充足資源以履行其職責(zé)。7. 薪酬委員會(huì) 應(yīng)設(shè)立具有特定成文權(quán)責(zé)范圍的薪酬委員會(huì)；有關(guān)權(quán)責(zé)范圍應(yīng)清楚說明委員會(huì)的權(quán)限及職責(zé)。薪酬委員會(huì)的大部分成員應(yīng)為獨(dú)立非執(zhí)行董事。 薪酬委員會(huì)應(yīng)就其它執(zhí)行董事的薪酬建議咨詢主席及／或行政總裁，如認(rèn)為有需要，亦可索取專業(yè)意見。 薪酬委員會(huì)在權(quán)責(zé)范圍方面應(yīng)最低限度包括下列特定職責(zé)：(a) 就上市公司董事及高級(jí)管理人員的全體薪酬政策及架構(gòu)，及就設(shè)立正規(guī)而具透明度的程序制訂此等薪酬政策，向董事會(huì)提出建議；注：「高級(jí)管理人員」指上市公司年報(bào)內(nèi)提及的同一類別的人士；按上市規(guī)則附錄十六第12段，這類人士的身份須予以披露。(b) 獲董事會(huì)轉(zhuǎn)授以下職責(zé)，即厘訂全體執(zhí)行董事及高級(jí)管理人員的特定薪酬待遇，包括非金錢利益、退休金權(quán)利及賠償金額（包括喪失或終止職務(wù)或委任的賠償），并就非執(zhí)行董事的薪酬向董事會(huì)提出建議。薪酬委員會(huì)應(yīng)考慮的因素包括同類公司支付的薪酬、董事須付出的時(shí)間及董事職責(zé)、集團(tuán)內(nèi)其它職位的雇用條件及是否應(yīng)該按表現(xiàn)厘訂薪酬等；(c) 透過參照董事會(huì)不時(shí)通過的公司目標(biāo)，檢討及批準(zhǔn)按表現(xiàn)而厘定的薪酬；(d) 檢討及批準(zhǔn)向執(zhí)行董事及高級(jí)管理人員支付那些與喪失或終止職務(wù)或委任有關(guān)的賠償，以確保該等賠償按有關(guān)合約條款厘定；若未能按有關(guān)合約條款厘定，賠償亦須公平合理，不會(huì)對(duì)發(fā)行人造成過重負(fù)擔(dān)；(e) 檢討及批準(zhǔn)因董事行為失當(dāng)而解雇或罷免有關(guān)董事所涉及的賠償安排，以確保該等安排按有關(guān)合約條款厘定；若未能按有關(guān)合約條款厘定，有關(guān)賠償亦須合理適當(dāng)；及(f) 確保任何董事或其任何聯(lián)系人不得自行厘訂薪酬。注： 薪酬委員會(huì)須向股東建議，如何就任何須（根據(jù)《上市規(guī)則》）取得股東批準(zhǔn)的董事服務(wù)合約，進(jìn)行表決。 薪酬委員會(huì)應(yīng)公開其職權(quán)范圍，解釋其角色及董事會(huì)轉(zhuǎn)授予其的權(quán)力。注： 1 上市公司只要在有人要求時(shí)提供有關(guān)資料以及將資料登載于其網(wǎng)站上，即屬符合上述規(guī)定。2 根據(jù)上市規(guī)則附錄二十三第2(f)(i)段，上市公司在其《企業(yè)管治報(bào)告》中必須解釋薪酬委員會(huì)（如有）的角色。 薪酬委員會(huì)應(yīng)獲供給充足資源以履行其職責(zé)。8. 提名委員會(huì) 應(yīng)設(shè)立具有特定成文權(quán)責(zé)范圍的提名委員會(huì)；有關(guān)權(quán)責(zé)范圍應(yīng)清楚說明委員會(huì)的權(quán)限及職責(zé)。提名委員會(huì)的大部分成員應(yīng)為獨(dú)立非執(zhí)行董事。 提名委員會(huì)在權(quán)責(zé)范圍方面應(yīng)最低限度包括下列特定職責(zé)：(a) 根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況、資產(chǎn)規(guī)模和股權(quán)結(jié)構(gòu)定期檢討董事會(huì)及高級(jí)管理人員的架構(gòu)、人數(shù)及組成（包括技能、知識(shí)及經(jīng)驗(yàn)方面），并就任何擬作出的變動(dòng)向董事會(huì)提出建議；(b) 研究公司董事及高級(jí)管理人員的選擇標(biāo)準(zhǔn)和程序，并向董事會(huì)提出建議；(c) 廣泛搜尋具備合適資格可擔(dān)任公司董事及高級(jí)管理人員的人選，并就審查及挑選提名有關(guān)人士出任公司董事及高級(jí)管理人員向董事會(huì)提供意見；(d) 評(píng)核獨(dú)立非執(zhí)行董事的獨(dú)立性；(e) 就公司董事及高級(jí)管理人員（尤其是主席及行政總裁/總經(jīng)理）委任或重新委任以及繼任計(jì)劃的有關(guān)事宜，向董事會(huì)提出建議；(f) 公開其職權(quán)及責(zé)任范圍，解釋其角色及董事會(huì)傳授予其的權(quán)力；(g) 研究其他由董事會(huì)界定的課題；及(h) 董事會(huì)授權(quán)的其他事宜。 提名委員會(huì)應(yīng)公開其職權(quán)范圍，解釋其角色及董事會(huì)轉(zhuǎn)授予其的權(quán)力。注： 1 上市公司只要在有人要求時(shí)提供有關(guān)資料以及將資料登載于其網(wǎng)站上，即屬符合上述規(guī)定。2 根據(jù)上市規(guī)則附錄二十三第2(f)(i)段，上市公司在其《企業(yè)管治報(bào)告》中必須解釋提名委員會(huì)（如有）的角色。 提名委員會(huì)應(yīng)獲供給充足資源以履行其職責(zé)。9. 問責(zé)及核數(shù) 管理層應(yīng)向董事會(huì)提供充分的解釋及足夠的資料，讓董事會(huì)可以就提交給他們批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)及其它資料，作出有根據(jù)的評(píng)審。注： 上市公司應(yīng)注意，他們有責(zé)任遵守《上市規(guī)則》所載的財(cái)務(wù)匯報(bào)及披露規(guī)定。若未能符合此等規(guī)定，上市公司即違反《上市規(guī)則》。 董事應(yīng)在《企業(yè)管治報(bào)告》中承認(rèn)他們有編制賬目的責(zé)任，核數(shù)師亦應(yīng)在有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表的核數(shù)師報(bào)告中就他們的申報(bào)責(zé)任作出聲明。除非假設(shè)公司將會(huì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)并不恰當(dāng)，否則，董事擬備的賬目應(yīng)以公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)為基礎(chǔ)，有需要時(shí)更應(yīng)輔以假設(shè)或保留意見。若董事知道有重大不明朗事件或情況可能會(huì)嚴(yán)重影響發(fā)行人持續(xù)經(jīng)營(yíng)的能力，董事應(yīng)在《企業(yè)管治報(bào)告》清楚顯著披露及詳細(xì)討論此等不明朗因素?！镀髽I(yè)管治報(bào)告》應(yīng)載有足夠資料，讓投資者明白當(dāng)前事件的嚴(yán)重性及意義。在合理和適當(dāng)?shù)姆秶鷥?nèi)，發(fā)行人可參照年報(bào)其它有關(guān)部分。任何此等提述必須清楚明白，不得含糊，而《企業(yè)管治報(bào)告》不能只列出相互參照的提述而對(duì)有關(guān)事宜不作任何論述。 有關(guān)董事會(huì)應(yīng)平衡、清晰及明白地評(píng)審公司表現(xiàn)的責(zé)任，適用于年度報(bào)告及中期報(bào)告、其它涉及股價(jià)敏感資料的通告及根據(jù)《上市規(guī)則》規(guī)定須予披露的其它財(cái)務(wù)資料，以及向監(jiān)管者提交的報(bào)告書以至根據(jù)法例規(guī)定須予披露的資料。10. 內(nèi)部監(jiān)控 董事應(yīng)最少每年檢討一次上市公司及其附屬公司的內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng)是否有效，并在《企業(yè)管治報(bào)告》中向股東匯報(bào)已經(jīng)完成有關(guān)檢討。有關(guān)檢討應(yīng)涵蓋所有重要的監(jiān)控方面，包括財(cái)務(wù)監(jiān)控、運(yùn)作監(jiān)控及合規(guī)監(jiān)控以及風(fēng)險(xiǎn)管理功能。 董事會(huì)每年檢討的事項(xiàng)應(yīng)特別包括下列各項(xiàng)：(a) 自上年檢討后，重大風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)及嚴(yán)重程度的轉(zhuǎn)變、以及上市公司應(yīng)付其業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)變及外在環(huán)境轉(zhuǎn)變的能力；(b) 管理層持續(xù)監(jiān)察風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng)的工作范疇及素質(zhì)，及（如適用）內(nèi)部核數(shù)功能及其它保證提供者的工作；(c) 向董事會(huì)（或旗下委員會(huì)）傳達(dá)監(jiān)控結(jié)果的詳盡程度及次數(shù)；透過有關(guān)傳達(dá)，董事會(huì)得以對(duì)上市公司的監(jiān)控情況及風(fēng)險(xiǎn)管理的有效程度建立累積的評(píng)審結(jié)果；(d) 期內(nèi)任何時(shí)候發(fā)生重大監(jiān)控失誤或發(fā)現(xiàn)重大監(jiān)控弱項(xiàng)的次數(shù)，及因此導(dǎo)致未能預(yù)見的后果或緊急情況的嚴(yán)重程度，而該等后果或情況對(duì)上市公司的財(cái)務(wù)表現(xiàn)或情況已產(chǎn)生、可能已產(chǎn)生或?qū)砜赡軙?huì)產(chǎn)生的重大影響；及(e) 上市公司有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告及遵守《上市規(guī)則》 規(guī)定的程序是否有效。 作為《企業(yè)管治報(bào)告》的部分內(nèi)容，上市公司應(yīng)以述形式披露其如何在報(bào)告期內(nèi)遵守有關(guān)內(nèi)部監(jiān)控的守則條文。有關(guān)披露內(nèi)容也應(yīng)包括下列事項(xiàng)：(a) 上市公司賴以辨認(rèn)、評(píng)估及管理所面對(duì)的重大風(fēng)險(xiǎn)所采取的程序；(b) 任何有助了解上市公司風(fēng)險(xiǎn)管理程序及內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng)的額外資料；(c) 董事會(huì)承認(rèn)其須對(duì)上市公司的內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng)負(fù)責(zé)，并有責(zé)任檢討該制度的有效性；(d) 上市公司檢討內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng)是否有效所采取的程序；及(e) 上市公司就處理于年度報(bào)告及賬目?jī)?nèi)所披露的有關(guān)重要內(nèi)部監(jiān)控事項(xiàng)的重大問題所采取的程序。 應(yīng)確保所披露的是有意義的資料，而且沒有給人有誤導(dǎo)的感覺。 沒有內(nèi)部核數(shù)功能的上市公司應(yīng)每年檢討是否需要增設(shè)此項(xiàng)功能，然后在其《企業(yè)管治報(bào)告》內(nèi)披露檢討結(jié)果。11. 檢討 合規(guī)委員會(huì)須對(duì)公司內(nèi)部監(jiān)管系統(tǒng)最少每季度作出檢討，以確認(rèn)其內(nèi)部監(jiān)管系統(tǒng)及指引之適當(dāng)執(zhí)行。而有關(guān)檢討結(jié)果須在公司季度、半年及年度報(bào)告中作出適當(dāng)披露。