【正文】 領導是否已批準開支。1出納人員必須嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，做到“日清日結”，定期與會計進行核對，接受會計監(jiān)督，做到賬款相符。第四十四條 銀行存款管理制度：支出審核：銀行支出的項目，需按規(guī)定業(yè)務程序辦理審批手續(xù)，會計根據(jù)有效的付款申請單，審核后交出納人員簽發(fā)支票。出納員每月與銀行核對存款余額。發(fā)現(xiàn)記賬錯誤，要及時更正；屬于銀行差錯，要及時通知銀行更正。發(fā)現(xiàn)未達帳，要加強管理，認真查找原因，及時處理。出納員對各種空白轉(zhuǎn)帳支票和現(xiàn)金支票，應妥善保管并登記支票的購入、發(fā)出、注銷等情況。第四十五條 銀行票據(jù)、印鑒、密碼器管理制度：銀行空白票據(jù)的購買、領用及保管1）公司指定專人（出納）到開戶銀行購買空白票據(jù)，預留公司公函和經(jīng)辦人身份證復印件供開戶銀行備查核對；出納到銀行購買票據(jù)時必須出具身份證原件交銀行驗證。2）建立銀行票據(jù)登記簿：公司根據(jù)用量多少從銀行購買空白票據(jù)后必須按銀行類別設立登記簿，登記購買、使用、結存數(shù)量：票據(jù)使用必須做到隨簽發(fā)隨蓋章，建立銀行使用登記簿（包括票據(jù)號碼、領用日期、收款單位、用途、金額、領用人簽字）。對已簽發(fā)的票據(jù)要及時催報注銷，不得事先蓋章領用。嚴禁簽發(fā)空白票據(jù)，未經(jīng)財務經(jīng)理同意嚴禁為除銀行票據(jù)之外的其他文件蓋章。3）空白現(xiàn)金支票每次購買不得超過兩本。4）部門經(jīng)理不定期抽查有關銀行票據(jù)領用及使用情況。銀行票據(jù)、印鑒、密碼器及網(wǎng)上銀行支付的管理：1）銀行票據(jù)、印鑒、密碼器必須設專人分別保管，分別放在不同的保險柜，并對財務室的門窗、抽屜，采取安全措施。2）銀行印鑒、密碼器與填寫票據(jù)的分開管理，即購買銀行票據(jù)或填開銀行票據(jù)必須與管理印鑒、密碼器者分開，禁止由同一人兼管；未經(jīng)部門經(jīng)理同意嚴禁將銀行印鑒攜帶外出。3）銀行印鑒、密碼器管理人員嚴禁將密碼告之其他人員，對簽發(fā)的所有銀行票據(jù)一律加寫銀行密碼，并每半年修改一次銀行密碼計算方法，并到銀行備案。4）網(wǎng)上銀行專用設備（讀卡器、U盤等）應視同印鑒管理，款項支付必須經(jīng)過提交、復核、授權三個環(huán)節(jié)，且每個環(huán)節(jié)有專人辦理。網(wǎng)上銀行支付成功后，出納必須在次日將網(wǎng)銀支付回單從銀行拿回并與支付存根核對。銀行票據(jù)簽發(fā)的管理：1）簽發(fā)銀行票據(jù)時，字跡要清晰、規(guī)范，收款單位、日期、用途、大小寫金額各項填寫齊全。2）票據(jù)領用人發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失或被盜，要及時向財務經(jīng)理報告，并到銀行辦理掛失手續(xù)，向公安部門報案，凡因報告掛失不及時，給公司造成損失的，要追究責任人的經(jīng)濟責任。3）簽發(fā)票據(jù)發(fā)生錯誤不能更改的，應在票據(jù)的正聯(lián)和存根聯(lián)上加蓋“作廢”戳記,作廢的票據(jù)不得撕毀和丟失,應由財務人員按本單獨裝訂成冊,隨會計資料一同歸檔。4）同于各種原因造成的銀行未達款及銀行退票，本著“誰經(jīng)手，誰負責”的原則，要及時查清原因，及時清理，銀行未達賬款不能超過期30天，如屬特殊情況需超過30天的必須報財務經(jīng)理。第四十六條 定額備用金制度：備用金由使用部門提出申請，報總經(jīng)理同意，由會計審核后，方可辦理借支手續(xù)。綜合管理部負責公司日常辦公所需要的零星采購，可申請備用金2000元。第四十七條 財產(chǎn)管理制度：財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)、低值易耗品。固定資產(chǎn)是指使用權期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與經(jīng)營有關的設備、器具、工具等。不屬于經(jīng)營主要設備的物品，單位價值2000元，使用年限超過一年的，也應當作固定資產(chǎn)。低值易耗品是指不能作為固定資產(chǎn)的其他資產(chǎn)，包括使用年限超過一年，單位價值在50元以上的經(jīng)營管理用具，如點鈔機、計算器、打孔機等。購置：1）公司財產(chǎn)的購置，須由財產(chǎn)使用人根據(jù)實際工作需要提請購置財產(chǎn)的書面申請報告，經(jīng)公司領導審核并經(jīng)OA流程審批后，原則上由集團統(tǒng)一購置。2）低值易耗品的批次購置金額在2000元以下的，按前條履行審批程序后請示公司總經(jīng)理同意，可由公司綜合管理部統(tǒng)一購買。3）固定資產(chǎn)一律由集團統(tǒng)一購置。使用與保管：1）固定資產(chǎn)購置到位后，由各需要部門到綜合管理部領用，綜合管理部管理員做好“財產(chǎn)卡”的登記和保管工作，管理好公司財產(chǎn)；綜合管理部會計做好財產(chǎn)的賬務、財產(chǎn)清查，每半度進行一次，確保賬實相符。2）使用人因調(diào)離不再使用的，調(diào)離人員需到綜合管理部管理員和會計處辦理財產(chǎn)移交手續(xù)，并有綜合管理部管理員和會計出具的“財產(chǎn)手續(xù)已清”的字樣后，方可辦理調(diào)離手續(xù)。3）人員內(nèi)部異動，綜合管理部管理員必須根據(jù)其財產(chǎn)情況對財產(chǎn)作相應處理，辦理好“財產(chǎn)卡”的變動手續(xù)。4）財產(chǎn)的保管主張“誰使用，誰負責”的原則，實物負責人保管不善造成財產(chǎn)遺失損壞的，由實物負責人賠償。固定資產(chǎn)的報廢凡因各種原因不能繼續(xù)使用非要報廢的，由綜合管理部管理員和會計共同按集團財務制度進行報廢和賬務處理。固定資產(chǎn)的折舊固定資產(chǎn)的折舊采用平均年限法，固定資產(chǎn)的類別、折舊年限及折舊方法表：資產(chǎn)大類資產(chǎn)小類拆舊方法年限適用資產(chǎn)通用設備類電氣設備平均年限法10空調(diào)器、空氣壓縮機自動、半自動設備平均年限法8防盜系統(tǒng)、監(jiān)控系統(tǒng)消防安全設備平均年限法5消防工程貨架、陳列柜平均年限法5辦公用柜、保險柜、更衣柜、大班臺、沙發(fā)電子設備類電子計算機及相關設備電腦系統(tǒng)平均年限法3電腦主機、顯示器及相關配置、兼容機平均年限法3各種打印機平均年限法3服務器、UPS、綜合布線、防雷系統(tǒng)、殺毒軟件移動無線電話平均年限法3程控系統(tǒng)、程控電話文字處理機等現(xiàn)代辦公用品平均年限法5掃描儀、攝影器材、刻字機平均年限法5考勤系統(tǒng)、投影儀音響、錄（攝像機）平均年限法10音響、錄像機、攝像機電子點鈔機一次性攤銷法運輸設備類平均年限法8公務車房屋建筑工程裝修平均年限法4一次性裝修超過20萬元的一次性開支臨時性裝修，且金額在20萬元以內(nèi)低值易耗品的攤銷方法低值易耗品于購置時，采取一次攤銷法。 第四十八條 印刷品管理制度為了進一步規(guī)范內(nèi)部管理，對公司所有印刷品的印制制訂如下制度：所有印刷品全部到集團公司指定的招標單位印制；所有需要印制印刷品的部門必須根據(jù)具體情況提出書面申請報告，經(jīng)公司總經(jīng)理審核后通過OA流程報批方可印制；所有印刷品的用量，必須以節(jié)約為原則，根據(jù)所需而定；所有印刷品全部由集團公司統(tǒng)一安排印制。任何人、任何部門、不得自行隨意、隨地印制。第四十九條 電腦設備及耗材購置、領用制度為進一步加強電腦設備及耗材管理，保證公司財產(chǎn)不流失，特制定電腦設備及耗材購置、領用制度。電腦設備及耗材包括：硬件（公司辦公用PC機、機器的軟、硬件設施），低值易耗品（色帶、墨盒、各種紙張等）。購置：1）所有電腦設備、耗材均由集團統(tǒng)一購置。2）各部門申請購買電腦設備、電腦耗材，需填寫購置申請單，均需由部門經(jīng)理同意后交綜合管理部，根據(jù)具體情況予以購置。領用1）設備、耗材到位后，由綜合管理部管理員統(tǒng)一保管、發(fā)放；2）各部門根據(jù)需要填寫物料領用單，經(jīng)部門經(jīng)理簽字后，到綜合管理部管理員領用；管理員對設備、耗材登記造冊，由經(jīng)手人、領用人簽字后，方可領取。3）在領用新設備或耗材后，需將舊設備、耗材退回綜合管理員處理。第五十條 物料用品采購、領用制度：為了進一步加強內(nèi)部管理，特對物料用品的購置及領用制訂如下制度：購置： 1）所有物料用品由綜合管理部統(tǒng)一采購；2）購置程序：由綜合管理部管理員根據(jù)各部門所需情況匯總后，填寫申請購置單，經(jīng)副總經(jīng)理同意、總經(jīng)理、財務人員審核后方可采購；3）公司急需用的辦公用品，金額限1000元以下，經(jīng)總經(jīng)理批準，財務人員審核后方可采購。領用：1）所有物料用品由綜合管理部管理員進行保管及發(fā)放，各部門必須指定專人領用，且在綜合管理部管理員處備案；2）領用程序：各部門到綜合管理部領用各項物料用品均需填制《物料領用單》，由各部門經(jīng)理簽字，方可領?。?）必須以節(jié)約為原則，嚴禁浪費。限量最多不超過一個月。第二節(jié) 費用管理第五十一條 報帳制度：為進一步完善財務管理，嚴格執(zhí)行財務制度，加強對各項費用支出的管理，節(jié)約各項費用開支，依據(jù)公司的經(jīng)營管理需要，特制定本標準及程序。各項費用開支及報銷審批總體程序：員工需由本部門經(jīng)理審核同意后，經(jīng)分管領導、總經(jīng)理審批；部門經(jīng)理由分管領導、總經(jīng)理審批；總經(jīng)理費用報銷按公司規(guī)定執(zhí)行費用支出。各項費用開支及報銷憑據(jù)總體要求：憑據(jù)需真實合法，填寫完整，金額正確，要素齊全。所有費用報銷都必須取得國家統(tǒng)一的正規(guī)發(fā)票，并由經(jīng)辦人在原始發(fā)票背面注明費用發(fā)生的時間、事由。審批人按公司費用審批權限在發(fā)票背面簽字。經(jīng)辦人、證明人、審批人簽字時要求措辭準確，內(nèi)容具體，金額準確。按審批權限簽“情況屬實”，“同意開支”等字樣。兩項或兩項以上費用必須填報《銀達小額貸款公司費用報銷匯總表》，原始單據(jù)附后，按公司費用審批程序?qū)徟?，再交財務辦理報銷手續(xù)。自制原始憑證，必須有經(jīng)辦人、復核人簽字。現(xiàn)金出納根據(jù)公司費用報銷制度審核記賬后，再交由會計進行賬務處理。第五十二條 費用范圍：費用主要包括公司為組織和管理公司業(yè)務活動所發(fā)生的各項管理費用和營業(yè)費用。主要包括：員工的工資、福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、勞動保險費、失業(yè)保險費、業(yè)務招待費、廣告宣傳費、辦公費、差旅費、會議費、低值易耗品攤銷、折舊費、修理費、租賃費、咨詢費、律師費、審計費、印花稅以及其他行政經(jīng)費等。第五十三條 費用管理原則：堅持費用歸口管理的原則。公司一切費用開支必須由財務人員一個渠道出賬，嚴禁任何人以任何形式在不同的渠道報銷費用。堅持費用按公司制定審批的原則執(zhí)行報賬。堅持節(jié)約原則。各部門應從嚴控制費用的使用，不得亂用。堅持費用報告制度。所有費用開支，必須先報告后開支。堅持及時報賬的原則。公司費用每星期報賬一次，不得拖延。第五十四條 費用開支標準、范圍、審批權限公司常規(guī)性開支符合制度規(guī)定的下列費用由各部門負責人簽出意見，分管領導審核后報總經(jīng)理審批后開支。具體為：工資及三保一金等附加費用的計提；有具體費用管理制度規(guī)定的差旅費、業(yè)務招待費、修理費、物料用品、辦公用品、電話費、車輛補貼及交通費補貼、職工福利費、教育費；電腦耗材；資產(chǎn)折舊及攤銷、利息、固定資產(chǎn)處置損失外的財產(chǎn)損失；集團分割的非常規(guī)性費用。第五十五條 招待費管理制度：公司本部的業(yè)務招待費，控制在目標成本指標之內(nèi)，由總經(jīng)理掌握。費用開支實行先報告、后開支從嚴掌握。屬指標內(nèi)的業(yè)務招待費，必須有稅務部門的正式發(fā)票，數(shù)字分明，先由經(jīng)手人簽名，注明用途，分管領導簽字證實，然后由總經(jīng)理審批，財務人員方能付款報銷。業(yè)務招待費超過限額或單次金額在5000元以上的須經(jīng)董事長批準，審核同意后方可開支。超指標外的業(yè)務招待費，一般不予開支，如有特殊情況，須事先由總經(jīng)理申請說明，經(jīng)董事長批準，方能報銷。費用開支后，經(jīng)辦人在取得的正規(guī)發(fā)票上寫明支出的時間、事由及陪同人員簽名；經(jīng)分管領導、總經(jīng)理批準后在開支后7日內(nèi)報賬方可報銷。第五十六條 差旅費管理制度差旅費是公司員工在赴工作地之外辦理公務所發(fā)生的交通費、住宿費等，以及按規(guī)定標準給予的相關補助。出差審批：省外城市：部門負責人須書面報請公司總經(jīng)理同意后方可出差；其他人員須報請部門負責人和副總經(jīng)理同意后方可出差；省內(nèi)城市：書面報請部門負責人、副總經(jīng)理同意方可出差； 中國境外（包括港、澳、臺地區(qū)）：必須書面報請公司董事長同意后方可出差。差旅費借支審批：出差需借支差旅費的人員須填寫“差旅費借支申請單”，報分管領導審核，由總經(jīng)理審批。差旅費報銷的標準及審核：1）報銷規(guī)定：出差人員應根據(jù)出差的目的和事由，合理安排出差時間、地點及路線，并在“出差申請借支單”所規(guī)定的時間返回，若須延長，經(jīng)部門負責人同意后方可延長外出時間；否則，超過日期的費用自理。2）出差人員須在返程后7日內(nèi)填寫“差旅費報銷單”，經(jīng)財務人員審核后報銷，逾期未歸還差旅費借支的按每天1‰的罰息，從本人工資中扣除。財務人員根據(jù)核定的報銷標準進行審核后，出差人員應在當天及時補繳余款。未借支差旅費的，也必須在返程后予以報銷，否則，財務人員門有權拒絕報銷。如屬特殊情況必須報公司財務負責人特批，并在差旅費報銷單上注明“超報銷期限”字樣 國內(nèi)差旅費報銷標準：出差地市員工業(yè)務經(jīng)理部門理經(jīng)副總經(jīng)理（級別）董事長總經(jīng)理住宿費特區(qū)300400500600按實報銷一般城市250350400500縣級和縣級以下200260300400伙食補貼特區(qū)80100100120一般城市608080100縣級和縣級以下50606080交通費補貼特區(qū)40505060一般城市20202020交通工具火車硬座（臥）硬座（臥）硬臥軟臥軟臥飛機普通艙位普通艙位普通艙位公務艙注：特區(qū)限指北京、上海、深圳、廣州?；疖囆谐虝r間在四小時以下（含四小時）的標準為硬座，四小時以上標準為硬臥。陪同有關領導出差考察的開