【正文】 復核日期；索引號及頁次；審計標識及其說明等；第六條 審計工作底稿中的審計過程記錄主要包括：實施具體審計程序的記錄及資料；審計測試評價的記錄；審計人員的判斷、評價、處理意見和建議；審計組討論的記錄和審計復核記錄；其他與審計事項有關的記錄和證明材料；查證過程標識及簡略符號。第七條 審計完成后，其工作底稿必須分類整理并納入審計檔案。第八條 審計工作底稿未經董事長批準，不得對外提供。第五章 審計報告第一條 為規(guī)范審計人員編制和出具審計報告，制定本規(guī)范。第二條 審計報告，是指對審計事項實施審計程序后，就審計工作情況和審計結果向公司董事長及被審計公司出具的書面文件。第三條 審計項目責任人應在審計實施結束后，以經過核實的審計證據(jù)為依據(jù)，形成審計結論與建議，出具審計報告。第四條 審計報告應當客觀、完整，清晰，并體現(xiàn)重要性原則。第五條 審計報告應當包括下列基本要素： 標題；報告編號；收件人；審計報告的正文；附件；審計中心印章；報告日期。第六條 審計報告的正文應包括以下主要內容：審計概況：說明審計立項依據(jù)、審計的范圍等內容；被審計公司的基本情況或基本評價（如有必要）；審計結論；審計處理或改進建議：第七條 審計報告的附件應包括審計過程與審計發(fā)現(xiàn)問題的具體說明、在審計中發(fā)現(xiàn)的有關重大證據(jù)、被審計公司的反饋意見等內容。第八條 審計報告應向被審計公司征求反饋意見，對審計報告持有異議的，審計項目責任人及相關人員應進行研究、核實，必要時應修改審計報告。第九條 審計報告報審計監(jiān)察部部部長復核后，出具正式的報告報送公司董事長。第六章 審計檔案第一條 為加強審計檔案工作，確保審計檔案的安全完整，充分發(fā)揮審計檔案的作用，制定本規(guī)范。第二條 本規(guī)范所稱審計檔案，是指進行審計活動中直接形成和取得的，具有保存價值的以書面或電子介質表達的各種文字、圖表、電子形態(tài)的信息等記錄資料，以實物形態(tài)存在的實物證據(jù)。第三條 本規(guī)范所稱審計檔案工作，是指審計監(jiān)察部對審計檔案進行的搜集、整理、保管、利用、統(tǒng)計、鑒定和移交等活動。第四條 審計檔案的建立實行誰審計誰立卷、審結卷成、定期歸檔的責任制度；采取按項目立卷的立卷方法。第五條 應當歸入審計檔案的文件材料是：審計通知書、審計決定及部門、公司領導的審批意見，以及審計建議書和移送處理書等審計業(yè)務文書資料； 審計報告、審計報告征求意見稿、被審計公司的書面意見和審計組的書面說明，審定審計報告的記錄、審計取證、審計工作底稿及相關性資料； 審計工作方案、檢查審計決定、審計意見書或建議書執(zhí)行情況的記錄等文件材料； 審計工作方案、審計意見書的落實回訪情況，后續(xù)審計及審計決定執(zhí)行情況的報告、領導批示和記錄； 與具體審計項目或審計事項有關的員工來信等舉報材料和采訪記錄。第六條 審計文件材料按項目立卷，一個審計項目可立一個卷。第七條 審計案卷內每份或每組文件之間的排列規(guī)則是：正件在前，附件在后；定稿在前，修改稿在后；批示在前，報告在后；重要文件在前，次要文件在后； 匯總性文件在前，原始性文件在后。第八條 審計項目一經實施，立卷責任人即應及時搜集本項目的文件材料；審計終結時，立卷責任人應對本審計項目形成的全部文件材料進行整理、鑒別和取舍，并按立卷的辦法和規(guī)則進行組卷，依照有關規(guī)定進行案卷的編目和裝訂。第九條 查閱審計檔案，一般應當限定在審計監(jiān)察部內部。若需外借，必須由分管領導批準。 公司各項規(guī)章制度國家先關法律法規(guī) 無濰坊萬潤化纖有限公司山東華鴻纖維股份有限公司融 資 管 理 辦 法編號： WHRJQ01編制： 時間 年 月 日審核： 時間 年 月 日審批： 時間 年 月 日目 錄…………………………………………………………………63……………………………………………………………63…………………………………………………………………63…………………………………………………………………63融資管理辦法…………………………………………………….64…………………………………………………… 64…………………………………………………….64…………………………………………………………65 融資風險管理………………………………………………….65……………………………………………………………65………………………………………………………65公司總部質量體系文件文件編號WHRJQ01《融資管理辦法》文件版次0版編制部門融資結算部批 準花國強日期年 月 日為保障公司生產經營活動，規(guī)范公司融資行為，提高資金利用效益，降低融資成本，減少融資風險，依據(jù)國家有關法規(guī)規(guī)定，并結合公司具體情況制定本制度。本辦法適于濰坊萬潤化纖有限公司和山東華鴻纖維股份有限公司融資過程管理。融資包括外部融資和公司之間資金拆借。，主要包括綜合授信、流動資金貸款、項目融資等形式。 融資結算部負責濰坊萬潤和山東華鴻兩公司的籌集資金，包括：；、融資方案，評估融資效益和風險；； ，辦理相關的銀行貸款手續(xù)5. 負責融資實施和資金兼管、融資償付； 公司財務部負責提報本公司融資需求計劃，并提報融資結算中心進行融資活動所需的全部數(shù)據(jù)和資料； 融資管理辦法編制 編制融資方案 核準融資結算部財務總監(jiān)公司財務部 籌資預算書 監(jiān)督控制 完善 融資結算中心董事長 落實執(zhí)行 審批 完善報告 溝通公司總經理相關部門 確認，提高資金運行效率。進行有效的應收款和存貨管理，提高資金周轉率。，降低財務成本；通過融資成本的測算，選擇合適的渠道和產品。融資成本應綜合考慮：利息；賬戶存款要求、結算規(guī)模的要求；融資時的額外費用支出；時間成本等。、長期借款。，編制融資計劃表；，分別由融資結算部部經理、財務總監(jiān)、總經理、董事長審批融資計劃；，借款合同內容包括借款人、借款金額、利息率、借款期限、利息及本金的償還方式、違約責任等。，便于財務部在短期借款臺帳中登記。，原則上應按照借款計劃使用該項資金，不得隨意改變資金用途。，包括項目可行性研究報告、項目批復公司批準文件、借款金額、用款時間與計劃、還款期限與計劃等。、財務總監(jiān)、總經理辦和董事長依其職權范圍審批該項長期借款計劃。，其主要內容包括貸款種類、用途、貸款金額、利息率、貸款期限、利息及本金的償還方式和資金來源、違約責任等?！镀髽I(yè)會計制度執(zhí)行》。：；；；；；。 融資風險管理：融資風險的評價由融資結算部負責：、規(guī)模和組合。，全面衡量收益情 況和償債能力，做到量力而行。各公司財務管理制度。略濰坊萬潤化纖有限公司山東華鴻纖維股份有限公司資金結算管理辦法編號： WHRJQ02編制： 時間 年 月 日審核： 時間 年 月 日審批： 時間 年 月 日目 錄………………………………………………………………69…………………………………………………………69………………………………………………………………69………………………………………………69資金結算細則………………………………………………… 70第一章 總則……………………………………………………….70.第二章 結算中心資金管理原則…………………………………70第三章 資金預算管理…………………………………………….70第四章 銀行帳戶管理…………………………………………….71第五章 銀行存款管理…………………………………………….71第六章 應收票據(jù)的管理………………………………………….71第七章 借款管理………………………………………………….72相關記錄……………………………………………………….72記錄表格……………………………………………………… 72公司總部質量體系文件文件編號WHRJQ02《資金結算管理辦法》文件版次0版編制部門融資結算部批 準花國強日期年 月 日為了建立統(tǒng)一的資金管理體制，強化資金收支監(jiān)管，加速資金周轉，提高資金利用效率，促進集團整體管理水平和管理效果的提升，根據(jù)相關法律法規(guī)，結合公司實際，制定本辦法。 本辦法適于濰坊萬潤化纖有限公司和山東華鴻纖維股份有限公司。，并組織實施；，特別是資金的流出情況；，評估內部借款的安全性，規(guī)避風險；、匯總資金收支預算，準確預測公司總體資金需求，及時提出籌資或還款意見；：；，分析報告預算執(zhí)行情況；，規(guī)范內部資金管理工作秩序；審核簽字 審批 審批 財務總監(jiān)總經理各公司財務部 核準并辦理收支手續(xù) 審查融資結算中稽核員 資金結算細則第一章 總則第一條 本辦法所稱資金，是指公司生產經營活動所設計的現(xiàn)金？（包括人民幣和外幣）及票據(jù)。第二章 結算中心資金管理原則 第二條 資金權屬不變：各企業(yè)對自己的資金擁有所有權和支配權。這種權利不因資金存放地點的變化而改變，也不受任何單位的侵犯。保持相對獨立：各企業(yè)仍是獨立的法人體，不因資金結算中心的運營而影響其對項目的收入結算和資金運作的獨立性。 第三條 有償存借和使用：資金結算中心和分中心之間的存借款，均應按照有償占用的原則支付存借款利息和費用。 第三章 資金預算管理第四條 一切資金收支均應納入預算管理。各公司必須在編制年度資金預算的基礎上，編制月度資金預算報結算中心。月度資金預算編制應盡量準確反映資金預計收支的具體時間和額度，以及資金支出的類別及其他具體項目，并于每月25日前將下月資金預算收支表上報到資金結算中心。結算中心負責組織對預算進行審核。第五條 嚴肅對月度資金預算的調整，預算期內實際資金收支與預算存在明確差異的，應提前3天報告結算中心。第六條 批準后的月度資金預算為下月資金使用準則，必須嚴格遵守。預算外資金的使用由各公司申請，有結算中心按審批流程批準后，方可辦理。第七條 各公司應按月編制月度資金執(zhí)行情況表，于每月3日前報結算中心。第四章 銀行帳戶管理第八條 公司結算中心根據(jù)各公司實際確定辦理資金收支業(yè)務的銀行系統(tǒng)，并負責為各公司開立銀行帳戶，并開通網(wǎng)上銀行業(yè)務，建立網(wǎng)上銀行系統(tǒng)。第九條 結算中心統(tǒng)一規(guī)范銀行帳戶的開立、變更和撤消行為。第五章 銀行存款管理第十條 各公司的資金收支必須通過經批準開立的銀行帳戶進行辦理。其中日常經營收入通過收入結算帳戶進行對外收款，日常經營支出通過支出結算帳戶（包括基本存款帳戶）進行對外付款。結算中心和監(jiān)控管理單位根據(jù)付款需要將資金從收入結算帳戶存入支出結算帳戶。第十一條 收支管理單位的各項收入，應通過收入結算帳戶及時存入結算中心各公司的結算戶。開通網(wǎng)上銀行的單位應主動于收款當日將款項上存結算中心各公司收款結算帳戶，或通過授權由銀行自動適時劃撥到結算中心各公司收入結算帳戶；沒有開通網(wǎng)上銀行時應在2個工作日內將資金劃撥到結算中心各公司收入結算帳戶。各公司資金的支付統(tǒng)一到結算中心辦理，分別列入各公司相關賬號。第十二條 結算中心應分公司建立資金收支明細帳，準確核算收入、支出、余額。第六章 應收票據(jù)的管理第十三條 收支管理單位持有的應收票據(jù)，應背書轉讓給結算中心。結算中心根據(jù)資金支付的具體情況，對應收票據(jù)按以下方式管理：將未到期應收票據(jù)進行貼現(xiàn)貸款；應收票據(jù)到期，貼現(xiàn)放款。第七章 借款管理 第十四 銀行借款管理 實行資金集中管理后，由結算中心統(tǒng)一對外辦理收支管理單位生產經營過程中的銀行貸款和還款。銀行信貸額度由結算中心統(tǒng)一申請、統(tǒng)一掌握使用。收支管理單位，未經結算中心批準，一律不得自行向金融機構或其他外部單位借入資金，已申請取得的貸款授信額度不再使用。 相關記錄