【正文】 復(fù)核日期；索引號及頁次；審計(jì)標(biāo)識及其說明等；第六條 審計(jì)工作底稿中的審計(jì)過程記錄主要包括：實(shí)施具體審計(jì)程序的記錄及資料；審計(jì)測試評價的記錄；審計(jì)人員的判斷、評價、處理意見和建議；審計(jì)組討論的記錄和審計(jì)復(fù)核記錄；其他與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的記錄和證明材料；查證過程標(biāo)識及簡略符號。第七條 審計(jì)完成后，其工作底稿必須分類整理并納入審計(jì)檔案。第八條 審計(jì)工作底稿未經(jīng)董事長批準(zhǔn)，不得對外提供。第五章 審計(jì)報(bào)告第一條 為規(guī)范審計(jì)人員編制和出具審計(jì)報(bào)告，制定本規(guī)范。第二條 審計(jì)報(bào)告，是指對審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)程序后，就審計(jì)工作情況和審計(jì)結(jié)果向公司董事長及被審計(jì)公司出具的書面文件。第三條 審計(jì)項(xiàng)目責(zé)任人應(yīng)在審計(jì)實(shí)施結(jié)束后，以經(jīng)過核實(shí)的審計(jì)證據(jù)為依據(jù)，形成審計(jì)結(jié)論與建議，出具審計(jì)報(bào)告。第四條 審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、完整，清晰，并體現(xiàn)重要性原則。第五條 審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括下列基本要素： 標(biāo)題；報(bào)告編號；收件人；審計(jì)報(bào)告的正文；附件；審計(jì)中心印章；報(bào)告日期。第六條 審計(jì)報(bào)告的正文應(yīng)包括以下主要內(nèi)容：審計(jì)概況：說明審計(jì)立項(xiàng)依據(jù)、審計(jì)的范圍等內(nèi)容；被審計(jì)公司的基本情況或基本評價（如有必要）；審計(jì)結(jié)論；審計(jì)處理或改進(jìn)建議：第七條 審計(jì)報(bào)告的附件應(yīng)包括審計(jì)過程與審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的具體說明、在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的有關(guān)重大證據(jù)、被審計(jì)公司的反饋意見等內(nèi)容。第八條 審計(jì)報(bào)告應(yīng)向被審計(jì)公司征求反饋意見，對審計(jì)報(bào)告持有異議的，審計(jì)項(xiàng)目責(zé)任人及相關(guān)人員應(yīng)進(jìn)行研究、核實(shí)，必要時應(yīng)修改審計(jì)報(bào)告。第九條 審計(jì)報(bào)告報(bào)審計(jì)監(jiān)察部部部長復(fù)核后，出具正式的報(bào)告報(bào)送公司董事長。第六章 審計(jì)檔案第一條 為加強(qiáng)審計(jì)檔案工作，確保審計(jì)檔案的安全完整，充分發(fā)揮審計(jì)檔案的作用，制定本規(guī)范。第二條 本規(guī)范所稱審計(jì)檔案，是指進(jìn)行審計(jì)活動中直接形成和取得的，具有保存價值的以書面或電子介質(zhì)表達(dá)的各種文字、圖表、電子形態(tài)的信息等記錄資料，以實(shí)物形態(tài)存在的實(shí)物證據(jù)。第三條 本規(guī)范所稱審計(jì)檔案工作，是指審計(jì)監(jiān)察部對審計(jì)檔案進(jìn)行的搜集、整理、保管、利用、統(tǒng)計(jì)、鑒定和移交等活動。第四條 審計(jì)檔案的建立實(shí)行誰審計(jì)誰立卷、審結(jié)卷成、定期歸檔的責(zé)任制度；采取按項(xiàng)目立卷的立卷方法。第五條 應(yīng)當(dāng)歸入審計(jì)檔案的文件材料是：審計(jì)通知書、審計(jì)決定及部門、公司領(lǐng)導(dǎo)的審批意見，以及審計(jì)建議書和移送處理書等審計(jì)業(yè)務(wù)文書資料； 審計(jì)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告征求意見稿、被審計(jì)公司的書面意見和審計(jì)組的書面說明，審定審計(jì)報(bào)告的記錄、審計(jì)取證、審計(jì)工作底稿及相關(guān)性資料； 審計(jì)工作方案、檢查審計(jì)決定、審計(jì)意見書或建議書執(zhí)行情況的記錄等文件材料； 審計(jì)工作方案、審計(jì)意見書的落實(shí)回訪情況，后續(xù)審計(jì)及審計(jì)決定執(zhí)行情況的報(bào)告、領(lǐng)導(dǎo)批示和記錄； 與具體審計(jì)項(xiàng)目或?qū)徲?jì)事項(xiàng)有關(guān)的員工來信等舉報(bào)材料和采訪記錄。第六條 審計(jì)文件材料按項(xiàng)目立卷，一個審計(jì)項(xiàng)目可立一個卷。第七條 審計(jì)案卷內(nèi)每份或每組文件之間的排列規(guī)則是：正件在前，附件在后；定稿在前，修改稿在后；批示在前，報(bào)告在后；重要文件在前，次要文件在后； 匯總性文件在前，原始性文件在后。第八條 審計(jì)項(xiàng)目一經(jīng)實(shí)施，立卷責(zé)任人即應(yīng)及時搜集本項(xiàng)目的文件材料；審計(jì)終結(jié)時，立卷責(zé)任人應(yīng)對本審計(jì)項(xiàng)目形成的全部文件材料進(jìn)行整理、鑒別和取舍，并按立卷的辦法和規(guī)則進(jìn)行組卷，依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行案卷的編目和裝訂。第九條 查閱審計(jì)檔案，一般應(yīng)當(dāng)限定在審計(jì)監(jiān)察部內(nèi)部。若需外借，必須由分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 公司各項(xiàng)規(guī)章制度國家先關(guān)法律法規(guī) 無濰坊萬潤化纖有限公司山東華鴻纖維股份有限公司融 資 管 理 辦 法編號： WHRJQ01編制： 時間 年 月 日審核： 時間 年 月 日審批： 時間 年 月 日目 錄…………………………………………………………………63……………………………………………………………63…………………………………………………………………63…………………………………………………………………63融資管理辦法…………………………………………………….64…………………………………………………… 64…………………………………………………….64…………………………………………………………65 融資風(fēng)險管理………………………………………………….65……………………………………………………………65………………………………………………………65公司總部質(zhì)量體系文件文件編號WHRJQ01《融資管理辦法》文件版次0版編制部門融資結(jié)算部批 準(zhǔn)花國強(qiáng)日期年 月 日為保障公司生產(chǎn)經(jīng)營活動，規(guī)范公司融資行為，提高資金利用效益，降低融資成本，減少融資風(fēng)險，依據(jù)國家有關(guān)法規(guī)規(guī)定，并結(jié)合公司具體情況制定本制度。本辦法適于濰坊萬潤化纖有限公司和山東華鴻纖維股份有限公司融資過程管理。融資包括外部融資和公司之間資金拆借。，主要包括綜合授信、流動資金貸款、項(xiàng)目融資等形式。 融資結(jié)算部負(fù)責(zé)濰坊萬潤和山東華鴻兩公司的籌集資金，包括：；、融資方案，評估融資效益和風(fēng)險；； ，辦理相關(guān)的銀行貸款手續(xù)5. 負(fù)責(zé)融資實(shí)施和資金兼管、融資償付； 公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)提報(bào)本公司融資需求計(jì)劃，并提報(bào)融資結(jié)算中心進(jìn)行融資活動所需的全部數(shù)據(jù)和資料； 融資管理辦法編制 編制融資方案 核準(zhǔn)融資結(jié)算部財(cái)務(wù)總監(jiān)公司財(cái)務(wù)部 籌資預(yù)算書 監(jiān)督控制 完善 融資結(jié)算中心董事長 落實(shí)執(zhí)行 審批 完善報(bào)告 溝通公司總經(jīng)理相關(guān)部門 確認(rèn)，提高資金運(yùn)行效率。進(jìn)行有效的應(yīng)收款和存貨管理，提高資金周轉(zhuǎn)率。，降低財(cái)務(wù)成本；通過融資成本的測算，選擇合適的渠道和產(chǎn)品。融資成本應(yīng)綜合考慮：利息；賬戶存款要求、結(jié)算規(guī)模的要求；融資時的額外費(fèi)用支出；時間成本等。、長期借款。，編制融資計(jì)劃表；，分別由融資結(jié)算部部經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事長審批融資計(jì)劃；，借款合同內(nèi)容包括借款人、借款金額、利息率、借款期限、利息及本金的償還方式、違約責(zé)任等。，便于財(cái)務(wù)部在短期借款臺帳中登記。，原則上應(yīng)按照借款計(jì)劃使用該項(xiàng)資金，不得隨意改變資金用途。，包括項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目批復(fù)公司批準(zhǔn)文件、借款金額、用款時間與計(jì)劃、還款期限與計(jì)劃等。、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理辦和董事長依其職權(quán)范圍審批該項(xiàng)長期借款計(jì)劃。，其主要內(nèi)容包括貸款種類、用途、貸款金額、利息率、貸款期限、利息及本金的償還方式和資金來源、違約責(zé)任等?！镀髽I(yè)會計(jì)制度執(zhí)行》。：；；；；；。 融資風(fēng)險管理：融資風(fēng)險的評價由融資結(jié)算部負(fù)責(zé)：、規(guī)模和組合。，全面衡量收益情 況和償債能力，做到量力而行。各公司財(cái)務(wù)管理制度。略濰坊萬潤化纖有限公司山東華鴻纖維股份有限公司資金結(jié)算管理辦法編號： WHRJQ02編制： 時間 年 月 日審核： 時間 年 月 日審批： 時間 年 月 日目 錄………………………………………………………………69…………………………………………………………69………………………………………………………………69………………………………………………69資金結(jié)算細(xì)則………………………………………………… 70第一章 總則……………………………………………………….70.第二章 結(jié)算中心資金管理原則…………………………………70第三章 資金預(yù)算管理…………………………………………….70第四章 銀行帳戶管理…………………………………………….71第五章 銀行存款管理…………………………………………….71第六章 應(yīng)收票據(jù)的管理………………………………………….71第七章 借款管理………………………………………………….72相關(guān)記錄……………………………………………………….72記錄表格……………………………………………………… 72公司總部質(zhì)量體系文件文件編號WHRJQ02《資金結(jié)算管理辦法》文件版次0版編制部門融資結(jié)算部批 準(zhǔn)花國強(qiáng)日期年 月 日為了建立統(tǒng)一的資金管理體制，強(qiáng)化資金收支監(jiān)管，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用效率，促進(jìn)集團(tuán)整體管理水平和管理效果的提升，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際，制定本辦法。 本辦法適于濰坊萬潤化纖有限公司和山東華鴻纖維股份有限公司。，并組織實(shí)施；，特別是資金的流出情況；，評估內(nèi)部借款的安全性，規(guī)避風(fēng)險；、匯總資金收支預(yù)算，準(zhǔn)確預(yù)測公司總體資金需求，及時提出籌資或還款意見；：；，分析報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況；，規(guī)范內(nèi)部資金管理工作秩序；審核簽字 審批 審批 財(cái)務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理各公司財(cái)務(wù)部 核準(zhǔn)并辦理收支手續(xù) 審查融資結(jié)算中稽核員 資金結(jié)算細(xì)則第一章 總則第一條 本辦法所稱資金，是指公司生產(chǎn)經(jīng)營活動所設(shè)計(jì)的現(xiàn)金？（包括人民幣和外幣）及票據(jù)。第二章 結(jié)算中心資金管理原則 第二條 資金權(quán)屬不變：各企業(yè)對自己的資金擁有所有權(quán)和支配權(quán)。這種權(quán)利不因資金存放地點(diǎn)的變化而改變，也不受任何單位的侵犯。保持相對獨(dú)立：各企業(yè)仍是獨(dú)立的法人體，不因資金結(jié)算中心的運(yùn)營而影響其對項(xiàng)目的收入結(jié)算和資金運(yùn)作的獨(dú)立性。 第三條 有償存借和使用：資金結(jié)算中心和分中心之間的存借款，均應(yīng)按照有償占用的原則支付存借款利息和費(fèi)用。 第三章 資金預(yù)算管理第四條 一切資金收支均應(yīng)納入預(yù)算管理。各公司必須在編制年度資金預(yù)算的基礎(chǔ)上，編制月度資金預(yù)算報(bào)結(jié)算中心。月度資金預(yù)算編制應(yīng)盡量準(zhǔn)確反映資金預(yù)計(jì)收支的具體時間和額度，以及資金支出的類別及其他具體項(xiàng)目，并于每月25日前將下月資金預(yù)算收支表上報(bào)到資金結(jié)算中心。結(jié)算中心負(fù)責(zé)組織對預(yù)算進(jìn)行審核。第五條 嚴(yán)肅對月度資金預(yù)算的調(diào)整，預(yù)算期內(nèi)實(shí)際資金收支與預(yù)算存在明確差異的，應(yīng)提前3天報(bào)告結(jié)算中心。第六條 批準(zhǔn)后的月度資金預(yù)算為下月資金使用準(zhǔn)則，必須嚴(yán)格遵守。預(yù)算外資金的使用由各公司申請，有結(jié)算中心按審批流程批準(zhǔn)后，方可辦理。第七條 各公司應(yīng)按月編制月度資金執(zhí)行情況表，于每月3日前報(bào)結(jié)算中心。第四章 銀行帳戶管理第八條 公司結(jié)算中心根據(jù)各公司實(shí)際確定辦理資金收支業(yè)務(wù)的銀行系統(tǒng)，并負(fù)責(zé)為各公司開立銀行帳戶，并開通網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，建立網(wǎng)上銀行系統(tǒng)。第九條 結(jié)算中心統(tǒng)一規(guī)范銀行帳戶的開立、變更和撤消行為。第五章 銀行存款管理第十條 各公司的資金收支必須通過經(jīng)批準(zhǔn)開立的銀行帳戶進(jìn)行辦理。其中日常經(jīng)營收入通過收入結(jié)算帳戶進(jìn)行對外收款，日常經(jīng)營支出通過支出結(jié)算帳戶（包括基本存款帳戶）進(jìn)行對外付款。結(jié)算中心和監(jiān)控管理單位根據(jù)付款需要將資金從收入結(jié)算帳戶存入支出結(jié)算帳戶。第十一條 收支管理單位的各項(xiàng)收入，應(yīng)通過收入結(jié)算帳戶及時存入結(jié)算中心各公司的結(jié)算戶。開通網(wǎng)上銀行的單位應(yīng)主動于收款當(dāng)日將款項(xiàng)上存結(jié)算中心各公司收款結(jié)算帳戶，或通過授權(quán)由銀行自動適時劃撥到結(jié)算中心各公司收入結(jié)算帳戶；沒有開通網(wǎng)上銀行時應(yīng)在2個工作日內(nèi)將資金劃撥到結(jié)算中心各公司收入結(jié)算帳戶。各公司資金的支付統(tǒng)一到結(jié)算中心辦理，分別列入各公司相關(guān)賬號。第十二條 結(jié)算中心應(yīng)分公司建立資金收支明細(xì)帳，準(zhǔn)確核算收入、支出、余額。第六章 應(yīng)收票據(jù)的管理第十三條 收支管理單位持有的應(yīng)收票據(jù)，應(yīng)背書轉(zhuǎn)讓給結(jié)算中心。結(jié)算中心根據(jù)資金支付的具體情況，對應(yīng)收票據(jù)按以下方式管理：將未到期應(yīng)收票據(jù)進(jìn)行貼現(xiàn)貸款；應(yīng)收票據(jù)到期，貼現(xiàn)放款。第七章 借款管理 第十四 銀行借款管理 實(shí)行資金集中管理后，由結(jié)算中心統(tǒng)一對外辦理收支管理單位生產(chǎn)經(jīng)營過程中的銀行貸款和還款。銀行信貸額度由結(jié)算中心統(tǒng)一申請、統(tǒng)一掌握使用。收支管理單位，未經(jīng)結(jié)算中心批準(zhǔn)，一律不得自行向金融機(jī)構(gòu)或其他外部單位借入資金，已申請取得的貸款授信額度不再使用。 相關(guān)記錄