【正文】 人員不得辦理貨幣資金業(yè)務或直接接觸貨幣資金。 3. 現金和銀行存款的管理 現金管理 加強庫存現金限額管理，確保庫存現金安全，本所庫存現金限額30000元，超過部分應及時存入銀行。 嚴格遵守《現金管理暫行條例》規(guī)定，現金支付范圍是支付個人差旅費、通訊費、業(yè)務費等零星報銷；小額零星辦公用品、事務用費采購1000元以下零星原材料、物資等采購費用。 經營活動中收取現金銷貨款應及時存入銀行，不得坐支，用于直接支付日?！靶〗饚臁保坏脦ね庠O帳，嚴禁收款不入帳。 銀行存款管理 為了便于結算，應在銀行開立銀行帳戶，按照規(guī)定辦理存款，取款和企業(yè)間結算。 開立銀行帳戶應報所部批準。對長期不用，閑置的帳戶做好清理、注銷工作。 企業(yè)的銀行帳戶是供本單位業(yè)務經營發(fā)生的資金收付使用，不準出借、出租或轉讓給其他單位或個人使用。 嚴格遵守銀行結算紀律，不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票。不得簽發(fā)取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據。 指定出納以外的會計人員每月核對銀行帳戶，對未達帳項應編制銀行存款余額調節(jié)表，如有不符，應查明原因，及時處理。4. 票據及印章管理 加強銀行票據的安全管理工作，出納負責日常票據購買、保管、領用、注銷等工作，尤其在票據領用時，應要求票據領用人簽章手續(xù)，同時做好登記簿記錄工作，防止庫存票據的遺失和盜用。票據的背書轉讓應由相關會計人員辦理，出納不得辦理。 加強銀行印章管理工作，不得一人保管全部印章，出納保管財務專用章，財務負責人私章。5. 貨幣資金管理的監(jiān)督檢查。 建立貨幣資金業(yè)務定期或不定期檢查制度。定期檢查每6個月一次，不定期檢查根據實際情況實行抽檢，由內部審計秦春華負責實施。 貨幣資金監(jiān)督檢查內容。1）制度建設情況。2）制度有效執(zhí)行情況。3）制度執(zhí)行中的缺陷或漏洞。4）檢查范圍，貨幣資金內部控制管理制度1~4的全部程序。5）對核查中存在問題提出整改措施，并有權向上級主管部門集團資產財務部、審計稽查室反映。6. 附則 本制度經所長辦公會議討論發(fā)布之日起執(zhí)行。 本制度由財務處負責解釋。 第十五章 物資采購、保管管理制度物資采購是企業(yè)生產經營活動中的主要環(huán)節(jié)。材料物資占產成品較高比重，為了降低成本，確保物資采購的質量、周期、減少企業(yè)資金占用，加快流動資金周轉速度，規(guī)范物資采購行為，杜絕舞弊現象，降低采購風險，特制定本管理制度。第一條， 物資采購管理的范圍包括原材料、燃料、輔料、半成品、配套件、辦公事務用品等。第二條， 物資采購應納入全面預算，指定各類物資最低庫存限額，實行總量控制，防止流動資金呆滯，物資庫存超量，導致資金浪費。第三條， 在物資采購過程中必須堅持“比價采購”的原則，在物資質量同等的前提下，選擇價格低、信譽好、能滿足供貨時間要求的供應商，以降低物資采購成本。第四條， 為保證本單位產品質量，對外購物資及重要外購材料、外協(xié)半成品、應審查供貨單位的裝備、技術、質量、價格、信譽等情況，根據質量保證體系標準，擇優(yōu)選擇供應商。第五條， 供應、質量、財務、技術等部門應廣泛收集研究物資的質量、價格等市場信息。建立物資采購信息系統(tǒng)臺帳，為比價采購提供決策依據。第六條， 物資采購嚴格遵循信息——→詢價——→反饋——→決策——→簽約——→請款——→審批——→付款——→驗收——→入庫等過程。采購人員不能決定采購價格，任何個人不能決定采購全部過程，嚴格按照授權范圍和決策程序等職責劃分的原則進行物資采購。第七條， 對單筆采購金額1000元以下由主管副所長簽字，1000元以上由所長簽字，重大物資采購金額實行集體決策與會簽。第八條， 采購物資入庫前應做好驗收工作，質量部門對所采購物資都應經過嚴格的質量檢驗或驗證，檢驗合格后倉庫人員復驗物資數量填具“入庫報告單”辦理入庫手續(xù)。對不合格的物資，按規(guī)定退換或要求供貨單位賠償損失。第九條， 倉庫保管人員對入庫物資應及時做好臺帳登記工作，保證倉庫物資堆放整齊，標識清晰，物資存放完好，避免物資受損。做到帳實相符，確保物資安全完整。第十條， 倉庫保管人員對物資領用應遵循“限額發(fā)料的原則”，根據主管部門負責人簽名的領料單做好發(fā)料工作，對不符合規(guī)定的領料，可拒絕發(fā)料并向有關部門反映。第十一條， 按照會計準則和會計制度進行日常物資盤點。年終前要進行全面物資清查，對存在差異要查明原因，追查責任人，并按規(guī)定程序審批處理計入損益。第十二條， 在物資采購過程中弄虛作假，以權謀私，帳外收受回扣等行為人或在物資保管過程中，由于工作失誤，瀆職等行為，導致物資受損、失竊，經查證屬實，根據情節(jié)輕重給予處分、賠償，構成犯罪的，依法追究刑事責任。第十六章 財務支出報銷審批制度為了規(guī)范報銷審批程序，明確報銷審批責任和職責，便于日常經濟活動的順利開展，特制定本規(guī)章制度。第一條， 財務支出報銷審批范圍包括原材料、輔料、燃料、外購半成品、委托外協(xié)加工費、辦公事務用品、差旅費、業(yè)務招待費等日常管理費用。第二條， 財務支出報銷應明確責任人及權限，結合本所情況，1000元以下由所辦或分管付所長審批，1000元以上（含1000元）由所長審批。重大財務支出事項實行管理層集體討論、決策、會簽制度。第三條， 財務支出報銷審批程序為經辦人、審核人（部門主管）、批準人（所辦、付所長、所長）。第四條， 財務支出本著勤儉節(jié)約、真實合理、擇優(yōu)選擇、降低支出的原則。杜絕關系網，情面關，杜絕質次價高，杜絕舞弊現象。第五條， 財務支出報銷經辦人應本著對企業(yè)高度負責的精神，確保所有財務支出的真實性、合法性、合理性。財務支出報銷審核人、批準人應按謹慎性原則，對財務支出事項按“三性”標準逐項復核。第六條， 在財務支出報銷過程中的有關人員，如發(fā)生弄虛作假、以權謀私、貪污舞弊現象或由于工作失誤、瀆職等行為導致企業(yè)財產損失，經查證屬實，按情節(jié)輕重給予處分、賠償，構成犯罪的依法追究刑事責任。第十七章 固定資產管理制度 固定資產是企業(yè)重要勞動資料，是企業(yè)生產經營活動的重要手段，是構成企業(yè)資產的重要組成部分。由于固定資產投資占用資金較大，對企業(yè)未來的財務狀況和現金流量有較大影響，所以固定資產投資決策正確與否和管理的優(yōu)劣直接影響企業(yè)的興衰與存亡。為了加強固定資產的核算與管理，明確各部門的職責，確保資產的安全、完整，特制定本管理制度。第一條， 本制度所稱固定資產包括土地、房屋及建筑物、機械設備、運輸設備、儀器儀表、工具、辦公設備等。第二條， 固定資產屬于資本性支出，按會計法及會計準則規(guī)定，使用年數二年以上，金額在2000元以上列入固定資產，否則應以費用科目列支，計入當期損益。第三條， 固定資產日常管理工作歸屬設備部門負責。設備部門應做好固定資產編號，使用部門、使用人、設備增減、報廢、維修等固定資產臺帳、卡片、報表等日常管理工作。第四條， 固定資產購置應根據生產經營活動需要合理配置，防止固定資產閑置和資金浪費。需要購置固定資產應由使用部門會同設備部門提出申請，經主管所長批準，向財務部門辦理請購手續(xù)。金額在10萬元以上的固定資產購置應根據“重大經濟事項審批制度”的審批程序辦理。第五條， 購買固定資產應遵循“比價采購”的原則，防止購入質次價高的固定資產，導致不合理費用支出。第六條， 外購、受贈、投入的固定資產經驗收后，設備部門應立即填寫固定資產增加單，并注明購置金額，使用年限、折舊額，送會計部門作為固定資產入帳登記，同時做好固定資產臺帳、卡片、編號等工作。第七條， 設備部門應定期做好固定資產清理工作，對閑置的固定資產予以處理，填具“閑置固定資產明細表”。因生產原因暫時不使用的設備，填具“固定資產封存單”一份交財務部門。對無利用價值的設備，根據招商比價的原則，做好出售工作。第八條， 由于固定資產長期使用，導致損壞或技術進步原因導致固定資產報廢，應填具“固定資產報廢申請單”，由使用部門提出申請，設備部門負責鑒證，主管領導審批確認的程序處理。第九條， 設備部門應做好固定資產日常維修保養(yǎng)工作，確保固定資產使用完好率，確保固定資產為企業(yè)生產經營服務。第十條， 設備部門應會同財務部門做好每年一次的固定資產盤點工作。盤點工作重點是帳帳相符、帳卡相符、帳（卡）物相符。盤點過程中發(fā)現盤盈或盤虧應專案敘明、查找原因、尋找責任人、報主管所長審批，然后做好固定資產盈虧帳戶處理。第十八章 應收款項管理制度 應收帳款是企業(yè)因銷售商品、提供勞務等經營活動而形成的債權。能否有效控制應收帳款，確保應收帳款資金的回籠，直接關系到企業(yè)的現金流量和營運資金的周轉速度，直接關系到企業(yè)整體資產質量和企業(yè)的生存發(fā)展。為了加強應收款項的財務管理，減少資金占用，加快資金周轉，防止應收款項呆帳損失，根據財政部（財企[2002]513號文）“關于建立健全企業(yè)應收款項管理制度的通知“，結合我所實際情況，特制定本管理制度。第一條， 本制度所指的應收款項包括應收帳款、應收票據、其他應收款、預付帳款。第二條， 按照客戶設立應收款項明細臺帳，詳細反映應收款項的發(fā)生、增減變動、余額等情況。同時結合合同管理，反映應收款項發(fā)生、增減變動、余額等情況是否遵守合同約定。第三條， 財務部門應定期編制應收款項明細表，向所部及有關業(yè)務部門反映應收款項的余額和帳齡，督促有關部門及人員及時清理應收款項，采取相應措施，減少資產損失。第四條， 加強對客戶資信調查管理。在經營活動中，必須加強對經銷商和大宗采購產品客戶的資信調查和分析評估。通過調查，了解客戶生產、經營、資產、負債等財務情況，了解客戶履約誠信等相關信息，以判斷客戶履約能力、償債能力、承擔民事責任能力。分級設立客戶檔案，實行ABC三級動態(tài)管理，對不同等級客戶實行不同授信限額。第五條， 加強對客戶授信管理。授信是擴大銷售的手段，增加產品銷售的機會，同時也需要付出相應的成本，如資金成本、收帳費用、或有壞帳損失。所以，授信只有對客戶資信充分調查和了解的基礎上，才能付諸實施。第六條， 對客戶授信程序。1. 授信政策的確定。不同時期的授信政策應由業(yè)務部門經過對市場分析研究，提出初步方案（包括授信時間，授信金額等），報所部集體決策。2. 授信的審批程序。由業(yè)務部門管理人員通過對客戶了解，提出授信初步方案。金額在10萬元以下報銷售主管付所長審批；金額在10萬元以上報所長審批。第七條， 建立應收款項催收責任制度。銷售業(yè)績堅持產品銷售與資金回籠相結合的考核原則。應收款項堅持“誰銷售誰回籠”的精神，資金回收率作為銷售業(yè)績考核重要指標，并與工資、獎金掛鉤。對合同到期的應收款項，應提醒客戶依約付款；對逾期應收款項，應采取多種方式進行催收，甚至法律訴訟解決。對10%質保金應收款項，銷售人員應做好備忘錄，在合同約定到期時，及時催收。第八條， 建立應收款項定期清查制度。財務部門應定期會同業(yè)務部門組織專人清查應收款項，并與債務人通過電話、傳真、書信等形式核對帳目，確保帳款相符。第九條， 建立壞帳核銷制度和壞帳損失處理程序。在清查核實的基礎上，對確實不能收回的各種應收款項應申請報批作為壞帳損失，并按有關法律制度規(guī)定進行處理，防止虛盈實虧，資產不實。壞帳損失嚴格按照以下程序處理：1） 責任部門經過取證（債務人破產、死亡、或訴訟、逾期應收款項），提出報告，闡明壞帳損失的原因和事實。2） 財務、審計（監(jiān)察）部門經過復核、追查責任、提出初步處理意見。3） 主管付所長或所部集體決策，提出審批意見。4） 財務部門根據審核決定，對壞帳損失進行帳務處理。其中，壞帳損失屬于逾期3年的應收款項，應登記壞帳損失備查簿，做到帳銷案存，繼續(xù)保留追索權。第十條， 加強應收款項管理的措施和責任。為了確保應收款項的安全與有效，從降低收帳成本，保證收帳效果的原則出發(fā)，對不同帳期，不同客戶采取不同的收帳措施，保證債權證據的有效性和訴訟時效的連續(xù)性。 業(yè)務部門對應收款項的安全、有效負有直接責任；財務部門對應收款項的回籠、安全和有效負有監(jiān)督、審核和協(xié)助處理責任。在經營過程中，惡意經營導致損失的，通過關聯交易轉移企業(yè)財產的，隨意核銷應收款項造成損失的，由于工作不負責，造成企業(yè)重大損失的，應根據國家有關法律和內部管理制度，給予責任人有關處分。第十九章 擔保決策程序和責任制度為了加強對外擔保的管理，嚴格控制擔保行為，防范擔保潛在風險，避免或防止因擔?？赡馨l(fā)生的國有資產流失。根據《中華人民共和國擔保法》和上海電氣（集團）總公司關于擔保管理的暫行規(guī)定，結合本所實際情況，特制定本管理制度。第一條， 本所一般不為外單位提供擔保，若遇互為對等擔保等情況，按規(guī)定報總公司審批。第二條， 在受理對外擔保事項報總公司審批之前，應對被擔保單位的資信情況，財務情況，擔保事項進行調查了解，并履行必要的內部審批程序。第三條， 對外擔保金額在50萬元以下的由所長審批簽報；對外擔保金額在50萬元以上的由所部行政領導班子集體審議，并由所長簽署意見。第四條， 對外擔保的審核程序為：所財務處→所辦→所長（含集體討論）。第五條， 對外擔保單筆金額不得超過凈資產20%，累計對外擔保金額不得超過凈資產的50%。第六條， 對外擔保日常管理工作由財務部門負責，應作好對外擔保明細臺帳，并保存完整的審查批準資料及擔保合同，借款合同等法律文本。第七條， 應作好被擔保單位經濟狀況調查跟蹤工作，發(fā)現被擔保單位經濟狀況惡化或難以按時歸還所擔保的借款應及時向企業(yè)領導報告，并及時與被擔保單位聯系，爭取資產保全的有效措施。第八條， 對違反本制度規(guī)定，擅自對外發(fā)生擔保導致企業(yè)損失的行為，經查證屬實，根據總公司《關于國有資產損失責任人處理辦法》的規(guī)定，給予處分，賠償，構成犯罪的依法追究刑事責任。第二十章 定額管理制度定額管理是企業(yè)經營管理基礎工作之一，科學的定額管理，直接影響企業(yè)人、財、物的利用程度，直接關系到企業(yè)的經濟效益。為了提高定額制定水平和定額管理工作，進一步健全和完善定額管理的規(guī)章制度，特制定本管理制