【正文】 第八條， 對違反本制度規(guī)定，擅自對外發(fā)生擔(dān)保導(dǎo)致企業(yè)損失的行為，經(jīng)查證屬實(shí)，根據(jù)總公司《關(guān)于國有資產(chǎn)損失責(zé)任人處理辦法》的規(guī)定，給予處分，賠償，構(gòu)成犯罪的依法追究刑事責(zé)任。根據(jù)《中華人民共和國擔(dān)保法》和上海電氣（集團(tuán)）總公司關(guān)于擔(dān)保管理的暫行規(guī)定，結(jié)合本所實(shí)際情況，特制定本管理制度。3） 主管付所長或所部集體決策，提出審批意見。對合同到期的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)提醒客戶依約付款；對逾期應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)采取多種方式進(jìn)行催收，甚至法律訴訟解決。1. 授信政策的確定。第四條， 加強(qiáng)對客戶資信調(diào)查管理。盤點(diǎn)過程中發(fā)現(xiàn)盤盈或盤虧應(yīng)專案敘明、查找原因、尋找責(zé)任人、報主管所長審批，然后做好固定資產(chǎn)盈虧帳戶處理。第六條， 外購、受贈、投入的固定資產(chǎn)經(jīng)驗(yàn)收后，設(shè)備部門應(yīng)立即填寫固定資產(chǎn)增加單，并注明購置金額，使用年限、折舊額，送會計部門作為固定資產(chǎn)入帳登記，同時做好固定資產(chǎn)臺帳、卡片、編號等工作。第一條， 本制度所稱固定資產(chǎn)包括土地、房屋及建筑物、機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、儀器儀表、工具、辦公設(shè)備等。第四條， 財務(wù)支出本著勤儉節(jié)約、真實(shí)合理、擇優(yōu)選擇、降低支出的原則。第十一條， 按照會計準(zhǔn)則和會計制度進(jìn)行日常物資盤點(diǎn)。第六條， 物資采購嚴(yán)格遵循信息——→詢價——→反饋——→決策——→簽約——→請款——→審批——→付款——→驗(yàn)收——→入庫等過程。 第十五章 物資采購、保管管理制度物資采購是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的主要環(huán)節(jié)。 貨幣資金監(jiān)督檢查內(nèi)容。不得簽發(fā)取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)。 3. 現(xiàn)金和銀行存款的管理 現(xiàn)金管理 加強(qiáng)庫存現(xiàn)金限額管理，確保庫存現(xiàn)金安全，本所庫存現(xiàn)金限額30000元，超過部分應(yīng)及時存入銀行。 下列正常開支可不受大額資金管理限制。 支付復(fù)核財務(wù)部門為支付復(fù)核人。 貨幣資金支付授權(quán)批準(zhǔn)：1000元以下（含1000元）的經(jīng)營支出、費(fèi)用支出、由主管副所長，綜合辦主任簽章；1000元以上的經(jīng)營支出、費(fèi)用支出由所長簽章。 貨幣資金包括現(xiàn)金，銀行存款式和其他貨幣資金。第七條， 應(yīng)在規(guī)定范圍內(nèi)開具發(fā)票，不準(zhǔn)買賣、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓或代開發(fā)票。一． 發(fā)票收據(jù)的管理第一條， 實(shí)行發(fā)票購買員制度，確定專人負(fù)責(zé)發(fā)票收據(jù)管理，領(lǐng)發(fā)等日常工作，制定發(fā)票收據(jù)領(lǐng)發(fā)制度，建立崗位責(zé)任考核制度，明確職責(zé)，定期檢查。具體規(guī)定如下：類別最低期限備注會計憑證類原始憑證15年記帳憑證15年匯總憑證15年會計帳簿類總帳15年明細(xì)帳15年日記帳15年現(xiàn)金和銀行存款日記帳保管25年固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)清理后保管5年輔助帳簿15年財務(wù)報告類月、季財務(wù)報告3年年度財務(wù)報告永久包括文字分析其他類會計移交清冊15年會計檔案保管清冊永久會計檔案銷毀清冊永久銀行余額調(diào)節(jié)表5年銀行對帳單5年 第十條 保管期滿的會計檔案，可以按下程序銷毀：1． 本單位檔案機(jī)構(gòu)提出銷毀意見，編制會計檔案，銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號，應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。第四條 對會計檔案必須進(jìn)行嚴(yán)格管理，做到妥善保管，存放有序，查找方便，同時要嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)禁毀損、散失和泄密。第四條 移交清冊應(yīng)寫明單位名稱、交接日期、交接雙方及監(jiān)交人員的姓名、職務(wù)、交接清冊的頁數(shù)以及需要另行說明的書面材料一式三份，由各方人員簽名蓋章后，一份歸移交人員，一份歸接受人員，一份歸檔保管。3． 需要報廢、報損的財產(chǎn)物資或要作壞帳處理的應(yīng)收帳款等，需按國家有關(guān)制度規(guī)定的審批權(quán)限與程序，分別由單位負(fù)責(zé)人審批處理或上報上級主管部門以及國資、稅務(wù)等機(jī)關(guān)審批處理。 第二條 財產(chǎn)清查工作的組織領(lǐng)導(dǎo) 在單位負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下組織財產(chǎn)清查小組，由財產(chǎn)管理部門、業(yè)務(wù)部門及會計機(jī)構(gòu)派人員參加。5． 外購固定資產(chǎn)須經(jīng)設(shè)備部門計量驗(yàn)收后開具固定資產(chǎn)入庫單，并建立實(shí)物卡片。6．全員勞動生產(chǎn)率該指標(biāo)反映企業(yè)的生產(chǎn)效率和勞動投入的經(jīng)濟(jì)效益。流動負(fù)債② 速動比率=（流動資產(chǎn)存貨）247。上年同期期末所有者權(quán)益3．資產(chǎn)負(fù)債率該指標(biāo)既反映企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的大小，也反映企業(yè)利用債權(quán)人提供的資金從事經(jīng)營活動的能力。總資產(chǎn)貢獻(xiàn)率=（利潤總額+稅金總額+利息支出）247。在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量=在產(chǎn)品數(shù)量完工程度產(chǎn)成品成本=單位成本產(chǎn)成品產(chǎn)量月初在產(chǎn)品成本+本月發(fā)生生產(chǎn)費(fèi)用=本月完工產(chǎn)品成本+月末在產(chǎn)品成本② 在產(chǎn)品成本按定額成本計算這種方法首先月末要有統(tǒng)計在產(chǎn)品投入數(shù)量盤存表，再根據(jù)按定額資料對各個加工階段上的在產(chǎn)品確定一個定額單位成本，根據(jù)在產(chǎn)品數(shù)量，分別乘以各項(xiàng)定額單位成本，即可計算出月末在產(chǎn)品的定額成本。各種產(chǎn)品實(shí)動工時總和某種產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用=該種產(chǎn)品實(shí)動工時分配率② 關(guān)于固定資產(chǎn)計提折舊核算首先確定固定資產(chǎn)計提折舊的范圍，應(yīng)計提折舊的固定資產(chǎn)包括：房屋、建筑物；在用的機(jī)器設(shè)備、儀器儀表、運(yùn)輸車輛、工具器具；經(jīng)營租出的固定資產(chǎn)以及融資租入的固定資產(chǎn)等。2．人工費(fèi)的歸集和分配人工費(fèi)用包括工資和福利費(fèi)用，分配工資和福利費(fèi)用，首先劃清應(yīng)計入產(chǎn)品成本和不應(yīng)計入產(chǎn)品成本的期間費(fèi)用工資及福利費(fèi)界限，其中應(yīng)計入產(chǎn)品成本的工資及福利費(fèi)用還應(yīng)按產(chǎn)品成本項(xiàng)目歸集，凡屬于生產(chǎn)車間直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)人員的工資、費(fèi)用，列入產(chǎn)品成本“直接人工費(fèi)”項(xiàng)目；企業(yè)各生產(chǎn)單位（車間、研究室）為組織和管理生產(chǎn)所發(fā)生的管理人員工資和提取福利費(fèi)列入產(chǎn)品成本的：“制造費(fèi)用”項(xiàng)目；企業(yè)行政管理人員的工資和提取的福利費(fèi)作為期間費(fèi)用記入“管理費(fèi)用”科目，不應(yīng)計入成本。 第二條 構(gòu)成產(chǎn)品成本的費(fèi)用 1．費(fèi)用的確認(rèn) 費(fèi)用表明企業(yè)為經(jīng)營收入而付出的努力，在會計核算上的費(fèi)用往往僅指直接或間接為取得營業(yè)收入而發(fā)生的相應(yīng)耗費(fèi)。第五條 會計機(jī)構(gòu)根據(jù)單位負(fù)責(zé)人對各管理部門、業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人的書面授權(quán)，制訂各類支出辦理報銷及經(jīng)費(fèi)預(yù)算控制的具體辦法，報單位負(fù)責(zé)人審批后執(zhí)行。4． 對嚴(yán)重違反國家利益和社會公眾利益的財務(wù)收支還應(yīng)當(dāng)向政府有關(guān)主管部門報告。⑦ 重大技術(shù)引進(jìn)項(xiàng)目。2. 在會計軟件更新或升級過程中，保證實(shí)際數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全，并有有關(guān)人員進(jìn)行監(jiān)督。2． 電算化會計檔案包括會計帳簿、會計報表等。10．人員或會計主管人員調(diào)動工作時要對有關(guān)數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接，以檢查數(shù)據(jù)的運(yùn)行和有關(guān)數(shù)字的情況。6． 憑證輸入計算機(jī)后要進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核輸入內(nèi)容和原件是否一致，防止有意無意的錯誤，做到會計科目使用正確，數(shù)字準(zhǔn)確無誤，復(fù)核人員和輸入人員不允許同一個人。4． 數(shù)據(jù)分析：負(fù)責(zé)對計算機(jī)內(nèi)的會計數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，可由會計主管兼任。年度企業(yè)會計報告根據(jù)當(dāng)年財政部門決定編制各類會計報表② 納稅申報表：次月8日前報送徐匯稅務(wù)分局，包括增值稅、營業(yè)稅、城建稅、企業(yè)所得稅、個人所得調(diào)節(jié)稅等。二、記帳憑證1．記帳憑證種類① 收入記帳憑證（見附圖二十三）② 付出記帳憑證（見附圖二十四）③ 轉(zhuǎn)帳記帳憑證（見附圖二十五）2．使用范圍凡涉及先進(jìn)和銀行結(jié)算的會計事項(xiàng)，使用收入記帳憑證或付出記帳憑證，其余的會計事項(xiàng)則使用轉(zhuǎn)帳記帳憑證。 20．倉庫材料金額匯總表① 格式：一式二聯(lián)（見附圖十九）② 使用范圍與填制要求本表是由材料倉庫核算員填制，月終結(jié)帳后，填制交所財務(wù)部門。正常情況下完工通知單上的完工數(shù)量與工作令號通知單一致時，該工作令號完成使命，退出生產(chǎn)領(lǐng)域。 12．領(lǐng)料單① 格式：一式三聯(lián)（見附圖十二）② 使用范圍與填制要求本單適用領(lǐng)用幫助形成產(chǎn)品實(shí)體所消耗的材料、輔料等，包括制造工夾具，產(chǎn)品三包期內(nèi)領(lǐng)用領(lǐng)料、報廢補(bǔ)料等，填制時必須分清用途，有消耗定額按定額領(lǐng)料，無消耗定額必須由相關(guān)主管部門領(lǐng)導(dǎo)審核控制。7．固定資產(chǎn)收貨報告單① 格式：一式二聯(lián)（見附圖七） ② 使用范圍與填制要求本單適用于使用年限一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè)備、器具、工具，單位價值2000元以上的財產(chǎn)物資。一千以上還需所長批準(zhǔn)。4． 對違反稅收政策的行為及時向領(lǐng)導(dǎo)作出匯報?；疽厥欠裾鎸?shí)、完整、合法、合規(guī)，發(fā)現(xiàn)有錯誤的情況是否按規(guī)定更正或重辦，對一些特殊情況下的原始憑證是否具備一定的附加條件。2． 遵守國家有關(guān)規(guī)定，做好發(fā)票、收據(jù)的購買與管理工作，包括辦理申領(lǐng)、收回、核銷的登記查驗(yàn)等手續(xù)。2． 根據(jù)制度規(guī)定結(jié)合單位實(shí)際，建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳，逐筆登記固定資產(chǎn)的增加與減少事項(xiàng)，有關(guān)固定資產(chǎn)的購建、投入、轉(zhuǎn)移、報廢、毀損、盤盈、盤虧等事項(xiàng)都按必須規(guī)定程序辦理必要手續(xù)，方可進(jìn)行登記入帳或調(diào)整帳面。6． 組織對會計人員的考核，參與對會計人員的任用、調(diào)配等人事安排。根據(jù)單位實(shí)際情況，實(shí)施一員多崗，但必須以不違反內(nèi)部牽制和不相容職務(wù)分離原則為前提。二、 會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)匯總各職能部門提交的相關(guān)資料，經(jīng)綜合平衡后編制財務(wù)收支計劃，資金運(yùn)作計劃，報送單位負(fù)責(zé)人審批，并對上述計劃的執(zhí)行情況進(jìn)行反饋與監(jiān)督。 “單位內(nèi)部的會計管理及監(jiān)督制度”為了確保會計行為合法規(guī)范，保證會計資料真實(shí)、完整，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度結(jié)合本單位的實(shí)際情況，特制訂本制度。第四條 會計核算組織形式 實(shí)行以財務(wù)處為主體的一級核算組織形式，根據(jù)單位發(fā)展和需要也可實(shí)施以工程處、車間等為內(nèi)部核算主題的二級核算組織形式。2．會計機(jī)構(gòu)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立稽核制度指定專人擔(dān)任稽核工作，也可以由會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人兼任稽核工作。 二、出納崗位1． 嚴(yán)格審核原始憑證，把好報銷關(guān)，發(fā)現(xiàn)不真實(shí)、不合法的原始憑證，拒絕辦理或通過匯報領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行處理，對不符合規(guī)定要求的原始憑證有權(quán)要求更正、修改。3． 根據(jù)會計制度確定固定資產(chǎn)使用年限，正確計提固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用。3． 編制材料耗費(fèi)等各種分配明細(xì)表以及有關(guān)收入、支出、成本費(fèi)用的轉(zhuǎn)帳憑證，登記有關(guān)收入及成本費(fèi)用明細(xì)帳，根據(jù)國家規(guī)定計算各種應(yīng)交款。2． 審核記帳憑證必須的基本要素：填制日期，憑證編號，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要，會計科目及借貸方向、金額、所附原始憑證張數(shù)，填制憑證人員、記帳人員、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章是否真實(shí)、完整、合法、合規(guī)。第三章 帳務(wù)處理程序制度第一條 本單位執(zhí)行《企業(yè)會計制度》。 5．收貨報告單① 格式：一式三聯(lián)（見附圖五）② 使用范圍與填制要求收貨報告單適用于本單位外購原材料、輔助材料、包裝物以及后勤部門辦公用品、勞防用品等物資采購、驗(yàn)收、入庫憑證。 10．產(chǎn)品完工檢驗(yàn)入庫單① 格式：一式五聯(lián)（見附圖十）② 使用范圍與填制要求本單適用本所完工產(chǎn)成品入庫依據(jù)，檢驗(yàn)部門檢驗(yàn)整機(jī)產(chǎn)品質(zhì)量及整機(jī)所附零件數(shù)量，完工的產(chǎn)成品必須完成所有加工步驟，可隨時銷售發(fā)運(yùn)給客戶。 15．銷售材料憑證① 格式：一式三聯(lián)（見附圖十四）② 使用范圍與填制要求本單適用材料調(diào)撥以及產(chǎn)品保修期外向客戶提供半成品所向倉庫領(lǐng)用填制的憑證。 19．工作票① 格式：一式二聯(lián)（見附圖十八）② 使用范圍與填制要求本單適用車間、研究室統(tǒng)計產(chǎn)品發(fā)生的實(shí)動工時和完成定額工時以及廢品損失。 23．產(chǎn)成品收發(fā)存月報表① 格式：一式四聯(lián)（見附圖二十二）② 使用范圍與填制要求本單由銷售部門填制，反映產(chǎn)成品的實(shí)物動態(tài)。3．會計帳簿要按照頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、空頁。1． 電算主管：負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)計算機(jī)及會計軟件系統(tǒng)的運(yùn)行工作。3． 操作人員離開機(jī)房前應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會計軟件。打印后的帳簿應(yīng)連續(xù)編號，應(yīng)由專人檢查后再作為正式帳頁進(jìn)行裝訂，并由記帳人員和會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章，以防止帳頁的散失和被抽換，保證會計資料的完整。4． 健全計算機(jī)硬件和軟件出現(xiàn)故障時的措施，保證會計數(shù)據(jù)的完整性。 第六條 電算化會計的審查管理制度1. 為了防止計算機(jī)操作人員的舞弊行為，有專門的監(jiān)督電算化會計人員，確保會計信息的真實(shí)可靠。④ 重大固定資產(chǎn)調(diào)撥和企業(yè)改制中的資產(chǎn)處置。第六章 財務(wù)收支審批制度 第一條 單位的會計機(jī)構(gòu)對財務(wù)收支實(shí)行監(jiān)督，必須堅(jiān)持如下原則：1． 對審批手續(xù)不全或確認(rèn)有誤的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)退回并要求補(bǔ)充、更正。 第四條 會計機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定對單位各項(xiàng)收入進(jìn)行確認(rèn)后方可登記入帳。2． 制造成本計算方法：首先將生產(chǎn)中發(fā)生的直接材料、直接人工費(fèi)用按成本計算對象進(jìn)行匯集，其次將生產(chǎn)中發(fā)生的制造費(fèi)用采用一定的分配方法在各個成本計算對象之間進(jìn)行分配，根據(jù)成本計算對象匯集的全部生產(chǎn)費(fèi)用，采用合理的分配方法在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間進(jìn)行分配，從，而求得產(chǎn)成品成本和期末在產(chǎn)品成果。 第三條 歸集和分配生產(chǎn)費(fèi)用的方法 1．材料費(fèi)用的歸集和分配在生產(chǎn)活動中大量消耗的材料，包括原料及主要材料、輔助材料和燃料，根據(jù)不同的用途進(jìn)行歸集，用于構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體的原料及主要材料和有助于產(chǎn)品形成的輔助材料，歸集到“直接材料”項(xiàng)目，直接計入到某批產(chǎn)品成本中去，用于維護(hù)生產(chǎn)設(shè)備和管理生產(chǎn)的各種材料列入“制造費(fèi)用”項(xiàng)目，通過一定的方法間接分配到受益產(chǎn)品的成本中去。按其用途（工資和福利費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、機(jī)物料消耗、勞動保險費(fèi)、租貨費(fèi)、保險費(fèi)、排污費(fèi)以及其他）和發(fā)生地點(diǎn)，通過“制造費(fèi)用“科目進(jìn)行歸集，有的費(fèi)用可根據(jù)支出憑證直接記入該明細(xì)帳，材料、工資、折舊以及待攤和預(yù)提費(fèi)用等，要在月末時，根據(jù)匯總編制的各種費(fèi)用分配計入，歸集在“制造費(fèi)用”科目借方的各項(xiàng)費(fèi)用，月末時應(yīng)全部分配轉(zhuǎn)入“生產(chǎn)成本”科目計入產(chǎn)品成本。第四條 完工產(chǎn)品成本的核算企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用按照成本核算的要求劃清各種費(fèi)用界限，即經(jīng)過分類、歸集和分配，其中應(yīng)計入本月各種產(chǎn)品成本的各項(xiàng)費(fèi)用，按照成本項(xiàng)目直接計入或分配計入了各種產(chǎn)品的