【正文】 發(fā)生的運(yùn)雜費(fèi)及二次配送費(fèi)用。運(yùn)費(fèi)補(bǔ)貼：核算分公司給客戶的運(yùn)費(fèi)補(bǔ)貼。倉(cāng)租費(fèi)：核算分公司每月發(fā)生的倉(cāng)儲(chǔ)、保管費(fèi)用。安裝費(fèi)：核算分公司每月按銷售量計(jì)提的安裝費(fèi)支出。維修費(fèi)：核算分公司每月發(fā)生的維修費(fèi)用支出。例 19：分公司本月購(gòu)買辦公用品 500 元，本月發(fā)生的電話費(fèi)及郵遞費(fèi)共 3000元，水電費(fèi) 1000 元，差旅費(fèi) 10000 萬元，運(yùn)雜費(fèi)及倉(cāng)租各 50000 元，交納印花稅 200 元，維修費(fèi) 10000 元，計(jì)提房屋租金 10000；作如下分錄： 借：產(chǎn)品銷售費(fèi)用日常費(fèi)用辦公費(fèi) 500 郵電費(fèi) 3000 水電費(fèi) 1000 房租費(fèi) 10000 印花稅 200 產(chǎn)品銷售費(fèi)用人員費(fèi)用差旅費(fèi) 10000 產(chǎn)品銷售費(fèi)用配送費(fèi)用運(yùn)雜費(fèi) 50000 倉(cāng)租費(fèi) 50000 售后費(fèi)用維修費(fèi) 10000 貸：銀行存款**銀行費(fèi)用專戶 124700 預(yù)提費(fèi)用房租本年計(jì)提 10000其他業(yè)務(wù)收入本科目核算分公司除產(chǎn)品銷售外的其他業(yè)務(wù)所取得的收入，如銷售配件收入等。例 20：分公司本月銷售配件 萬元（含稅）給下屬維修網(wǎng)點(diǎn)，作如下分錄： 借：銀行存款**銀行收款專戶 貸：其他業(yè)務(wù)收入配件收入 1 應(yīng)交稅金增值稅銷項(xiàng)稅 其他業(yè)務(wù)支出** 本科目核算除產(chǎn)品銷售的其他銷售發(fā)生的支出，包括銷售成本相關(guān)的費(fèi)用以及營(yíng)業(yè)稅金及附加等。28 / 37例 21：假設(shè)例 20 銷售配件的成本為 萬元，作如下分錄： 借：其他業(yè)務(wù)支出 貸：原材料 財(cái)務(wù)費(fèi)用 利息收入銀行手續(xù)費(fèi)***本科目核算分公司銀行手續(xù)費(fèi)、利息收入等。例 22：分公司本月購(gòu)買支票 100 元，收到銀行存款利息 200 元，作如下分錄： 借：銀行存款**銀行收款專戶 100 財(cái)務(wù)費(fèi)用銀行手續(xù)費(fèi) 100 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用利息收入 200營(yíng)業(yè)外收入** 本科目核算分公司發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入，包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)盤盈，固定資產(chǎn)清理凈收益，確實(shí)不須支付的應(yīng)付款項(xiàng)等。具體例子見例 12營(yíng)業(yè)外支出** 本科目核算分公司發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)盤虧，固定資產(chǎn)清理凈損失，罰沒支出，非常損失，捐贈(zèng)支出等。具體例子見例 12二、業(yè)務(wù)分帳和共同費(fèi)用分?jǐn)?. 各分公司必須設(shè)立兩套總帳和明細(xì)帳分別核算冰箱和空調(diào)業(yè)務(wù)各自的資產(chǎn)、負(fù)債、收入、成本、費(fèi)用等；在對(duì)外報(bào)送報(bào)表時(shí)再合并成一套非法人報(bào)表對(duì)外報(bào)送。2. 分公司發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)盡量按業(yè)務(wù)歸屬列入歸屬業(yè)務(wù)費(fèi)用；對(duì)于分公司冰箱、空調(diào)、小家電、冷柜共同承擔(dān)的費(fèi)用原則上統(tǒng)一由冰箱業(yè)務(wù)先支付，再進(jìn)行費(fèi)用分?jǐn)偤徒咏Y(jié)算；分公司冰箱、空調(diào)、小家電、冷柜之間的內(nèi)部往來統(tǒng)一在“其他應(yīng)收款－外部往來”下進(jìn)行核算（分公司費(fèi)用分?jǐn)傓k法另行規(guī)定） ；例：分公司當(dāng)月發(fā)生郵寄費(fèi) 1000 元，先從冰箱費(fèi)用帳號(hào)支付了該筆費(fèi)用，后由分公司財(cái)務(wù)按照費(fèi)用分?jǐn)傓k法對(duì)該費(fèi)用進(jìn)行了分?jǐn)偅罕浜涂照{(diào)各承擔(dān) 400 元、小家電和冷柜各承擔(dān) 100 元。相關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下：冰箱付款分錄： 借；其他應(yīng)收款－外部往來－其他 1000 貸： 銀行存款－**銀行－費(fèi)用帳號(hào) 1000冰箱分?jǐn)偡咒洠? 借：其他應(yīng)收款－外部往來－空調(diào) 400 小家電 100 冷柜 100 銷售費(fèi)用－日常費(fèi)用－郵寄費(fèi) 400 貸：其他應(yīng)收款－外部往來－其他 1000 29 / 37冰箱收到空調(diào)、冷柜、小家電的上述費(fèi)用款項(xiàng)： 借：銀行存款－**銀行－費(fèi)用帳號(hào) 600 貸：其他應(yīng)收款－外部往來－空調(diào) 400 小家電 100 冷柜 100三、報(bào)表報(bào)送時(shí)間1. 每月分公司截?cái)?shù)日期為月末最后一天。2. 分公司按照當(dāng)?shù)囟惥值葯C(jī)構(gòu)的具體要求報(bào)送財(cái)務(wù)資料。3. 分公司應(yīng)于每月結(jié)束后 7 日將損益表、資產(chǎn)負(fù)債表、銷售費(fèi)用明細(xì)表、應(yīng)收帳款余額明細(xì)表、銀行對(duì)帳單復(fù)印件、銷售統(tǒng)計(jì)表等營(yíng)銷財(cái)務(wù)部規(guī)定的其他資料上傳至總部數(shù)據(jù)庫(kù)備查。 第七章：分公司合同管理一、總則 為了加強(qiáng)分公司的合同管理工作，規(guī)范合同的立項(xiàng)、審批、簽訂、審查、監(jiān)督、履行程30 / 37序，減少和避免合同糾紛，保護(hù)公司利益不受侵害，根據(jù)《中華人民共和國(guó)民法通則》 、《中華人民共和國(guó)合同法》及其他法律法規(guī)，制定本暫行辦法。 本辦法適用于廣東科龍電器股份有限公司各省分公司對(duì)外簽訂的各種銷售、廣告、倉(cāng)儲(chǔ)、運(yùn)輸、租賃等經(jīng)濟(jì)合同。 各省分公司嚴(yán)禁對(duì)外簽訂擔(dān)保、抵押、質(zhì)押合同。 二、合同管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)營(yíng)銷財(cái)務(wù)管理部是分公司合同管理的主管部門，其主要職責(zé)如下：? 負(fù)責(zé)分公司合同管理制度制定及解釋；? 負(fù)責(zé)各種經(jīng)濟(jì)合同標(biāo)準(zhǔn)格式的起草及修訂；? 負(fù)責(zé)分公司各種合同糾紛案件的咨詢及起應(yīng)訴工作；? 負(fù)責(zé)分公司合同管理制度執(zhí)行的監(jiān)督，對(duì)違反合同管理的責(zé)任人員視情節(jié)予以處罰或報(bào)請(qǐng)?zhí)幜P。營(yíng)銷系統(tǒng)其他各業(yè)務(wù)部門根據(jù)自身的工作職能，對(duì)分公司的合同工作與其職能相關(guān)的部分負(fù)有管理職責(zé)，應(yīng)明確分公司合同審批權(quán)限，加強(qiáng)對(duì)分公司合同審查工作，并協(xié)助財(cái)務(wù)管理部做好合同管理工作。分公司銷售行政科是分公司各類合同的日常管理科室，由分公司財(cái)務(wù)主管兼任專職合同管理員，具體負(fù)責(zé)合同管理工作，協(xié)助營(yíng)銷財(cái)務(wù)管理部及其他業(yè)務(wù)部門對(duì)分公司合同進(jìn)行管理，其主要職責(zé)有：? 保管分公司公章（不設(shè)分公司合同專用章） ，并對(duì)合同條款和審批權(quán)限進(jìn)行原則性審查；? 分公司各類合同的整理、建檔和保存；? 對(duì)合同履行情況進(jìn)行跟蹤，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)向分公司經(jīng)理及財(cái)務(wù)管理部匯報(bào)；? 與財(cái)務(wù)管理部及其他業(yè)務(wù)部門的日常聯(lián)絡(luò)工作；三、合同的審批與簽訂各分公司對(duì)外進(jìn)行銷售、采購(gòu)、廣告等商業(yè)往來，從事經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的，除涉及金額小，可以即時(shí)清結(jié)的情況外，都必須以書面形式簽訂合同；? 即時(shí)清結(jié)是指合同的協(xié)商、訂立、履行、終止都在同一時(shí)間完成。? 書面形式是指合同書、信件或數(shù)據(jù)電文（包括電報(bào)、電傳、傳真、電子數(shù)據(jù)交換和電子郵件）等可以有形地表現(xiàn)所載內(nèi)容的形式。31 / 37分公司對(duì)外簽訂的書面合同必須加蓋分公司公章方為有效，未加蓋分公司公章的合同均屬無效合同；為防止分公司人員違規(guī)對(duì)外簽訂合同，避免法律糾紛，分公司銷售行政科必須給分公司所有往來業(yè)務(wù)單位發(fā)出分公司合同簽訂申明函（附件） ，并要求往來單位蓋章確認(rèn)，合同管理員必須妥善保管好該確認(rèn)函。直接對(duì)外協(xié)商、簽訂合同的分公司人員為合同經(jīng)辦人，合同經(jīng)辦人在與對(duì)方簽訂合同之前，必須確認(rèn)對(duì)方有權(quán)簽署合同，如取得對(duì)方單位的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、 《法定代表人身份證明書》或《授權(quán)委托書》 ，合同經(jīng)辦人代表公司對(duì)外簽訂合同時(shí)必須遵循以下原則：? 務(wù)必遵守自己的工作職權(quán)，不得越權(quán)越職對(duì)外簽訂合同；? 在對(duì)外簽訂合同時(shí)，務(wù)必持謹(jǐn)慎態(tài)度，不得隨意對(duì)外簽訂合同；? 合同簽訂后，應(yīng)積極跟進(jìn)合同履行情況，出現(xiàn)問題及時(shí)反饋或咨詢相關(guān)人員。合同承辦人在訂立合同之前，必須先按如下程序進(jìn)行合同立項(xiàng)審批：? 合同承辦人填寫合同審批表――有權(quán)審批人逐級(jí)審批（如權(quán)限在分公司一級(jí)，由分公司經(jīng)理審批即可；如需總部主管領(lǐng)導(dǎo)審批的，需報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批，傳真件有效）―――合同經(jīng)辦人將合同審批表及合同草案報(bào)合同管理員審查蓋章―――合同管理員審查審批情況和合同條款無誤后加蓋分公司公章（注：各類合同的審批權(quán)限以各部門規(guī)定的審批權(quán)限為準(zhǔn)） 。分公司合同管理員必須嚴(yán)格審查合同條款，不明之處應(yīng)詢問合同承辦人或咨詢營(yíng)銷財(cái)務(wù)部法律事務(wù)主管。合同草案經(jīng)審批后，合同經(jīng)辦人員應(yīng)嚴(yán)格按照已審批的合同草案條款簽訂正式合同，不得擅自修改，否則視為未經(jīng)審批擅自簽訂合同。如合同草案確實(shí)需要修改的，須按本辦法的規(guī)定重新進(jìn)行申報(bào)審批。合同的條款應(yīng)使用公司統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)格式，沒有標(biāo)準(zhǔn)格式的可參照對(duì)方提供的合同格式或雙方協(xié)商，但必須具備以下條款：? 對(duì)方當(dāng)事人的全稱，地址，法定代表人，開戶銀行及帳號(hào)；? 合同標(biāo)的；? 合同標(biāo)的物的價(jià)格、酬金或費(fèi)用；? 合同履行的時(shí)間、地點(diǎn)及方式；? 合同的違約責(zé)任；如我司為付款方，違約金最高不得超過每日萬分之四。? 列有“本合同須經(jīng)雙方加蓋公章或合同專用章后方可生效”之條款。除在合同最后一頁(yè)簽章處加蓋合同專用章外，和本合同有關(guān)的全部文件包括附件等都還應(yīng)加蓋合同騎縫章。32 / 37合同簽訂后，應(yīng)將合同正本交分公司銷售行政科合同管理員保存，合同副本或復(fù)印件由經(jīng)辦人員保存。四、合同的履行合同簽訂后，經(jīng)辦人員是跟蹤合同履行情況的第一責(zé)任人，應(yīng)及時(shí)檢查履行情況和對(duì)方履約能力。如出現(xiàn)影響合同繼續(xù)履行的情況，經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)向分公司經(jīng)理匯報(bào)。合同管理員權(quán)對(duì)合同的履行情況向經(jīng)辦人員進(jìn)行了解，經(jīng)辦人員應(yīng)予積極配合，發(fā)現(xiàn)問題的，應(yīng)迅速向分公司經(jīng)理匯報(bào)解決。如合同履行中對(duì)方違約或產(chǎn)生其他法律糾紛，分公司應(yīng)當(dāng)在糾紛發(fā)生的初期及時(shí)通報(bào)財(cái)務(wù)管理部法律事務(wù)人員，以便于盡快爭(zhēng)取法律救濟(jì)手段解決爭(zhēng)端。 合同簽訂后，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格依合同履行，如需要變更、終止或解除合同的，按照本辦法規(guī)定的程序重新申報(bào)審批。五、合同的編號(hào)、建檔及統(tǒng)計(jì)合同管理員對(duì)已經(jīng)生效的合同要編號(hào)登記，逐個(gè)建立檔案，凡與合同有關(guān)的文書都要附在合同卷內(nèi)歸檔。已履行完畢的合同按會(huì)計(jì)檔案保管期妥善保管。生效的合同編號(hào)形式為：AXXXX（Y）Z 號(hào)，其中：A 為分公司所在省份的簡(jiǎn)稱；XXXX 為合同簽訂時(shí)的年份（合同審批和簽訂跨年度的，以蓋章時(shí)的時(shí)間為準(zhǔn)） ；Y 為合同類型的簡(jiǎn)稱，銷售合同為“銷” ，廣告合同為“廣” ，租賃合同為“租” ，其他合同為“另” ；Z為順序號(hào)（如：粵2022（銷）1 號(hào)表示一份廣東分公司于 2022 年簽訂的銷售合同，順序號(hào)為 1） 。合同管理員應(yīng)按合同類型分別建檔保存。各種銷售合同、零售商或批發(fā)商代理協(xié)議、返利協(xié)議、退貨協(xié)議等與產(chǎn)品銷售有關(guān)的合同全部認(rèn)定為銷售合同；各種廣告促銷活動(dòng)、媒體廣告、產(chǎn)品推廣等與廣告活動(dòng)有關(guān)的合同為廣告合同；各種房屋租賃、倉(cāng)儲(chǔ)保管、其他財(cái)產(chǎn)租賃時(shí)簽訂的合同為租賃合同；運(yùn)輸、采購(gòu)等其他合同另行分類保存。順序號(hào)按合同類型自行編排，即在同一類型合同中順序號(hào)保持連貫。合同管理員對(duì)已簽訂建檔的合同編制合同檔案一覽表，注明合同類型、簽訂時(shí)間、經(jīng)辦人員、合同金額等事項(xiàng)，以便于查詢。除合同管理辦法規(guī)定有權(quán)查閱的人員以外，已建檔的合同正本，一般情況下不得公開，其他人員確實(shí)需要查閱的，須經(jīng)分公司經(jīng)理簽字同意。對(duì)于因合同保管中遺失或損毀合同，造成公司損失的，將嚴(yán)格追究合同管理員及有關(guān)人33 / 37員的責(zé)任。六、附則一、本辦法由財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)解釋，并由財(cái)務(wù)管理部監(jiān)督、檢查各分公司的執(zhí)行情況。 附件：合同審批表合同檔案統(tǒng)計(jì)一覽表分公司合同簽訂聲明函34 / 37 分公司合同簽訂聲明函 （單位）：為加強(qiáng)貴我