【正文】 交叉審批。報(bào)銷一律憑有效發(fā)票。發(fā)票上應(yīng)注明時(shí)間、付款單位、項(xiàng)目、金額（大小寫必須相符）、收款單位印章等內(nèi)容。涂改的發(fā)票無(wú)效。因特殊原因無(wú)法取得正式發(fā)票的，應(yīng)說(shuō)明原因，由至少兩人證明并經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可辦理報(bào)銷手續(xù)。報(bào)銷時(shí)應(yīng)當(dāng)注明經(jīng)手人、日期、用途等。報(bào)銷現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)填寫《現(xiàn)金支出單》，填寫內(nèi)容除了第六項(xiàng)的要求外，還必須將票據(jù)分門別類地粘貼，并在《現(xiàn)金支出單》上分門別類的填寫內(nèi)容和金額。根據(jù)用款性質(zhì)，填寫的主要項(xiàng)目有：辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、資料費(fèi)、綠化費(fèi)、機(jī)動(dòng)車費(fèi)、修理費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、勞動(dòng)保障費(fèi)、董事會(huì)會(huì)費(fèi)、工資及補(bǔ)貼、福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、物料消耗、運(yùn)輸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、廣告費(fèi)、租賃費(fèi)等。支付、報(bào)銷購(gòu)買固定資產(chǎn)、存貨等財(cái)產(chǎn)物資價(jià)款應(yīng)當(dāng)附有物資保管員填寫的驗(yàn)收入庫(kù)單。無(wú)論是領(lǐng)用支票還是借用現(xiàn)金都應(yīng)當(dāng)在業(yè)務(wù)完結(jié)后三天內(nèi)辦理有關(guān)報(bào)銷手續(xù)。如因特殊情況不能及時(shí)了結(jié)，應(yīng)當(dāng)向財(cái)務(wù)部說(shuō)明，財(cái)務(wù)部根據(jù)情況可允許適當(dāng)延長(zhǎng)報(bào)銷期，但最長(zhǎng)不得跨月。若跨月，經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)寫出書面情況說(shuō)明，財(cái)務(wù)部進(jìn)行掛帳處理，掛帳一個(gè)月后仍不能了結(jié)，將根據(jù)情況進(jìn)行處罰。財(cái)務(wù)部應(yīng)做到前帳不清，后帳不支。第三章 貨幣資金管理 一、為加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，保證貨幣資金安全，防止未達(dá)帳項(xiàng)長(zhǎng)期存在，公司必須加強(qiáng)貨幣資金管理。 二、貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。財(cái)務(wù)部為公司統(tǒng)一的貨幣資金管理部門。 三、現(xiàn)金的使用范圍：支付職工工資、津貼、獎(jiǎng)金、勞保、福利等個(gè)人支出；支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬或向個(gè)人收購(gòu)物資應(yīng)支付的價(jià)款；公務(wù)借款；結(jié)算起點(diǎn)（指1000元）以下的零星支出；中國(guó)人民銀行規(guī)定可以支付現(xiàn)金的其他支出。四、 備用金管理 備用金是為了便于日常零星開支的需要，預(yù)付給公司內(nèi)部部門或個(gè)人的備用款項(xiàng)。備用金采用定額管理、先借后用，及時(shí)報(bào)銷的方法。有備用金的部門或個(gè)人半年至少與財(cái)務(wù)部結(jié)帳一次，結(jié)帳后重新申領(lǐng)，不允許只領(lǐng)不結(jié)、長(zhǎng)年掛帳。 公司日常零星開支所需的庫(kù)存現(xiàn)金，原則上不得超過(guò)3000元。 使用現(xiàn)金不得有下列情形： 結(jié)算起點(diǎn)以上可用支票結(jié)算或拒收支票、匯票等銀行結(jié)算票據(jù)的；用白條充抵現(xiàn)金；利用帳戶替其他單位或個(gè)人套取現(xiàn)金；將單位的現(xiàn)金收入按個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行。 公司在銀行開設(shè)帳戶必須符合有關(guān)規(guī)定，并嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算辦法，不準(zhǔn)出租、出借帳戶，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不得故意套取銀行信用。 1 銀行結(jié)算包括銀行匯票、銀行本票、支票、匯兌、委托收款、商業(yè)匯票、信用證等結(jié)算方式。無(wú)論采用哪種方式都應(yīng)當(dāng)按《支付結(jié)算辦法》辦理。 1 對(duì)于公司與銀行之間的未達(dá)帳項(xiàng)，出納人員應(yīng)及時(shí)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。未達(dá)時(shí)間超過(guò)兩個(gè)月的，財(cái)務(wù)部應(yīng)指派專人進(jìn)行清查，并及時(shí)處理。 五、 支票的管理 使用支票實(shí)行登記管理。支票領(lǐng)取人必須在支票領(lǐng)用登記薄上簽名。業(yè)務(wù)往來(lái)單位親自來(lái)辦理結(jié)算時(shí)，外單位人員原則上不能直接在財(cái)務(wù)部門領(lǐng)取支票，應(yīng)當(dāng)由本單位的經(jīng)辦人員辦理。 原則上不得使用空白支票。如因業(yè)務(wù)需要，必須經(jīng)財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理批準(zhǔn)，經(jīng)辦人員必須嚴(yán)格跟蹤。使用空白支票時(shí)，要填寫日期、用途、收款單位、最高限額等內(nèi)容，并且應(yīng)當(dāng)從領(lǐng)取支票之日起三天內(nèi)辦理報(bào)帳手續(xù)。填寫錯(cuò)誤的支票，應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢”戳記與存根聯(lián)一起保存。 各種銀行結(jié)算憑證，經(jīng)辦人員應(yīng)妥善保管，不得遺失，因遺失而造成的經(jīng)濟(jì)損失由經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)。業(yè)務(wù)終了，有關(guān)財(cái)務(wù)票據(jù)應(yīng)當(dāng)及時(shí)交財(cái)務(wù)部門。 出納人員應(yīng)當(dāng)對(duì)所負(fù)責(zé)的現(xiàn)金和銀行存款帳目做到日清月結(jié)，財(cái)務(wù)部門可以定期或不定期進(jìn)行抽查盤點(diǎn)。 第四章 資產(chǎn)的管理和清查 一、本章有關(guān)資產(chǎn)的管理不包括公司的固定資產(chǎn)管理。 辦公室配置物資保管員負(fù)責(zé)對(duì)公司的財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行實(shí)物管理，財(cái)務(wù)部資產(chǎn)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行價(jià)值管理。 物資保管員應(yīng)建立財(cái)產(chǎn)物資實(shí)物帳，實(shí)物帳按財(cái)產(chǎn)物資類別設(shè)置，并根據(jù)有關(guān)收付憑據(jù)對(duì)應(yīng)登記物資帳，將結(jié)存數(shù)定期或不定期與實(shí)物數(shù)核對(duì)。 物資保管員可對(duì)重要物資建立實(shí)物登記卡，詳細(xì)記載實(shí)物的名稱、類別、規(guī)格、型號(hào)、購(gòu)入時(shí)間、數(shù)量、保管人、領(lǐng)用人等內(nèi)容，做到一物一卡，帳卡相符。公司對(duì)財(cái)產(chǎn)物資應(yīng)定期或不定期地進(jìn)行全部或局部的清查，帳實(shí)核對(duì)，避免造成重大財(cái)產(chǎn)損失。對(duì)有關(guān)差異應(yīng)分清責(zé)任，查明原因，分別責(zé)成有關(guān)責(zé)任人賠償、調(diào)整帳務(wù)及轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。 二、加強(qiáng)往來(lái)資金結(jié)算管理 設(shè)置往來(lái)明細(xì)帳及時(shí)登記每筆往來(lái)款項(xiàng)，準(zhǔn)確反映其形成、回收情況。每季末應(yīng)將各往來(lái)款項(xiàng)的余額列出分戶清單。 定期核對(duì)和清理往來(lái)帳，對(duì)逾期三個(gè)月的應(yīng)收帳款，要明確有關(guān)責(zé)任人員催收。對(duì)金額較大、時(shí)間較長(zhǎng)的應(yīng)收款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)半年至少發(fā)一次催款通知單或及時(shí)取得債務(wù)人還款承諾。特殊情況下也可以采用法律程序以切實(shí)保證資金及時(shí)回籠。 應(yīng)收帳款的折讓損失必須經(jīng)過(guò)總經(jīng)理審批。 對(duì)逾期三年以上的應(yīng)收帳款，財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)提出處理意見。確實(shí)收不回來(lái)的，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，可按有關(guān)壞帳損失確認(rèn)規(guī)定進(jìn)行處理。 購(gòu)買有價(jià)證券應(yīng)以實(shí)際支付的價(jià)款入帳，公司應(yīng)當(dāng)設(shè)置明細(xì)帳詳細(xì)登記有價(jià)證券的種類、面值、到期日、到期值，并視同貨幣資金妥善保管。轉(zhuǎn)讓未到期的有價(jià)證券，應(yīng)當(dāng)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)及其他資產(chǎn)按實(shí)際取得或消耗所支付的價(jià)款入帳并在其受益期限內(nèi)攤銷，財(cái)經(jīng)政策有規(guī)定的，從其規(guī)定。 公司籌建期間發(fā)生的開辦費(fèi)，包括公司及其設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)在籌建期間發(fā)生的人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、廣告費(fèi)、印刷費(fèi)、律師費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)以及不計(jì)入固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)建成本的支出。應(yīng)由投資者負(fù)擔(dān)的費(fèi)用支出，如取得固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)所發(fā)生的支出、籌建期間應(yīng)計(jì)入工程成本的匯兌損失、利息支出等不得計(jì)入公司的開辦費(fèi)。開辦費(fèi)應(yīng)自公司營(yíng)業(yè)之日起五年內(nèi)進(jìn)行攤銷。 公司辦公室、財(cái)務(wù)部及有關(guān)資產(chǎn)管理部門應(yīng)密切配合，定期或不定期地采用實(shí)地盤點(diǎn)或核對(duì)帳目的方法對(duì)有關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行清查。清查的內(nèi)容、周期、方法、責(zé)任部門詳附表一。 公司應(yīng)加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)清查。財(cái)產(chǎn)清查必須填制清查表，清查表由清查人員、實(shí)物保管員、部門主管人員簽章，會(huì)計(jì)人員復(fù)核后，會(huì)計(jì)主管簽章。每年的清查資料應(yīng)當(dāng)裝訂成冊(cè)，歸檔保存。第五章 收入、成本費(fèi)用、利潤(rùn)及其分配的管理 一、公司收入主要包括擔(dān)保費(fèi)收入、會(huì)費(fèi)收入。公司應(yīng)在業(yè)務(wù)合同簽定后，在規(guī)定的計(jì)算期內(nèi)，按當(dāng)年應(yīng)計(jì)收入的數(shù)額確認(rèn)當(dāng)年收入的實(shí)現(xiàn)。 二、公司在信用擔(dān)保業(yè)務(wù)過(guò)程中發(fā)生的與信用擔(dān)保業(yè)務(wù)有關(guān)的支出記入公司成本（費(fèi)用）。 三、公司成本（費(fèi)用）包括： 固定資產(chǎn)折舊費(fèi)； 業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)：指公司開展信用擔(dān)保業(yè)務(wù)宣傳活動(dòng)所支付的費(fèi)用； 業(yè)務(wù)招待費(fèi)； 提存準(zhǔn)備金：包括責(zé)任準(zhǔn)備金、追償準(zhǔn)備金； 利息支出：利息收入可作收入處理或沖減利息支出處理； 再擔(dān)保費(fèi)支出； 四、業(yè)務(wù)管理費(fèi)，包括： （1）個(gè)人經(jīng)費(fèi)：包括職工工資、獎(jiǎng)金、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、取暖費(fèi)、降溫費(fèi)等； （2）公司經(jīng)費(fèi)：包括辦公費(fèi)、郵電費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、租賃費(fèi)、印刷費(fèi)、修理費(fèi)、機(jī)動(dòng)車費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、公證費(fèi)、董事會(huì)會(huì)費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、咨詢費(fèi)、綠化費(fèi)、壞帳準(zhǔn)備、遞延資產(chǎn)與無(wú)形資產(chǎn)攤銷、其他支出。第六章 財(cái)務(wù)分析 一、財(cái)務(wù)分析是以公司財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)資料為基礎(chǔ)，對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，為財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、決策提供依據(jù)的管理活動(dòng)。 二、財(cái)務(wù)分析常用的方法：比較分析法：是指依據(jù)不同的分析目的，將報(bào)表中的單項(xiàng)數(shù)據(jù)或計(jì)算的有關(guān)數(shù)據(jù)與計(jì)劃、前期、其他企業(yè)的同類數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，從數(shù)量上確定差異的一種方法。比率分析法：根據(jù)同期財(cái)務(wù)報(bào)表上的不同項(xiàng)目之間的相關(guān)數(shù)據(jù)，求出它們的比率，互相比較，據(jù)以分析和評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和盈利能力，找出經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題。結(jié)構(gòu)百分比分析法：通過(guò)計(jì)算某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)（或大項(xiàng)目）各組成部分（或小項(xiàng)目）占總體的比重，分析其構(gòu)成內(nèi)容的變化，從而掌握該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的特點(diǎn)和變化趨勢(shì)。三、定期常規(guī)分析的主要指標(biāo)有：償債能力指標(biāo)：（1）短期償債能力指標(biāo)有：流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等；（2）長(zhǎng)期償債能力指標(biāo)有：負(fù)債比率、權(quán)益乘數(shù)、負(fù)債與股東權(quán)益比率、利息保障倍數(shù)等；資金周轉(zhuǎn)狀況指標(biāo)：應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等。獲利能力指標(biāo)：總資產(chǎn)報(bào)酬率、所有者權(quán)益報(bào)酬率、毛利率、銷售利潤(rùn)率、銷售凈利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率等。成本指標(biāo)：包括收入成本率、成本利潤(rùn)率、期間費(fèi)用結(jié)構(gòu)比等：四、公司可根據(jù)實(shí)際情況開展專題分析：如對(duì)投資的分析、對(duì)費(fèi)用成本管理的分析、對(duì)往來(lái)帳款的分析等。第七章 會(huì)計(jì)檔案管理 會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)材料，它是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要憑據(jù)。 會(huì)計(jì)檔案是公司檔案的重要組成部分，財(cái)務(wù)部和公司檔案管理部門共同負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案管理。 年度會(huì)計(jì)檔案，由財(cái)務(wù)部門按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷或裝訂成冊(cè)。上年度會(huì)計(jì)檔案，可由財(cái)務(wù)部門保管一年。期滿之后，由財(cái)務(wù)部門編造清冊(cè)，移交公司檔案部門保管。 檔案部門接收的會(huì)計(jì)檔案，原則上應(yīng)保持原卷冊(cè)的封裝，個(gè)別需要拆封重新整理的，應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部門共同拆封整理，以分清責(zé)任。 公司會(huì)計(jì)檔案不得向外單位借出。如需要復(fù)印件，需報(bào)告財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理，重要事項(xiàng)必須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。 本公司非財(cái)務(wù)部門利用會(huì)計(jì)檔案時(shí)，原則上應(yīng)由財(cái)務(wù)人員代其查閱。 撤銷、合并單位和建設(shè)單位完工后的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)隨同單位的全部檔案一并移交，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。各種會(huì)計(jì)檔案的保管期限，按照財(cái)政部、國(guó)家檔案局發(fā)布的〈〈會(huì)計(jì)檔案管理辦法〉〉確定和執(zhí)行。各種會(huì)計(jì)檔案保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。 會(huì)計(jì)檔案保管期滿，需要銷毀時(shí)，由檔案管理部門提出銷毀意見，會(huì)同財(cái)務(wù)部共同鑒定，嚴(yán)格審查，編造會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，報(bào)公司總經(jīng)理和董事會(huì)批準(zhǔn)后銷毀。對(duì)于其中未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證，應(yīng)單獨(dú)抽出，另行立卷，由檔案部門保管到了結(jié)時(shí)為止。 1銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)由檔案部門和財(cái)務(wù)部共同派員監(jiān)銷。監(jiān)銷人在銷毀會(huì)計(jì)檔案前，應(yīng)認(rèn)真清點(diǎn)核對(duì)，銷毀后，在銷毀清冊(cè)上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報(bào)告總經(jīng)理。第八章 附則 公司所屬獨(dú)立核算單位可參照本制度執(zhí)行。 本制度未盡事宜，國(guó)家有規(guī)定的，從其規(guī)定。 本制度由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。 本制度自二零零九年八月十六日起執(zhí)行。 附表一： 財(cái)產(chǎn)清查內(nèi)容、時(shí)間與方式表序號(hào)清查內(nèi)容清查周期、范圍清查方法負(fù)責(zé)部門1固定資產(chǎn)每年一次全面清查實(shí)地盤點(diǎn)辦公室2存貨每年一次全面清查每月一次報(bào)表隨時(shí)可局部清查實(shí)地盤點(diǎn)核對(duì)帳目存貨管理部門3銀行存款每月全面清查核對(duì)帳單財(cái)務(wù)部4現(xiàn)金每天清查實(shí)地盤點(diǎn)財(cái)務(wù)部5各種往來(lái)帳款定期每月清查和不定期清查核對(duì)帳目財(cái)務(wù)部6各種有價(jià)證券半年或一年一次全面清查或不定期清查實(shí)地盤點(diǎn)或核對(duì)帳目財(cái)務(wù)部7長(zhǎng)期投資、無(wú)形及遞延資產(chǎn)等每年一次全面清查核對(duì)帳目財(cái)務(wù)部第四部份 會(huì)計(jì)核算制度第一章 總則一、為了規(guī)范成都中小企業(yè)信用擔(dān)保有限公司（以下簡(jiǎn)稱公司）的會(huì)計(jì)核算，便于貫徹執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，結(jié)合《保險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，制定本制度。二、本制度只適用于公司，不適用于公司下屬企業(yè)。三、公司應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定的一般原則和本制度的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，并按本制度的規(guī)定設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目，在不影響會(huì)計(jì)核算要求和會(huì)計(jì)報(bào)表指標(biāo)分析以及對(duì)外提供統(tǒng)一的會(huì)計(jì)報(bào)表格式的前提下，可以根據(jù)實(shí)際情況自行增加、減少或合并某些科目。本制度統(tǒng)一規(guī)定會(huì)計(jì)科目的編號(hào)，以便于編制會(huì)計(jì)憑證，登記帳簿，查閱帳目，實(shí)行會(huì)計(jì)電算化。會(huì)計(jì)人員不要隨意改變或打亂重編。在會(huì)計(jì)科目之間留有空號(hào)，供增設(shè)會(huì)計(jì)科目之用。會(huì)計(jì)人員在填制會(huì)計(jì)憑證、登記帳簿時(shí)，應(yīng)當(dāng)填制會(huì)計(jì)科目的名稱或者同時(shí)填列會(huì)計(jì)科目的名稱和編號(hào)，不應(yīng)只填科目編號(hào)，不填科目名稱。四、公司向外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表的具體格式和編制說(shuō)明，按有關(guān)規(guī)定辦理。公司內(nèi)部管理需要的會(huì)計(jì)報(bào)表由公司自行規(guī)定。公司向外提供的會(huì)計(jì)報(bào)表包括：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和利潤(rùn)分配表。公司會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)按期報(bào)送有關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)，按規(guī)定讓有關(guān)利益關(guān)系人了解報(bào)表內(nèi)容。公司年度會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)于年度終了后1個(gè)月內(nèi)報(bào)出。法律、法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。會(huì)計(jì)報(bào)表的填列以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”， 向外報(bào)出的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)依次編定頁(yè)數(shù)，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章。封面上應(yīng)注明：公司名稱、地址、報(bào)表所屬年度、送出日期等，并由公司領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理和會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。公司對(duì)外投資如占被投資公司資金總額半數(shù)以上，或者實(shí)質(zhì)上擁有被投資公司控制權(quán)的，應(yīng)當(dāng)編制內(nèi)部合并會(huì)計(jì)報(bào)表。五、公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、會(huì)計(jì)人員配備、會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督、內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度的要求，按照《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定執(zhí)行。六、本制度由公司財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋，需要變更時(shí)，由財(cái)務(wù)管理中心修訂。以后國(guó)家有新規(guī)定的，從其規(guī)定。七、本制度自二零零九年八月十六日起執(zhí)行。第二章 基本業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算規(guī)定一、擔(dān)保業(yè)務(wù)核算分類公司應(yīng)當(dāng)將擔(dān)保業(yè)務(wù)與非擔(dān)保業(yè)務(wù)、再擔(dān)保業(yè)務(wù)與非再擔(dān)保業(yè)務(wù)分別進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，并對(duì)提供反擔(dān)?；虻盅海ㄙ|(zhì)押）物（權(quán)）的業(yè)務(wù)予以適當(dāng)記錄。二、準(zhǔn)