【導讀】貨物的單位和個人”，可參考本模板。為便于查閱和理解，不屬于營改增納稅人，不需填寫附表一。業(yè)務二：本月銷售蔬菜、鮮肉等免稅銷售額100000元，使用稅控收款機開具發(fā)票；案后，自登記備案之日起執(zhí)行。計算減免項目的計稅依據(jù)以及減免稅額度。受減免稅；核算不清的，由稅務機關按合理方法核定。業(yè)務三：本月處置舊固定資產，收入515元；得增值稅普通發(fā)票，注明金額1000元，稅額170元；減征額170元填入主表第11行應稅貨物及勞務列。為便于理解和查閱，本年累計數(shù)略。業(yè)務四：本月收取廣告收入51500元；日內，向當?shù)囟悇諜C關申報。年月日受理稅務機關：本表一式三份，

　　

【正文】 點擊 Adobe Reader菜單欄的“編輯” — “首選項” 在“首選項”界面選擇左邊的“安全性”去掉“啟動增強的安全性”復選框前面的勾，然后點擊確定。 最后在申報表上方的黃色區(qū)域點擊信任按鈕，選擇“總是信任此文檔”，保存并覆蓋原來的文檔即可。 然后再點擊提交按鈕，出現(xiàn)正在提交數(shù)據(jù)頁面，如下圖所示： 提交成功后會出現(xiàn)以下提示，至此網(wǎng)上申報數(shù)據(jù)提交工作已完成，大概 10 分鐘左右可到查詢頁面查詢申報處理結果。 3. 查詢申報處理結果 報表提交成功后，大約 10 分鐘左右，可點擊離線申報系統(tǒng)首頁的 “申報查詢”菜單項，選擇才查詢條件，點擊查詢按鈕，查詢申報處理結果。 處理結果有四種業(yè)務狀態(tài)：待處理、正在處理、成功、失?。? 待處理：報表已提交成功，系統(tǒng)還沒開始處理，可稍后查詢處理結果。 正在處理：系統(tǒng)正在對申報數(shù)據(jù)進行處理，可稍后查詢處理結果。 成功：申報數(shù)據(jù)已處理成功，可點擊“下載”鏈接，精品文檔 2020 全新精品資料 全新公文范文 全程指導寫作 –獨家原創(chuàng) 37 / 77 輸入驗證碼后將處理成功的靜態(tài)表單下載到本地保存。 失?。嚎牲c擊“失敗”超鏈接查看具體失敗原因，可根據(jù)具體情況判斷，如果是提示發(fā)生異常、數(shù)據(jù)效驗異常等系統(tǒng)問題，則 納稅人可撥打 12366咨詢具體解決辦法，如果是其他問題，納稅人可能要根據(jù)情況到前臺協(xié)助辦理相應業(yè)務。 4. 網(wǎng)上繳稅方式 納稅人可以在網(wǎng)上拓展的申報界面直接點擊菜單欄的“我要繳稅”鏈接進入繳稅界面進行操作，如果系統(tǒng)提示登錄超時，可按照第點，回辦稅大廳進行繳稅操作。 納稅人登錄網(wǎng)上辦稅服務大廳后，點擊“申報征收”菜單，進入申報征收頁面，然后點擊“網(wǎng)上繳稅”按鈕，即可進入繳稅頁面進行相關操作，如圖。 小規(guī)模納稅人增值稅申報表 增值稅納稅申報表 納稅人識別號： 金額單位：元 本表為 A3 豎式一式三份，一份納稅人留存，一份主管稅務機關留存、一份征收部門留存 《增值稅納稅申報表 (適用于小規(guī)模納稅人 )》填表說明 一、本申報表適用于增值稅小規(guī)模納稅人 (以下簡稱納稅人 )填報。納稅人銷售使用過的固定資產、銷售免稅貨物 精品文檔 2020 全新精品資料 全新公文范文 全程指導寫作 –獨家原創(chuàng) 38 / 77 (一 )本表“稅款所屬期”是指納稅人申報的增值稅應納 (二 )本表“納稅人識別號”欄，填寫稅務機關為納稅人確定的識別號，即：稅務登 (三 )本表“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱，不得填寫簡稱。 (四 )本表第１項“應征增值稅貨物及勞務不含稅銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫應征增值稅貨物及勞務的不含稅銷售額，但不包含銷售使用過的固定資產和經營舊貨的不含稅銷售額、免稅貨物及勞務銷售額、出口免稅貨物銷售額。 (五 )本表第２項“稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票的 (六 )本表第３項“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫稅控器具開具的應 征增值稅貨物及勞務的 (七 )本表第４項“銷售使用過的應稅固定資產不含稅銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫銷售使用過的固定資產的按照 3％征收率換算的不含稅銷售額。納稅人經營舊貨按照 3％征收率換算的不含稅銷售額也在本欄反映。 (八 )本表第５項“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫稅控器具開具的銷售使用過的固定資產和精品文檔 2020 全新精品資料 全新公文范文 全程指導寫作 –獨家原創(chuàng) 39 / 77 (九 )本表第６項“免稅貨物及勞務銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫銷售按稅法規(guī)規(guī)定免征增值稅貨物及勞務的銷售額。 (十 )本表第７項“稅控器具開具的普通發(fā)票銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫稅控器具開具的銷售免征增值稅貨物及勞務的普 (十一 )本表第８項“出口免稅貨物銷售額”欄數(shù)據(jù)，填 (十二 )本表第９項“稅控器具開具的普通發(fā)票銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫稅控器具開具的出口免稅貨物的普通發(fā)票金 (十三 )本表第 10 項“本期應納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫按規(guī)定征收率計算繳納的應納稅額。其中銷售使用過的固定資產和經營舊貨按 2%征收率計算應納稅額。 (十四 )本表第 11 項“ 本期應納稅額減征額”欄數(shù)據(jù)，填寫根據(jù)增值稅優(yōu)惠政策規(guī)定計算的應納稅額減征額。該欄數(shù)據(jù)與征管系統(tǒng)中的稅收優(yōu)惠資格認定關聯(lián)，未經認定無法 (十五 )本表第 13 項“本期預繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫本期預繳的當期的增值稅額。 增值稅納稅申報表 (小規(guī)模 ) 增值稅納稅申報表 增值稅納稅申報表 精品文檔 2020 全新精品資料 全新公文范文 全程指導寫作 –獨家原創(chuàng) 40 / 77 增值稅納稅申報表 填表日期： 納稅人識別號： 納稅人名稱 貨物或應稅勞務名稱 序號 如納稅人填報，由納稅人填寫以下各欄 會計主管 收到申報日期 預繳稅額 填表說明： 一、本申報表 適用于增值稅小規(guī)模納稅人填報。 二、本表中的“貨物或應稅勞務名稱”，按“貨物”、“應稅勞務”、“視同銷售”分別填列?！柏浳锩Q”按國家稅務總局計會統(tǒng)計報表的分類口徑及 不同的適用稅率分別匯總填列。 三、本表一式三聯(lián)，第一聯(lián)為納人保存；第二聯(lián)由納稅人報主管稅務機關留存；第三聯(lián)報主管稅務機關做稅收會計原始憑證。 納稅人 代理人名稱 地址 經辦人 以下由稅務機關填寫 接收人 如委托代理人填報，由代理人填寫以下各欄 代理人 電話 備注 銷售額 1 □ 稅票先到 核定銷售額 2 填表日期： 征收率 3 申報日期： 本期實際應納稅額 4=1*3 核定應納稅額 5=2*3 年 月 日 金額單位：元 稅款所屬期： 減免稅額 6 應補退稅額 7 增值稅小規(guī)模納稅人申報操作 增值稅小規(guī)模納稅人 納稅申報介紹 主要內容： 一 .納稅申報資料內容 二 .納稅申報表及填表說明的變化 三 .附列資料及填表說明 四 .案例講解 一、納稅申報資料內容 《增值稅納稅申報表》； 精品文檔 2020 全新精品資料 全新公文范文 全程指導寫作 –獨家原創(chuàng) 41 / 77 《增值稅納稅申報表附列資料》。 注意：提供營業(yè)稅改征增值稅的應稅服務，按照國家有關營業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營業(yè)稅的小規(guī) 模納稅人，填報附列資料，其他小規(guī)模納稅人不得填報 一、納稅申報資料內容 《增值稅納稅申報表》； 《增值稅納稅申報表附列資料》。 注意：提供營業(yè)稅改征增值稅的應稅服務，按照國家有關營業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營業(yè)稅的小規(guī)模納稅人，填報附列資料，其他小規(guī)模納稅人不得填報。 二、納稅申報表及填表說明的變化 總體來說，增加了有關“應稅服務”的相關內容 列：“本期數(shù)”及“本年累計”分別增加“應稅服務”列 行：刪除各欄次名稱中涉及“貨物”“貨物及勞務”字樣 三、附列資料及填表說明 主要適用于有扣除項目的納稅人填寫。附列資料各欄次申報項目均不包含免稅服務數(shù)據(jù)。 差額征稅： 指試點地區(qū)提供營業(yè)稅改征增值稅應稅服務的納稅人，按照國家有關營業(yè)稅差額征稅的政策規(guī)定，以取得的全部價款和價外費用扣除支付給規(guī)定范圍納稅人的規(guī)定項目價款后的不含稅余額為銷售額的征稅方法。 差額征稅的應稅服務項目包括： 精品文檔 2020 全新精品資料 全新公文范文 全程指導寫作 –獨家原創(chuàng) 42 / 77 差額征稅的具體規(guī)定 : 《交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點有關事項的規(guī)定》 (財稅 [2020]111號附件 2第一條第 (三 )款 )： ，允許其以取得的全部價款和價外費用，扣除支付給非試點納稅人價款后的余額為銷售額。 ，其支付給試點納稅人的價款，也允許從其取得的全部價款和價外費用中扣除。 ，也允許從其取得的全部價款和價外費用中扣除；其支付給試點納稅人的價款，取得增值稅專用發(fā)票的 ，不得從其取得的全部價款和價外費用中扣除。 差額征稅的允許扣除價款的項目及其規(guī)定 : ，應當符合國家有關營業(yè)稅差額征稅政策規(guī)定。 ，應當取得符合法律、行政法規(guī)和國家稅務總局有關規(guī)定的憑證。否則，不得扣除。 精品文檔 2020 全新精品資料 全新公文范文 全程指導寫作 –獨家原創(chuàng) 43 / 77 ，應按規(guī)定辦理稅收優(yōu)惠手續(xù)，否則不得享受該優(yōu)惠政策。 三、附列資料及填表說明 附列資料各欄次申報項目均不包含免稅服務數(shù)據(jù) 第 1 欄：為從本附列資料上期第 4 項“期末余額”欄轉入本期的數(shù)額。 注意： 2020年 11月所屬期，該欄為0。 第 2 欄：本期發(fā)生的允許從取得的全部價款和價外費用中扣除的價款數(shù)額。 第 3 欄：本期實際扣除的價款數(shù)額，必須小于應稅服務收入。 第 4 欄：按表中公式計算。 第 5 欄：填寫納稅人提供應稅服務，取得的全部價款和價外費用數(shù)額。 四 .增值稅小規(guī)模納稅人 納稅申報案例講解 A 企業(yè)，小規(guī)模納稅人。假設該企業(yè)從事建材批發(fā)零售，自有運輸車輛，也對外單獨承攬運輸業(yè)務。 2020 年 12 月發(fā)生如下業(yè) 務： 2020年 12月 11日，取得運輸服務收入 5 萬元，其中 3萬元屬于支付給聯(lián)運企業(yè)的收入，取得憑據(jù)，應稅服務扣除額“期初余額” 4 萬元。 ■應稅服務計稅銷售額的計算 應稅服務本期可扣除額 =期初余額 +本期發(fā)生額精品文檔 2020 全新精品資料 全新公文范文 全程指導寫作 –獨家原創(chuàng) 44 / 77 =40000+30000=70000 應稅服務本期扣除額 =應稅服務本期可扣除額與全部含稅收入比較，取小值 =50000 應稅服務含稅銷售額 =全部含稅收入 應稅服務本期扣除額 =5000050000=0 應稅服務計稅銷售額 =應稅服務含稅銷售額247。 =0 B 企業(yè)，小規(guī)模納稅人。假設該企業(yè)從事塑料制品批發(fā)零售，自有小型倉庫，也對外出租。 2020 年 12 月發(fā)生如下業(yè)務： ★業(yè)務一： 2020年 12月 11日，取得塑料制品銷售收入10萬元。 ★業(yè)務二：取得倉儲費收入 10 萬元，其中 3 萬元屬于支付給其他倉儲企業(yè)的收入，應稅服務扣除額“期初余額”4 萬元。 ■應納稅額的計算 貨物的應納稅額 =貨物的銷售額征收率 =1000003%=3000 應稅服務本期可扣除額 =期初余額 +本期發(fā)生額=40000+30000=70000 應稅服務本期扣除額 =應稅服務本期可扣除額與全部含稅收入比較，取小值 =70000 應稅服務含稅銷售額 =全部含稅收入 應稅服務本期扣除額 =10000070000=30000 精品文檔 2020 全新精品資料 全新公文范文 全程指導寫作 –獨家原創(chuàng) 45 / 77 應稅服務計稅銷售額 =應稅服務含稅銷售額247。 =30000247。 = 應稅服務的應納稅額 =應稅服務計稅銷售額征收率= 3%= 溫馨提示： ，營業(yè)稅是價內稅。所以在計算增值稅時應當先將含稅收入換算成不含稅收入，即計算增值稅的收入應當為不含稅的收入。而 營業(yè)稅則是直接用收入乘以稅率即可。 ,按照現(xiàn)行營業(yè)稅規(guī)定差額征收營業(yè)稅的試點納稅人若認定一般納稅人，則計算應稅服務年銷售額時，要注意： 應稅服務年銷售額＝連續(xù)