【導(dǎo)讀】蚅袂羋蒂薁袂莀蚇羀袁膀蒀裊袀節(jié)螅螁衿莄薈蚇袈蕆莁羆袇膆薇袂羆羋荿螈羆莁薅蚄羅肀莈薀羄芃薃罿羃蒞蒆裊蕆蟻螁羈膇蒄蚇羀艿蝕薃肀莂蒃袁聿肁蚈螇肈膄蒁蚃肇莆螆蠆肆蒈蕿羈肅膈莂襖肄芀薇螀肄莃莀蚆膃肂薆薂膂膄荿袀膁芇薄袆膀葿莇螂腿腿螞蚈膈芁蒅羇膈莃蟻袃膇蒆蒃蝿芆膅蠆蚅袂羋蒂薁袂莀蚇羀袁膀蒀裊袀節(jié)螅螁衿莄薈蚇袈蕆莁羆袇膆薇袂羆羋荿螈羆莁薅蚄羅肀莈薀羄芃薃罿羃蒞蒆裊蕆蟻螁羈膇蒄蚇羀艿蝕薃肀莂蒃袁聿肁蚈螇肈膄蒁蚃肇莆螆蠆肆蒈蕿羈肅膈莂襖肄芀薇螀肄莃莀蚆膃肂薆薂膂膄荿袀膁芇薄袆膀葿莇螂腿腿螞蚈膈芁蒅羇膈莃蟻袃膇蒆蒃蝿芆膅蠆蚅袂羋蒂薁袂莀蚇羀袁膀蒀裊袀節(jié)螅螁衿莄薈蚇袈蕆莁羆袇膆薇袂羆羋荿螈羆莁薅蚄羅肀莈薀羄芃薃罿羃蒞蒆裊蕆蟻螁羈膇蒄蚇羀艿蝕薃肀莂蒃袁聿肁蚈螇肈膄蒁蚃肇莆螆蠆肆蒈蕿羈肅膈莂襖肄芀薇螀肄莃莀蚆膃肂薆薂膂膄荿袀膁芇薄袆膀葿莇螂腿腿螞蚈膈芁蒅羇膈莃蟻袃膇蒆蒃蝿芆膅蠆蚅袂羋蒂薁袂莀蚇羀袁膀蒀裊袀節(jié)螅螁衿莄

　　

【正文】 填寫規(guī)范。 （ 3）運(yùn)雜費(fèi)須以收料單的形式與材料合計(jì)或單獨(dú)計(jì)入相應(yīng)材料價(jià)款中。 （ 4） 100 元以上運(yùn)輸專用發(fā)票須按運(yùn)費(fèi)金額（不包括包裝費(fèi)、力資費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等）7%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅，扣稅后的運(yùn)費(fèi)計(jì)入采購成本中。 （ 5）收料單填寫須規(guī)范完整，且 “收料倉庫 ”欄的填寫與材料所屬賬本名稱一致，收料單數(shù)量、金額與發(fā)票必須一致。 （ 6）根據(jù)最新原輔料招標(biāo)結(jié)果審查招標(biāo)材料采購價(jià)格的執(zhí)行情況，關(guān)注價(jià)格的波動(dòng)情況，按季提供采購價(jià)格執(zhí)行情況分析報(bào)告。 （ 7）記賬憑證摘要欄須注明材料名稱及數(shù)量，并正確選取明細(xì)科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。 （二）采購付款 審核月度資 金計(jì)劃 根據(jù)下月生產(chǎn)計(jì)劃、采購計(jì)劃、客戶單位應(yīng)付賬款余額、原材料入庫、發(fā)票所到時(shí)間等相關(guān)情況審核生產(chǎn)部下月資金使用計(jì)劃 ——→ 匯總資金計(jì)劃 ——→ 報(bào)財(cái)務(wù)部長審批 審核付款 （ 1）根據(jù)月度資金計(jì)劃審查付款項(xiàng)目 ——→ 審核 “付款審批單 ”審批手續(xù)是否完備 ——→登記資金計(jì)劃并簽字 ——→ 傳出納崗付款 ——→ 月末統(tǒng)計(jì)本月資金計(jì)劃使用情況 ——→ 同下月資金計(jì)劃一同報(bào)財(cái)務(wù)部長 （ 2）簽收出納崗傳來的 “付款審批單 ”及銀行付款憑證 ——→ 編制記賬憑證 借：應(yīng)付賬款 ——客戶單位 貸：銀行存款 ——→ 傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）付款金額計(jì)劃內(nèi) 10 萬元以下的，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi) 10 萬元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。 （ 2）付款時(shí)注意審核收款單位、材料供應(yīng)單位、發(fā)票開具單位三者應(yīng)一致。 （ 3）有連續(xù)業(yè)務(wù)的客戶單位應(yīng)設(shè)立應(yīng)付賬款明細(xì)科目，設(shè)置科目時(shí)須正確選取省名、寫明客戶全稱，編制記賬憑證時(shí)實(shí)行收料、付款兩條線應(yīng)用明細(xì)科目。 作為一名會計(jì)主管，其工作內(nèi)容包括哪些？以下是一則會計(jì)主管工作內(nèi)容，僅供各位會計(jì)主管參考。 1．在財(cái)務(wù)部經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)公司會計(jì)組的管理工作。 的出納員、記賬員、會計(jì)員按時(shí)要求記賬收款，如實(shí)反映和監(jiān)督企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支情況，保證各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合情、合理、合法。 、監(jiān)督、檢查和考核本組成員的工作，及時(shí)處理解決工作中發(fā)生的問題，保證本組的會計(jì)核算工作正常進(jìn)行。 、季、年度會計(jì)表，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、報(bào)送及時(shí)。 ，定期匯總會計(jì)憑證（登記總賬不超過 10 大），并與科目明細(xì)帳核對相符。 ，認(rèn)真審核收支原始憑證，賬務(wù)處理符合制度規(guī)定， 賬目清楚，數(shù)字準(zhǔn)確，結(jié)算及時(shí)。 ，正確反映各項(xiàng)專用基金運(yùn)用 和結(jié)余情況以及專項(xiàng)工程支出和完工情況。專用基金的往來款項(xiàng)要及時(shí)對賬清算。 8．負(fù)責(zé)每月各項(xiàng)按規(guī)定進(jìn)行預(yù)提和待攤費(fèi)用的核算。 。 。 、水電耗用表、燃?xì)夂挠帽淼荣M(fèi)用項(xiàng)目編制部門用分?jǐn)偙?，根?jù)工資表提取福利資金、工會經(jīng)費(fèi)，并按規(guī)定上繳工會經(jīng)費(fèi)。 、帳薄報(bào)表、財(cái)務(wù)計(jì)劃和重要 經(jīng)濟(jì)合同等會計(jì)資料定期收集、審查、裝訂成冊，登記編制號，按照《會計(jì)檔案管理方法》的規(guī)定妥善保管，并按照規(guī)定辦理銷毀報(bào)批手續(xù)。 、核實(shí)，確保財(cái)產(chǎn)的準(zhǔn)確性，加強(qiáng)對固定資金和流動(dòng)資金的管理，提高資金利用率。 ，認(rèn)真做好記賬憑證的稽核，組織會計(jì)報(bào)表的編審工作，保證財(cái)務(wù)結(jié)算的正確、及時(shí)和真實(shí)，為領(lǐng)導(dǎo)提供的經(jīng)營管理資料。 ，定期向財(cái)務(wù)部經(jīng)理匯報(bào)工作。 的工作情況，并對工作完成的效果負(fù)有直接的責(zé)任。 、法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)會制度，不斷提高員工的思想水平和業(yè)務(wù)工作能力。 會計(jì)處理流程： 如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，可以不設(shè)置明細(xì)分類賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。實(shí)際會計(jì)實(shí)務(wù)要求會計(jì)人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細(xì)分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或是一個(gè)月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大。也可以一天一編的。 二、具體內(nèi)容 ： 每個(gè)月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時(shí)一定要有財(cái)務(wù)（經(jīng)理）有簽字權(quán)的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因?yàn)橐ㄟ^科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯(cuò)），每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。 月末還要注意提取折舊，待攤費(fèi)用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費(fèi)在第一個(gè)月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用 。計(jì)提折舊的分錄是借管理費(fèi)用或是制造費(fèi)用貸累計(jì)折舊，這個(gè)折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計(jì)算出來的。月末還要提取稅金及附加，實(shí)際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有 城建稅，教育費(fèi)附加等，有稅務(wù)決定 。 月末編制完科目匯總表之后，編制兩個(gè)分錄。第一個(gè)分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，借主營業(yè)務(wù)收入（投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等）貸本年利潤。第二個(gè)分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本（主營業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等）。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計(jì)算方法，所得稅 =貸方差額 *所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應(yīng)交稅金 應(yīng)交所得稅，借本年利潤貸所得稅（ 所得稅雖然和利潤有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào) 整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計(jì)算所得稅，同時(shí)還要注意所得稅核算方法，采用應(yīng)付稅款法時(shí)，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是 相等的，采用納稅影響法時(shí)，存在時(shí)間性差異時(shí)所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的）。 最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等）負(fù)債（應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)附賬款等）所有者權(quán)益（實(shí)收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額）編制資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費(fèi)用，主營業(yè)務(wù)成 本，投資收益，主營業(yè)務(wù)附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤表。 （關(guān)于主營業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金 ,應(yīng)該根據(jù)每一個(gè)月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定 .因?yàn)槎惪貦C(jī)會打印一份表格上面會有具體的數(shù)字） 其余的就是裝訂憑證 ,寫報(bào)表附注 ,分析情況表之類 注意問題： a、以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外，均在月末進(jìn)行。 b、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實(shí)相符。每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達(dá)款項(xiàng)。月初報(bào)稅時(shí)注意時(shí)間，不要逾期報(bào)稅。另外，當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月入賬。每月分析 往來的賬齡和金額，包括：應(yīng)收，應(yīng)付，其他應(yīng)收。 三、報(bào)表問題： 企業(yè)會計(jì)報(bào)表包括四個(gè)報(bào)表，除了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因?yàn)橹挥性谀昴┢髽I(yè)才會對所盈利的利潤進(jìn)行分配。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務(wù)部 門的要求而進(jìn)行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時(shí)稅務(wù)部門會要求對你提出要求的。（管理，財(cái)務(wù)，營業(yè)，制造等費(fèi)用月末沒有余額 ，結(jié)帳方法采用表結(jié)法下，損益科目月末可留余額；制造費(fèi)用如果有余額，是屬于在產(chǎn)品的待分配費(fèi)用，在負(fù)債表上視同存貨。鐘書補(bǔ)充 )你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤，這樣不容易錯(cuò) ，利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表的相吻合。 細(xì)節(jié)補(bǔ)充： 增值稅，企業(yè)所得稅在國稅報(bào)（ 2020 年 1月 1 日以后注冊的企業(yè)才在國稅辦理；個(gè)人所得稅和其他稅在地稅報(bào) ) 月末認(rèn)證（進(jìn)項(xiàng)稅）；月初抄稅（銷項(xiàng)稅） 以工資為基數(shù) 100%，福利費(fèi)為 14%，工會經(jīng)費(fèi) 2%，職工教育費(fèi) %，（稅法規(guī)定：建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體，按每月全部職工工資總額的 2%向工會繳撥的經(jīng)費(fèi)，憑工會組織開具的《工會經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。凡 不能出具《工會經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》的，其提取的職工工會經(jīng)費(fèi)不得在企業(yè)所得稅前扣除）。 三險(xiǎn)一金：住房公積金，養(yǎng)老保險(xiǎn)金，醫(yī)療保險(xiǎn)金，失業(yè)保險(xiǎn)金 流通企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)，裝卸費(fèi)，合理損耗，檢驗(yàn)費(fèi)均計(jì)入營業(yè)費(fèi)用，工業(yè)企業(yè)計(jì)入成本 單位無工會組織的 ,不能計(jì)提工會經(jīng)費(fèi) ,更不必計(jì)提后再調(diào)整。所得稅只須每季提一次就可 ,不需每月計(jì)提 . 現(xiàn)金一般從 “基