【正文】 鐘書(shū)補(bǔ)充 )你要看你在利潤(rùn)表有的東西，只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)，這樣不容易錯(cuò) ，利潤(rùn)表的本年利潤(rùn)要和資產(chǎn)表的相吻合。月初報(bào)稅時(shí)注意時(shí)間，不要逾期報(bào)稅。 月末編制完科目匯總表之后，編制兩個(gè)分錄。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或是一個(gè)月編制一次科目匯總表。 、核實(shí)，確保財(cái)產(chǎn)的準(zhǔn)確性，加強(qiáng)對(duì)固定資金和流動(dòng)資金的管理，提高資金利用率。 ，認(rèn)真審核收支原始憑證，賬務(wù)處理符合制度規(guī)定， 賬目清楚，數(shù)字準(zhǔn)確，結(jié)算及時(shí)。 （ 2）付款時(shí)注意審核收款單位、材料供應(yīng)單位、發(fā)票開(kāi)具單位三者應(yīng)一致。 五、材料審核崗工作流程 （一）材料采購(gòu)報(bào)賬 根據(jù)應(yīng)付賬款余額及收料單第 ② 聯(lián)督促采購(gòu)員報(bào)賬 ——→ 審核簽收采購(gòu)員傳來(lái)的采購(gòu)發(fā)票、運(yùn)費(fèi)發(fā)票及收料單（ ④ 采購(gòu)報(bào)賬正聯(lián) ④ 采購(gòu) 報(bào)賬副聯(lián)） ——→ 編制記賬憑證并取下第 ④ 聯(lián)副聯(lián)留作配單用 借：原材料 /包裝物 /低值易耗品 —各二級(jí)科目 應(yīng)交稅金 ——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)付賬款 ——客戶單位 ——→ 將可以抵扣的發(fā)票抵扣聯(lián)注明憑證號(hào)后抽出 ——→ 傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）采購(gòu)發(fā)票必須真實(shí)、合法、有效，原則上須取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。 年末組織固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)工作。 （ 5）費(fèi)用審核依據(jù)《 2020 年費(fèi)用控制辦法》、《差旅費(fèi)開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理辦法》等，其要點(diǎn)有：計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批；計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng) 總經(jīng)辦登記；招聘費(fèi)用須有人力資源部部長(zhǎng)審核；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。 （ 3）月度提取累計(jì)折舊金額發(fā)生變動(dòng)時(shí)應(yīng)將提取折舊的依據(jù)應(yīng)傳遞一份給各車(chē)間核算員，由車(chē)間核算員對(duì)應(yīng)固定資產(chǎn)清單核實(shí)固定資產(chǎn)的存在及折舊提取的準(zhǔn)確性。 工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹(shù)立良好的部門(mén)形象。 每季度結(jié)束后 15 天出具費(fèi)用分析報(bào)告，能為公司費(fèi)用管理 控制提出合理化建議。 無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo) 月末攤銷(xiāo)無(wú)形資產(chǎn) ——→ 編制記賬憑證 借：管理費(fèi)用 ——無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo) 貸：無(wú)形資產(chǎn) ——→ 傳主管崗復(fù)核 注：無(wú)形資產(chǎn)按 10 年攤銷(xiāo)，每月攤銷(xiāo)金額 =原值 /（ 10*12） （四）財(cái)務(wù)費(fèi)用 簽收出納崗傳遞來(lái)的利息收入、利息支出、手續(xù)費(fèi)結(jié)算單 ——→ 登記資金計(jì) 劃 ——→ 編制記賬憑證 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 ——相關(guān)明細(xì)科目 貸：銀行存款 ——→ 傳主管崗復(fù)核 注：根據(jù)利息支出時(shí)間、金額及時(shí)向出納查詢(xún)余額是否足夠支付利息，提醒出納及時(shí)劃轉(zhuǎn)資金保證付息。 （ 2）年末組織對(duì)辦公用品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。 （ 4）準(zhǔn)確使用明細(xì)科目（見(jiàn)科目表），正確選取專(zhuān)項(xiàng)。 加強(qiáng)對(duì)預(yù)付賬款的管理，勤于督促報(bào)賬，及時(shí)清理廣告掛賬。 （ 3）收到發(fā)票時(shí)與策劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費(fèi)用歸屬辦事處，不能明確分配到辦事處及企業(yè)形象宣傳廣告歸入策劃部，以便于投入產(chǎn)出分析。 （ 4）報(bào)銷(xiāo)人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用一律先沖抵欠款，由管理費(fèi)用崗開(kāi)具還款收據(jù)。 途損 審核途損合法依據(jù)、途損報(bào)告 ——→ 審核簽字手續(xù)完整 ——→ 編制記賬憑證 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 ——途損（專(zhuān)項(xiàng)） 貸：應(yīng)收賬款 注：（ 1）途損須取得客戶單位或運(yùn)輸單位出具的有效證明。 （ 3）費(fèi)用審核依據(jù)《 2020 年費(fèi)用控制辦法》、《差旅費(fèi)開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理辦法》等，其要點(diǎn)有：計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批；計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi) 交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；固定資產(chǎn)須經(jīng)行政事務(wù)部登記；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì) 表。 （三）工作要求 熟悉公司各類(lèi)財(cái)務(wù)管理制度。 （二）銀行存款收付 銀收 （ 1）收貨款整理銷(xiāo)售會(huì)計(jì)傳來(lái)支票、匯票 → 核查和補(bǔ)填 進(jìn)賬單 → 上 午上班時(shí)交主管崗背書(shū) → 送交司機(jī)進(jìn)賬及取回單 ——→ 整理從銀行拿回的回款單據(jù)——→ 將第一聯(lián)與 回執(zhí) 粘貼在一起 ——→ 在微機(jī)中編制回款登記表并共享 —→ 打印 —→ 將回款登記表連同回款單 傳銷(xiāo)售會(huì)計(jì) （ 2）其他項(xiàng)目收款 收到除貨款以外項(xiàng)目的支票、匯票 ——→ 填寫(xiě)進(jìn)賬單 ——→ 進(jìn)賬 ——→ 回單 ——→ 登記票據(jù)傳遞登記本 ——→ 相關(guān)崗位 （ 3）貸款 收到銀行貸款上賬回單 ——→ 登記票據(jù)傳遞登記本 ——→ 傳管理費(fèi)用崗位 銀付 （ 1）日常性業(yè)務(wù)款項(xiàng) 根據(jù)付款審批單（計(jì)劃內(nèi)費(fèi)用經(jīng)相關(guān)崗位審核，計(jì)劃內(nèi) 10 萬(wàn)元以上或計(jì)劃外費(fèi)用經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān) 審核）審核調(diào)節(jié)表中無(wú)該部門(mén)前期未報(bào)賬款項(xiàng) ——→ 開(kāi)具支票（匯票、電匯） ——→ 登記支票使用登記本 ——→ 將支票、匯票存根 粘貼到付款審批單上（無(wú)存根的注明支票號(hào)及銀行名稱(chēng)） ——→ 加蓋 “轉(zhuǎn)賬 ”圖章 ——→ 登記單據(jù)傳遞登記本 ——→ 傳相關(guān)崗位制證 ——→ 材料核算崗（材料采購(gòu)） ——→ 成本核算崗（外協(xié)加工、車(chē)間質(zhì)保費(fèi)用） ——→ 管理費(fèi)用崗（管理部門(mén)用款） ——→ 銷(xiāo)售費(fèi)用崗（銷(xiāo)售部門(mén)用款） ——→ 工資福利崗（工資兌現(xiàn)、福利） ——→ 及固定資產(chǎn)崗（ GMP 部門(mén)費(fèi)用、固定資產(chǎn)購(gòu)建） 注：（ 1）開(kāi)出的支票應(yīng)填寫(xiě)完整，禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票。 付現(xiàn) （ 1）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo) 網(wǎng)址： 審核各會(huì)計(jì)崗 傳來(lái)的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證是否一致 檢查并督促領(lǐng)款人必須簽名 ——→ 據(jù)記賬憑證金額付款 ——→ 在原始憑證上加蓋 “現(xiàn)金付訖 ”圖章 ——→ 登記現(xiàn)金流水賬 ——→ 將記賬憑證及時(shí)傳主管崗復(fù)核 （ 2）人工費(fèi)、福利費(fèi)發(fā)放 憑人力資源部開(kāi)具的支出證明單付款（包括車(chē)間工資差額、需以現(xiàn)金形式發(fā)放的兌現(xiàn)、獎(jiǎng)金等款項(xiàng)） ——→ 在支出證明單上加蓋 “現(xiàn)金付訖 ”圖章 ——→ 登記現(xiàn)金流水賬 ——→ 登記票據(jù)傳遞登記本 ——→ 將支出證明單連同票據(jù)傳遞登記本 傳工資福利崗簽收制證 現(xiàn)金存取及保管 每天上午 按用款計(jì)劃 開(kāi)具現(xiàn)金支票 （或憑建行存折）提取現(xiàn)金 ——→ 安全妥善保管現(xiàn)金、準(zhǔn)確支付現(xiàn)金 ——→ 及時(shí)盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金 ——→ 下午 3： 30 視庫(kù)存現(xiàn)金余額送存銀行 注：（ 1）下午下班后，現(xiàn)金庫(kù)存應(yīng)在限額內(nèi)。 （ 3）業(yè)務(wù)員兌現(xiàn) 憑銷(xiāo)售會(huì)計(jì)傳來(lái)的付款審批單（經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字）開(kāi)具支票 ——→ 填寫(xiě)進(jìn)賬單 ——→ 交司機(jī)送銀行倒進(jìn)賬 ——→ 登記支票使用登記本 ——→ 將支票存根粘貼到付款審批單上 ——→加蓋 “轉(zhuǎn)賬 ”圖章 ——→ 登記單據(jù)傳遞登記本 ——→ 工資福利崗 （ 4）還貸及銀行結(jié)算 收到銀行貸款還款憑證及手續(xù)費(fèi)結(jié)算憑證 ——→ 登記單據(jù)傳遞登記本 ——→ 傳管理費(fèi)用崗 （ 5）交稅 ① 完稅 收到稅務(wù)崗位傳來(lái)的稅票（附付款審批單） ——→ 填寫(xiě)劃款行銀行賬號(hào)及進(jìn)單 ② 進(jìn)稅卡 憑稅務(wù)崗填寫(xiě)的付款審批 ——→ 開(kāi)具支票 ——→ 填寫(xiě)進(jìn)賬單 ——→ 交司機(jī)送銀行進(jìn)賬 ——→ 憑回單及支票存根登記支票使用登記本 ——→ 傳稅務(wù)崗位編制憑證 ③ 從稅卡交稅 收到稅務(wù)崗傳來(lái)的完稅票和稅卡劃款憑條 ——→ 登記支票使用登記本——→ 傳稅務(wù)崗位編制憑證 （ 6）及時(shí)將各銀行對(duì)賬單 交及時(shí)進(jìn)行清理和查詢(xún)，責(zé)成相關(guān)崗位進(jìn)行下賬處理。 樹(shù)立良好的窗口形象。 （ 2）記賬憑證摘要欄須注明固定資 產(chǎn)名稱(chēng)、辦事處。 返利 審核是否附協(xié)議 ——→ 審核是否附合法收據(jù) ——→ 審核是否有銷(xiāo)售會(huì)計(jì)審核簽名 ——→審核審批手續(xù)是否完備 ——→ 編制記賬憑證 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 ——宣傳費(fèi) —現(xiàn)款返利 \品種返利 \年終返利（部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)） 貸：銀行存款 \現(xiàn)金 ——→ 傳出納崗 贊助費(fèi) 審核是否附申請(qǐng)報(bào)告 ——→ 審核是否附合法收據(jù) ——→ 審核審批手續(xù)是否完備 ——→ 編制記賬憑證 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 ——宣傳費(fèi) —贊助費(fèi)（部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)） 貸：銀行存款 \現(xiàn)金 ——→ 傳出納崗 注：（ 1）辦事處費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，原始憑證須分類(lèi)規(guī)范粘貼。 （ 4）媒體廣告須審核發(fā)票、報(bào)樣及