【正文】 監(jiān)播單等；戶外廣告（車體、墻體、廣告牌等）須審核發(fā)票照片等；宣傳品、禮品須審核發(fā)票、入庫單等。 每季度結束后 15 天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議。 注：（ 1）非工資性費用支出須取得稅務局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。 （ 2）簽收出納崗傳來的 “付款審批單 ”及銀行付款憑證（或附發(fā)票） ——→ 收受管理部門相關人員交來的發(fā)票 ——→ 審核發(fā)票上的審批手續(xù)是否完備 ——→ 審核銀行票據(jù)存根上是否有領用或收款人簽字 ——→ 編制記賬憑證 借：管理費用 ——相關明細科目 貸：銀行存款 ——→ 傳主管崗復核 注：（ 1）付款時除預付款項或臨時外出采購的外，須憑發(fā)票。 （ 3）年末組織對維修物資進行盤點。 還款：開具還款收據(jù) ——→ 傳出納崗收款 ——→ 根據(jù)出納崗收款簽字后的收據(jù)第三聯(lián)編制記賬憑證 借：現(xiàn)金 貸：其他應收款 ——→ 出納崗 清理、催收： （ 1）直接從借款人報銷費用中扣還，并及時將欠款人名單通知其他崗位。 定期、不定期審核辦公用品庫、工程物資庫賬簿，保持賬實相符。 （ 5）固定資產在各車間、部門之間調撥應進行賬務處理，以便 加強對固定資產的管理和準確提取折舊。 （ 2）為便于費用統(tǒng)計分析記賬憑證摘要欄須注明費用名稱。 （ 3）支付尾款時須取得全額發(fā)票 ，發(fā)票金額作為工程支出，質保金在其他應收款中核算，并在摘要中注明工程名稱。 （五）工作要求 熟悉公司各類財務管理制度。 （ 6）根據(jù)最新原輔料招標結果審查招標材料采購價格的執(zhí)行情況，關注價格的波動情況，按季提供采購價格執(zhí)行情況分析報告。 、監(jiān)督、檢查和考核本組成員的工作，及時處理解決工作中發(fā)生的問題，保證本組的會計核算工作正常進行。 。 會計處理流程： 如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務量不多，可以不設置明細分類賬，直接將逐筆業(yè)務登記總賬。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據(jù)固定資產原值，凈值和使用年限計算出來的。 （關于主營業(yè)務收入及應交稅金 ,應該根據(jù)每一個月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定 .因為稅控機會打印一份表格上面會有具體的數(shù)字） 其余的就是裝訂憑證 ,寫報表附注 ,分析情況表之類 注意問題： a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務部 門的要求而進行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。 三險一金：住房公積金，養(yǎng)老保險金，醫(yī)療保險金，失業(yè)保險金 流通企業(yè)運輸費，裝卸費，合理損耗，檢驗費均計入營業(yè)費用，工業(yè)企業(yè)計入成本 單位無工會組織的 ,不能計提工會經(jīng)費 ,更不必計提后再調整。 三、報表問題： 企業(yè)會計報表包括四個報表，除了資產負債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表。轉入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計算方法，所得稅 =貸方差額 *所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應交稅金 應交所得稅，借本年利潤貸所得稅（ 所得稅雖然和利潤有關，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調 整后的應納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應付稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目金額是 相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的）。 二、具體內容 ： 每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務（經(jīng)理）有簽字權的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發(fā)生一筆業(yè)務就根據(jù)記賬憑證登記明細賬。 的工作情況，并對工作完成的效果負有直接的責任。 8．負責每月各項按規(guī)定進行預提和待攤費用的核算。 1．在財務部經(jīng)理的領導下，具體負責公司會計組的管理工作。 （ 4） 100 元以上運輸專用發(fā)票須按運費金額（不包括包裝費、力資費、裝卸費、保險費等）7%計算進項稅，扣稅后的運費計入采購成本中。 加強對預付賬款 ——設備、在建工程賬務的管理，勤于督促報賬，及時清理工程支出掛賬。 在建工程核算 （ 1）工程立項 凡工程項目確定 ——→ 向相關部門索取核準后的立項報告及工程預算 ——→ 設立明細科目 （ 2）工程招標 閱讀招標文件 ——→ 開具投標保證金收據(jù)并制證 ——→ 參與議標、評標、定標 ——→ 參與合同條 款的訂立 ——→ 保留合同復印件 ① 收到投標保證金時： 借：現(xiàn)金 貸：其他應付款 ——投標保證金 ② 退還時： 借：其他應付款 ——投標保證金 在建工程相關科目〈紅字〉（收中標單位投標保證金） 貸：現(xiàn)金 （ 3）支付工程款 ① 審核月度資金計劃 每月 28 日核查工程合同及在建工程款項付出情況 ——→ 審核 GMP 等部門報出的工程項目資金月度計劃 ——→ 匯總資金計劃 ——→ 報財務部長審批 ② 款項付出及報賬 ⅰ 、根據(jù)月度資金計劃核查付款項目 ——→ 審核工程合同、進度款收據(jù)或發(fā)票等 ——→ 審核 “付款審批單 ”審批 手續(xù)是否完備 ——→ 登記資金計劃 ——→ 出納崗付款 ⅱ 、簽收出納崗傳來的 “付款審批單 ”及銀行付款憑證等 ——→ 編制記賬憑證 借：基建工程 ——工程名稱 —建筑工程 —客戶單位 —安裝工程 —客戶單位 —在安裝設備 —設備 —待攤基建費用支出 —其他（一次性費用） —客戶單位（與客戶簽有合同） 更改工程 ——工程名稱 —技術改造 —客戶單位 —裝飾裝修 —客戶單位 —待攤基建費用支出 —其他（一次性費用） —客戶單位（與客戶簽有合同） 大修理工程 ——工程名稱 —客戶單位 —待攤改造費用支出 —其他（一次性費用） —客戶單位（與客戶簽有合同） 工程物資 ——工程名稱 —客戶單位（購置設備預付款） 貸：銀行存款 ——→ 傳主管崗復核 ⅲ 、收到工程項目中購置單個設備的全額發(fā)票 ——→ 編制記賬憑證 借：基建工程 ——在安裝設備 —設備 貸：工程物資 ——工程名稱 —客戶單位 ——→ 傳主管崗復核 注：（ 1）付出款項時須憑收據(jù)或發(fā)票，賬務處理具體依據(jù)《基建工程核算管理辦法》。 ① 盤盈 借：固定資 產 ② 盤虧 借：營業(yè)外支出 貸：累計折舊 累計折舊 營業(yè)外收入 貸：固定資產 （ 2）清理報廢 定期組織行政事務部及生產部對固定資產進行核查 ——→ 督促處置已報廢及長期閑置的固定資產 ——→ 核實報廢或長期閑置的固定資 產原值、已使用年限及折舊提取情況 ——→ 審核固定資產清理轉出報告 ——→ 編制記賬憑證 ① 注銷固定資產 借：固定資產清理 累計折舊（已提折舊） 貸：固定資產（原值） ② 收到清理收入 借：現(xiàn)金 /銀行存款 貸：固定資產清理 ③ 支出清理費用 借：固定資產清理 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 ④ 結轉凈損益 借：固定資產清理（賬面余額） 貸：營業(yè)外收入 或 借：營業(yè)外支出 貸：固定資產清理（賬面余額） ——→ 傳主管崗復核 （二）在建工程 GMP 部門日常費用 審核原始憑證完整、合法、金額正確 ——→ 審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊 ——→審核審批手續(xù)是否完備 ——→ 審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷） ——→編制記賬憑證 借：更改工程 ——GMP—相關明細 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 /其他應收款 ——→ 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核。 （ 3）購進固定后須憑發(fā)票、驗收單辦理固定資產調撥手續(xù)，具體為生產用固定資產由生產部負責，非生產用固定資產由行政事務部負責。 及時清理催收其他應收款項。 （六）其他應收款核算及管理 借款：審核是否還清前欠款 ——→ 審核借款額