【正文】 年 月 日上級(jí)單位意見 公章 年 月 日衛(wèi)生部貸款辦意見 公章 年 月 日注：廳級(jí)人員出國需填寫上級(jí)單位批準(zhǔn)意見世界銀行“基本衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目”出國考察費(fèi)用確認(rèn)書財(cái)政部國際合作司： 根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施需要和衛(wèi)生部國際合作司簽發(fā)的衛(wèi)國合出字（1999）第A 號(hào)出國任務(wù)批件，同意承擔(dān)（出國人員所在單位名稱）的（出國人員姓名）于1999年 月 日至1999年 月 日赴（需前往國家的國名）參加（團(tuán)組名稱）出國考察費(fèi)用。根據(jù)財(cái)政部與我省簽定的轉(zhuǎn)貸協(xié)議同意分擔(dān)該團(tuán)組中中央人員出國費(fèi)用。所有費(fèi)用將由世界銀行“基本衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目”貸款中支付。 省財(cái)政廳 年 月 日世界銀行貸款《基本衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目》財(cái)務(wù)管理辦法第一章：總則 第一條：為了加強(qiáng)世行貸款“衛(wèi)生VIII”項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理工作，充分發(fā)揮資金的使用效益，確保本項(xiàng)目的順利實(shí)施，特制定本辦法。 第二條：本項(xiàng)目根據(jù)財(cái)政部財(cái)世字【1993】127號(hào)文“關(guān)于頒發(fā)《世行貸款項(xiàng)目財(cái)會(huì)管理暫行規(guī)定》的通知”和財(cái)世字【1997】6號(hào)文“關(guān)于印發(fā)《世界銀行貸款項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)告暫行規(guī)定》的通知”以及衛(wèi)生部衛(wèi)貸辦字[1997]第174號(hào)文“關(guān)于印發(fā)《世界銀行貸款項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)告暫行規(guī)定》衛(wèi)生項(xiàng)目實(shí)施細(xì)則的通知”的規(guī)定進(jìn)行項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算。 第三條：本規(guī)定適用于“衛(wèi)生VIII”項(xiàng)目的各級(jí)執(zhí)行單位和各級(jí)管理部門。 第四條：各項(xiàng)目省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政部門和衛(wèi)生部門可根據(jù)本部門、地區(qū)的具體情況,共同制定具體的實(shí)施辦法，并報(bào)財(cái)政部、衛(wèi)生部備案。 第五條：衛(wèi)生部國外貸款辦公室為本項(xiàng)目的總執(zhí)行機(jī)構(gòu)，受財(cái)政部委托主管本項(xiàng)目衛(wèi)生系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作，參與項(xiàng)目財(cái)會(huì)核算辦法、財(cái)務(wù)管理辦法的制定和組織實(shí)施，負(fù)責(zé)匯總編制整個(gè)項(xiàng)目的年度用款計(jì)劃。 第六條：各級(jí)財(cái)政部門負(fù)責(zé)逐級(jí)匯總編報(bào)本項(xiàng)目的財(cái)務(wù)報(bào)告，單獨(dú)反映項(xiàng)目實(shí)施期間或項(xiàng)目已經(jīng)結(jié)束、但尚未辦理移交手續(xù)之前發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 第七條：貸款項(xiàng)目的財(cái)會(huì)工作包括項(xiàng)目總投資的匯總、支付、記錄、核算、提款報(bào)帳、審計(jì)、信息反饋、動(dòng)態(tài)分析等任務(wù)，因此，各級(jí)項(xiàng)目主管單位和項(xiàng)目執(zhí)行單位應(yīng)配備思想品質(zhì)好、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的專職財(cái)會(huì)人員負(fù)責(zé)此項(xiàng)工作，并保持相對穩(wěn)定，財(cái)會(huì)人員變動(dòng)時(shí)，應(yīng)事先辦理財(cái)務(wù)交接手續(xù)。第二章：各省項(xiàng)目管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部門的基本任務(wù) （一）財(cái)政部門 第八條：各級(jí)財(cái)政部門作為各級(jí)政府債務(wù)人的代表負(fù)責(zé)向上一級(jí)財(cái)政部門償還世行信貸資金的本金、承諾費(fèi)和手續(xù)費(fèi)（或利息）。 第九條：《信貸協(xié)定》規(guī)定，本項(xiàng)目以中央及安徽、重慶、甘肅、貴州、河南、青海、山西、寧夏、陜西和四川省、自治區(qū)、直轄市的名義分別在當(dāng)?shù)睾细竦你y行開設(shè)專用帳戶。本項(xiàng)目的專用帳戶除財(cái)政部、各省財(cái)政廳另有授權(quán)外，均應(yīng)設(shè)在省財(cái)政廳。 第十條：負(fù)責(zé)審核項(xiàng)目的提款申請，并嚴(yán)格按照世行提款指南的要求，及時(shí)向世行提取貸款。各省財(cái)政部門對以費(fèi)用報(bào)表（SOE）形式申請的提款，尤其要嚴(yán)格把關(guān)，嚴(yán)格審核，不得虛報(bào)冒領(lǐng)。 第十一條：負(fù)責(zé)信貸資金的債務(wù)分割，監(jiān)督項(xiàng)目資金的使用。 第十二條：負(fù)責(zé)年度財(cái)務(wù)報(bào)告的編制及報(bào)送。 第十三條：負(fù)責(zé)組織落實(shí)配套資金。 （二）衛(wèi)生部門 第十四條：認(rèn)真執(zhí)行《信貸協(xié)定》和《轉(zhuǎn)貸協(xié)議》中的有關(guān)財(cái)務(wù)條款和國內(nèi)的有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定，正確劃分合格支出和不合格費(fèi)用的界線，把好財(cái)務(wù)支付關(guān)。對于不合格的費(fèi)用支出，逐級(jí)監(jiān)督，并有權(quán)采取措施進(jìn)行處理。 第十五條：各級(jí)衛(wèi)生部門的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)部門要建立健全內(nèi)部控制制度，真實(shí)記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，認(rèn)真接受主管部門、財(cái)政部門、審計(jì)部門的監(jiān)督檢查和審計(jì)，如實(shí)提供有關(guān)資料，認(rèn)真落實(shí)審計(jì)部門審計(jì)結(jié)論中的意見和要求。 第十六條：各級(jí)財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)記帳，按時(shí)編制報(bào)表，及時(shí)辦理世行貸款的各項(xiàng)支付工作和向財(cái)政部門的提款申請工作，并協(xié)助財(cái)政部門搞好債務(wù)分割。 第十七條：正確及時(shí)地反映和分析世行信貸資金的使用情況和進(jìn)度；負(fù)責(zé)為項(xiàng)目年度計(jì)劃的制定，如實(shí)提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料。 第十八條：協(xié)助財(cái)政部門做好年度財(cái)務(wù)報(bào)告。第三章：資金籌集和管理 第十九條：本項(xiàng)目的資金來源包括：世行貸款和國內(nèi)配套資金。 第二十條：世行的信貸資金是指《信貸協(xié)定》附件一中按費(fèi)用類別所列示的信貸資金，總額為6300萬個(gè)特別提款權(quán)（SDR），在評(píng)估時(shí)相當(dāng)于8500萬美元。項(xiàng)目執(zhí)行期為1998年9月12日至2004年6月30日，信貸帳戶關(guān)帳日為2005年6月30日，在此期間所有信貸資金要全部支付完畢并從世界銀行提取回來。 本項(xiàng)目費(fèi)用類別及世行支付比例以《信貸協(xié)定》附件一為準(zhǔn)。 本項(xiàng)目基本衛(wèi)生子項(xiàng)目的追溯期是1998年2月1日至1998年6月12日，秦巴子項(xiàng)目的追溯期是1997年11月1日至1998年6月12日。追溯貸款由各級(jí)衛(wèi)生部門根據(jù)《信貸協(xié)定》中規(guī)定的費(fèi)用類別和比例及有關(guān)證明文件，按照財(cái)政部門的要求作出提款報(bào)帳申請，經(jīng)省財(cái)政廳審核從專用帳戶中支付。 第二十一條：%，秦巴子項(xiàng)目的國內(nèi)配套資金占項(xiàng)目投資的32%。鑒于本項(xiàng)目的扶貧性，項(xiàng)目省、市要確保給予項(xiàng)目縣一定比例的配套資金。項(xiàng)目單位應(yīng)當(dāng)按照合同、協(xié)議和章程的規(guī)定以及評(píng)估報(bào)告的內(nèi)容，及時(shí)籌集配套資金。各出資部門應(yīng)嚴(yán)格履行合同、協(xié)議、章程中規(guī)定的配套資金出資義務(wù)。第四章：物資和資產(chǎn)管理 第二十二條：物資采購必須按照世行《采購指南》和財(cái)政部的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，所有從國外進(jìn)口的貨物都應(yīng)投保，任何以外幣計(jì)值的保險(xiǎn)費(fèi)和運(yùn)費(fèi)都是項(xiàng)目內(nèi)合格費(fèi)用，可以從信貸資金中支付。以人民幣支付的保險(xiǎn)費(fèi)、國內(nèi)運(yùn)費(fèi)及稅款，由配套資金支付，信貸資金不予支付。 第二十三條：各項(xiàng)目單位應(yīng)有專人負(fù)責(zé)設(shè)備和車輛的驗(yàn)收與管理；做好設(shè)備和車輛的入庫出庫登記手續(xù)，并及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，作到帳物相符。各項(xiàng)目單位應(yīng)管好用好所購設(shè)備和車輛，提高設(shè)備及車輛的利用率，在項(xiàng)目執(zhí)行期內(nèi)不得挪作它用，嚴(yán)禁變賣。 第二十四條：本項(xiàng)目采購的貨物交付使用單位后，土建工程竣工驗(yàn)收后，均應(yīng)按使用單位固定資產(chǎn)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)格管理，按有關(guān)規(guī)定的用途進(jìn)行合理使用，不得挪作他用。固定資產(chǎn)的調(diào)動(dòng)和轉(zhuǎn)讓，必須經(jīng)上級(jí)項(xiàng)目主管部門批準(zhǔn)。 第二十五條：項(xiàng)目完工后，項(xiàng)目單位應(yīng)會(huì)同有關(guān)部門對本單位由項(xiàng)目產(chǎn)生的資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)進(jìn)行全面清理，配合項(xiàng)目完工和未來項(xiàng)目運(yùn)營計(jì)劃報(bào)告編制財(cái)務(wù)報(bào)告及交付使用資產(chǎn)目錄和債權(quán)債務(wù)清單，并提出處理辦法，報(bào)同級(jí)衛(wèi)生、財(cái)政部門審查，并納入國有資產(chǎn)管理。第五章：還貸準(zhǔn)備金的管理 第二十六條：在項(xiàng)目執(zhí)行期間，以下資金可以作為還貸準(zhǔn)備金的來源：物資轉(zhuǎn)讓凈額、索賠與違約金凈額、轉(zhuǎn)貸利差、專用帳戶利息和其他收入按現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定扣除后的凈額等。另外，各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)每年從預(yù)算中安排一定數(shù)額的還貸準(zhǔn)備金。 還貸準(zhǔn)備金建立和管理的具體辦法按照財(cái)政部財(cái)世字【1995】135號(hào)文“關(guān)于頒發(fā)《世界銀行貸款還貸準(zhǔn)備金管理暫行規(guī)定》的通知”和財(cái)世字【1998】93號(hào)文“關(guān)于印發(fā)《世界銀行貸款還貸準(zhǔn)備金管理補(bǔ)充規(guī)定》的通知”的有關(guān)規(guī)定辦理。第六章：財(cái)務(wù)計(jì)劃與財(cái)務(wù)報(bào)告的管理 第二十七條：各項(xiàng)目單位應(yīng)根據(jù)本項(xiàng)目《信貸協(xié)定》的要求，按照項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃（PIP）年度項(xiàng)目活動(dòng)計(jì)劃（PIP附表14－1，2）按領(lǐng)域、類別編制年度用款計(jì)劃，報(bào)上一級(jí)項(xiàng)目辦公室。各省衛(wèi)生廳項(xiàng)目辦匯總后，于每年10月15日之前經(jīng)財(cái)政廳簽字后報(bào)財(cái)政部國際司，同時(shí)報(bào)國家發(fā)展計(jì)劃委員會(huì)社會(huì)保障司和衛(wèi)生部國外貸款辦公室備案。 第二十八條：財(cái)務(wù)報(bào)告由各省每年匯總一次，經(jīng)當(dāng)?shù)貙徲?jì)部門審計(jì)后，由世行所能接受的獨(dú)立審計(jì)師出具審計(jì)報(bào)告，于次年6月30日以前報(bào)送世行，同時(shí)報(bào)送財(cái)政部和衛(wèi)生部。報(bào)送的報(bào)表應(yīng)依次編號(hào)，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應(yīng)注明：項(xiàng)目單位名稱、項(xiàng)目名稱、地址、項(xiàng)目開始年份、報(bào)表所屬年度、編制日期等，并由項(xiàng)目單位領(lǐng)導(dǎo)、總會(huì)計(jì)師（或代行總會(huì)計(jì)師責(zé)任的人員）和會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。 第二十九條：向世界銀行報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表如下： 表1 資金平衡表； 表2 資金來源和運(yùn)用表； 表3 信貸協(xié)定執(zhí)行情況表； 表4 專用帳戶收支表。 項(xiàng)目單位內(nèi)部實(shí)行分級(jí)核算的，在年末應(yīng)將上下級(jí)項(xiàng)目單位的報(bào)表進(jìn)行匯總。在匯總時(shí)，應(yīng)將相互間的往來款項(xiàng)，與所屬項(xiàng)目單位報(bào)表中有關(guān)項(xiàng)目相互沖銷。 第三十條：財(cái)務(wù)情況說明書的主要內(nèi)容包括： 項(xiàng)目情況； 信貸資金支付情況； 配套資金落實(shí)情況； 專用帳戶使用情況； 招標(biāo)采購支付情況； 匯率風(fēng)險(xiǎn)損益情況； 往來款項(xiàng)結(jié)算情況； 會(huì)計(jì)核算方法和會(huì)計(jì)報(bào)告內(nèi)容的變更； 其他財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面需要說明的問題。 財(cái)務(wù)情況說明書，要求全面詳細(xì)，有情況、有分析、有建議。第七章：提款報(bào)帳的管理 第三十一條：各省應(yīng)參照財(cái)政部財(cái)世字【1996】12號(hào)文《財(cái)政部負(fù)責(zé)的世界銀行貸款項(xiàng)目提款報(bào)帳的規(guī)定的通知》的有關(guān)規(guī)定制訂本省的提款報(bào)帳補(bǔ)充規(guī)定或?qū)嵤┘?xì)則。 第三十二條：信貸協(xié)定簽字后，各省財(cái)政廳應(yīng)確定提款授權(quán)簽字人若干名，并將提款簽字人真跡通過財(cái)政部報(bào)送世行備案。向世界銀行提取貸款的每一份提款申請書，必須有一名授權(quán)提款人的簽字，授權(quán)提款人應(yīng)對每一項(xiàng)提款額的合理性、合法性負(fù)責(zé)。第八章：專用帳戶的管理 第三十三條：信貸協(xié)定生效后，各省應(yīng)根據(jù)信貸協(xié)定的要求，經(jīng)當(dāng)?shù)赝鈪R管理部門批準(zhǔn)，在世行可接受的銀行開設(shè)世行貸款外匯專用帳戶。 第三十四條：信貸協(xié)定生效后，各省應(yīng)按照世行支付信的要求及時(shí)申請首次存款額。在支付額達(dá)到世行規(guī)定的額度時(shí)，按照信貸協(xié)定附件五附錄中的規(guī)定申請專用帳戶剩余額度。 第三十五條：專用帳戶存款是世行預(yù)付給項(xiàng)目省、自治區(qū)和直轄市的周轉(zhuǎn)金存款。該帳戶的資金必須專戶存儲(chǔ)，?？顚Ｓ?，單獨(dú)核算。項(xiàng)目單位可以從該帳戶中支付符合世行要求的支出，然后采用報(bào)帳提款的方式通過償還申請的程序從世行提取補(bǔ)充。專用帳戶資金決不允許使用于項(xiàng)目外的開支。一切不符合要求的做法，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)必嚴(yán)肅處理。 第三十六條：由財(cái)政廳直接向世行提出付款申請的信貸資金，債務(wù)由各省自行落實(shí)。中央專用帳戶支付的費(fèi)用，由財(cái)政部向各省下發(fā)《財(cái)政部國際司債務(wù)通知書》，各省以此作為再次進(jìn)行債務(wù)分割和省內(nèi)帳務(wù)處理的依據(jù)。 第三十七條：財(cái)政部國際司將按照信貸協(xié)定的規(guī)定，每年分兩次向各項(xiàng)目省開具《付息付費(fèi)通知單》，各項(xiàng)目省應(yīng)根據(jù)《付息付費(fèi)通知單》及時(shí)向財(cái)政部還款。 第三十八條：專用帳戶的回補(bǔ)時(shí)間應(yīng)按照世行支付信的規(guī)定辦理。兩次回補(bǔ)之間的間隔時(shí)間不得超過4個(gè)月，否則，世行將按其規(guī)定關(guān)閉有關(guān)專用帳戶，其后果由各有關(guān)省自負(fù)。 第三十九條：中央的專用帳戶用于支付由中央組織的本項(xiàng)目的國外咨詢服務(wù)、省間活動(dòng)及出國考察、培訓(xùn)等費(fèi)用。債務(wù)由各項(xiàng)目省承擔(dān)。 第四十條：財(cái)政部、衛(wèi)生部及審計(jì)部門可隨時(shí)對專用帳戶的支付和補(bǔ)充情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查和審計(jì)。第九章：監(jiān)督與檢查 第四十一條: 財(cái)政部國際司、衛(wèi)生部國外貸款辦公室將對本項(xiàng)目的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)進(jìn)行定期或不定期檢查, 如發(fā)現(xiàn)有拖欠、滯留、挪用世行貸款資金的, 會(huì)計(jì)核算不健全、財(cái)務(wù)管理混亂的, 將予以嚴(yán)厲制裁, 包括停止該項(xiàng)目單位出國、停止支付等。