大唐黑龍江發(fā)電有限公司風(fēng)險(xiǎn)控制管理辦法-資料下載頁(yè)
2025-10-18 09:53本頁(yè)面
【導(dǎo)讀】莈莃螅袆芄蒂袇肁膀蒁薇襖肆蒀蝿聿蒅葿袁莁蒈羄膈芇蕆蚃羀膃蕆螅膆聿蒆袈罿莇薅薇膄芃薄蝕羇腿薃袂膂膅薂羄肅蒄薁蚄袈莀薁螆肄芆薀衿袆膂蠆薈肂肈蚈蟻裊莇蚇螃肀芃蚆羅袃羋蚅蚅膈膄蚅螇羈蒃蚄袀膇荿蚃羀芅螂蟻膅膁荿螄羈肇莈袆膃莆莇薆羆莂莆螈節(jié)羋蒞袀肄膄莄羃袇蒂莃螞肅莈莃螅袆芄蒂袇肁膀蒁薇襖肆蒀蝿聿蒅葿袁莁蒈羄膈芇蕆蚃羀膃蕆螅膆聿蒆袈罿莇薅薇膄芃薄蝕羇腿薃袂膂膅薂羄肅蒄薁蚄袈莀薁螆肄芆薀衿袆膂蠆薈肂肈蚈蟻裊莇蚇螃肀芃蚆羅袃羋蚅蚅膈膄蚅螇羈蒃蚄袀膇荿蚃羀芅螂蟻膅膁荿螄羈肇莈袆膃莆莇薆羆莂莆螈節(jié)羋蒞袀肄膄莄羃袇蒂莃螞肅莈莃螅袆芄蒂袇肁膀蒁薇襖肆蒀蝿聿蒅葿袁莁蒈羄膈芇蕆蚃羀膃蕆螅膆聿蒆袈罿莇薅薇膄芃薄蝕羇腿薃袂膂膅薂羄肅蒄薁蚄袈莀薁螆肄芆薀衿袆膂蠆薈肂肈蚈蟻裊莇蚇螃肀芃蚆羅袃羋蚅蚅膈膄蚅螇羈蒃蚄袀膇荿蚃羀芅螂蟻膅膁荿螄羈肇莈袆膃莆莇薆羆莂莆螈節(jié)羋蒞袀肄膄莄羃袇蒂莃螞肅莈莃螅袆芄蒂袇肁膀蒁薇襖肆蒀蝿聿蒅葿袁莁蒈羄
【正文】 圖的編制過(guò)程是：梳理企業(yè)業(yè)務(wù)現(xiàn)狀，認(rèn)定主要業(yè)務(wù)，用流程圖的形式描述經(jīng)認(rèn)定業(yè)務(wù)的控制環(huán)節(jié)、控制步驟和操作程序，在流程圖上標(biāo)注相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和關(guān)鍵控制點(diǎn)用以突出業(yè)務(wù)流程中的主要風(fēng)險(xiǎn)。 第十條 風(fēng)險(xiǎn)控制文檔的建立 風(fēng)險(xiǎn)控制文檔 是對(duì)業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和關(guān)鍵控制點(diǎn)的詳細(xì)描述，是風(fēng)險(xiǎn)控制管理的主要依據(jù)。風(fēng)險(xiǎn)控制文檔的建立包括：描述業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的類型和風(fēng)險(xiǎn)的具體內(nèi)容，提出關(guān)鍵控制點(diǎn)的控制方法、控制類型、控制頻率和具體控制措施，整理相關(guān)的實(shí)施證據(jù)、制度文件，最終形成風(fēng)險(xiǎn)控制文檔。 業(yè)務(wù)流程中的風(fēng)險(xiǎn)類型主要包括：經(jīng)營(yíng)決策風(fēng)險(xiǎn)、違反法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)報(bào)告失真風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)安全受到威脅風(fēng)險(xiǎn)、營(yíng)私舞弊風(fēng)險(xiǎn)。 第十一條 風(fēng)險(xiǎn)控制程序文件的構(gòu)成 風(fēng)險(xiǎn)控制程序文件是在業(yè)務(wù)流程圖和風(fēng)險(xiǎn)控制文檔的基礎(chǔ)上形成的針對(duì)每一項(xiàng)業(yè)務(wù)的規(guī)范性文件。風(fēng)險(xiǎn)控制程序文件包括適用范 圍、風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容、相關(guān)部門職責(zé)、控制措施、管理制度、控制證據(jù)等內(nèi)容。 第十二條 風(fēng)險(xiǎn)控制的實(shí)施 （一）風(fēng)險(xiǎn)控制實(shí)施由省公司各業(yè)務(wù)歸口部門負(fù)責(zé)組織。省公司財(cái)務(wù)部是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制實(shí)施的歸口管理部門。 （二）通過(guò)健全內(nèi)部管控制度和完善內(nèi)部管控措施來(lái)有效管控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部管控措施一般包括不相容職務(wù)分離管控、授權(quán)審批管控、會(huì)計(jì)系統(tǒng)管控、財(cái)產(chǎn)保護(hù)管控、預(yù)算管控、運(yùn)營(yíng)分析管控和績(jī)效考評(píng)管控。 （三）應(yīng)以現(xiàn)金流管理為核心，加強(qiáng)全面預(yù)算管理，科學(xué)統(tǒng)籌生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展項(xiàng)目資金安排，強(qiáng)化現(xiàn)金流入流出全過(guò)程預(yù)算管控，做好資金預(yù)算執(zhí)行情況分 析、監(jiān)督和考核，制定現(xiàn)金不足的應(yīng)急預(yù)案，增強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金保障能力，切實(shí)維護(hù)企業(yè)資金鏈的安全穩(wěn)定。 （四）企業(yè)要從資金籌集、資金使用、周轉(zhuǎn)效率、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平等方面建立和完善預(yù)警監(jiān)測(cè)指標(biāo)體系，逐步健全企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警監(jiān)測(cè)機(jī)制 （五）管控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)要加強(qiáng)審計(jì)、監(jiān)察部門的監(jiān)督檢查作用，并與部門和員工的年度績(jī)效考核掛鉤，同時(shí)建立并落實(shí)責(zé)任追究制度 （六）企業(yè)在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制過(guò)程中要注重控制程序的執(zhí)行、控制證據(jù)的保全和相關(guān)制度的遵循，做到把握準(zhǔn)確、執(zhí)行到位、證據(jù)充分、記錄完整。對(duì)實(shí)施過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)及時(shí)向各歸口管理部門反饋，以便及時(shí)處理與改進(jìn)。 第十三條 本辦法由省公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。 第十四條 本辦法自 2020年 1
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