【企業(yè)管理】風險管理簡易手冊-資料下載頁
2025-04-14 12:35本頁面
【正文】 審計的角色內(nèi)部審計的功能和角色因組織具體情況而有很多不同，但在風險管理上，至少應(yīng)當承擔以下任務(wù)：178。 178。 審查組織風險管理政策在各機構(gòu)的執(zhí)行情況；178。 178。 向風險管理專門機構(gòu)提供評估報告；178。 178。 普及并提高內(nèi)部審計人員的風險意識。8．6 人力資源部的角色178。 178。 在工作描述中明確各職位的風險管理功能；178。 178。 配合風險管理專門部門對組織全體成員提供風險管理培訓。組織也可以充分利用諸如專業(yè)的風險管理、安全管理咨詢機構(gòu)、保險公司的防災(zāi)防損服務(wù)、政府主管部門的監(jiān)督檢查機構(gòu)、行業(yè)協(xié)會等外部資源來幫助組織制訂、實施風險管理政策與計劃。 8．對風險管理的監(jiān)督和審核有效的風險管理機制不是一個密不透風的鐵罐子，而應(yīng)當有充分的彈性來采納來自各方面的改進意見。另外，組織和其外部環(huán)境都是在不斷發(fā)展、變化中的，因此需要對組織的風險管理系統(tǒng)進行日常監(jiān)督和定期審查，以保證其可靠性和有效性。監(jiān)督和審核機制主要考察以下事項：178。 178。 風險管理系統(tǒng)是否達到預期效果；178。 178。 風險管理程序是否合理；178。 178。 風險信息及其采集方法是否有效；178。 178。 是否有新的風險管理知識、技術(shù)、方法產(chǎn)生。至此，組織風險管理的第一個大循環(huán)結(jié)束。9. 風險管理部門與組織內(nèi)其他部門的關(guān)系自上個世紀七十年代以來，風險管理在組織中發(fā)揮的作用一直在高速地發(fā)展、變化。七十年代的風險管理負責的僅僅是對組織各種保險的安排和管理，例如財產(chǎn)保險，責任保險，勞工賠償保險等等。主要思路是統(tǒng)一管理組織需要的各種保險 – 也就是以支付固定保險費為經(jīng)濟代價將風險轉(zhuǎn)移給保險公司，并相應(yīng)地負責一些安全管理職能，例如防災(zāi)、防損等。這一時期風險管理職能多數(shù)情況下是由財務(wù)部兼任的 – 畢竟安排保險也好，向保險公司索賠也好都和財務(wù)有直接關(guān)系。組織內(nèi)部并沒有大規(guī)模出現(xiàn)具有獨立職責的風險管理部門，也很少有專職風險管理經(jīng)理。中國企業(yè)眼下的平均風險管理水平大約相當于西方先進企業(yè)七十年代初期和中期的水平。七十年代后期到八十年代中期，風險管理開始在組織中起到越來越大的作用，其職責也從最初對保險進行管理升級到了要保證企業(yè)的財務(wù)穩(wěn)定與健康。這階段出現(xiàn)了很多非保險方式的風險處理方法，例如提高風險自留額，設(shè)立內(nèi)部風險基金，最后出現(xiàn)了組織專屬的自保公司。風險管理在組織中開始真正介入到管理層面上來，出現(xiàn)了專職的風險管理經(jīng)理，統(tǒng)一管理組織（尤其是跨國組織）在全球的各種風險，包括但不限于財產(chǎn)損失風險，財務(wù)損失風險，法律責任風險，人員損失風險等等。風險管理經(jīng)理開始與組織內(nèi)部的有關(guān)部門，例如法律部門，審計部門，質(zhì)量控制部門，安全生產(chǎn)部門，人力資源部門等開始全面的合作。一直到現(xiàn)在，大多數(shù)西方企業(yè)依然處在這一階段的后期，風險管理經(jīng)理在組織中具有非常重要的地位，通常是直接向首席財務(wù)長官匯報。這一時期風險管理開始涉足風險管理的中前端部分。下圖是一個在今天依然有很多跨國公司采用的風險管理組織機構(gòu)圖。風險管理經(jīng)理自保公司保險事務(wù)安全管理財務(wù)總監(jiān)這一時期風險管理學說也得到了極大豐富和完善，風險管理的理論與實踐在各行業(yè)都有很好的發(fā)展。進入九十年代以來，隨著跨國業(yè)務(wù)的飛速發(fā)展，以及組織面臨風險的多樣化和復雜化，要求風險管理必須發(fā)揮更多的主動管理作用，而不是傳統(tǒng)的等風險出現(xiàn)后對之進行處理。這要求風險管理必須全面涉及到組織的各個方面，而且能夠在對過去和現(xiàn)在進行科學分析的基礎(chǔ)上，為組織的決策者提供前瞻性的信息和依據(jù)，真正做到高瞻遠矚，未雨綢繆。九十年代后期，一些最先進的跨國公司開始考慮對組織面臨的各種風險進行統(tǒng)一的、全面的管理，這就是今天一些風險管理人士津津樂道的“Enterprises Risk Management”，簡稱ERM。在這一新體系下，風險管理承擔了前所未有的重要職責，風險管理者在組織中的地位也比以往任何時候都重要。下圖是目前全世界最先進的跨國公司采用的風險管理組織結(jié)構(gòu)。董事會首席風險官首席法務(wù)官首席運營官首席財務(wù)官風險管理委員會首席執(zhí)行官各自下屬部門各自下屬部門各自下屬部門內(nèi)部審計戰(zhàn)略風險財務(wù)風險運營風險災(zāi)害風險保險事務(wù)安全管理由此可見，風險管理發(fā)展到了今天，已經(jīng)在組織中起到了決定性的作用。隨著經(jīng)濟的發(fā)展，新的風險也在不斷出現(xiàn)，是否擁有一個科學的全面風險管理體系對任何組織來說已經(jīng)是生死攸關(guān)的大事，我們對風險和其管理的認識更要“與時俱進”。對于中國企業(yè)來說，風險管理能帶來的效益實在太多了。但首先需要決策者清醒地認識到自身的差距，然后再奮起直追。據(jù)說在信息時代中國企業(yè)具有很多“后發(fā)優(yōu)勢”，可以少走很多發(fā)達國家企業(yè)走過的歧途，我衷心希望我能首先在風險管理領(lǐng)域看到這種跡象。這也是為什么我選擇免費發(fā)放本手冊的根本原因。祝聰明的中國企業(yè)家們好運！ 感謝葉會文先生對本章的建議。 后記在即將完工的時候，一個看過初稿的朋友問我：“從事風險管理專業(yè)需要什么樣的素質(zhì)？”這真是個很好的問題，因為沒有標準答案，或者說有很多種答案 – 就象鮑勃笛倫的那首歌唱的那樣。我記得大學里教保險數(shù)學的老師對精算師的素質(zhì)有這樣的評論：“優(yōu)秀的精算師應(yīng)當是四分之一的數(shù)學家，四分之一的統(tǒng)計學家，四分之一的經(jīng)濟學家，再加上四分之一的社會學家?！睂τ陲L險管理人士，上述要求大概是太高了。在這里我斗膽給出一個答案吧?！叭绻闶苓^良好的教育，是個誠實、守法、尊重科學并掌握了常識的人，有一定的創(chuàng)造性和想象力，通過系統(tǒng)的學習、訓練和實踐，就有可能成為風險管理專業(yè)人士?！边@樣的要求算不算太高？大家來給我答案吧31 / 31
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