【正文】 貼補助的核算、發(fā)放統一由財務部負責。第三十二條 財務部根據人事部轉來的考勤、調動、工資級別調整、津貼變動等資料以及有關部門轉來的代扣款項通知單計算員工應發(fā)和實發(fā)工資，并編制工資單作為工資核算依據，具體計算按公司規(guī)定執(zhí)行。第三十三條 工資分配原則：以實際發(fā)放工資按部門分配管理人員、銷售人員各部門工作人員工資。第四節(jié) 存貨管理第三十四條 存貨包括藥品、藥劑、低值易耗品，各部門按公司《物資管理辦法》等相關管理辦法執(zhí)行。第三十五條 存貨核算方法藥品、藥劑、低值易耗品按實際采購價格進行核算，其價格包括：采購價格、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可直接歸屬與存貨采購的費用。物資出庫堅持先進先出原則，物資出庫計價按移動平均法結轉。財務部結合公司實際設置存貨明細賬，按《企業(yè)會計制度》規(guī)定進行核算，月末與庫房核對，做到賬賬相符，庫房堅持每月盤點，做到賬實相符，財務室不定期對庫房進行實物抽查。第五節(jié) 利息、稅金管理第三十六條 銀行借款利息，必須按銀行結算期交付，財會人員不得因自身主觀原因誤期，否則追究其經濟責任。 第三十七條 稅金管理，應執(zhí)行國家“照章納稅”制度。不再作具體規(guī)定，但財務人員必須注意防止因自身工作失誤，造成企業(yè)的經濟損失。第六節(jié) 長期投資管理第三十八條 長期投資是以現金、實物、無形資產等方式投出的不準備在一年內變現的投資。第三十九條 長期投資的日常管理財務部按對外投資的種類設置明細賬戶，公司購買的有價證券，由財務室負責登記和保管，有價證券的轉讓、出售由財務室提出申請，公司領導審批后，方可出售轉讓。第四十條 長期投資的收益和分配、對外投資的收回及清理等按財稅 法規(guī)辦理。第七節(jié) 固定資產和在建工程的管理第四十一條 固定資產是指使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機器、設備、工具等，不屬于經營中的主要設備，使用期限超過一年以上的物品，也應作為固定資產。第四十二條 固定資產的價值構成：購入的固定資產按照實際支付的買價、包裝費、運雜費和安裝成本計價。其他單位投資轉入的固定資產，按評估確認的價值或合同、協議約定的價格入帳。盤盈的固定資產，按重置完全價計價。第四十三條 公司所有的固定資產，按“平均年限法”計提折舊。固定資產的折舊從投入使用的次月計提，停止使用的固定資產從次月起停止計提折舊。第四十四條 公司所有的固定資產實行價值統一核算、實物歸生產部管理的辦法。財務部 指定專人負責固定資產的價值管理。辦公室指定專人對固定資產進行統一歸類、編號，建立固定資產臺賬，并定期進行清查盤點。第四十五條 財務部負責固定資產綜合核算工作，監(jiān)督及核算固定資產的增減、轉移、報廢等手續(xù)，對所有固定資產進行分類、建立賬頁，正確計算折舊，參與辦公室定期進行清查盤點。第四十六條 在建工程（含裝飾裝修工程）必須與施工單位簽署合同、協議并出具工程預算，財務部審核合同預算，參與工程竣工驗收，并依據竣工驗收報告、決算資料辦理工程價款結算。第四十七條 固定資產的出售、報廢、轉移必須經總經理審批，由管理部門辦理有關手續(xù)，經財務部門審核、認定后方可出售。第八節(jié) 債權債務管理第四十八條 對于主要往來賬款清算，實行“日結日清，月查月報”制度，即各單位的應收、應付賬款，預付、預收賬款，其他應收款、其他應付款，做到每日發(fā)生的業(yè)務每日登記并結出每日余額，主管會計要做到清楚 每截止日各債權人、債務人賬戶的余額；月末財務報表必須附有債權債務明細表，并在備注欄內說明當月清理、清查情況。第四十九條 建立內外債權債務對賬、催款制度，各單位每月必須采用各種方式與各債權人、債務人進行對賬和催款，并辦理對賬、催款記錄。第五十條 各單位債權債務清理的及時性、正確性和有效性列為考核會計、出納和業(yè)務發(fā)生直接經辦人的內容。對于不按要求進行工作的人員，財務室有權建議各單位領導對其進行行政或經濟處罰至辭退。第五部分 銷售收入的管理第一節(jié) 銷售收入的構成及確認第五十一條 銷售收入分為提供勞務銷售收入和其他銷售收入。第五十二條 勞務銷售收入包括提供化驗勞務收入、選礦試驗勞務收入、網站會員收入，是企業(yè)主要經營業(yè)務帶來的收入又稱主營業(yè)務收入。其他銷售收入指公司除主營業(yè)務外提供勞務所取得的收入。第二節(jié) 銷售收入計劃的管理第五十三條 銷售部門應根據公司年度計劃大綱、市場情況及公司整體要求，編制年度銷售收入計劃，報主管部門綜合平衡后，下達銷售收入計劃。第五十四條 銷售收入計劃是財務收支計劃的主要組成部分。銷售部門應按相關管理規(guī)定要求及時填報銷售收入計劃，經資金平衡后，按計劃執(zhí)行。第三節(jié) 銷售收入的日常管理第五十五條 銷售收入的日常管理責任部門是網絡部，財務部門負責銷售收入的會計核算，其他各部門配合共作好銷售工作。第五十六條 網絡部負責產品銷售收入的預測、分析工作。包括市場預測、銷售渠道預測、銷售量預測及銷售價格的分析工作。第五十七條 市場商務部應作好對銷售合同的管理工作，將合同簽訂情況隨時通知生產計劃部門安排生產，銷售、發(fā)出商品應及時通知財務部門辦理結算，并負責及時清收貨款。第五十八條 財務部是銷售收入結算的唯一部門，任何部門不得收取或截留銷售收入。財務部收回的貨款要及時入帳，并隨時將銷售收入實現情況、回款額、欠款額向相關部門通報以便銷售部門掌握銷售情況并及時清理貨款，保證銷售收入任務的完成。第五十九條 財務部應依據銷售收入按月結轉銷售成本、銷售費用。第六十條、財務部應按照國家規(guī)定按月計提各種稅金及教育費附 加，并及時足額上交。第六十一條 財務部每月應與庫房核對存貨收、發(fā)、結存情況，保證庫存物資的準確性、真實性。 第四節(jié) 發(fā)票的管理第六十二條 發(fā)票的管理辦法和程序發(fā)票管理的責任部門是財務部。財務部應根據《國家發(fā)票管理辦法》對發(fā)票認真管理，各部門應接受財務室的管理和監(jiān)督。財務部應設置專人對發(fā)票的購買、領用、交回嚴格登記。發(fā)票保留期限超過國家規(guī)定的保留期限需要銷毀時由財務部負責清查登記，并報總經理和稅務機關批準后，方可銷毀。財務部指定專人開具發(fā)票。 第六部分 企業(yè)利潤及利潤分配管理第一節(jié) 利潤的預測第六十三條 財務部門根據企業(yè)規(guī)劃、生產經營發(fā)展目標等，提出企業(yè)目標利潤，經總經理辦公會議通過確定。第六十四條 網絡部根據目標利潤、市場情況等，編制年度銷售及銷售收入計劃。第六十五條 財務部門根據目標利潤及有關資料，編制目標利潤計劃，確定各種費用的考核指標。第二節(jié) 營業(yè)外收支的管理第六十六條 根據《企業(yè)會計制度》規(guī)定，與企業(yè)生產，經營無直接關系的各項收入，計入營業(yè)外收入。第六十七條 營業(yè)外支出項目主要為固定資產盤虧報廢、毀損和出售凈損失；非常損失； 公益、救濟性捐贈；賠償金、違約金；非季節(jié)性和非修理期間的停工損失。第六十八條 營業(yè)外收支的范圍，按國家統一規(guī)定執(zhí)行，不得隨意增加項目或虛列營業(yè)外收入。第三節(jié) 利潤分配的管理第六十九條 彌補以前年度虧損，未超過五年彌補年限的，用所得稅前利潤彌補。第七十條 稅后利潤的分配順序：當年的利潤總額按照國家規(guī)定作相應調整后，依法繳納所得稅，稅后利潤的分配順序按照稅后利潤的10%分別提取法定公積金、法定公益金；根據股東會議決議，提取任意公積金；向投資者分配利潤。第七十一條 盈余公積金（法定公積金+任意公積金）的使用：用于彌補虧損（超過五年期限的虧損） 轉增資本金：轉增資本金需經上級有關部門審批核準后，才能進行財務處理，其審批管理程序按資本金管理辦法規(guī)定執(zhí)行。轉增資本金后，法定盈余公積金不得低于注冊資本的25%。 第七十二條 公益金的使用：主要用于企業(yè)職工集體福利設施支出。由行政等歸口管理部門提出計劃，報財務部綜合平衡，呈總經理辦公會議通過后納入企業(yè)年度計劃。第七部分 財務報表及財務分析管理第七十三條 財務報告是綜合、系統、集中地反映單位在某一會計期間的財務狀況經營成果的一項書面報告。企業(yè)應按規(guī)定準確及時的編制財務報告，并據此對企業(yè)經營情況進行財務分析與評價。第一節(jié) 財務報表第七十四條 對外報表的內容及報送時間：對外報表包括：月報、年報。（1）月報有：資產負債表、損益表、稅務報表等于次月5日前報出。（2）年報表；資產負債表、損益表、現金流量表，稅務報表于次年元月9日報出。（3）所得稅匯算表 按稅務要求時間報出。報表的報出程序：財務部編制的月報、年報，必須由部門負責人審核簽字，總經理批準（簽字蓋章），方可報出。企業(yè)的財務資料、價格資料及物資消耗資料等方面的資料報表，未經總經理或授權人的批準，一律不得隨意報出。第七十五條 內部報表為了全面系統地反映經營情況，及時向總經理提供各種經濟信息，便于決策分析，應按下列報表內容編制內部財務報表 （1）月度現金收支明細表；（2）月度營業(yè)收入明細表；（3）固定資產折舊表；（4）月末應收賬款明細表；（5）月度各項費用支出明細表；（6）利潤表；（7）資產負債表；（8）管理需要隨時增加的各類報表。第七十六條 財務報表的編制程序由財務部門根據內報表及賬薄和有關憑證編制對外報表和財務狀況說明書，按報出程序審批報出。第七十七條 財務報告的編制要求財務報告必須作到數字真實、計算準確、賬表相符、表表相符、內容完整、報送及時。不允許弄虛作假，任意估算，私自篡改數字或人為地調整各項指標完成情況。第七十八條 編寫財務狀況說明書的主要內容包括：經營情況；利潤及利潤分配情況；資金的周轉及增減變化情況；資本的結構及其變動情況；稅金及費用的繳納情況；各項物資的盤盈、盤虧、毀損及報廢情況；會計核算方法變更，對財務狀況 經營成果的影響程度；其他有必要說明的情況。第二節(jié) 財務分析第七十九條 財務分析的時間要求季度分析，每季的11日前完成；年度分析，于年度終了后16日前完成。第八十條 財務分析的主要內容利潤分析根據財務報表及公司經營計劃等資料首先對企業(yè)的總體經營情況進行分析，說明完成情況及影響原因。（1） 利潤完成情況分析公司主營業(yè)務利潤完成情況與本年計劃，與前兩年對比進行分析（2）各項費用支出分析首先將企業(yè)本期的各項費用總額與計劃的費用總額進行比較，計算出其對企業(yè)利潤的影響，再按費用的具體項目進行對比分析。并與前兩年對比進行分析。（3）營業(yè)外收支凈額的分析將企業(yè)本期的營業(yè)外收入與營業(yè)外支出分別與計劃的收支數進行比較，計算出其營業(yè)外收支凈額對企業(yè)利潤的影響。再按其具體項目進行對比分析。通過對以上各項的分析、計算，得出對企業(yè)利潤總額影響的數額。 資金分析資金分析以每個會計期末各項流動資金的實際占用數與計劃占用數（或上年同期數）進行比較分析，找出差異，主要包括： （1）貨幣資金分析；（2）應收賬款分析；（3）存貨分析。 財務情況的綜合分析及評價指標。企業(yè)在會計期末總結和評價企業(yè)財務狀況及經營成果。具體包括：償還能力指標、營運能力指標和盈利能力。具體包括；資產負債率、流動比率、速動比率、應收帳款周轉率、存貨周轉率、資本金利潤率、銷售利稅率、成本費用利潤率等指標。第三節(jié) 財務分析的范圍和報告制度第八十一條 財務部在進行財務分析以后，根據分析暴露出企業(yè)在經營中存在的問題及不足，找出差距，提出解決及改進的措施及建議，并組織財務分析報告會議。第八十二條 季度財務分析報告會，由財務經理召開，組織有關管理人員參加，聽取報告。第八十三條 年度財務分析，由總經理召開，相關管理人員參加，聽取報告，對財務分析中找出的問題及差距提出解決及改進的措施與建議，研究貫徹意見，并組織各有關部門認真實施。第八十四條 本規(guī)定未盡事項，參照國家有關財政法規(guī)制度辦理, 本規(guī)定解釋權公司財務部。差旅費報銷辦法□ 總則（一）公司各部門按規(guī)定嚴格控制出差，如果業(yè)務可以以更經濟的方式進行，則不應批準其出差；（二）員工在外需乘坐交通工具出行時，應當比照常用交通工具，遵循節(jié)約、合理、有效的原則選擇；（三）超過1個月以上的各種票據以及假票據或不符合規(guī)則的票據，財務部門一律不予報銷；（四）禁止利用公務出差、招待之機，宴請親友；禁止假冒公務出差游山玩水；禁止員工長期占用公款不辦理報銷和退款手續(xù)。發(fā)現上述情況，視情節(jié)嚴重對其進行相應的處罰(具體按公司規(guī)定執(zhí)行)，觸犯法律的移交司法部門處理?！? 員工級別和地區(qū)劃分辦法 （一）級別劃分如下：一級：公司副總經理 二級：公司各部門經理三級：公司各部門主管 四級: 公司各部門工作人員（二）地區(qū)類別劃分如下： 一類地區(qū)：北京、上海、廣州、深圳、海南、廈門、汕頭。二類地區(qū)：除一類地區(qū)以外的其他省（區(qū)）會城市。三類地區(qū)：除一、二類地區(qū)以外的一般城鎮(zhèn)、西安以外的省內城市。四類地區(qū)：本省內縣級市、縣城?！? 住宿費、伙食費標準及報銷標準 出差住宿費、伙食費報銷標準 （元/人/天）項目級別住宿標準（按地區(qū)劃分）伙食補助（按地區(qū)劃分）一類二類三類四類一類二類三類四類總經理實報實報實報實報80605040一級28026020016060504030二級26020016012050403020三級20018010010040302520四級180120806040302520（一）一人出差住宿費憑旅館正式住宿發(fā)票在標準額度內實報實銷，超支自負；（二）兩人同性出差原則上采取合住方式，三人以上同性出差原則上按兩人一間住房計算住宿費，特殊情況需做出說明，并經公司總經理批準，方可報銷