【正文】 貼補(bǔ)助的核算、發(fā)放統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。第三十二條 財(cái)務(wù)部根據(jù)人事部轉(zhuǎn)來的考勤、調(diào)動(dòng)、工資級別調(diào)整、津貼變動(dòng)等資料以及有關(guān)部門轉(zhuǎn)來的代扣款項(xiàng)通知單計(jì)算員工應(yīng)發(fā)和實(shí)發(fā)工資，并編制工資單作為工資核算依據(jù)，具體計(jì)算按公司規(guī)定執(zhí)行。第三十三條 工資分配原則：以實(shí)際發(fā)放工資按部門分配管理人員、銷售人員各部門工作人員工資。第四節(jié) 存貨管理第三十四條 存貨包括藥品、藥劑、低值易耗品，各部門按公司《物資管理辦法》等相關(guān)管理辦法執(zhí)行。第三十五條 存貨核算方法藥品、藥劑、低值易耗品按實(shí)際采購價(jià)格進(jìn)行核算，其價(jià)格包括：采購價(jià)格、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其他可直接歸屬與存貨采購的費(fèi)用。物資出庫堅(jiān)持先進(jìn)先出原則，物資出庫計(jì)價(jià)按移動(dòng)平均法結(jié)轉(zhuǎn)。財(cái)務(wù)部結(jié)合公司實(shí)際設(shè)置存貨明細(xì)賬，按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定進(jìn)行核算，月末與庫房核對，做到賬賬相符，庫房堅(jiān)持每月盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符，財(cái)務(wù)室不定期對庫房進(jìn)行實(shí)物抽查。第五節(jié) 利息、稅金管理第三十六條 銀行借款利息，必須按銀行結(jié)算期交付，財(cái)會(huì)人員不得因自身主觀原因誤期，否則追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 第三十七條 稅金管理，應(yīng)執(zhí)行國家“照章納稅”制度。不再作具體規(guī)定，但財(cái)務(wù)人員必須注意防止因自身工作失誤，造成企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失。第六節(jié) 長期投資管理第三十八條 長期投資是以現(xiàn)金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等方式投出的不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資。第三十九條 長期投資的日常管理財(cái)務(wù)部按對外投資的種類設(shè)置明細(xì)賬戶，公司購買的有價(jià)證券，由財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)登記和保管，有價(jià)證券的轉(zhuǎn)讓、出售由財(cái)務(wù)室提出申請，公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可出售轉(zhuǎn)讓。第四十條 長期投資的收益和分配、對外投資的收回及清理等按財(cái)稅 法規(guī)辦理。第七節(jié) 固定資產(chǎn)和在建工程的管理第四十一條 固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè)備、工具等，不屬于經(jīng)營中的主要設(shè)備，使用期限超過一年以上的物品，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。第四十二條 固定資產(chǎn)的價(jià)值構(gòu)成：購入的固定資產(chǎn)按照實(shí)際支付的買價(jià)、包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)和安裝成本計(jì)價(jià)。其他單位投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，按評估確認(rèn)的價(jià)值或合同、協(xié)議約定的價(jià)格入帳。盤盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價(jià)計(jì)價(jià)。第四十三條 公司所有的固定資產(chǎn)，按“平均年限法”計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)的折舊從投入使用的次月計(jì)提，停止使用的固定資產(chǎn)從次月起停止計(jì)提折舊。第四十四條 公司所有的固定資產(chǎn)實(shí)行價(jià)值統(tǒng)一核算、實(shí)物歸生產(chǎn)部管理的辦法。財(cái)務(wù)部 指定專人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值管理。辦公室指定專人對固定資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一歸類、編號，建立固定資產(chǎn)臺賬，并定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)。第四十五條 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)綜合核算工作，監(jiān)督及核算固定資產(chǎn)的增減、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢等手續(xù)，對所有固定資產(chǎn)進(jìn)行分類、建立賬頁，正確計(jì)算折舊，參與辦公室定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)。第四十六條 在建工程（含裝飾裝修工程）必須與施工單位簽署合同、協(xié)議并出具工程預(yù)算，財(cái)務(wù)部審核合同預(yù)算，參與工程竣工驗(yàn)收，并依據(jù)竣工驗(yàn)收報(bào)告、決算資料辦理工程價(jià)款結(jié)算。第四十七條 固定資產(chǎn)的出售、報(bào)廢、轉(zhuǎn)移必須經(jīng)總經(jīng)理審批，由管理部門辦理有關(guān)手續(xù)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、認(rèn)定后方可出售。第八節(jié) 債權(quán)債務(wù)管理第四十八條 對于主要往來賬款清算，實(shí)行“日結(jié)日清，月查月報(bào)”制度，即各單位的應(yīng)收、應(yīng)付賬款，預(yù)付、預(yù)收賬款，其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款，做到每日發(fā)生的業(yè)務(wù)每日登記并結(jié)出每日余額，主管會(huì)計(jì)要做到清楚 每截止日各債權(quán)人、債務(wù)人賬戶的余額；月末財(cái)務(wù)報(bào)表必須附有債權(quán)債務(wù)明細(xì)表，并在備注欄內(nèi)說明當(dāng)月清理、清查情況。第四十九條 建立內(nèi)外債權(quán)債務(wù)對賬、催款制度，各單位每月必須采用各種方式與各債權(quán)人、債務(wù)人進(jìn)行對賬和催款，并辦理對賬、催款記錄。第五十條 各單位債權(quán)債務(wù)清理的及時(shí)性、正確性和有效性列為考核會(huì)計(jì)、出納和業(yè)務(wù)發(fā)生直接經(jīng)辦人的內(nèi)容。對于不按要求進(jìn)行工作的人員，財(cái)務(wù)室有權(quán)建議各單位領(lǐng)導(dǎo)對其進(jìn)行行政或經(jīng)濟(jì)處罰至辭退。第五部分 銷售收入的管理第一節(jié) 銷售收入的構(gòu)成及確認(rèn)第五十一條 銷售收入分為提供勞務(wù)銷售收入和其他銷售收入。第五十二條 勞務(wù)銷售收入包括提供化驗(yàn)勞務(wù)收入、選礦試驗(yàn)勞務(wù)收入、網(wǎng)站會(huì)員收入，是企業(yè)主要經(jīng)營業(yè)務(wù)帶來的收入又稱主營業(yè)務(wù)收入。其他銷售收入指公司除主營業(yè)務(wù)外提供勞務(wù)所取得的收入。第二節(jié) 銷售收入計(jì)劃的管理第五十三條 銷售部門應(yīng)根據(jù)公司年度計(jì)劃大綱、市場情況及公司整體要求，編制年度銷售收入計(jì)劃，報(bào)主管部門綜合平衡后，下達(dá)銷售收入計(jì)劃。第五十四條 銷售收入計(jì)劃是財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的主要組成部分。銷售部門應(yīng)按相關(guān)管理規(guī)定要求及時(shí)填報(bào)銷售收入計(jì)劃，經(jīng)資金平衡后，按計(jì)劃執(zhí)行。第三節(jié) 銷售收入的日常管理第五十五條 銷售收入的日常管理責(zé)任部門是網(wǎng)絡(luò)部，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)銷售收入的會(huì)計(jì)核算，其他各部門配合共作好銷售工作。第五十六條 網(wǎng)絡(luò)部負(fù)責(zé)產(chǎn)品銷售收入的預(yù)測、分析工作。包括市場預(yù)測、銷售渠道預(yù)測、銷售量預(yù)測及銷售價(jià)格的分析工作。第五十七條 市場商務(wù)部應(yīng)作好對銷售合同的管理工作，將合同簽訂情況隨時(shí)通知生產(chǎn)計(jì)劃部門安排生產(chǎn)，銷售、發(fā)出商品應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門辦理結(jié)算，并負(fù)責(zé)及時(shí)清收貨款。第五十八條 財(cái)務(wù)部是銷售收入結(jié)算的唯一部門，任何部門不得收取或截留銷售收入。財(cái)務(wù)部收回的貨款要及時(shí)入帳，并隨時(shí)將銷售收入實(shí)現(xiàn)情況、回款額、欠款額向相關(guān)部門通報(bào)以便銷售部門掌握銷售情況并及時(shí)清理貨款，保證銷售收入任務(wù)的完成。第五十九條 財(cái)務(wù)部應(yīng)依據(jù)銷售收入按月結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本、銷售費(fèi)用。第六十條、財(cái)務(wù)部應(yīng)按照國家規(guī)定按月計(jì)提各種稅金及教育費(fèi)附 加，并及時(shí)足額上交。第六十一條 財(cái)務(wù)部每月應(yīng)與庫房核對存貨收、發(fā)、結(jié)存情況，保證庫存物資的準(zhǔn)確性、真實(shí)性。 第四節(jié) 發(fā)票的管理第六十二條 發(fā)票的管理辦法和程序發(fā)票管理的責(zé)任部門是財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)《國家發(fā)票管理辦法》對發(fā)票認(rèn)真管理，各部門應(yīng)接受財(cái)務(wù)室的管理和監(jiān)督。財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)置專人對發(fā)票的購買、領(lǐng)用、交回嚴(yán)格登記。發(fā)票保留期限超過國家規(guī)定的保留期限需要銷毀時(shí)由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)清查登記，并報(bào)總經(jīng)理和稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，方可銷毀。財(cái)務(wù)部指定專人開具發(fā)票。 第六部分 企業(yè)利潤及利潤分配管理第一節(jié) 利潤的預(yù)測第六十三條 財(cái)務(wù)部門根據(jù)企業(yè)規(guī)劃、生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)等，提出企業(yè)目標(biāo)利潤，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)議通過確定。第六十四條 網(wǎng)絡(luò)部根據(jù)目標(biāo)利潤、市場情況等，編制年度銷售及銷售收入計(jì)劃。第六十五條 財(cái)務(wù)部門根據(jù)目標(biāo)利潤及有關(guān)資料，編制目標(biāo)利潤計(jì)劃，確定各種費(fèi)用的考核指標(biāo)。第二節(jié) 營業(yè)外收支的管理第六十六條 根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定，與企業(yè)生產(chǎn)，經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入，計(jì)入營業(yè)外收入。第六十七條 營業(yè)外支出項(xiàng)目主要為固定資產(chǎn)盤虧報(bào)廢、毀損和出售凈損失；非常損失； 公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)；賠償金、違約金；非季節(jié)性和非修理期間的停工損失。第六十八條 營業(yè)外收支的范圍，按國家統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行，不得隨意增加項(xiàng)目或虛列營業(yè)外收入。第三節(jié) 利潤分配的管理第六十九條 彌補(bǔ)以前年度虧損，未超過五年彌補(bǔ)年限的，用所得稅前利潤彌補(bǔ)。第七十條 稅后利潤的分配順序：當(dāng)年的利潤總額按照國家規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依法繳納所得稅，稅后利潤的分配順序按照稅后利潤的10%分別提取法定公積金、法定公益金；根據(jù)股東會(huì)議決議，提取任意公積金；向投資者分配利潤。第七十一條 盈余公積金（法定公積金+任意公積金）的使用：用于彌補(bǔ)虧損（超過五年期限的虧損） 轉(zhuǎn)增資本金：轉(zhuǎn)增資本金需經(jīng)上級有關(guān)部門審批核準(zhǔn)后，才能進(jìn)行財(cái)務(wù)處理，其審批管理程序按資本金管理辦法規(guī)定執(zhí)行。轉(zhuǎn)增資本金后，法定盈余公積金不得低于注冊資本的25%。 第七十二條 公益金的使用：主要用于企業(yè)職工集體福利設(shè)施支出。由行政等歸口管理部門提出計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)部綜合平衡，呈總經(jīng)理辦公會(huì)議通過后納入企業(yè)年度計(jì)劃。第七部分 財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)分析管理第七十三條 財(cái)務(wù)報(bào)告是綜合、系統(tǒng)、集中地反映單位在某一會(huì)計(jì)期間的財(cái)務(wù)狀況經(jīng)營成果的一項(xiàng)書面報(bào)告。企業(yè)應(yīng)按規(guī)定準(zhǔn)確及時(shí)的編制財(cái)務(wù)報(bào)告，并據(jù)此對企業(yè)經(jīng)營情況進(jìn)行財(cái)務(wù)分析與評價(jià)。第一節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)表第七十四條 對外報(bào)表的內(nèi)容及報(bào)送時(shí)間：對外報(bào)表包括：月報(bào)、年報(bào)。（1）月報(bào)有：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、稅務(wù)報(bào)表等于次月5日前報(bào)出。（2）年報(bào)表；資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表，稅務(wù)報(bào)表于次年元月9日報(bào)出。（3）所得稅匯算表 按稅務(wù)要求時(shí)間報(bào)出。報(bào)表的報(bào)出程序：財(cái)務(wù)部編制的月報(bào)、年報(bào)，必須由部門負(fù)責(zé)人審核簽字，總經(jīng)理批準(zhǔn)（簽字蓋章），方可報(bào)出。企業(yè)的財(cái)務(wù)資料、價(jià)格資料及物資消耗資料等方面的資料報(bào)表，未經(jīng)總經(jīng)理或授權(quán)人的批準(zhǔn)，一律不得隨意報(bào)出。第七十五條 內(nèi)部報(bào)表為了全面系統(tǒng)地反映經(jīng)營情況，及時(shí)向總經(jīng)理提供各種經(jīng)濟(jì)信息，便于決策分析，應(yīng)按下列報(bào)表內(nèi)容編制內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)表 （1）月度現(xiàn)金收支明細(xì)表；（2）月度營業(yè)收入明細(xì)表；（3）固定資產(chǎn)折舊表；（4）月末應(yīng)收賬款明細(xì)表；（5）月度各項(xiàng)費(fèi)用支出明細(xì)表；（6）利潤表；（7）資產(chǎn)負(fù)債表；（8）管理需要隨時(shí)增加的各類報(bào)表。第七十六條 財(cái)務(wù)報(bào)表的編制程序由財(cái)務(wù)部門根據(jù)內(nèi)報(bào)表及賬薄和有關(guān)憑證編制對外報(bào)表和財(cái)務(wù)狀況說明書，按報(bào)出程序?qū)徟鷪?bào)出。第七十七條 財(cái)務(wù)報(bào)告的編制要求財(cái)務(wù)報(bào)告必須作到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、賬表相符、表表相符、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。不允許弄虛作假，任意估算，私自篡改數(shù)字或人為地調(diào)整各項(xiàng)指標(biāo)完成情況。第七十八條 編寫財(cái)務(wù)狀況說明書的主要內(nèi)容包括：經(jīng)營情況；利潤及利潤分配情況；資金的周轉(zhuǎn)及增減變化情況；資本的結(jié)構(gòu)及其變動(dòng)情況；稅金及費(fèi)用的繳納情況；各項(xiàng)物資的盤盈、盤虧、毀損及報(bào)廢情況；會(huì)計(jì)核算方法變更，對財(cái)務(wù)狀況 經(jīng)營成果的影響程度；其他有必要說明的情況。第二節(jié) 財(cái)務(wù)分析第七十九條 財(cái)務(wù)分析的時(shí)間要求季度分析，每季的11日前完成；年度分析，于年度終了后16日前完成。第八十條 財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容利潤分析根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表及公司經(jīng)營計(jì)劃等資料首先對企業(yè)的總體經(jīng)營情況進(jìn)行分析，說明完成情況及影響原因。（1） 利潤完成情況分析公司主營業(yè)務(wù)利潤完成情況與本年計(jì)劃，與前兩年對比進(jìn)行分析（2）各項(xiàng)費(fèi)用支出分析首先將企業(yè)本期的各項(xiàng)費(fèi)用總額與計(jì)劃的費(fèi)用總額進(jìn)行比較，計(jì)算出其對企業(yè)利潤的影響，再按費(fèi)用的具體項(xiàng)目進(jìn)行對比分析。并與前兩年對比進(jìn)行分析。（3）營業(yè)外收支凈額的分析將企業(yè)本期的營業(yè)外收入與營業(yè)外支出分別與計(jì)劃的收支數(shù)進(jìn)行比較，計(jì)算出其營業(yè)外收支凈額對企業(yè)利潤的影響。再按其具體項(xiàng)目進(jìn)行對比分析。通過對以上各項(xiàng)的分析、計(jì)算，得出對企業(yè)利潤總額影響的數(shù)額。 資金分析資金分析以每個(gè)會(huì)計(jì)期末各項(xiàng)流動(dòng)資金的實(shí)際占用數(shù)與計(jì)劃占用數(shù)（或上年同期數(shù)）進(jìn)行比較分析，找出差異，主要包括： （1）貨幣資金分析；（2）應(yīng)收賬款分析；（3）存貨分析。 財(cái)務(wù)情況的綜合分析及評價(jià)指標(biāo)。企業(yè)在會(huì)計(jì)期末總結(jié)和評價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營成果。具體包括：償還能力指標(biāo)、營運(yùn)能力指標(biāo)和盈利能力。具體包括；資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、資本金利潤率、銷售利稅率、成本費(fèi)用利潤率等指標(biāo)。第三節(jié) 財(cái)務(wù)分析的范圍和報(bào)告制度第八十一條 財(cái)務(wù)部在進(jìn)行財(cái)務(wù)分析以后，根據(jù)分析暴露出企業(yè)在經(jīng)營中存在的問題及不足，找出差距，提出解決及改進(jìn)的措施及建議，并組織財(cái)務(wù)分析報(bào)告會(huì)議。第八十二條 季度財(cái)務(wù)分析報(bào)告會(huì)，由財(cái)務(wù)經(jīng)理召開，組織有關(guān)管理人員參加，聽取報(bào)告。第八十三條 年度財(cái)務(wù)分析，由總經(jīng)理召開，相關(guān)管理人員參加，聽取報(bào)告，對財(cái)務(wù)分析中找出的問題及差距提出解決及改進(jìn)的措施與建議，研究貫徹意見，并組織各有關(guān)部門認(rèn)真實(shí)施。第八十四條 本規(guī)定未盡事項(xiàng)，參照國家有關(guān)財(cái)政法規(guī)制度辦理, 本規(guī)定解釋權(quán)公司財(cái)務(wù)部。差旅費(fèi)報(bào)銷辦法□ 總則（一）公司各部門按規(guī)定嚴(yán)格控制出差，如果業(yè)務(wù)可以以更經(jīng)濟(jì)的方式進(jìn)行，則不應(yīng)批準(zhǔn)其出差；（二）員工在外需乘坐交通工具出行時(shí)，應(yīng)當(dāng)比照常用交通工具，遵循節(jié)約、合理、有效的原則選擇；（三）超過1個(gè)月以上的各種票據(jù)以及假票據(jù)或不符合規(guī)則的票據(jù)，財(cái)務(wù)部門一律不予報(bào)銷；（四）禁止利用公務(wù)出差、招待之機(jī)，宴請親友；禁止假冒公務(wù)出差游山玩水；禁止員工長期占用公款不辦理報(bào)銷和退款手續(xù)。發(fā)現(xiàn)上述情況，視情節(jié)嚴(yán)重對其進(jìn)行相應(yīng)的處罰(具體按公司規(guī)定執(zhí)行)，觸犯法律的移交司法部門處理。□ 員工級別和地區(qū)劃分辦法 （一）級別劃分如下：一級：公司副總經(jīng)理 二級：公司各部門經(jīng)理三級：公司各部門主管 四級: 公司各部門工作人員（二）地區(qū)類別劃分如下： 一類地區(qū)：北京、上海、廣州、深圳、海南、廈門、汕頭。二類地區(qū)：除一類地區(qū)以外的其他?。▍^(qū)）會(huì)城市。三類地區(qū)：除一、二類地區(qū)以外的一般城鎮(zhèn)、西安以外的省內(nèi)城市。四類地區(qū)：本省內(nèi)縣級市、縣城?！? 住宿費(fèi)、伙食費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn) 出差住宿費(fèi)、伙食費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn) （元/人/天）項(xiàng)目級別住宿標(biāo)準(zhǔn)（按地區(qū)劃分）伙食補(bǔ)助（按地區(qū)劃分）一類二類三類四類一類二類三類四類總經(jīng)理實(shí)報(bào)實(shí)報(bào)實(shí)報(bào)實(shí)報(bào)80605040一級28026020016060504030二級26020016012050403020三級20018010010040302520四級180120806040302520（一）一人出差住宿費(fèi)憑旅館正式住宿發(fā)票在標(biāo)準(zhǔn)額度內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷，超支自負(fù)；（二）兩人同性出差原則上采取合住方式，三人以上同性出差原則上按兩人一間住房計(jì)算住宿費(fèi)，特殊情況需做出說明，并經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可報(bào)銷